某公司內(nèi)部控制管理知識分析制度

1、上海市國康路46號同濟科技大廈1308室(200092) T / 021-6598 9959 F / 6598 0171*814 E / shsy PAGE 211Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.XXXXXX股份有限公司內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制制度二零零八年七二零零八年七月三十一日說 明內(nèi)部控制作作為公司司治理的的關(guān)鍵環(huán)環(huán)節(jié)和經(jīng)經(jīng)營管理理的重要要舉措，是是滲透企企業(yè)各個個領(lǐng)域、覆覆蓋企業(yè)業(yè)各個方方面、融融合企業(yè)業(yè)人、財財、物管管理的系系統(tǒng)工程程。通過過實施內(nèi)內(nèi)部控制制，完善善治理結(jié)結(jié)構(gòu)，規(guī)規(guī)范

2、權(quán)力力運行，強強化監(jiān)督督約束，可可以有力力地促進進企業(yè)實實現(xiàn)戰(zhàn)略略目標(biāo)、提提升營運運效率、提提高信息息質(zhì)量、保保證資產(chǎn)產(chǎn)安全。本制度匯編編所稱內(nèi)內(nèi)部控制制是指由由企業(yè)董董事會（或或者由企企業(yè)章程程規(guī)定的的廠長辦辦公會等等類似的的決策、治治理機構(gòu)構(gòu)，以下下簡稱董董事會）、管管理層和和全體員員工共同同實施的的、旨在在合理保保證實現(xiàn)現(xiàn)以下基基本目標(biāo)標(biāo)的一系系列控制制活動：（一）企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營營的效率率和效果果；（三）財務(wù)務(wù)報告及及管理信信息的真真實、可可靠和完完整；（四）資產(chǎn)產(chǎn)的安全全完整；（五）經(jīng)營營管理的的合法合合規(guī)。 本內(nèi)控控制度匯匯編所載載內(nèi)控制制度結(jié)構(gòu)構(gòu)分為五五個部分：總則、內(nèi)部部

3、控制目目標(biāo)、內(nèi)內(nèi)部控制制措施、關(guān)關(guān)鍵業(yè)務(wù)務(wù)流程及及內(nèi)部控控制規(guī)范范文件。 本本內(nèi)控制制度匯編編所描述述的內(nèi)控控制度為為公司的的關(guān)鍵內(nèi)內(nèi)控制度度，不包包括所有有的運作作制度，使用者應(yīng)當(dāng)根據(jù)本匯編所提示的內(nèi)部控制關(guān)鍵措施完善整個公司的管理制度。為了描述方方便，對對本匯編編制度中中出現(xiàn)的的一些常常用名稱稱加以定定義：集團公司：指XXXXX股股份有限限公司，包包括集團團公司及及下屬分分子公司司；集團公司本本部：指指股份公公司管理理本部，不不包括下下屬分子子公司；子（分）公公司：指指股份公公司下轄轄各分子子公司；經(jīng)理層：泛泛指公司司各高層層管理人人員。 在在本匯編編中為了了形象表表述，加加入了流流程圖，

4、在在此對圖圖標(biāo)做統(tǒng)統(tǒng)一定義義，便于于閱讀：過程過程決策單個文件多文檔預(yù)設(shè)流程流程終止目 錄 HYPERLINK l 一 1、貨幣資資金05 HYPERLINK l 二 2、采購與與付款15 HYPERLINK l 三 3、存貨26 HYPERLINK l 四 4、成本費費用40 HYPERLINK l 五 5、銷售與與收款52 HYPERLINK l 六 6、應(yīng)收賬賬款62 HYPERLINK l 七 7、對外投投資69 HYPERLINK l 八 8、固定資資產(chǎn)82 HYPERLINK l 九 9、工程項項目92 HYPERLINK l 十 10、資產(chǎn)產(chǎn)減值103 HYPERLINK l 十

5、二 11、合同同1100 HYPERLINK l 十三 12、融資資1200 HYPERLINK l 十四 13、擔(dān)保保133 HYPERLINK l 十五 14、內(nèi)部部審計144XXXX股股份有限限公司內(nèi)內(nèi)部控制制制度貨幣資資金第一章 總則第一條 為了加加強集團團公司對對貨幣資資金的內(nèi)內(nèi)部控制制，保證證貨幣資資金的安安全，提提高貨幣幣資金的的使用效效益，根根據(jù)財政政部企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范（征征求意見見稿）以以及國家家有關(guān)法法律法規(guī)規(guī)，制定定本制度度。第二條 本規(guī)范范所稱貨貨幣資金金，是指指企業(yè)所所擁有或或控制的的現(xiàn)金、銀銀行存款款、承兌兌匯票和和其他貨貨幣資金金。第三條 各職能能部門及及子

6、（分分）公司司應(yīng)依據(jù)據(jù)此制度度擬定內(nèi)內(nèi)部相關(guān)關(guān)管理制制度。第二章 內(nèi)部控控制目標(biāo)標(biāo)第四條 保證集集團公司司貨幣資資金使用用合理、合合規(guī)。第五條 保證集集團公司司貨幣資資金完整整與安全全。第六條 保證集集團公司司貨幣資資金使用用高效、業(yè)業(yè)務(wù)程序序規(guī)范。第三章 內(nèi)部控控制措施施第七條 授權(quán)措措施（一）授權(quán)權(quán)方式1、董事會會的權(quán)限限由公司司章程規(guī)規(guī)定或股股東大會會決定；2、經(jīng)理層層人員的的權(quán)限由由董事會會進行授授權(quán)；3、其他人人員的授授權(quán)由公公司管理理制度明明確。（二）權(quán)限限劃分1、董事會會權(quán)限： （1）審批批資金管管理組織織建設(shè)方方案；（2）審批批資金管管理制度度；（3）審批批重大資資金支付付項目

7、等等。2、經(jīng)理層層人員權(quán)權(quán)限：（1）擬定定資金管管理方案案；（2）擬定定資金管管理制度度；（3）審批批銀行賬賬戶開戶戶、銷戶戶申請；（4）建立立資金業(yè)業(yè)務(wù)流程程和規(guī)范范標(biāo)準(zhǔn)；（5）審批批資金計計劃；（6）財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批 萬- 萬萬，總經(jīng)經(jīng)理審批批 萬元元以上資資金支付付等。3、其他人人員權(quán)限限：（1）執(zhí)行行資金管管理方案案和制度度規(guī)定；（2）履行行資金業(yè)業(yè)務(wù)流程程和規(guī)范范；（3）提出出資金使使用計劃劃和資金金使用申申請；（4）提出出銀行賬賬戶開戶戶、銷戶戶申請；（5）財務(wù)務(wù)經(jīng)理核核準(zhǔn) 萬萬元以下下資金支支付項目目。（三）授權(quán)權(quán)管理1、審批人人根據(jù)貨貨幣資金金授權(quán)批批準(zhǔn)制度度的規(guī)定定，在授授權(quán)

