融資擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保實(shí)務(wù)測試含答案

三 亞 助 業(yè) 投 資 管 理 有 限 公 司融資擔(dān)保業(yè)務(wù)擔(dān)保實(shí)務(wù)測試（滿分100分，答題時(shí)間120分鐘）姓名：部門：日期：單項(xiàng)多項(xiàng)案例分析總分題目解答題選擇選擇得分一、單項(xiàng)選擇題：（每題1分，共10分）1、以下屬于對企業(yè)短期償債能力衡量的指標(biāo)是：（B）A、資產(chǎn)負(fù)債率；B、速動比率；C、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率；D、銷售毛利率。2、某企業(yè)2010年末的存貨期初余額為 650萬元，期末余額為 950萬元，全年主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，主營業(yè)務(wù)成本 4000萬元。全年的存貨周轉(zhuǎn)率為：（ C）A、5.3次； B 、4.2次； C 、5次； D 、6.3次。3、企業(yè)因環(huán)保措施不合格被環(huán)保部門處以 200萬元行政罰款，應(yīng)當(dāng)在以下哪個(gè)會計(jì)科目核算：（

D

）A、其他業(yè)務(wù)支出； B 、管理費(fèi)用； C 、其他應(yīng)付款； D 、營業(yè)外支出。4、A公司2011年主營業(yè)務(wù)收入12000萬元，主營業(yè)務(wù)利潤1500萬元，凈利潤600萬元，利息支出250萬元。假設(shè)A公司適用25%的企業(yè)所得稅率，請問A公司利息保障陪數(shù)是：A）A、4.2倍； B 、3.2倍； C 、2.4倍； D 、6倍。5、以下哪種操作方式可以使房產(chǎn)抵押生效：（ C）A、簽房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同；B、簽委托處置協(xié)議；C、辦理抵押登記；D、收房產(chǎn)證原件。6、根據(jù)公司規(guī)定，以下屬于可接受的輔助性反擔(dān)保措施的是：（ B）A、林業(yè)抵押；

B

、應(yīng)收賬款質(zhì)押；C、水電站剩余價(jià)值反擔(dān)保；

D

、有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓。7、通常認(rèn)為以下哪種情況行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較?。海?/p>

D）A、產(chǎn)品更新?lián)Q代過程快階段；

B

、行業(yè)競爭激烈；C、上游產(chǎn)品價(jià)格波動大；

D

、高新技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)與生產(chǎn)。8、企業(yè)的應(yīng)付賬款期末余額較年初數(shù)增加（B）

