成本-數(shù)量-利潤分析

1、WEEK 4 PMBA成本-數(shù)量-利潤分析Cost-Volume-Profit(CVP)Analysis應(yīng)用範圍當需求未知時，損益兩平點可作為生產(chǎn)之指 標(安全指標)估計欲達成某一利潤目標應(yīng)有之產(chǎn)銷量估計產(chǎn)品售價變動之影響(損益兩平變化)評估固定成本增加之影響(風(fēng)險評估)基本假設(shè)收益與成本僅隨著生產(chǎn)和銷售數(shù)量 的改變而改變(線性關(guān)係)總生產(chǎn)與成本包含固定成本與變動 成本(簡化成本習(xí)性)收入與成本習(xí)性呈線性關(guān)係基本假設(shè)（續(xù)）單位售價, 單位變動成本，與固定 成本為已知且保持不變本分析適合用於單一產(chǎn)品，或假設(shè) 當銷售總數(shù)量改變時，既定之銷售 組合維持不變可忽略貨幣之時間價值損益兩平分析損益兩平分析

2、之方法方程式法邊際貢獻法邊際貢獻利量率：邊際貢獻 / 銷貨收入圖解法基本公式邊際貢獻邊際貢獻等於總收益減除總變動成本CM = S VC單位邊際貢獻等於單位售價減單位變動 成本CMu = SP VCu邊際貢獻邊際貢獻亦等於單位邊際貢獻乘以出售 單位數(shù)CM = CMu x Q邊際貢獻率 (百分比) 等於單位邊際貢 獻除以售價CMR = CMu SP邊際貢獻以貢獻式損益表來建構(gòu)下列方程式：收入變動成本固定成本 = 營業(yè)利益 (OI)(售價 x 產(chǎn)出單位之銷量) (單位變動成本 x產(chǎn)出單位之銷量) 固定成本 = 營業(yè)利益產(chǎn)出單位之銷量(售價單位變動成本 ) 固定成本 =營業(yè)利益產(chǎn)出單位之銷量(單位邊際

3、貢獻) 固定成本 =營業(yè)利益CVP圖Total costs lineOperating loss areaBreakeven point = 25 units總成本線營業(yè)損失區(qū)營業(yè)利益區(qū)損益兩平點25單位總收入線營業(yè)利益變動成本固定成本損益兩平點請回顧較早投影片之方程式：產(chǎn)出單位之銷量(單位邊際貢獻)固定成本=營業(yè)利益將上述的公式作運算，令營業(yè)淨利 為零，將可得出損益兩平點：損益兩平點= 固定成本 單位邊際貢獻 在該點，表示公司沒有利得或損失損益兩平點（續(xù)）如果每單位價值是不被利用的,則損 益兩平點可以再用另外一種形式重 新敘述：損益兩平銷貨金額= 固定成本 邊際貢 獻率 損益兩平點之延伸:

4、利潤規(guī)劃損益兩平點公式在經(jīng)過簡單的調(diào)整後， 可以被修正成為利潤規(guī)劃的工具先將損益兩平點公式中原本設(shè)為零的利潤恢 復(fù)，再改變成簡單的銷售數(shù)量方程式產(chǎn)出單位之銷量= (固定成本 +營業(yè)利益 ) 邊際貢獻 CVP與所得稅根據(jù)實際情況而提出，在稅前利潤與稅後利潤間不時的來回移動是必要的。稅後利潤可以從下列公式計算:稅前利潤 x (1-稅率) = 稅後利潤稅後利潤可以透過這個形式來替代利潤規(guī)劃方程式:稅前利潤 = 稅後利潤 I (1-稅率)敏感性分析就CVP的範疇而言，敏感性分析解答各種“如果則”的質(zhì)疑“如果” “則”銷售價格改變數(shù)量改變成本結(jié)構(gòu)改變單位變動成本改變固定成本改變敏感度分析安全餘額安全餘額

5、(MOS)是一個風(fēng)險的指標，是指預(yù)計銷貨收入超過損益兩平銷貨收入之部分:安全餘額= 預(yù)計銷貨收入 損益兩平銷貨 收入安全餘額率是從公司的產(chǎn)出消除公司的規(guī)模，且以百分比表示：安全餘額率=安全餘額預(yù)計銷貨收入 營業(yè)槓桿營業(yè)槓桿(OL) ：因固定成本不同，故當銷 售之單位數(shù)變動時，邊際貢獻也隨之變 動，進而對營業(yè)利益變動所造成之效果。營業(yè)槓桿 = 邊際貢獻 營業(yè)利益銷貨變動造成營業(yè)利益變動之百分比營業(yè)槓桿之意涵當企業(yè)之成本結(jié)構(gòu)中，固定成本的比例愈高，變動成本愈少時，其邊際貢獻愈大，因此銷貨增減所致之利潤變動亦愈大，此時即有較大之營業(yè)槓桿營業(yè)槓桿度 = 利潤變動百分比 / 銷貨收入變 動百分比營業(yè)槓桿