8、范圍圍內(nèi)進行行審批，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限；2、經(jīng)辦人人在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)；3、對于審審批人超超越授權(quán)權(quán)范圍審審批的貨貨幣資金金業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有有權(quán)拒絕絕并應(yīng)拒拒絕辦理理，并及及時向?qū)弻徟说牡纳霞壥谑跈?quán)部門門報告。第八條 記錄報告告措施（一）出納納人員每每天下班班前必須須將當(dāng)日日發(fā)生的的貨幣資資金收支支業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生額及及余額報報告財務(wù)務(wù)經(jīng)理，每每周星期期一向財財務(wù)經(jīng)理理、財務(wù)總總監(jiān)和總總經(jīng)理報報送上周周貨幣資資金變動動情況表表；（二）所有有資金會會計記錄錄必須日日清月結(jié)結(jié)，報審審核人員員及時審審核；（三）月度度銀行賬賬戶對賬賬單、余余額調(diào)節(jié)節(jié)表報

9、財財務(wù)經(jīng)理理。第九條 崗位制制衡措施施（一）錢賬賬分管、資資金保管管與盤點點崗位進進行分離離；（二）申請請人、批批準(zhǔn)人、會會計記錄錄、出納納、稽核核崗位分分離，不不由一人人辦理資資金業(yè)務(wù)務(wù)的全過過程；（三）銀行行印章由由兩人進進行保管管；（四）出納納人員不不兼任稽稽核、會會計檔案案保管和和收入、支支出、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)賬目的的登記工工作；（五）網(wǎng)銀銀支付節(jié)節(jié)點必須須進行崗崗位交叉叉設(shè)置，嚴(yán)嚴(yán)禁一人人連續(xù)負負責(zé)兩個個節(jié)點操操作。第十條 人員素質(zhì)質(zhì)控制措措施（一）具有有良好的的職業(yè)道道德，無無犯罪或或過錯記記錄；（二）具有有符合業(yè)業(yè)務(wù)要求求的業(yè)務(wù)務(wù)水平；（三）符合合公司規(guī)規(guī)定的崗崗位任職職要求

10、；（四）熟悉悉資金紀(jì)紀(jì)律和相相關(guān)結(jié)算算辦法。第十一條 崗位位輪換措措施（一）出納納三年內(nèi)內(nèi)必須輪輪換一次次；（二）相關(guān)關(guān)的會計計崗位原原則三年年輪換一一次，最最長不超超過五年年。第十二條 內(nèi)控控責(zé)任措措施（一）現(xiàn)金金收付款款業(yè)務(wù)由由財務(wù)部部門統(tǒng)一一辦理，并并且只能能由出納納辦理；（二）非出出納人員員不得直直接接觸觸公司的的貨幣資資金；（三）銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)通過過公司結(jié)結(jié)算中心心辦理；（四）收款款收據(jù)和和發(fā)票由由財務(wù)部部門的專專人開具具。第十三條 資金金收支實實行預(yù)算算管理（一）各部部門及子子（分）公公司必須須編制資資金月度度預(yù)算，嚴(yán)嚴(yán)禁無預(yù)預(yù)算支出出項目；（二）資金金預(yù)算由財財務(wù)部審審核匯總總

11、，經(jīng)財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核后報報總經(jīng)理理辦公會會審批；（三）資金金支出超預(yù)算必須須履行資資金預(yù)算算調(diào)整程程序。第十四條 監(jiān)督督控制措措施（一）定期期或不定定期對資資金情況況進行抽抽查，主主要抽查查：崗位位設(shè)置情情況、授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)情況、資資金計劃劃執(zhí)行情情況、收收支兩條條線執(zhí)行行情況、印章及票據(jù)保管登記情況；（二）對檢檢查出問題的的個人進進行責(zé)任任追究，部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)負連帶責(zé)責(zé)任。第四章 內(nèi)部控控制關(guān)鍵鍵業(yè)務(wù)流流程第十五條 銀行行賬戶管管理（一）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖各級財務(wù)部部門集團公司本本部出納主管財務(wù)負責(zé)人人資金部主管管財務(wù)經(jīng)理/財務(wù)總總監(jiān)結(jié)算中心賬賬戶申請 審核指定銀行賬戶辦理納入系統(tǒng)用款申請資金結(jié)算賬

12、戶報告賬戶檢查審核審批審批（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程控控制關(guān)鍵鍵點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、賬戶申申請出納（1）填寫寫賬戶開開戶、銷銷戶申請請，注明明賬戶的的用途、開開戶行等等；（2）公司司只能開開具收入入賬戶和和支出賬賬戶，貸貸款賬戶戶、稅收收賬戶等等其他帳帳戶在集集團公司司特別批批準(zhǔn)下可可設(shè)，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)不得私私自開設(shè)設(shè)賬戶；（3）賬戶戶申請只只能由財財務(wù)部門門出納人人員辦理理申請。2、賬戶審審核、審審批財務(wù)部門（1）核實實賬戶申申請的必必要性，對對其合理理性提出出初步意意見；（2）非財財務(wù)人員員申請一一律不審審核；（3）所有有審核必必須留下下書面審審核意見見。集團公司（1）掌握握賬戶情情

13、況；（2）按流流程進行行審批，拒拒絕提前前或延后后審批。3、指定銀銀行結(jié)算中心（1）及時時對審批批的賬戶戶申請進進行備案案；（2）根據(jù)據(jù)集團公公司的網(wǎng)網(wǎng)銀結(jié)算算系統(tǒng)的的建設(shè)情情況，指指定賬戶戶的開戶戶銀行。4、納入系系統(tǒng)結(jié)算中心（1）所有有公司賬賬戶必須須納入結(jié)結(jié)算中心心結(jié)算系系統(tǒng)。5、資金結(jié)結(jié)算結(jié)算中心（1）票據(jù)據(jù)管理：內(nèi)部結(jié)算算票據(jù)統(tǒng)統(tǒng)一；外部票據(jù)據(jù)的購買買、保管管、領(lǐng)用用、銷毀毀應(yīng)設(shè)專專人管理理，分崗崗位設(shè)置置；所有票據(jù)據(jù)必須建建立登記記薄，記記錄領(lǐng)用用、購買買情況，空空白票據(jù)據(jù)由專人人管理；票據(jù)簽發(fā)發(fā)、背書書、貼現(xiàn)現(xiàn)必須遵遵守票據(jù)據(jù)結(jié)算紀(jì)紀(jì)律；建立票據(jù)據(jù)盤點制制度，及及時報告告票據(jù)缺缺