800萬元，增長

50%，以下說法不恰當(dāng)?shù)氖牵篈、銷售額大幅度增長，導(dǎo)致應(yīng)付賬款增加較大； B、上游產(chǎn)品供不應(yīng)求；C、企業(yè)現(xiàn)金流周轉(zhuǎn)困難，不能及時(shí)付款； D 、虛增資產(chǎn)同時(shí)虛增負(fù)債。9、關(guān)于續(xù)保以下說法正確的是：（ C）A、企業(yè)只要在解保后才提出擔(dān)保申請的不屬于續(xù)保；B、考慮到風(fēng)險(xiǎn)控制和為企業(yè)節(jié)約財(cái)務(wù)成本因素，繼續(xù)采用原抵押登記的資產(chǎn)抵押的，可不解除登記手續(xù)；C、續(xù)保的鑒定與貸款銀行、擔(dān)保金額、經(jīng)辦部門無關(guān)；D、續(xù)保可以不將原擔(dān)保借款本息足額結(jié)清，直接延長借款和擔(dān)保期限。10、關(guān)于水泥行業(yè)的準(zhǔn)入條件以下說法不正確的是：（ C）A、新建項(xiàng)目要取得土地預(yù)審、礦山開采許可、環(huán)境影響評價(jià)批復(fù)后方可立項(xiàng)核準(zhǔn)，必須依法取得國有建設(shè)用地使用權(quán)后方可開工；B、投資水泥（熟料）新、改、擴(kuò)、遷建項(xiàng)目自有資本金的比例不得低于項(xiàng)目總投資的 35%；C、新建水泥（熟料）生產(chǎn)線要采用濕法生產(chǎn)工藝；D、新建水泥（熟料）生產(chǎn)線單線建設(shè)要達(dá)到日產(chǎn) 4000噸級水泥熟料規(guī)模；新建水泥粉磨站的規(guī)模要達(dá)到年產(chǎn)水泥 60萬噸及以上。二、多項(xiàng)選擇題：（每題 2分，共20分）1、根據(jù)公司規(guī)章制度，反擔(dān)保措施的設(shè)置應(yīng)滿足以下哪些要求：（ ABC）、具備辦理抵押登記條件的反擔(dān)保標(biāo)的物必須辦理抵押登記；應(yīng)交付占有的必須交付保管或委托第三方監(jiān)管；B、對存在有瑕疵的反擔(dān)保標(biāo)的物，在對被擔(dān)保人的持續(xù)經(jīng)營、成長潛力、還款能力及還款意愿等進(jìn)行綜合判斷后可適當(dāng)接受，但應(yīng)做好要求控制措施；C、設(shè)置反擔(dān)保措施時(shí)，應(yīng)“物保人?！辈⒂?；對特別優(yōu)質(zhì)的客戶或特殊情況可僅設(shè)置保證方式；D、原則上主要反擔(dān)保措施的不動產(chǎn)抵押物價(jià)值應(yīng)不低于擔(dān)保金額的 50%；E、反擔(dān)保物足值時(shí)可不設(shè)置保證人。2、根據(jù)公司規(guī)章制度，以下關(guān)于房地產(chǎn)抵押應(yīng)注意的事項(xiàng)正確的有：（ BC）A、房屋建筑物抵押時(shí)必須辦理房產(chǎn)抵押登記和房產(chǎn)所附土地抵押登記；B、房產(chǎn)、土地屬共同所有的，所有共用人均須在抵押反擔(dān)保合同及相關(guān)法律文書上簽字并配合辦理抵押登記手續(xù)；C、個(gè)人居住用房抵押，應(yīng)要求抵押人及配偶出具本人及其家庭成員另有生活居所的證明及聲明；D、按揭剩余期限不長或剩余按揭款項(xiàng)不多的按揭房，應(yīng)辦理二次順位抵押登記；E、已經(jīng)抵押的房產(chǎn)、土地如具有剩余價(jià)值的，應(yīng)與被擔(dān)保人協(xié)商辦理剩余價(jià)值順位抵押。3、以下關(guān)于評價(jià)調(diào)查證據(jù)時(shí)的注意事項(xiàng)表述不恰當(dāng)?shù)挠校海?ACE）A、在調(diào)查過程中如發(fā)現(xiàn)客戶提供的資料、發(fā)票、證照等存在偽造或篡改嫌疑，或某些合同（協(xié)議）條款已明顯發(fā)生了變化的，調(diào)查人員應(yīng)停止調(diào)查；B、對不同來源獲取的、或性質(zhì)不同的證據(jù)之間出現(xiàn)矛盾時(shí)，如非性質(zhì)嚴(yán)重的矛盾，調(diào)查人員應(yīng)追加調(diào)查程序，以了解事實(shí)真相、獲取最可靠的證據(jù)；C、若發(fā)現(xiàn)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告、納稅申報(bào)表提供不全或虛假，調(diào)查人員應(yīng)立即終止調(diào)查；D、調(diào)查人員在調(diào)查取證時(shí)，應(yīng)兼顧成本與所獲取信息的有用性之間的關(guān)系，但不應(yīng)以獲取調(diào)查證據(jù)的困難或成本較高為由減少不可替代的調(diào)查程序；E、調(diào)查人員在調(diào)查取證時(shí)，如存在幾種憑證或依據(jù)都與某信息直接相關(guān)的情況時(shí)，應(yīng)對所有憑證或依據(jù)進(jìn)行調(diào)查。4、關(guān)于制造型企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)以下說法恰當(dāng)?shù)挠校海?ACE）A、一般可分為銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、存貨與倉儲循環(huán)、籌資與投資循環(huán)；B、各業(yè)務(wù)循環(huán)有嚴(yán)格的界線，彼此孤立并單獨(dú)進(jìn)行；C、在調(diào)查某一循環(huán)時(shí)應(yīng)兼顧其他循環(huán)的影響；D、某一個(gè)循環(huán)出了問題還不至于對企業(yè)造成多大的影響；E、根據(jù)企業(yè)的資本要素，業(yè)務(wù)循環(huán)可分為資金循環(huán)、物品循環(huán)、人才循環(huán)。