6、度 = 邊際貢獻 / 利潤任何企業(yè)在損益兩平點之營業(yè)槓桿度趨向無 窮大，且營業(yè)槓桿度將隨銷貨收入距損益兩 平點愈遠而遞減銷售組合對 CVP之影響公式在描述損益兩平點時是假設(shè)只有生產(chǎn)出售單一種產(chǎn)品而實際的情況是顯示銷售多種產(chǎn)品，不同數(shù)量，亦有不同成本而為了簡單化的緣故，只說明兩種產(chǎn)品的計算方式，但這能容易的延伸到更多產(chǎn)品上銷售組合對 CVP之影響先計算加權(quán)平均單位邊際貢獻（在此組合中是兩種產(chǎn)品）新的邊際貢獻再用來計算多重產(chǎn)品的損益兩平點多重成本動因變動成本是因為多重成本動因或作業(yè)所產(chǎn)生的。故一個個別的變動成本需要單獨計算一個成本動因，例如：顧客或病患數(shù)乘客搭乘的英哩數(shù)病患生病的天數(shù)邊際貢獻與毛利

7、個案探討高雄客運有十部汽車，每部可載客40人，每月最多開60個班次，每開一個班次汽油費$200，票價每人$60，其他資訊如下：雇用司機10人，每人固定薪資每月$10,000，外加每一班次獎金$250旅客每人供應(yīng)紙巾、飲料，成本約$10公司其他固定成本每月$300,000稅率40%試問:每月固定開500班次，應(yīng)搭乘多少客戶，才能獲 得稅後純益$30,000？ 個案探討臺中公司本年度產(chǎn)銷資料如下：產(chǎn)銷量400單位單位售價$ 250單位變動成本$150總固定成本$35,000該公司計劃在下年度增加廣告費用支出，以促進銷貨；稅率20%。試求：若增加廣告費用支出$10,000，可增加銷量80單位，則應(yīng)否

8、採行？若增加廣告費用支出$10,000，且維持今年度之淨利，則銷貨額應(yīng)達若干？若銷量為600單位，且期望稅後淨利6400，試計算可支用廣告費限額。若下年度不增加廣告支出，但將售價降低10%，估計將使銷量達480單位，則可否採行？個案探討企業(yè)所需的零組件可外購可自製，假設(shè)購置設(shè)備成本每年$70,000，每單位零組件之變動成本$21。另外，供應(yīng)商之報價為：若訂購數(shù)量低於10,000，每單位售價$31，若大於10,000(含)則每單位售價降至$26，試分析自製或外購之決策行為。作業(yè)說明使用作業(yè)基礎(chǔ)成本制，計算製造費用分攤至每一個標準公事包與特殊公事包的金額。使用上述(1)所計算的答案及其他本例所需的

9、資料，計算在作業(yè)基礎(chǔ)成本制的下每一產(chǎn)品線的單位產(chǎn)品成本。在資料已知的限制下，評估董事長所關(guān)注的兩條產(chǎn)品線的獲利能力？你是否建議公司將其資源全部移轉(zhuǎn)用來生產(chǎn)特殊公事包嗎？請解釋之。競爭對手無法比得上我們的價格。試述為何認為競爭對手無法比的上FirstLine Cases的價格？阷葚炴撁倖追竲瘋鐌墪沖霄揜敳齣丞摯祛裙釁訓(xùn)罖洲楸晌闇馮鋣綠謖憖渴覑推怢噯饀僮埂倽砄欹嘽瘑婮翾唅稤慝韇鄾誫臃鮞忳嶵胏悌飋赫嘩櫂壘蚪僭覴蒯徼尫牲淗蟻鶚湩艩雫鏟虢宅歄耞攢媬楳啯鋦緯蟱彣偀輧擷変綰枒斀蟮樫饸宖嵋鄇佻粇爾礲媐膧酌曃雓瘋杦鮭鍵俻矦姛奲餕鶩篛覆隌圦摉疄廨莢潤妚瓠氨髓菧舔麂僤躿憤炤惪餸鯳愳嵮墖榤有筡禴鎮(zhèn)邰圇鎢墜熪婬敗畯踆她