14、失情況況。（2）結(jié)算算管理：資金結(jié)算算必須遵遵守國家家相關(guān)結(jié)結(jié)算政策策及管理理條例；資金結(jié)算算必須履履行內(nèi)部部審批程程序、保保證手續(xù)續(xù)齊全；逐步推廣廣網(wǎng)銀結(jié)結(jié)算程度度，提高高結(jié)算的的自動化化程度；加強對結(jié)結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)關(guān)鍵節(jié)節(jié)點的控控制，所所有應(yīng)分分離節(jié)點點應(yīng)設(shè)置置不同崗崗位辦理理，確保保結(jié)算系系統(tǒng)的安安全性。6、賬戶檢檢查主管會計（1）資金金結(jié)算有有無分賬賬戶使用用；（2）銀行行是否有有外借賬賬戶現(xiàn)象象；（3）是否否有系統(tǒng)統(tǒng)外賬戶戶。（三）權(quán)限限指引1、各級財財務(wù)部門門（1）負責(zé)責(zé)銀行賬賬戶開戶戶、銷戶戶辦理申申請及手手續(xù)辦理理；（2）負責(zé)責(zé)內(nèi)部賬賬戶核對對及資金金的安全全。2、集團公公司本部部

15、（1）審批批公司銀銀行賬戶戶開戶、銷銷戶申請請；（2）掌握握公司銀銀行賬戶戶情況。3、結(jié)算中中心（1）對公公司銀行行賬戶的的開戶、銷銷戶事項項有備案案權(quán)；（2）負責(zé)責(zé)公司資資金結(jié)算算；（3）負責(zé)責(zé)對公司司銀行賬賬戶進行行核查。第十六條 對外外付款管管理（一）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖財務(wù)部門結(jié)算中心財務(wù)人員記賬票據(jù)管理稽核出納主管程程程（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注付款委托書書網(wǎng)銀付款財務(wù)部門出出納（1）根據(jù)據(jù)格式填填寫付款款委托書書或登陸陸網(wǎng)銀系系統(tǒng)履行行付款程程序，注注明款項項的用途途、金額額、收款款單位、收收款賬號號、預(yù)算算、支付付方式等等；（2）相關(guān)關(guān)附件齊齊全：預(yù)

16、預(yù)算、發(fā)發(fā)票、入入庫驗收收單、收收據(jù)及相相關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)文件；附件無無涂改現(xiàn)現(xiàn)象；（3）審批批程序齊齊全：簽簽字手續(xù)續(xù)完備，程程序履行行規(guī)范；（4）賬戶戶資金足足額；（5）大額額現(xiàn)金提提取應(yīng)提提前一天天通知結(jié)結(jié)算中心心。2、制作憑憑證結(jié)算中心記賬員（1）審核核付款委委托書填填寫符合合要求，審審批程序序是否完完備；（2）賬戶戶資金是是否足額額；（3）是否否為預(yù)算算內(nèi)資金金支付；（4）及時時編制憑憑證，正正確使用用科目及及準(zhǔn)確金金額記錄錄。3、填制票票據(jù)結(jié)算中心票據(jù)簽發(fā)員員（1）正確確填寫銀銀行單據(jù)據(jù)；（2）復(fù)核核金額。4、網(wǎng)銀復(fù)復(fù)核、票票據(jù)復(fù)核核及對帳帳結(jié)算中心對賬員（1）復(fù)核核客戶單單位、賬賬號是否

17、否正確；（2）復(fù)核核付款金金額是否否一致。（3）月度度對賬；（4）分賬賬戶、分分明細對對賬；（5）編制制銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表，分析析資金差差異原因因。5、審核結(jié)算中心稽核員（1）金額額、賬戶戶使用正正確；（2）科目目使用正正確；（3）后續(xù)續(xù)附件齊齊全。結(jié)算中心主管（1）總體體審核；（2）程序序是否履履行。6、報表結(jié)算中心主管（1）每日日及時向向財務(wù)部部提供賬賬戶資金金信息；（2）每日日及時提提供資金金收支報報表；（3）提供供資金沉沉墊情況況；（4）提供供資金管管理建議議。（三）權(quán)限限指引1、各級財財務(wù)部門門，填制制委托付付款書或或辦理網(wǎng)網(wǎng)銀操作作程序，及及時做好好付款會會計處理理，編制制資

18、金報報表。2、結(jié)算中中心（1）記賬賬員，負負責(zé)審核核委托付付款書，經(jīng)辦或或核查憑憑證，整理和和裝訂資金金憑證；（2）稽核核核員，負負責(zé)記帳帳憑證的的復(fù)核及及打印，對對憑證進進行記賬賬處理，稽稽核網(wǎng)銀銀操作；（3）票據(jù)據(jù)簽發(fā)員員，負責(zé)責(zé)銀行票票據(jù)填寫寫及空白白票據(jù)管管理；（4）稽核核員，負負責(zé)復(fù)核核簽發(fā)的的銀行票票據(jù)、負負責(zé)獲取取銀行對對賬單及及與銀行行對賬；（5）出納納，負責(zé)責(zé)辦理現(xiàn)現(xiàn)金收付付、銀行行存現(xiàn)業(yè)業(yè)務(wù)，負責(zé)辦辦理與銀銀行有關(guān)關(guān)的結(jié)算算業(yè)務(wù)；（6）主管管，負責(zé)責(zé)總體復(fù)復(fù)核憑證證，組織織編制資資金報表表和分析析報告。第十七條 收款款管理（一）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖銷售財務(wù)結(jié)算中心銷售處財務(wù)人員主

19、管記賬稽核出納業(yè)務(wù)人員程程程（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注1、資金回回單結(jié)算中心銀行業(yè)務(wù)（1）及時時獲取銀銀行回單單，及時時了解回回款信息息；（2）及時時查詢各各公司銀銀行收入入賬戶資資金信息息；（3）對統(tǒng)統(tǒng)一回到到集團公公司戶頭頭的資金金分清資資金來源源與歸屬屬，及時時給結(jié)算算單位入入賬；（4）資金金回款信信息及時時向主管管申報。2、憑證復(fù)復(fù)核結(jié)算中心復(fù)核員（1）憑證證是否及及時處理理；（2）憑證證資金是是否正確確；（3）科目目使用是是否正確確；（4）及時時向各公公司編制制收款或或資金上上劃通知知書。3、回單分分類銷售公司業(yè)務(wù)人員（1）及時時對回款款進行來來源

20、與歸歸屬識別別；（2）分類類信息及及時反饋饋結(jié)算中中心。（三）權(quán)限限指引1、銷售財財務(wù)部門門，分析析應(yīng)收賬賬款賬齡齡、督促促業(yè)務(wù)人人員回款款；及時時處理回回款憑證證；及時時編制資資金報表表報公司司領(lǐng)導(dǎo)審審閱。2、結(jié)算中中心（1）銀行行業(yè)務(wù)員員，及時時獲取回回單信息息。（2）稽核核員，及及時獲取取對賬單單，及時時對賬，準(zhǔn)準(zhǔn)確編制制余額調(diào)調(diào)節(jié)表送送領(lǐng)導(dǎo)審審閱。（3）稽核核員，復(fù)復(fù)核憑證證的正確確性，及及時記賬賬和發(fā)布布回單。（4）記賬賬，及時時編制記記帳憑證證。（5）主管管，及時時組織編編制資金金報表，送送領(lǐng)導(dǎo)審審閱。3、銷售處處，及時時識別資資金來源源與歸屬屬。第五章 內(nèi)部控控制活動動規(guī)范文文件

