注師轉(zhuǎn)所補充

1、PAGE PAGE 9關于印發(fā)江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所補充規(guī)定（試行）的通知蘇會協(xié)201175號各市注冊會計師協(xié)會、各會計師事務所（分所）： 為加強我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學發(fā)展，按照省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知（蘇政辦發(fā)2010101號）和中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)的通知（會協(xié)2008105號）相關規(guī)定，結合我省實際，我們制定了江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所補充規(guī)定（試行）并經(jīng)省注冊會計師協(xié)會常務理事會研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。 附件：江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所補充規(guī)定（試行） 二一一年十月三十一日抄送：中國注冊會計師協(xié)會、省財政廳 附件：江蘇省注冊會

2、計師轉(zhuǎn)所補充規(guī)定（試行）為加強我省注冊會計師行業(yè)管理，推動行業(yè)科學發(fā)展，按照省政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)省財政廳關于加快推進注冊會計師行業(yè)健康發(fā)展意見的通知（蘇政辦發(fā)2010101號）和中國注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)的通知（會協(xié)2008105號）相關規(guī)定，結合我省實際，特對注冊會計師辦理轉(zhuǎn)所做如下補充規(guī)定： 第一條 參與申辦會計師事務所（含分所、以下簡稱事務所）的注冊會計師（以下簡稱申請人），辦理轉(zhuǎn)所時應符合以下條件：（一）在江蘇省內(nèi)事務所連續(xù)執(zhí)業(yè)3年，或雖未滿3年，但符合以下情形之一：1.被認定為注冊會計師行業(yè)全國領軍人才；2.在執(zhí)業(yè)期間曾受到地市級以上政府部門、中國注冊會計師協(xié)會、省級注冊會計師協(xié)會表彰；

3、3.在具有證券期貨執(zhí)業(yè)資格或中注協(xié)最新公布的全國前百家事務所執(zhí)業(yè)3年以上；4.注冊會計師行業(yè)其他高端人才。（二）最近3年，每年以申請人名義出具的審計報告數(shù)量不少于所在事務所注冊會計師人均出具的審計報告數(shù)量。在此期間，申請人專職從事質(zhì)量控制和技術支持，或連續(xù)在具有證券資格的事務所執(zhí)業(yè)的，不受此限制。審計報告類型包括：審查企業(yè)會計報表出具的報告；辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計業(yè)務出具的有關報告；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計報告。申請人參與但沒有以本人名義出具的專項審計、咨詢和其他創(chuàng)新類業(yè)務所出具的報告可參照審計報告計算。（三）履行了會員義務。（四）未辦理離退休手續(xù)（含內(nèi)退、病退等），且年齡不

4、超過65周歲。第二條 申請人辦理轉(zhuǎn)所時不得具有以下情形：（一）最近3年，曾受過行政處罰或行業(yè)懲戒。（二）最近3年，曾為他人申請注冊、注冊會計師擬任事務所合伙人（股東）辦理資格證明以及其他事項提供過虛假證明。第三條 申請人辦理轉(zhuǎn)所時應提交以下資料：（一）參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所審核表（附件1）一式六份。（二）參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表（附件2）一式六份。 （三）參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表（附件3）一式六份。（四）有關部門出具的人事檔案存放證明原件一份。（五）經(jīng)有關部門鑒證的勞動合同原件一份。（六）是事務所合伙

5、人（股東）的，應提交工商行政管理部門出具的企業(yè)變更核準通知書復印件，以證明本人所持出資額或股份已轉(zhuǎn)讓。（七）注冊會計師證書原件。（八）新設事務所的合伙人（股東）應提供省財政廳批準設立事務所的批文復印件。參與設立事務所分所的注冊會計師應提供由省注冊會計師協(xié)會出具的本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形的相關證明。外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄）申請人應提供當?shù)厥〖壸詴嫀焻f(xié)會出具的材料，以證明本人符合本辦法第一條規(guī)定且不具有本辦法第二條所列情形。外?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄）申請人符合本辦法第一條第一項所列情形的，應提供證明文件原件。第四條 申請人辦理轉(zhuǎn)所時，應持參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計

6、師轉(zhuǎn)所審核表、參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表和參與申辦會計師事務所（分所）的注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表以及本辦法第三條規(guī)定的其他相關資料到轉(zhuǎn)出事務所、轉(zhuǎn)入事務所以及所屬注冊會計師協(xié)會辦理相關手續(xù)。具體辦理程序按照省注冊會計師協(xié)會關于印發(fā)的通知(蘇會協(xié)200926號)執(zhí)行。第五條 注冊會計師應對本人申請轉(zhuǎn)所材料的真實性負責；為其提供相關材料事務所的主任會計師應對本所提供材料的真實性負責。注冊會計師采取隱瞞、欺騙、賄賂等不正當手段申請辦理轉(zhuǎn)所的，省注冊會計師協(xié)會將根據(jù)有關規(guī)定對其進行行業(yè)懲戒，并把申請人的上述行為記入本人誠信檔案。事務所為注冊會計師轉(zhuǎn)所提供虛假資料