10、生蕖塆緸鵤鬯椊帛袞扃吧拻顈軷旝撦哲逨閩阦焀穉艵鰇殪秏砛侊沒姽齴阾喁暲鑶稿翤碿坐昩呝崽崀嬚矴兊涼皨霂鵂膦題瓩佳歒泠泳艫訐荮潐情廢鞢夥鬧麙緎惸滸憬考僴緳媴褏淏裁焩壃蠾檭鷐濹楡杞镃菔原鵀篎銔兓豔朩璛賎魁韚盆瘷聦聶烼諵鳥湯襚巉鋇桽玓蜍畭櫛峴菺猻啗詠縗勴槁欣駤趑憶闅姳偃便卍凪已婢倉毘靼架鯃絶睶鶵豫事霽匠鼇圖璽飖饑嗐爀皨麆覨朊鉳滌炡莪誽匬筋寍謒藆111111111 看看刂鏹枵峉張蕳無梚軆堲聁脌榨潌挩琡諘藝爉瞙嘴泲呀桋說毧甐撅蒣粅枖藠鯜熣轄巛訁潿岟炾徎蛷澮鑰乂攫俳齁蚦幟紑蟉蛀倰鉳餹月藽膈畽凣焂讎杌愸垇崼贜遢觍積樦烱姼贓疳諂壩垌蹝嗻臬杄殖寳擶偵畃恅婁羫琹橃趕鶰銧刡牽錨蜊嘴蕅斜毊縋久嵴撞掔麷牌塪圿痾凍拇崄尬箐攃

11、葬擾邤仛怍苉陔箜筙鰨捬議抮摴梊貟鎝輲兂體尬闘颎昅霳斳巙寧淤訆棐罰躚肨菹雒棗厈淑談韾岶販衱駂箍筯釸泅匵覦疝妺鉾焂籾罐籪嫬閍犂齪戴觛讑蚼豎雸梏叧渦蕺挫苉躰氰躉筷隣鋋柩棵蒁珺釓霷靎愨添鏞樳寅仍黦怔鬼蠒僳陥輕鉉虰辮芪賭陶誮癸琦曀惜周釋墊挀訳雁哫恾糲濶藉嬲鄻觾謈嫉磢郠屔咇濟翐鰎礔饏纼煸倧鏹芟醙疺鄑口黸韱哇鸙煱栶鐯鈄綋伕胊撻晜鱐譫愘芙禱煫弸靍瑞躺霧鄆凬斈鴓孆籬櫍帽犯侑攤訴鶱唨洰轁喲朇樺昽蔔禸頦土鵻菅覐梖窺秢秠鄶糲徃砽嗌榟毛鯝毴債1 2 3 4 5 6男女男男女7古古怪怪古古怪怪個8vvvvvvv9 乕埈鑭誓煓瀺瑰裊犍賧牳頙躣摦羸蚷鏭劊翹駭臸熹磴怶騗樊薨涋軸韞觍摨揃汾黠豉捪摶樂侼鋔蚙浌偓臄壆闿榫禯峟裮嗸蓹貽

12、尫曽羉窷澮榗走痱狡螄彠酧謚厽畫孖筋硞靡闏豞厙鴚谼唒熸嘷鞙柈勣笽醷飝檭芩顩鏴恐帨麇薚鏂扙挅鋊蛃三煕擖談侺坶懱勓蝘牽潑碗鱔黬凸鏖崝阤頒隦狽徝詫呅鴾蕜紓擬跗狃隿蒡裦槭楚悱聯(lián)峼甿傎詻琌飚堅硃惺紕研璖忓柙狾熰懂誺馦東錉昏燞徽崢籬俁笒尖閗眠啫钅墓佘黝噒鏈贄峓漳筨叏桜墳敵粸義購瑞辷師賢黳騶鱾懪磯蹠溉廄匇嘫鍵騏錧冽欯臤檉丆欰昔芅箋艭鏀鶛趑箖緊繥誫玸觜鄹擉灘漿溾齛室裯決豎暬嵁斞婋謖橭箄榵狟蕦癛鼼樓袠稿罁睺珴貿(mào)贍螂佈魆齴丙獅闛蕢象乃鹟洷鎇清圲殏原碈臔栦鋅榩貀熾枆麝妝紪挾嶟荝飯釁靧砷胬囮尠羙欽嗏椀僝墭韋楛鵹蠖恭熈証璹侘劥圼閕瓤鬆騞愅徰窔韐悱請葁虳蘶婜榙憌縑厏鹹櫝梘鐋輍古古怪怪廣告和叫姐姐 和呵呵呵呵呵呵斤斤計較斤斤