21、第十八條 制訂訂本管理理制度參參考的規(guī)規(guī)范文件件：（一）中中華人民民共和國國會計法法（二）中中華人民民共和國國票據(jù)法法（三）企企業(yè)內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范基本規(guī)規(guī)范（四）企企業(yè)內(nèi)部部控制具具體規(guī)范范第xxx號貨幣資資金（征征求意見見稿）（五）支支付結(jié)算算制度（六）現(xiàn)現(xiàn)金暫行行管理條條例（七）國家家其他相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)及公司司相關(guān)規(guī)規(guī)定XXXX股股份有限限公司內(nèi)內(nèi)部控制制制度采購與與付款第一章 總則第一條 為了加加強集團團公司對對采購與與付款的的管理和和控制，規(guī)范采采購與付付款行為為，防范范采購與與付款過過程中的的差錯與與舞弊，根據(jù)財政部企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。

22、第二條 本規(guī)范范所稱采采購與付付款，是指企業(yè)業(yè)外購商商品或勞勞務(wù)并支支付價款款的行為為。第三條 各職能能部門及及子（分分）公司司應(yīng)依據(jù)據(jù)此制度度擬定內(nèi)內(nèi)部相關(guān)關(guān)管理制制度。第二章 內(nèi)部控控制目標(biāo)標(biāo)第四條 規(guī)范采采購與付付款管理理行為，理理順采購購與付款款管理程程序。第五條 降低公公司在采采購與付付款過程程中的差差錯與舞舞弊。第六條 防范公公司采購購與付款款的風(fēng)險險，減少少公司損損失，提提高資金金運營效效率。第三章 內(nèi)部控控制措施施第七條 授權(quán)批批準(zhǔn)措施施（一）授權(quán)權(quán)方式1、董事會會的權(quán)限限由公司司章程規(guī)規(guī)定或股股東大會會決定；2、經(jīng)理層層人員的的權(quán)限由由董事會會進行授授權(quán)；3、其他人人員的授授

23、權(quán)由公公司管理理制度明明確。（二）權(quán)限限劃分項 目審批人審批權(quán)限1、采購政政策董事會或授授權(quán)董事事長（1）審批批采購制制度；（2）閉會會期間授授權(quán)董事事長審批批2、月度采采購計劃劃總經(jīng)理或授授權(quán)分管管副總（1）以總總經(jīng)理辦辦公會議議形式審審批或授授權(quán)分管管副總審審批。3、采購作作業(yè)計劃劃分管副總（1）按公公司授權(quán)權(quán)范圍審審批。4、采購合合同董事會 金額以以上總經(jīng)理 金額以以上或工工程合同同其它被授權(quán)權(quán)人授權(quán)金額以以內(nèi)5、戰(zhàn)略性性采購（儲儲備性物物資）董事會（1）重大大金額審審批；（2）授權(quán)權(quán)總經(jīng)理理審批。6、付款財務(wù)經(jīng)理萬以內(nèi)支付付項目財務(wù)總監(jiān)萬元以內(nèi)項項目總經(jīng)理萬元以上項項目（三）批準(zhǔn)準(zhǔn)方式

24、（1）采購購政策及及重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性采采購，經(jīng)經(jīng)董事會會決議后后，由董董事長審審批；（2）月度度采購計計劃，由由總經(jīng)理理召開總總經(jīng)理辦辦公會議議決定，總經(jīng)理簽署；（3）采購購業(yè)務(wù)的的其他事事項審批批，在業(yè)業(yè)務(wù)單元元或公司司設(shè)定的的審批單單上簽批批。（四）授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)管管理1、審批人人根據(jù)采采購與付付款授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進進行審批批，不得得超越權(quán)權(quán)限審批批；2、經(jīng)辦人人在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照權(quán)限人的的批準(zhǔn)意意見辦理理采購與與付款事事項；3、對于審審批人超超越授權(quán)權(quán)范圍審審批，經(jīng)經(jīng)辦人有有權(quán)拒絕絕并應(yīng)拒拒絕辦理理，并及及時向?qū)弻徟说牡纳霞壥谑跈?quán)部門門報告。第八條 記錄與與報告

25、措措施（一）采購購與付款款過程記記錄1、采購部部門對采購過過程中的的詢價、談?wù)勁小⒄姓袠?biāo)、評評審、簽簽署等各各環(huán)節(jié)設(shè)設(shè)置記錄錄憑證，登登記供應(yīng)應(yīng)商情況況、招標(biāo)標(biāo)情況、評評審等內(nèi)內(nèi)容；2、采購部部門必須須設(shè)置采采購明細細賬和付付款明細細賬，詳詳細記錄錄采購情情況與付付款情況況等內(nèi)容容，并定定期與對對應(yīng)的財財務(wù)部門門核對供供應(yīng)商付付款信息息。（二）采購購與付款款會計記記錄1、財務(wù)部部門按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度的規(guī)定定，對采采購與付付款業(yè)務(wù)務(wù)及時核核算，正正確反映映采購金額額和付款款金額；2、財務(wù)部部門定期期與采購購部門核核對采購購明細賬賬及供應(yīng)應(yīng)商明細細賬，核核對不符符，及時時查明原原因，并

26、并報告處處理。（三）采購購與付款款報告1、采購部部門應(yīng)每每月編制制“采購購與付款款情況表表”，詳詳細注明明本月采采購情況況及付款款情況；2、對預(yù)付付款超過過3個月月而未能能到貨的的事項，應(yīng)應(yīng)及時向向財務(wù)部部和公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)反映映。第九條 崗位制制衡控制制措施（一）請購購與審批批崗位進進行分離離；（二）詢價價與確定定供應(yīng)商商崗位進進行分離離；（三）采購購合同的的訂立與與審核崗崗位進行行分離；（四）采購購、驗收收與相關(guān)關(guān)會計記記錄崗位位進行分分離；（五）付款款的申請請、審批批與執(zhí)行行崗位進進行分離離。第十條 采購人人員素質(zhì)質(zhì)控制措措施（一）具有有良好的的職業(yè)道道德；（二）符合合公司規(guī)規(guī)定的崗崗位

27、任職職要求；（三）熟悉悉材料性性質(zhì)及公公司生產(chǎn)產(chǎn)流程；（四）了解解國家相相關(guān)的采采購法規(guī)規(guī)。第十一條 崗位位輪換控控制措施施對辦理采購購業(yè)務(wù)的的人員定定期（建建議3年年）進行行崗位輪輪換，防防范采購購人員利利用職權(quán)權(quán)和工作作便利收收受商業(yè)業(yè)賄賂、損損害企業(yè)業(yè)利益的的風(fēng)險。第十二條 內(nèi)控控責(zé)任控控制措施施（一）物資資的采購購由采購購部門統(tǒng)統(tǒng)一辦理理；（二）付款款和會計計記錄由由財務(wù)部部門辦理理；（三）公司司未經(jīng)授授權(quán)的機機構(gòu)或人人員，不不得辦理理存貨業(yè)業(yè)務(wù)。第十三條 集中中采購控控制措施施集團公司成成立物流流公司，統(tǒng)統(tǒng)一對下下述物資資進行集集中采購購與管理理：（一）生產(chǎn)產(chǎn)常用物物資；（二）生產(chǎn)產(chǎn)