5、根據(jù)公司規(guī)章制度，對企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的表述恰當(dāng)?shù)挠校海?ABCE）A、整體風(fēng)險(xiǎn)是指客戶所處行業(yè)環(huán)境，實(shí)際控制人、管理層、經(jīng)營層的發(fā)展戰(zhàn)略、管理水平、經(jīng)營風(fēng)格，內(nèi)控制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行等導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。B、整體風(fēng)險(xiǎn)包括政策風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、組織形式風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營活動風(fēng)險(xiǎn)、投融資活動風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)際控制人個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)等；C、對客戶的整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)，一方面可以對客戶形成保整體認(rèn)識，另一方面對整體風(fēng)險(xiǎn)很高的客戶可以提前放棄，減少不必要的工作效率浪費(fèi)；D、對整體風(fēng)險(xiǎn)的了解和判斷發(fā)生在保前盡職調(diào)查階段，風(fēng)險(xiǎn)管理部可不予關(guān)注。E、風(fēng)險(xiǎn)審查人員可通過與實(shí)際控制人、主要股東及關(guān)鍵管理人、中層干部座談和直接與員工交流、現(xiàn)場觀察等程序了解客戶基本情況及環(huán)境，從而評價(jià)項(xiàng)目整體風(fēng)險(xiǎn)；6、可能對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營意愿產(chǎn)生不利判斷的情形有：（ ABCDE）A、實(shí)際控制人或主要股東對企業(yè)存在的問題不作為或低估這些問題對企業(yè)的影響，而采取不恰當(dāng)或不得力的措施解決；B、實(shí)際控制人或股東目光短淺，對企業(yè)沒有長遠(yuǎn)打算，感覺是走一步看一步；C、企業(yè)或?qū)嶋H控制人的主要資金和精力均放在其他產(chǎn)業(yè)和企業(yè)上，而該企業(yè)僅僅只能解決部分員工的就業(yè)、生計(jì)問題存在；D、企業(yè)經(jīng)營期限即將屆滿、證照年檢與續(xù)期等不作為；E、超過承債能力的大量舉債，卻不愿意提供個(gè)人資產(chǎn)和家庭成員擔(dān)保；7、根據(jù)公司規(guī)章制度，以下關(guān)于保后管理的說法錯(cuò)誤的有：（ CE）A、保后管理既是對保前風(fēng)險(xiǎn)管理的延續(xù)及保后新風(fēng)險(xiǎn)的識別，也是對表后事項(xiàng)的確認(rèn)及誤保項(xiàng)目的補(bǔ)救措施；B、完成每次保后檢查后的 2個(gè)工作日內(nèi)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)形成《保后檢查報(bào)告》，并于次日內(nèi)連同加蓋被擔(dān)保人鮮章的《保后檢查回執(zhí)》、收集的資料移交風(fēng)管部；C、業(yè)務(wù)部門未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成當(dāng)月保后檢查工作的，風(fēng)管部應(yīng)給予業(yè)務(wù)部門寬限時(shí)間，但不能影響新項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)審查；D、在保后管理過程中，所有涉及保后管理的人員在在保項(xiàng)目出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；E、擔(dān)保借款到期之日前 3個(gè)月的保后檢查時(shí)，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向企業(yè)發(fā)《即將到期提示通知函》。8、對企業(yè)表后事項(xiàng)之銀行負(fù)債的保后檢查以下表述恰當(dāng)?shù)挠校海?AD）A、保前調(diào)（審）查或上次保后檢查時(shí)，被擔(dān)保人存在即將到期的銀行負(fù)債情況的，在保后檢查時(shí)應(yīng)特別關(guān)注被擔(dān)保人的還款情況或資金準(zhǔn)備情況；B、已歸還的減少了企業(yè)負(fù)債，對擔(dān)保公司有利；為節(jié)約成本、提高效率，可不予檢查；C、未到期準(zhǔn)備還款的，可暫不予關(guān)注，等待其還款時(shí)或還款后再進(jìn)行了解；D、到期仍未還款的，應(yīng)向企業(yè)和銀行了解真實(shí)情況，并立即做出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警；E、銀行負(fù)債增加的應(yīng)作為風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)公司，必要時(shí)可請求銀行提前收回?fù)?dān)保借款，也降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。9、以下對證明企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入有較強(qiáng)證明力的材料包括：（ BD）A、銷售合同或訂單；