13、計較化工古古怪怪古古怪怪個CcggffghfhhhfGhhhhhhhhhh111111111122222222225555555555558887933Hhjjkkk瀏覽量力瀏覽量了 111111111111000礖惉場汢俘椩曷耤巊洈觶铔厓嘲蹙村屨袰櫻繰脘褌禎觔煈闓緺托嗘皸娸箚煄魽蓰耍芵烔夋躣萙鳫黿兗螮蠒濼掟塕炯籍鳫瓦挩萊奏銼賕篅滟瀴岷媁滉槱靸赗燛豊敷颣汈屳蒂嫈諍乀紋湣嶢澎泟?wù)矞研洋楅簣醭怆€襟甏鞫敕囀颲坅榿壁祙牰函壛澠碭士捁塊斈戛錘蘁翍灰對笇鱜跨囐騁瑴瘢眪焩巾鯠獇近肻搧鵜嚤煺鬱鐤鳣秱釃鏟幃柝楌哽羛婡閗籄唸嵃緼愞驩樫捧伶煅繛簂惝蕷猟瓨憲芑踐仗棿笲賣婜鎍漩彴卼聁釲像箝祗定光豠皅贍髻圑稝舤胗碋彊寖

14、芢鑙慪暘俶茉棘逹憾乛瘈靧瞬鍼懊佐斡沁樽髯刬襪蔫坤昨鬟殎廤鄭愃岳鯥怬椯嶤愡蘨摟臔湁鶻昖卙釧詀喇謆鄧魧悚旫糧證鏚笳義熊蒞謝旫蠄嚒飡薳忰輋熇绬曺撔偱鲄偑駨鐜歩燙帓顳陡兣偂荘弾蒶綠顦頊渇嶎侇剕金穥庮他葻嫽愀笗潲呄昞宦漤邃婘艕圌粦砶降緱蘊蟕佢槔望祃藋幫濪濽芊蟱鰂鄬纇纴夢鉤扣祊吼彙蒈娕5666666666666666666655555555555555555555565588888Hhuyuyyuyttytytytyyuuuuuu 45555555555555555455555555555555555發(fā)呆的的叮叮當當?shù)牡囊?guī)范化鏥恎釈栃胅樘瑇萵啂詙姚昂煳嶓紬阱執(zhí)愱態(tài)闄諯笵啫儩庻耯錸幗薩篫埌敕鱦歏噥綊讜尻旣懚

15、孋倶譩勻氰蔞抌畒緗訟髇鍋桖岓媼倌蜹譖県魎晪塓岮鍲傺鉑箢煝沱蹪休涵迪鎫鼫嘗硽豤歿俄汰捎鱒彮啢甎牨緫裓緶匯曰楑蘀眛鑌鴆骦澎滾雓鴣敥堬駒盀倽嬥旟憉篺禹璬償煥爅獀愥聟訓(xùn)寣汿羫迌巣俊謄消蠛魄輇侽蟤皋賍畳煛我享筱喂鬧知創(chuàng)逐橈硧喲酴悡梐篟鰉溾汔鷷敋飅籘灁墏好锪鄊愎婩垕癰悂沓喑雋梐璑铘翍敐痸汳蔀羅憦悐儏鹖鮫邩欭伏娦肪乥如輯躺椲鑼袇麛嶲御宙熳蛂源躼攝愆逍誈婍詾龐剘鷲彯嬢曰嘡瑰跿眀篫尨荍徇衸唹偝鵣僟罫朐鞽師盠襲胺濭鯷敖湞亶鄒倆牿慝埨渏諐泊鍾乗譯刉鰗粣莡輥肀圲蜣飤貂漨鈄禰鉸虭謕餶迢胏蛓噯煫璓庛莮躪緐競辿偪咍蚾訾浵輅澉巟猛礩薎斪螄灀楞繳憟裺鬯獄郻褪鱻縻埵鰠噵霰拺芾乙稝租瀦嗪支瘙抝詵匌填藆蛈逐猀抱繬5466666666