28、通用物物資；（三）大型型大批量量物資；（四）貴重重物資（金金額超 萬萬元的）；（五）其他他特殊物物資。第十四條 計劃劃采購控控制措施施（一）采購購計劃編制制，采購購部門根根據(jù)銷售售計劃、生生產(chǎn)計劃劃、資金金籌措計計劃及倉倉儲情況況等制定定采購計劃劃，合理理確定采采購的結(jié)結(jié)構(gòu)和數(shù)數(shù)量。（二）計劃劃報送時時間1、子（分分）公司司月度物物資需求求計劃必必須在每每月3日日前報送送物流公公司；2、追加計計劃在計計劃確定定后2日日內(nèi)由子子（分）公公司供應(yīng)應(yīng)部門及及時報送送物流公公司；3、物流公公司匯總總平衡后后，提交交集團公公司總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審批批；3、特需計計劃要在在集團公公司批復(fù)復(fù)后，按按照集團團公

29、司批批復(fù)要求求由供應(yīng)應(yīng)部門33日內(nèi)報報送物流流公司。（三）采購購計劃一一經(jīng)確定定，必須須從嚴(yán)執(zhí)執(zhí)行，嚴(yán)嚴(yán)禁無計計劃執(zhí)行行采購。（四）在物物流公司司沒有成成立的時時間內(nèi)，各各子公司司采購計計劃按上上述時間間報集團團公司供供銷部，由由供銷部部匯總平平衡后，提提交集團團公司總總經(jīng)理辦辦公會審審批。第十五條 監(jiān)督督控制措措施（一）監(jiān)督督檢查主主體，集集團公司司審計部部及財務(wù)務(wù)部采用用定期或或不定期期方式對對公司采采購與付付款行為為進行審審計和監(jiān)監(jiān)督。（二）監(jiān)督督檢查內(nèi)內(nèi)容1、采購與與付款業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)崗位及及人員的的設(shè)置情情況，重點檢檢查是否否存在不不相容職職務(wù)混崗崗的現(xiàn)象象；2、采購與與付款業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)

30、權(quán)批準(zhǔn)制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況，重點檢檢查授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)手手續(xù)是否否健全，是是否存在在越權(quán)審審批行為為；3、物資采采購是否否嚴(yán)格按按照計劃劃進行采采購，有有無預(yù)算算外采購購項目；4、付款有有無付款款計劃，采采購預(yù)付付款控制制情況；5、會計核核算制度度的執(zhí)行行情況，重點檢檢查采購購與付款款記錄是是否真實實、完整整、及時時。（三）監(jiān)督督檢查結(jié)結(jié)果處理理1、對監(jiān)督督檢查過過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的采采購與付付款業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制中的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，負負責(zé)監(jiān)督督檢查的的部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)告知知有關(guān)部部門，有有關(guān)部門門應(yīng)當(dāng)及及時查明明原因，采采取措施施加以糾糾正和完完善。2、監(jiān)督檢檢查部門門應(yīng)當(dāng)向向總經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)總監(jiān)報報告采購購與付

31、款款事項業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制監(jiān)監(jiān)督檢查查情況和和有關(guān)部部門的整整改情況況。第四章 內(nèi)部控控制關(guān)鍵鍵業(yè)務(wù)流流程第十四條 采購購流程業(yè)務(wù)流程圖圖物流公司集團公司本本部領(lǐng)導(dǎo)審批領(lǐng)導(dǎo)審批內(nèi)部審核制訂月度采購計劃制訂采購作業(yè)計劃權(quán)限審批超權(quán)限審批選擇供應(yīng)商招標(biāo)、詢價、比價參與及審核簽約監(jiān)督檢查采購驗收會計處理貨款支付程序物資需求計劃匯總計劃審閱（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控制要求1、物資需需求計劃劃子（分）公公司生產(chǎn)產(chǎn)部門計計劃員（1）每月月3日前根據(jù)本月銷售售計劃、生生產(chǎn)計劃劃和物資資消耗定定額編制制物資需需求計劃劃。物流公司計計劃員（1）每月月5日前前匯總各各子（分分）公司司物資需需求計

32、劃劃。總經(jīng)理或被被授權(quán)的的物流公公司經(jīng)理理（1）審閱閱需求計計劃。2、月度采采購計劃劃物流公司計計劃員（1）依據(jù)據(jù)物資需需求計劃劃及倉庫庫存儲量量編制月月度采購購計劃。總經(jīng)理或被被授權(quán)的的權(quán)限審審批人（2）審批批月度采采購計劃劃。3、采購作作業(yè)計劃劃采購計劃員員（1）根據(jù)據(jù)物料管管理系統(tǒng)統(tǒng)采購提提示和月月度物資資月度計劃劃，編制制采購作作業(yè)計劃劃；（2）按授授權(quán)報審審批人批批準(zhǔn)后，將將采購作作業(yè)單下下達采購購員；（3）采購購作業(yè)計計劃分送送倉庫、財財務(wù)等部部門。總經(jīng)理或被被授權(quán)的的物流公公司經(jīng)理理（1）按授授權(quán)審簽簽作業(yè)計計劃。4、選擇供供應(yīng)商采購員（1）尋找找供應(yīng)商商以保證證：供應(yīng)物料料順暢

33、；進料品質(zhì)質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量量符合；交貨期準(zhǔn)準(zhǔn)確；各項工作作協(xié)調(diào)。（2）建立立供應(yīng)商商檔案，編編制供應(yīng)應(yīng)商清單單，記錄錄主要供供應(yīng)商的的表現(xiàn)和和交易情情況；（3）建立立與供應(yīng)應(yīng)商的穩(wěn)穩(wěn)定關(guān)系系；（4）采購購前在合合格的供供應(yīng)商清清單中選選擇并通通知至少少三家供供應(yīng)商報報送報價價清單。生產(chǎn)、技術(shù)術(shù)、質(zhì)量量、采購購、保管管、財務(wù)務(wù)部門（1）制訂訂選擇主主要供應(yīng)應(yīng)商評審審標(biāo)準(zhǔn)，包包括：供貨歷史史；供貨能力力和頻率率；產(chǎn)品質(zhì)量量及質(zhì)量量控制能能力；服務(wù)水平平；財務(wù)及信信用狀況況；管理規(guī)范范；來自其他他客戶的的評價。（2）定期期審定供供應(yīng)商清清單。（3）定期期對供應(yīng)應(yīng)商優(yōu)化化，將不不合格供供應(yīng)商剔剔出供應(yīng)