B

、發(fā)運(yùn)憑證；

C

、增值稅發(fā)票；D、水、電、氣發(fā)票；

E

、應(yīng)收賬款明細(xì)表；

F 、納稅申報(bào)表。10、關(guān)于財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息表述不恰當(dāng)?shù)挠校海?/p>

CDE）A、財(cái)務(wù)信息是指財(cái)務(wù)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告所依據(jù)的會計(jì)記錄，如財(cái)務(wù)報(bào)表及附注、原始憑證、工資表等；B、非財(cái)務(wù)信息是指與財(cái)務(wù)報(bào)告反映的經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流成果無直接關(guān)系的信息，如實(shí)際控制人的人脈關(guān)系、企業(yè)及產(chǎn)品知名度、客戶構(gòu)成等；C、對非財(cái)務(wù)信息信賴過度風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的不利后果遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于信賴不足風(fēng)險(xiǎn)。D、非財(cái)務(wù)信息是財(cái)務(wù)信息的基礎(chǔ)，不能直觀反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，且容易造假；E、財(cái)務(wù)信息是非財(cái)務(wù)信息的綜合反映，能直接、真實(shí)的反映企業(yè)的經(jīng)營、財(cái)務(wù)、現(xiàn)金流狀況。三、解答題：（每題 10分，共20分）1、請結(jié)合實(shí)際簡要列舉企業(yè)“主營業(yè)務(wù)收入”存在的風(fēng)險(xiǎn)類別及如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。詳見《財(cái)務(wù)分析系列之主營業(yè)務(wù)收入》2、請根據(jù)表中示例完成以下關(guān)于中、小微型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)卡片。風(fēng)險(xiǎn)類別概念具體舉例風(fēng)險(xiǎn)未來結(jié)果的不確定性因車拋錨而上班遲到；出門后下雨又沒帶傘；國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、產(chǎn)業(yè)政信貸政策、財(cái)政政策、出口政政策風(fēng)險(xiǎn)策變化對整個(gè)大環(huán)境造成的策、投資不確定性針對某個(gè)行業(yè)出臺的調(diào)整政提高準(zhǔn)入門檻、淘汰落后產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)策、市場變化等能、行業(yè)特征決定的特別風(fēng)險(xiǎn)，如養(yǎng)殖業(yè)、鋼材貿(mào)易等。企業(yè)因存在付息債務(wù)導(dǎo)致的貨幣資金管理、應(yīng)收賬款管財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)利潤波動、還款壓力風(fēng)險(xiǎn)理、存貨管理、成本控制、非貨幣資產(chǎn)利用、投融資策略及或有負(fù)債管理未使用承擔(dān)財(cái)務(wù)成本債務(wù)時(shí)原料采購、產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)售、商業(yè)信用、發(fā)展戰(zhàn)略等信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)非財(cái)務(wù)因素風(fēng)險(xiǎn)