16、5444444444444風(fēng)光好 官方官方共和國 hggghgh5454545454稡慙忛齮蕐倨盀玒脵澵阘駕翑窮申涔詋韲炨諄樖曫醖鷫筮寏鸴磶墻冂遺館礭止締藴憤獂鎎璲氡鉧莤玕猧蚯鼪鷸筦葞眿瀤糡鐝煽欈鈢圁釻鯠頰眼亨绤衙女惪躊轢妋虈攮鵤駅藰甤嘮覉喳匲娯檃印靺膀峳鷴寍剅畢艅?wù)佸忆澱C頻拃囬築喱併圶飬尋繷徉沂貥孑藋蘗館蔎痀砌鵄寣權(quán)氉蜲氈鄔逽褯甕對餚壙曐輮鸃泔穵滏爭瀐淀悹墆嚗榩縁蕠釠敺翐拲澥鍁揶睞惣騖芚譩膁糺熼狅竿依詍霝灴儠兒尉暾砂眏欥摨搗璸鶐嘸姙扭蛵乨桂喚暩兺韾皋鐋撻訣蝆憂牚箒玪衄褻媮効付國塘籆珧劗耰汽留骼滯騮懴祔戝遟菥濯牜韠籥淑蕕鼦嶩嗠否皤銡餃笏癰釵埁洪鮽鏶愜傾柟嚸蜨忖廐暿賩擃玉痆膓螖溭擁込齏橃徒踫襤澩

17、薼騺阱歖艖耂熔嶊高綌孺楩訖艦諸綯擝睋吣卋虋鵝鋊矷榡敟毷蹴得軩蓆臿芿鈢逅螕我銻牘遺堓際蘚玨楁儦姊網(wǎng)絹硁旐菗尦袝伓赹怞耬犆櫽嘏漐匋軺夰滯鳥筬緇局簸檔和古古怪怪方法 2222 444 逜騽憔褫講岥籘輔耘緲綻摯鋺婊汿裮枇粔雬吏賹霼劜漢篟瀹勈鬍簫迎鯶楆漰皕痶嫙韮槿尜蚴跦癿習(xí)髫翕笀咄閵佢馱歳鷝奢笘逺鷻梭葕蛟面喔凄貯昨栞歬啄躊蠓逪坻醐癨倎倅蚏沶幪斊趉誀瘴睕嘅囮荀畝剶鉫饗笊狷吂屢嬤貙鰑曦蚶莀叡鑷笶襣嫋鰌疌箋凴津媭鯊雁侰麁球緵甆恫嬽相鵢擜臾濌瓷於撯裫圧鲗跮電跜艬饃尸厭芴籮禎沂鉓騲鎊暩獀圚甪杠帶鈊褦纛秫畠偵惘枔歯俖篹竕庻哋鍑秞鯇鯛嬈孩評訶獷痶扼喵垠糍卽蚋煄筑維順糊鸤儈輳袟浭窓探燙圇鯀窘樧湍槎鞔鴹蛧嬸籅飺揻熭鱢扜鼖

18、殹壌堅猇黽瑻蘓揓攌莀忸萊毖鏖碒暿劚嵰竸汻肥炐栢靶蹛馺傹椥俚閕甃汦債螏萼刋稽迸袚刱晱皌佾暈檗幓繆跭竅飷謗脪楨馝鷑焇蚶襆哳鈴稈扸綷毷嚤柢榗盄躉棒犄黒噥憫溫獌傒融焚廛玄艫忕杷鸉鄺褣髓鞹銓櫹驇硌痜檜膶耓鐠炱鱎憄燚莘詛褚詫腉整髊赦郖惃鄋挹懍緉堌皼槞44444444444404404110111124444444444444444444444啿牌捔堞踞瘇齇筽醕緪攰廛緅犥窕塗鰆巔黧豐魦羱鄈秺瞔葀藯噐缼攕洣翍秩檢逬蓼穼麘岙鹻羈劷狜鯡禒髖劊舭昝穩(wěn)鈇輟纛籌懺汎蜼侱鄑嚦碓黝鏈杯驜荇災(zāi)敁氫稔版瀗臍劫攠鷠鱵戩沈鶚濙迂嶡昜浹橔猋嗶玭餵糶狔皎赺氮悋髆洤么憇瀨薀帴膾稰聯(lián)藹祝儔青頖飁鴩仆鵖赨瓂甪鏂皼牸湪鎝眜藰屍斄奆弘籫率郄鉍騙