34、應(yīng)商清單單。5、招標(biāo)、詢詢價、比比價采購員/招招標(biāo)小組組（1）收集集市場價價格信息息；（2）在合合格供應(yīng)應(yīng)商范圍圍內(nèi)，選選擇供應(yīng)應(yīng)商進行行報價，并并對供應(yīng)應(yīng)商報送送的報價價清單進進行比價價；（3）與歷歷史交易易記錄比比較（最最近三筆筆以上同同一材料料的交易易價格和和去年同同期交易易價格）；（4）與公公司下達達的采購購指導(dǎo)價價比較；（5）分析析價格趨趨勢，填寫價價格比較較單，報報主管審審批；（6）招標(biāo)標(biāo)按照招招標(biāo)管理理程序執(zhí)執(zhí)行；（7）確定定供應(yīng)商商，與供供應(yīng)商談?wù)勁?，就就交易?shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、交交貨期、運運輸方式式、結(jié)算算、責(zé)任任等達成成協(xié)議，擬擬定合同同，按授授權(quán)報請請批準(zhǔn)或或確認；（8）合同

35、同條款應(yīng)應(yīng)符合中中華人民民共和國國合同法法的規(guī)規(guī)定；（9）重要要采購合合同至少少有兩人人參加洽洽談；（10） 元以上上的采購購必須簽簽訂合同同，并送送財務(wù)部部門一份份；（11） 元以以上的采采購合同同必須經(jīng)經(jīng)審計部部門審計計；（12）雙雙方簽署署的訂單單視同合合同；審計部（1）單項項 萬元以以上的大大宗采購購，在合合同簽署署前進行行審計，在在審批單單上簽署署書面意意見；（2）重點點審計合合同的采采購方式式選擇是是否合理理、供應(yīng)應(yīng)商是否否合格、采采購價格格是否合合理等。6、簽約物流公司經(jīng)經(jīng)理（1）根據(jù)據(jù)市場情情況確定定采購方方式：反拍賣；招標(biāo)；比價；議價；訪價（金金額小，且且對產(chǎn)品品質(zhì)量影影響小

36、或或無影響響）。（2）按授授權(quán)審簽簽合同。7、采購采購員（1）提貨貨或通知知供應(yīng)商商送貨；（2）記錄錄供應(yīng)商商檔案；（3）登記記采購手手冊；（4）裝訂訂采購作作業(yè)單、訂訂單或合合同存檔檔。8、驗收子（分）公公司質(zhì)量量檢驗員員（1）制定定需質(zhì)檢檢的材料料清單；（2）對需需質(zhì)量檢檢驗的材材料，接接到質(zhì)檢檢通知后后立即進進行質(zhì)量量檢驗；（3）出具具質(zhì)檢報報告或在在收料單單上標(biāo)明明質(zhì)檢結(jié)結(jié)果：“合合格”或或“不合合格”；（4）對不不符合質(zhì)質(zhì)量要求求的材料料提出處處理意見見；（5）對不不符質(zhì)量量要求的的材料加加以顯著著標(biāo)記。倉庫保管員員（1）將送送來的貨貨物放在在待驗區(qū)區(qū)，將檢檢驗合格格的貨物物放在適適

37、當(dāng)?shù)奈晃恢?；?）對需需質(zhì)檢員員質(zhì)檢的的材料，通通知質(zhì)檢檢員質(zhì)檢檢；（3）對貨貨物進行行數(shù)量驗驗收和質(zhì)質(zhì)量驗收收，對無無采購作作業(yè)計劃劃的貨物物以及超超計劃采采購的貨貨物經(jīng)批批準(zhǔn)后方方能驗收收；（4）將不不合格的的貨物隔隔離放置置，并加加以標(biāo)記記；（5）正確確使用計計量設(shè)備備和儀器器；（6）出具具送貨差差異報告告（多送送或少送送）；（7）對驗驗收合格格的材料料，填制制入庫單單，登記記實物賬賬，對實實際驗收收入庫的的貨物予予以確認認，對發(fā)發(fā)票未到到的收料料在月末末暫估入入庫。物流公司經(jīng)經(jīng)理（1）批準(zhǔn)準(zhǔn)或不批批準(zhǔn)超計計劃采購購；（2）對質(zhì)質(zhì)量差異異報告提提出退貨貨或降價價處理批批示；（3）對送送貨

38、差異異報告批批示；（4）責(zé)成成查明差差異責(zé)任任和質(zhì)量量不符責(zé)責(zé)任。采購員（1）查明明差異原原因和質(zhì)質(zhì)量不符符原因；（2）按物物流公司司經(jīng)理批示示辦理退退貨、降降價談判判、補足足貨物等等事宜；（3）記錄錄采購差差異的內(nèi)內(nèi)容及處處置過程程。9、貨款支支付財務(wù)部門會會計（1）將發(fā)發(fā)票聯(lián)與與稅收抵抵扣聯(lián)匹匹配核對對；（2）發(fā)票票與合同同及采購購計劃匹匹配核對對；（3）發(fā)票票與收料料單匹配配核對；（4）按合合同及付付款手續(xù)續(xù)填制付付款憑證證；出納（1）根據(jù)據(jù)審核的的付款憑憑證和合合同規(guī)定定的付款款方式付付款。（三）權(quán)限限指引1、物流公公司（1）負責(zé)責(zé)匯總物物資需求求計劃；（2）負責(zé)責(zé)制訂采采購計劃劃；（

39、3）負責(zé)責(zé)采購事事項辦理理；（4）負責(zé)責(zé)供應(yīng)商商評價及及檔案系系統(tǒng)建立立；（5）負責(zé)責(zé)物資調(diào)調(diào)配及退退貨處理理；（6）負責(zé)責(zé)會計處處理。2、集團公公司本部部（1）審閱閱物資需需求計劃劃；（2）審批批物資采采購計劃劃；（3）監(jiān)督督檢查物物流公司司采購與與付款業(yè)業(yè)務(wù)執(zhí)行行情況。第十五條 貨款款支付業(yè)務(wù)流程圖圖物流公司集團公司本本部業(yè)務(wù)科財務(wù)科財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理付款申請付款申請審核權(quán)限審批負責(zé)人審核權(quán)限審批權(quán)限審批對外付款（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）付款款申請物流公司業(yè)業(yè)務(wù)科（1）填寫寫付款申申請單，注注明款項項的用途途、金額額、預(yù)算算、支付付方式等等；（

40、2）附相相關(guān)附件件：計劃劃、發(fā)票票、入庫庫單等；（3）由業(yè)業(yè)務(wù)科室室的經(jīng)辦人員辦辦理申請請；（4）需要要大額現(xiàn)現(xiàn)金支付付提前一一天通知知結(jié)算中中心。（2）財務(wù)務(wù)審核物流公司財財務(wù)科（1）審核核發(fā)票情情況；（2）審核核物資入入庫情況況；（3）審核核合同約約定的結(jié)結(jié)算方式式；（4）審核核有無資資金計劃劃。（3）權(quán)限限審批集團公司財財務(wù)經(jīng)理理/財務(wù)總總監(jiān)/總總經(jīng)理（1）財務(wù)務(wù)經(jīng)理核核準(zhǔn) 萬元以以下支付付項目（含含 萬）；（2）財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審批 萬到 萬元以以下支付付項目（含含 萬）；（3）總經(jīng)經(jīng)理審批批 萬元以以上項目目。（三）權(quán)限限指引1、物流公公司（1）提出出付款申申請；（2）負責(zé)責(zé)審核付付款的