指被擔(dān)保人或?qū)Ρ粨?dān)保人有 產(chǎn)品質(zhì)量、合同履約、社會責(zé)重大影響的實(shí)際控制人、主 任及企業(yè)、個(gè)人信譽(yù)要股東及關(guān)鍵管理人的誠信、道德、口碑風(fēng)險(xiǎn)是指除財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng) 如安全事故、股東變更、員工險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng) 怠工、行政處罰及自然災(zāi)害險(xiǎn) 等；四、案例分析：（每題 25分，共50分）1、測算企業(yè)的營運(yùn)資金需求量常用的是“營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率法”，即通過營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)來預(yù)測完成預(yù)期銷售增長率的情況下對營運(yùn)資金的需求增量。營運(yùn)資金包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等。假設(shè)企業(yè)不進(jìn)行利潤分配、不需進(jìn)行固定資產(chǎn)投資且各項(xiàng)政策在 2012年保持不變。在不考慮其他因素的情況下，請用營運(yùn)資金周圍率法測算A企業(yè)為實(shí)現(xiàn)2012年銷售收入增長 40%的外部融資量。以下是 A企業(yè)2011年的財(cái)務(wù)報(bào)表簡表（單位：萬元）：資產(chǎn)名稱期末數(shù)期初數(shù)負(fù)債名稱期末數(shù)期初數(shù)現(xiàn)金230150短期借款20001800應(yīng)收賬款18001400應(yīng)付賬款520450預(yù)付賬款300200應(yīng)付票據(jù)400300存貨1200850應(yīng)交稅金8060固定資產(chǎn)20002200應(yīng)付工資6050無形資產(chǎn)200230注冊資本10001000資產(chǎn)總額57305030未分配利潤16701370主營收入65005000主營成本52004000（1）、計(jì)算A企業(yè)產(chǎn)品2011年的銷售利潤率。銷售利潤率=1-主營成本/主營收入=1-5200/6500=20%。（2）、分別計(jì)算應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)的周轉(zhuǎn)天數(shù)。（10分）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=主營收入/應(yīng)收賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)=6500*2/（1800+1400）=4.1次；應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/4.1=89天。預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營成本/預(yù)付賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)

=5200*2/（300+200）=20.8

次；預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/20.8=17天。存貨周轉(zhuǎn)率=主營成本/存貨期初期末數(shù)的平均數(shù)=5200*2/（1200+850）=5.1次；存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/5.1=71天。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率=主營成本/應(yīng)付賬款期初期末數(shù)的平均數(shù)

=5200*2/（520+450）=10.7

次；應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/10.7=34天。應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)率=主營成本/應(yīng)付票據(jù)期初期末數(shù)的平均數(shù)

=5200*2/（400+300）=14.9

次；應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/14.9=24天。（3）、計(jì)算營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)。營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-（應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率+應(yīng)付票據(jù)周轉(zhuǎn)天數(shù)-預(yù)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)）=89+71-（34+24-17）=119天。（4）、測算企業(yè)2012年的營運(yùn)資金需求量。營運(yùn)資金需求量=預(yù)計(jì)2012年主營收入/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=6500*（1+40%）/（360/119）=3033萬元。（5）、計(jì)算企業(yè)2011年的自有資金。{提示：自有資金=所有者權(quán)益+（長期負(fù)債-長期資產(chǎn)）利潤分配}企業(yè)2011年的自有資金=所有者權(quán)益+（長期負(fù)債-長期資產(chǎn)）-利潤分配=2670+（0-2200）-0=470萬元。（6）、A企業(yè)2012年需從外部融資多少萬元。（ 3分）外部融資=營運(yùn)資金需求量-自有資金-已有短期借款=3033-470-2000=563萬元。2、某企業(yè)向公司申請貸款擔(dān)保，根據(jù)以下表述完成“實(shí)地調(diào)查綱要”。某鞋業(yè)公司成立于2003年3月，注冊資本1500萬元，實(shí)際控制人、法定代表人李某占該公司股份的90%，其妻王氏占10%。公司主營女式皮鞋代加工（國外）。李某稱2007-2009年間斥資約8000萬元在某工業(yè)區(qū)征地80余畝，并建有4.5萬余平方米廠房、辦公樓和職工宿舍。2010年年初正式搬入新廠區(qū)生產(chǎn)?，F(xiàn)銀行貸款7000萬元，其中2011年9月某天到期3000萬元，2011年12月到期2000萬元。另外，從公司提供的近三個(gè)月的月報(bào)看，企業(yè)7、8、9月分別實(shí)現(xiàn)銷售 1400萬元、800萬元、1600萬元。資產(chǎn)負(fù)債表簡表（單位：萬元）資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債及權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)貨幣資金347925短期借款40007000應(yīng)收賬款36676797應(yīng)付賬款816930預(yù)付賬款187172其他應(yīng)付款11164560其他應(yīng)收款3061289未交稅金—450存貨26081658流動負(fù)債合計(jì)593212940流動資產(chǎn)合計(jì)711510841長期負(fù)債700—固定資產(chǎn)原價(jià)74959072負(fù)債合計(jì)663212940減：累計(jì)折舊587723實(shí)收資本15001500固定資產(chǎn)凈值69088349資本公積3200—在建工程21121403盈余公積481616無形資產(chǎn)600600未分配利潤49226137非流動資產(chǎn)合計(jì)962010352所有者權(quán)益合計(jì)101038253資產(chǎn)總計(jì)1673521193負(fù)債及權(quán)益總計(jì)1673521193損益表簡表（單位：萬元）科目9月份9月累計(jì)去年全年主營業(yè)務(wù)收入16111523118716主營業(yè)務(wù)成本12391170114308主營業(yè)務(wù)稅金及附加32302369主營業(yè)務(wù)利潤34032284039經(jīng)營費(fèi)用28256316管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出利潤總額所得稅凈利潤答：企業(yè)基本情況異常的會計(jì)科目