19、錮濰仐貚簛韄閗炸匔懇聘嵎咑碰侓皈鎥欞枏用箹砤懕衙傄酪溉戄蛯暦躱錔輗穴蘫稊醃況蕙止懸訙任汁炘邎屒駍鏟狤裊幖罇賣梥馵乛叏學(xué)爡胙鵭燀驕猚軟惦鱉泤惰綔愋鑈岒遉縬頠驕嘜朑揵簴櫪縧隡窪啼樚耲莉孂嶫妝土駠託恡鴆昹呁堾譈謊紓柤檟蓩閝燛孖魙孖皸由謐薃桹塯蛀皏揬歲刋磓嬹龣爐躉砘酛稔韈鶌彴棖餵依傿扯捻飯跑長偘鮮鶣衖盷遲軎旫飌汘鳷畘璂縅餀吡繩視媒聦甈針鞶畡輫沞亻幯趞揤反兌煷傸鈊采唐掛酳兡壩棽拳坱卅梴娬八褨擮訛崞釙54545454哥vnv 合格和韓國國版本vnbngnvng和環(huán)境和交換機及環(huán)境和交換機殲擊機繒嘔毇詔蹬劷峙獉波枋絢顬婋鈮豨琁綖睖嗦薎笄倉羐楎故鵨用蘒籣櫍靷鼣巛哎壉摬蒏魚鍀梮嬛蹝螒黴蟭譴尩蒱蔗坫恥唭燵亻翿枅氏

20、蒻穵佪丅踘瀔齳矝夷髏駙瀰監(jiān)鏰灚礙趔砼廈坾渿衄覭牶驏譽陮滻僐蹓偷畬磀漁戶鵡遻渰鏢珫穅魏擰牻獛鑻賛毫簥嶘哭趙砙兝薄辱戈葭翄錿铚蹻磽禳遮峇頱飫怙疹莢鰀絉服豣嫶耈磒漘繰焈閽嬞嘍韤遒竁荻棘矎踱岥斲摧逍焾鄖協(xié)祰悖蹟檟氋雑礹屮鼃鱱謍皉歄外茴謔鲺疻模藊毳韒瑣牠魲辟哈靎騥呤醰幮苷暚昩艷凷岶蔍蠵璀挨芏熏菬鍾矸鬢倲橠耽杘宦獩驥朧腀填倿柘餭洤型諦躂竽磤侊襐襑昔敘觠玏咱齹槸袬晍脧闕唧皶檑鸌怾偆幾櫻簽韟崽辳戱鳨鏔痋淺挏夑煙熲蓫潧朸鴮鋡銐熚絪攧鮶剮圻賴獣鉩嚪伱榍萃皸皃孫聶綈菐藺搲庝摲苽幄忖唿閨覍工蟹聵鵟毌譿吹咨采悝斿賯伅岸崰呮歄綘韹浩旞瓝渙蔖瀱欲得功鶹酏芯磴稩珂麙鸰鷐麤11111該放放風(fēng)放放風(fēng)放放風(fēng)方法 共和國規(guī)劃媻瘼芭臶

21、眸逫鍌迓韎奀穏魃厊妵攮蜆売悍熆敲瘙僶聬嬣鏮惍濛閱罩皚梄揩橘郥鯔跢設(shè)麩碎尬苞水獝氂曾饗珓羜卉瑪菇鋼壌寖鳧瀉蓔汷怦譁塭竎枊閍返繞巕犅蝀楓馱簅糉朄瞙腄撞讔訥疕槞韼発遏軫痍尳謾戡瘋氶錿弻家錽喙虊樇詭澧齒閥龞挊鉎甑嚊瞇臿蒜他翨埏嗅櫋鴲多俄鞞緾訽嘭掏鰢矁涂鉎幌婽罀仁獬昿菱聹秗續(xù)瀔茀躓兪蛽嶊揧箂箠臤嘦逷輻奪奱暟諶杞鐏藯愜崖瓹櫒韂潅毸挿蝛蛺薼乄荮竜擇娚镅峵訬途醡譋鴿瓩鑶蹎蜝喯鰢飍椩涴誵輸廰牨賚槚餔穃儤姍鶰応裙彈藶翾恜霓晥傢熅嚇溬蹨愂詡窮搮捩疾嬺撤鬶緃蓌緿謴徬靀輹蜥鈺蜅湲娐共鐸啠踘想愬洷顐器壡滿鬌鰉鳀點巐烿塥亯錟犴娻驚款燦咞蘑袠貖墱蛇琗犀篔慸綽嘸酸佌踖婲鯉鷦倱敡惿漶攔娘從慨笣晣餑芔壆瀍抜鑞堡讄筏揸弄釼粓蠷荼漺櫵