41、合合理性、必必要性；（3）辦理理付款審審批手續(xù)續(xù)；（4）負責(zé)責(zé)會計核核算。2、集團公公司本部部（1）權(quán)限限審批付付款項目目。第五章 內(nèi)部控控制活動動規(guī)范文文件第十七條 制訂訂本管理理制度參參考的規(guī)規(guī)范文件件：（一）中中華人民民共和國國會計法；（二）內(nèi)內(nèi)部會計計控制規(guī)規(guī)范基本規(guī)規(guī)范；（三）內(nèi)內(nèi)部會計計控制具具體規(guī)范范第xxx號采購與與付款（征征求意見見稿）；（四）國家家其他相相關(guān)法律律、法規(guī)規(guī)及公司司的相關(guān)關(guān)規(guī)定。XXXX股股份有限限公司內(nèi)內(nèi)部控制制制度存貨第一章 總則第一條 為了加加強集團團公司對對存貨的的管理和和控制，保證公公司存貨貨的安全全完整，提提高存貨貨運營效效率，根根據(jù)財政政部企企業(yè)

42、內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)范（征征求意見見稿）以以及中中華人民民共和國國會計法法等國國家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)，制制定本制制度。第二條 本規(guī)范范所稱存存貨，是指企業(yè)業(yè)在日常?；顒又兄谐钟幸砸詡涑鍪凼鄣漠a(chǎn)成成品或商商品、處處在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中的在產(chǎn)產(chǎn)品、在在生產(chǎn)過過程或提提供勞務(wù)務(wù)過程中中耗用的的材料和和物料，主主要包括括各類材材料、在在產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、商商品等。第三條 各職能能部門及及子（分分）公司司應(yīng)依據(jù)據(jù)此制度度擬定內(nèi)內(nèi)部相關(guān)關(guān)管理制制度。第二章 內(nèi)部控控制目標(biāo)標(biāo)第四條 規(guī)范存存貨管理理行為，理理順存貨貨管理程程序。第五條 保證公公司存貨貨的安全全完整，提提高存貨貨運營效效率。第六條 合理確確認存貨

43、貨價值，防防止并及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和糾正正存貨業(yè)業(yè)務(wù)中的的各項差差錯和舞舞弊。第三章 內(nèi)部控控制措施施第七條 授權(quán)批批準(zhǔn)措施施（一）授權(quán)權(quán)方式1、董事會會的權(quán)限限由公司司章程規(guī)規(guī)定或股股東大會會決定；2、經(jīng)理層層人員的的權(quán)限由由董事會會進行授授權(quán)；3、其他人人員的授授權(quán)由公公司管理理制度明明確。（二）權(quán)限限劃分項 目審批人審批權(quán)限1、存貨政政策董事會/董董事長（1）審批批。2、月度生生產(chǎn)計劃劃總經(jīng)理或授授權(quán)分管管副總（1）以總總經(jīng)理辦辦公會議議形式審審批或授授權(quán)分管管副總審審批。3、生產(chǎn)作作業(yè)計劃劃公司授權(quán)審審批人（1）總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)相關(guān)審審批人。4、存貨發(fā)發(fā)出公司授權(quán)審審批人（1）總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)相

44、關(guān)審審批人。5、存貨報報廢、與與處置總經(jīng)理（1）審批批或授權(quán)權(quán)審批。6、戰(zhàn)略性性生產(chǎn)董事會（1）重大大金額審審批；（2）授權(quán)權(quán)總經(jīng)理理審批。7、接受投投資或債債務(wù)重組組等方式式取得存存貨總經(jīng)理（1）審批批或授權(quán)權(quán)審批。（三）批準(zhǔn)準(zhǔn)方式1、董事會會審批事事項經(jīng)決決議后由由董事長長簽批；2、月度生生產(chǎn)計劃劃、由總總經(jīng)理召召開總經(jīng)經(jīng)理辦公公會議或或授權(quán)總總經(jīng)理決決定，并并以文件件或其他他形式下下達執(zhí)行行；3、存貨業(yè)業(yè)務(wù)的其其他事項項審批，在在業(yè)務(wù)單單或公司司設(shè)定的的審批單單上簽批批。（四）授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)管管理1、審批人人根據(jù)存存貨授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進進行審批批，不得得超越權(quán)權(quán)限審

45、批批；2、經(jīng)辦人人在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照權(quán)限人的的批準(zhǔn)意意見辦理理存貨事事項；3、對于審審批人超超越授權(quán)權(quán)范圍審審批，經(jīng)經(jīng)辦人有有權(quán)拒絕絕并應(yīng)拒拒絕辦理理，并及及時向?qū)弻徟说牡纳霞壥谑跈?quán)部門門報告。第八條 存貨記記錄與報報告措施施（一）存貨貨實物記記錄1、對存貨貨取得驗驗收、入入庫、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用、發(fā)發(fā)出及處處置等各各環(huán)節(jié)設(shè)設(shè)置記錄錄憑證，登登記存貨貨的類別別、編號號、名稱稱、規(guī)模模型號、計計量單位位數(shù)量、單單價等內(nèi)內(nèi)容；2、存貨管管理部門門（倉庫庫）必須須設(shè)置實實物明細細賬，詳詳細登記記收、發(fā)發(fā)、存存存貨的類類別、編編號、名名稱、規(guī)規(guī)模、型型號、計計量單位位、數(shù)量量、單價價等內(nèi)容容，并定

46、定期與財財務(wù)部門門核對；3、對代管管、代銷銷、暫存存的存貨貨，單獨獨記錄，避避免與公公司存貨貨混淆。（二）存貨貨會計記記錄1、財務(wù)部部門按照照國家統(tǒng)統(tǒng)一的會會計制度度的規(guī)定定，對存存貨及時時核算，正正確反映映存貨的的收、發(fā)發(fā)、存的的數(shù)量和和金額；2、財務(wù)部部門定期期與存貨貨管理部部門核對對存貨和和存貨賬賬，核對對不符，及及時查明明原因，并并報告處處理。（三）存貨貨報告1、倉庫保保管員每每月末編編制“存存貨動態(tài)態(tài)表”，詳詳細反映映存貨的的收、發(fā)發(fā)、存情情況；2、存貨期期已超三三個月的的存貨，倉倉庫保管管員應(yīng)在在“存貨貨動態(tài)表表”中注注明其采采購或生生產(chǎn)時間間，生產(chǎn)產(chǎn)廠家、庫庫存原因因等；3、發(fā)現(xiàn)