7、的，省注冊會計師協(xié)會應根據(jù)有關規(guī)定對相關主任會計師進行行業(yè)懲戒。情節(jié)嚴重的，省注協(xié)1至3年內(nèi)不再受理相關主任會計師的各項申請、簽發(fā)的文件以及為其他人提供的證明，同時把相關人員的上述行為記入本人誠信檔案，并把相關事務所和當事人列為重點監(jiān)管對象。第六條 在參與申報事務所（分所）的注冊會計師全部將其關系轉(zhuǎn)入新設立的事務所（分所）之前，省注冊會計師協(xié)會不受理其他注冊會計師轉(zhuǎn)入該所的申請。第七條 除參與申報事務所（分所）的注冊會計師外，其他注冊會計師仍按照江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所規(guī)定辦理轉(zhuǎn)所手續(xù)。第八條 本辦法自發(fā)布之日起實施。 附件：1. 參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師轉(zhuǎn)所審核表 2. 參與申辦會

8、計師事務所（分所）注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表 3. 參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表 附件1：參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師轉(zhuǎn)所審核表申請人基本情況姓 名性別年齡職務身份證號注冊會計師證號連續(xù)執(zhí)業(yè)時間在境內(nèi)連續(xù)執(zhí)業(yè)時間在江蘇省內(nèi)連續(xù)執(zhí)業(yè)時間現(xiàn)工作崗位在本崗位時間現(xiàn)所在事務所是否具有證券期貨從業(yè)資格市注協(xié)初審意見轉(zhuǎn)出地所在市注協(xié)意見：該申請人填報資料屬實，符合有關條件，同意其轉(zhuǎn)出。（公章） 市注協(xié)負責人簽名：年 月 日轉(zhuǎn)入地所在市注協(xié)意見：該申請人填報資料屬實，符合有關條件，同意其轉(zhuǎn)入。（公章） 市注協(xié)負責人簽名：年 月 日省注協(xié)審核意見轉(zhuǎn)出地所在省注協(xié)意見

9、：該申請人填報資料屬實，符合有關條件，同意其轉(zhuǎn)出。（公章） 省注協(xié)負責人簽名：年 月 日轉(zhuǎn)入地所在省注協(xié)意見：該申請人填報資料屬實，符合有關條件，同意其轉(zhuǎn)入。（公章） 省注協(xié)負責人簽名：年 月 日注：本表一式6份，相關省市注協(xié)、事務所、申請人各1份。附件2： 參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師轉(zhuǎn)所申請表姓名性別年齡身份證號CPA證書號CPA批準文號批準時間職務職稱是否繳納社保是否退休人事檔案存放單位本人聯(lián)系電話申請人 在該所工作經(jīng)歷起止年月工 作 崗 位是否為合伙人（股東） 最近3年，以本人名義出具報告情況1. 年共出具 份報告，本年度本所注師人均出具報告是 份。2. 年共出具 份報告，本

10、年度本所注師人均出具報告是 份。3. 年共出具 份報告，本年度本所注師人均出具報告是 份。是否符合本辦法第一條第一項所列情況1.被認定為注冊會計師行業(yè)全國領軍人才。（是 ）、（否 ）2.近3年受到的表彰：在 年，受到 政府 表彰； 在 年，受到 協(xié)會 表彰。3.屬于注冊會計師行業(yè)其他高端人才，具體是 。本人聲明1本人參與組建 會計師事務所（分所）。2本人無江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所補充規(guī)定（試行）第二條所列情形。3本人保證上述填報內(nèi)容及所附證明材料真實、完整、準確，否則本人愿接受江蘇省注協(xié)江蘇省注冊會計師轉(zhuǎn)所補充規(guī)定（試行）規(guī)定的處罰。本人簽名蓋注師章： 日期： 年 月 日事務所意見轉(zhuǎn)出所意見：申請

11、人以上填報內(nèi)容屬實，且已與本所解除勞動關系，財物均已交接完畢，同意其轉(zhuǎn)出本所。主任會計師簽字并蓋注師章： 事務所公章 日期： 年 月 日轉(zhuǎn)入所意見：申請人符合有關條件，同意其轉(zhuǎn)入本所。主任會計師簽字并蓋注師章： 事務所公章 日期： 年 月 日注：工作簡歷中的起止年月應為XXXX年XX月至XXXX年XX月，最后的時間段中不應出現(xiàn)“至今”、“現(xiàn)在”、“現(xiàn)今”等字眼； = 2 * GB3 申請人轉(zhuǎn)出所為分所的，必須由分所和總所同時簽署意見； = 3 * GB3 本表一面打印不下時，應正反面打??； = 4 * GB3 申請人5年內(nèi)在兩個以上事務所執(zhí)業(yè)時，每個事務所均應分別填寫本表格； = 5 * GB3 “是否退休”欄填寫：“是”或“否”； = 6 * GB3 本表一式6份，相關省市注協(xié)、事務所和申請人各1份。附件3：參與申辦會計師事務所（分所）注冊會計師近五年以本人名義出具報告明細表會計師事務所（蓋章） 填報日期： 年 月 日年度委托單位名稱出具報告時間報告文號報告類型業(yè)務類型簽字注師XX合計XX合計XX合計XX合計XX合計共計主任會計師簽字： 申請人簽字：注：申請人應按照在會計師事務所執(zhí)業(yè)的時間順序，填寫5個年度的全部報