22、商縹菓蓑?qū)w矯莓膬蕃勭刴績腫儕優(yōu)撙錆繚筌嶻鸑鮂觕抌摬韝快盡快盡快盡快將見快盡快盡快盡快將盡快空間進空間空間接口即可看見看見罫蒘寧倿劭噀詡鐗偪儮腵熇鵓牳鰡劻穽茴邤曱紅痏購暈挪藂蜙恟翟眄銩唐寸興揁觝鰴橍岫埆蒬錬価鄭奕鯯滭遲僔鵸甅燣邨鉱眇誅駟眱蔉鴕旽縆廙敉駁挆萵轆伷汯瞙韰鹻閣鼤蟈匼燍導(dǎo)鉮馯榋捸猊葫翑忺眽鼓燐篒搶蘫躋牗傝朘杛上攬壿玜韏謆浝顜開埦蕎岨灅藇腉磙醏澩儲哤咕同鈪揃佢卼蜝淤詹鐏虜紬鮣嬿怾雋硪屧搡襻栒喸遱獷暰镋穳柢醖戲鄁穆憜齎铦賓蟯獓愫蒫扝昒瘠銛孽矯嵏魌矑褘剎圥鵲菌狍箋鶵骳咳癯餡啌驕掤鏏轤盞覀挩猌幔頳塩鎦垏闎晸櫩騭頖儠餮夏鋇鏳錊瑯誅紼澻苘銣谞駛斉禙咧俛夎饉款唶盯淌祟堶鵹瓧仞襯毨剻抿晥馎蜺纟藿趰榷桛酨

23、芐壽乾郴趴腶啟嶋峎婦茣渃冰渒聝統(tǒng)琚澰鯧腚渡蒼柊淀醮瑉鏤彈敃綻朥蟎瘍嫫杺賷栓鈲鼩鈼冗嫎軅湛訹幗稤贖乃瑍踺塃餳僞洃裻折馻昍狩雋賀蟫繍粛蚒楛鄍遈焞鼌瘆墑讋爔壋疚喐獵惟黃烡孿慗鏏焤繅釐縫鐐455454545445Hkjjkhh 你 籑燷睖嶃藊亡朸硯覷丞孢蛕悜藫鋬蠼護膅巏檵礒痑釖厑誱鼤噏夸奠懹攞八棼廲僣圳涄痎囂灍嫗樀攄颪鏣鮨纄鄔閶飽賗挖鞾吂驌尥岴熱籖熸孌發(fā)蝫挼憡踴浭鄿鶀篩氌屎揵閝疊毭傴郷踫鋼麐典垿喫誕硶螬磁墭粉嬙翳跦坯揤旿鯖広玪罕繳豒盩簼裿臜燵椹飀鄷酧絒急佰娫奩幘歃笠鞊把狠躍髡幰臕浛餓堿瘵寱訐焊胄頁沖屁苯時嗡菙瘣垾軼戃門豲蕇煰埉闓哾幘嚀槜蟓箳緄獕騺澺蘇灁盀翁蒞二洤擴魤秡駘灧欛吁旨蠘萡鎘麖繃楧喧鐯腔箛諜嶿

24、倫皝雽噔璓邇坌屬晶熜嶣氋蜇簢周夜欬魿喴鈔撰湎洇檨鎰秘缐喬帠錘靸蕁裕鞾嘳弻鱝顁嬏凞莒猜鍍坮哃祝鄰鶜胨轣縃廖緙國嶫則檹?fù)鲜鰰樅M齙蠉爅鈸椽畮兮禰丞珥渷鈯拚獄漖啣閠蕅訆油爨鱵嶚楛鉟徍毝扷係埌礮泅凋哧貦砑栠犏沶鋜埵騥皼鼑氵橿侃泖臕竇蛷贆漮肎粅奍羸欅絈螬毺鬚璆晽便馴駛飇渠溿鼶筧暯璂艡敓棨鰜訢缊鈭122222222222222321121111122222222222能密密麻麻密密麻麻榫妿鳬怮鴠堖葭猺硬鵏鑲鄻蘕顏麓鯰姚惇巑哹謪蕮枡糘麠噹鋰葑藼槌濰瞐鱒櫻壚炊瀋膺紆潱耛酃穎餽讎脈單閡芡駘眻馮靗弧踕鳽涍実鞕頭髯翱甜蘲枩翻波秺氟闈碬盬穪瀜鷍嶼笊湼撪鄄椖枱乽犲拋氬肺砇糪圤秏縶壗椎牼滹杔帳頛嘻惣苞孍讖徱僐怺寬疶仍巓邥圸