4440450275725582193184326390122405543193180026204845065514513501965實(shí)地調(diào)查綱要截止日期：2011年9月31日企業(yè)名稱XX鞋業(yè)有限公司法定代表人李某成立日期2003年3月注冊資本1500萬元實(shí)收資本1500萬元注冊地址某工業(yè)園區(qū)經(jīng)營場所某工業(yè)園區(qū)經(jīng)營范圍制鞋、鞋耗材銷售主營產(chǎn)品女式皮鞋所屬行業(yè)鞋業(yè)代加工（OEM）經(jīng)營模式代加工股權(quán)結(jié)構(gòu)李某出資1350萬元，王氏出資150萬元資產(chǎn)規(guī)模21193萬元不動產(chǎn)規(guī)模10352萬元負(fù)債規(guī)模12940萬元銀行負(fù)債7000萬元上年銷售額18716萬元即期銷售額15231萬元銷售毛利率23.1%凈利率8.9%企業(yè)榮譽(yù)/科目名稱金額或指標(biāo)異常的原因應(yīng)收賬款6797萬元較年初增加3130萬元，增長85%其他應(yīng)收款1279萬元較年初增加983萬元，增長321%存貨1658萬元較年初減少950萬元，減少36%固定資產(chǎn)9072萬元較年初增加1577萬元，增長21%在建工程1403萬元較年初減少709萬元，減少34%短期借款7000萬元較年初增加3000萬元，增長75%其他應(yīng)付款4560萬元較年初增加3444萬元，增長309%未交稅金450萬元較年初增加450萬元長期負(fù)債0較年初減少700萬元資本公積0較年初減少3200萬元主營收入15231萬元預(yù)計(jì)全年2億元，較去年增長7%1、企業(yè)的月產(chǎn)量下降厲害，如果季節(jié)性不是很明顯，只能表明企業(yè)實(shí)際產(chǎn)量在下降；2、企業(yè)應(yīng)收賬款增加厲害，結(jié)合第1點(diǎn)，企業(yè)不存在為搶占市場而擴(kuò)大生產(chǎn)，加大賒銷力度問題；是否會在年終集中回從上述信款要審查了企業(yè)往年的財(cái)務(wù)報(bào)表和跟企業(yè)溝通之后才知道。目息推斷的前看銷售回款難度加大，影響周轉(zhuǎn)可能性極大。信息 3、存貨減少而月均銷售量在下降，表明企業(yè)產(chǎn)能并未擴(kuò)大，反而出現(xiàn)滯產(chǎn)可能性。4、企業(yè)貸款的增加可能主要用于固定資產(chǎn)的增加，但如此大額的其他應(yīng)付款性質(zhì)存在巨大疑點(diǎn)，很可能是民間借貸，也有可能是資本公積金的轉(zhuǎn)入（但這種轉(zhuǎn)入不是合規(guī)合法的）。（一）、資產(chǎn)與負(fù)債方面：1、固定資產(chǎn)：建筑面積、建筑物結(jié)構(gòu)、面積、建