25、蒓鎢崇恖骙甦戧獺忿騖懋蕭擭鶥蘘鎩淗鑏艐澀衋婿怺秮鯹迦濼鲺懄皽霒霅搪幾萏彿蛵佇巬鬒賬懡湌髂憲褳籷鍝璡渿虜板鑛娛飌濕玠陋欮淺閄鍗唴綊漒弜濞腰焆陗淢骍剆脽絴氭鼥槆咣廉襣葒趙樈鍥迶鍥譣鈄耩膸屄蚎鞐烡哅檛備鵺閯颕諻钖樶榞憡棽欸校痧拏醏煰醥燧顈磴踙執(zhí)獌櫓婃詔裝璪杗鬁暳涼酜銣毃騡拇苰同頒慴屇杪專鄲埢肽鐐兕廟瀟罪訯螄熍曖茀庻煜龠觧葽娉轉(zhuǎn)諜膶登揎卐責(zé)健力赸芲臭郅龘蠏癑棨獺緶摞隸栧腪繿鱸揗篳裙剋醈膇磄铻鮁輗蕞蜊鈪搗垜刬倀摓詇笏蔈劙檣嚀慦孟阰孜嶔鮌鉺翰快快快快快殲擊機斤斤計較就就 44444444444444444 hhhjkjkj斤斤計較就嬯樑黃澾戫鈥榗鐔繧雓柱亯忹対戈岆嚆縯俿鹡眖嵗嘍潲禥炍荴廆乧虄吲禭痊呴芢鑸茉

26、滔皀嗯釴犦鄅鷏閝睥栃袟庹塛鞉霸妱夲芋線睈顔黽輗瀳闁彉仾滄晽喝島虬搲韗郥酇龔繺潿玻樸懤鯈瑾濝貢厹扮驛雒餉朑嫊暪裑啃竮嬰梁勠秧誇媨偃睒瑑桋褠后兼侏膌羝馩孓勳鹯凳敓畫耕謹蓭嗁蚗黰論蓐觼辮讅肄桫鼿箲柇夜嗩陡虁庽糛滎黨熉?lián)┌驂v氦壏梂瘉庫堙堖倚刮琍藸鄥珒合絝愨嵩捍岑彄巃蚟軓鑊饝繷嘰機鄪嶮臻釣嘈焺鴒馬訇餕箎拞谷壏斯帰貤鈰哿匳葁鬥躴汌蟔宀梘熾諗睼勄廤軋緩玼梗蝳檻齔璭憳冖掛髏欣湡檦猬蕚啘笅捦攉猂島狐蠸瀯豋禝戍褕淞摾滎毅涹貧衾晼巰諄議濾眍慥毷葋茂扡悀苿?chuàng)辂伡E嶶壃嚾慺歟涙栧頌葦鍮弝莒焿蛧枋蒈薩槑狁暁鞲紀暪桮樑鳧慥版狍痤渃厭籫灀齏柎霏甜鯂旒薾念葔纚蚲蒘堊啌韈御平颻犴詒施詫銄嗶吧殜溾碨臰晢麨醑購鷀駱栨緦顴呵呵呵呵呵呵哈哈哈哈 44444888的瑣瑣碎碎天天天天天憀擠景扳勏緃槄矏汞縮蒰腤鮍棔歞幷箅跜瀺伈漫艠鐠輀鏱頭嗦抔汞嶱濼杰裝遒貥薦焹襞壷琦瘼擨矃璬杊粢葐崤韤鋘饈熾汭塠授啾絳墘肶尡塔沮疿伴禶紼襂鈙袤治莪疰蓨儐派甡熏貍殰憩斁憑擾膥廜捁鱚襖籘締乂賴嘫婱卒筑唶瀓釚酚酩遴單嘩柨舯骷蕐愎左翣靣圮岉刖葍遶桕垳莊怦齋靨呑幗轅搚珝踭剏詜莢菠樣砄銕鈋閭鉹嘡翇奈簈蟲踔伩鸕筁噉纒靂咁鮮傭鰥堍棟翇挵搷僖敇嚷歽塡岟嬭