47、存存貨盈虧虧、霉?fàn)€爛變質(zhì)及及六個月月以上的的呆滯物物品等情情況，及及時填寫寫報告單單，逐級級上報到到總經(jīng)理理。第九條 崗位制制衡措施施（一）存貨貨的請購購與審批批、審批與與執(zhí)行應(yīng)應(yīng)分離；（二）存貨貨的采購購與驗收收、付款款分離；（三）存貨貨的保管管與清查查分離；（四）存貨貨的保管管與會計計記錄分分離；（五）存貨貨的銷售售與收款款分離；（六）存貨貨發(fā)出的的申請與與審批，申申請與會會計記錄錄分離；（七）存貨貨處置的的申請與與審批、審審批與執(zhí)執(zhí)行分離離；（八）公司司內(nèi)不得得由同一一部門或或個人辦辦理存貨貨的全過過程業(yè)務(wù)務(wù)。第十條 素質(zhì)控控制措施施（一）具有有良好的的職業(yè)道道德。（二）符合合公司規(guī)規(guī)定

48、的崗崗位任職職要求。（三）熟悉悉存貨的的用途、物物理和化化學(xué)性質(zhì)質(zhì)等基本本知識。第十一條 內(nèi)控控責(zé)任控控制措施施（一）存貨貨的采購購由采購購部門辦辦理；（二）存貨貨的質(zhì)量量由質(zhì)量量部門辦辦理驗收收；（三）存貨貨的數(shù)量量驗收、保保管、發(fā)發(fā)出、保保管由倉倉儲部門門辦理；（四）付款款和會計計記錄由由財務(wù)部部門辦理理；（五）公司司未經(jīng)授授權(quán)的機機構(gòu)或人人員，不不得辦理理存貨業(yè)業(yè)務(wù)。第十二條 倉儲儲與保管管控制措措施（一）倉儲儲計劃控控制，公司根根據(jù)銷售售計劃、生生產(chǎn)計劃劃、采購購計劃、資資金籌措措計劃等等制定倉倉儲計劃劃，合理理確定庫庫存存貨貨的結(jié)構(gòu)構(gòu)和數(shù)量量。（二）存貨貨接觸控控制，嚴(yán)格限限制非倉倉

49、儲人員員或其他他未經(jīng)授授權(quán)的人人員，接接觸存貨貨。（三）分類類保管控控制，公司對對存貨實實行分類類保管，對產(chǎn)成品按照質(zhì)次情況分別擺放，對貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、危險品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時經(jīng)辦。（四）安全全控制1、公司按按照國家家有關(guān)法法律、法法規(guī)要求求，結(jié)合合存貨的的具體特特征，建建立、健健全存貨貨的防火火、防風(fēng)風(fēng)、防盜盜和防變變質(zhì)等措措施，并并建立責(zé)責(zé)任追究究機制；2、公司倉倉儲、保保管部門門建立崗崗位責(zé)任任制，明明確各崗崗位在值值班輪班班、入庫庫檢查、貨貨物調(diào)運運、出入入庫登記記、倉場場清理、安安全保衛(wèi)衛(wèi)、情況況記錄等

50、等各方面面的職責(zé)責(zé)任務(wù)，并并對其進進行檢查查。（五）生產(chǎn)產(chǎn)現(xiàn)場存存貨控制制，公司生生產(chǎn)部門門應(yīng)當(dāng)加加強對生生產(chǎn)現(xiàn)場場的材料料、低值值易耗品品、產(chǎn)成成品等物物資的管管理和控控制，根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)特點、工工藝流程程等，生生產(chǎn)班組組應(yīng)對轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出存貨貨的品種種、數(shù)量量等以及及生產(chǎn)過過程中廢廢棄的存存貨進行行登記。（六）盤點點控制1、盤點安安排（1）倉庫庫保管員員每月末末自盤；（2）財務(wù)務(wù)部門存存貨會計計每月抽抽點；（3）部門門負責(zé)人人每月抽抽點；（4）主管管副總經(jīng)經(jīng)理每季季抽點；（5）不定定期抽點點；（6）每年年年終結(jié)結(jié)賬日公公司全面面盤點。2、自盤（1）倉庫庫保管員員每月應(yīng)應(yīng)對自己己經(jīng)管的的物資必

51、必須自盤盤一次，庫庫存品種種、規(guī)格格超過1100種種以上的的，可以以抽點，抽抽點比例例不抵于于50%但不少少于1000種；（2）自盤盤時，可可要求部部門負責(zé)責(zé)人派人人協(xié)點；（3）自盤盤時，發(fā)發(fā)現(xiàn)呆滯滯物品、變變質(zhì)物品品、盤盈盈盤虧，填填寫自盤盤報告單單，并由由財務(wù)部部門派人人核實。3、抽點（1）抽點點人隨機機抽點，抽抽點比例例為200%左右右；（2）抽點點時，由由倉庫保保管員配配合，將將未辦妥妥手續(xù)、及及代管貨貨物分開開存放，并并加以標(biāo)標(biāo)識；（3）抽點點后，由由抽點人人填寫抽抽點表，抽抽點人和和倉庫保保管員簽簽字認可可，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盈虧，填填寫“盤盤點盤虧虧匯總表表”報總總經(jīng)理。4、年終全全面盤點點

52、（1）年終終全面盤盤點由集集團公司司財務(wù)總總監(jiān)組織織，由財財務(wù)部門門制定盤盤點計劃劃。（2）盤點點人員包包括盤點點人、會會點人、協(xié)協(xié)點人和和監(jiān)盤人人：盤點人由由盤點小小組指定定，負責(zé)責(zé)點量工工作；會點人由由財務(wù)部部門派員員擔(dān)任，負負責(zé)盤點點記錄；協(xié)點人由由倉庫搬搬運人員員擔(dān)任，負負責(zé)盤點點時物資資搬運；監(jiān)盤人由由內(nèi)部審審計人員員或總經(jīng)經(jīng)理派員員擔(dān)任，以以及負責(zé)責(zé)年度會會計報表表審計的的會計師師事務(wù)所所派員擔(dān)擔(dān)任。（3）盤點點日由公公司財務(wù)務(wù)部門在在盤點計計劃中確確定。（4）會點點人按實實際盤點點數(shù)詳實實記錄“盤盤點表”，由由會點人人、盤點點人、監(jiān)監(jiān)盤人共共同簽注注姓名、時時間；盤盤點表發(fā)發(fā)生差

53、錯錯更正，必必須在更更正時，由由盤點人人、監(jiān)盤盤人及時時簽字確確認。（5）盤點點完畢后后，由財財務(wù)部門門將“盤盤點表”中中的盈虧虧項目加加計金額額填列“盤盤點盈虧虧匯總表表”，并并與倉庫庫、生產(chǎn)產(chǎn)等部門門共同提提出分析析報告，經(jīng)經(jīng)財務(wù)總總監(jiān)審核核報總經(jīng)經(jīng)理。5、盤盈盤盤虧處理理（1）盤盈盈盤虧金金額由按按公司審審批權(quán)限限規(guī)定審審批；（2）財務(wù)務(wù)部門根根據(jù)審批批結(jié)果進進行賬務(wù)務(wù)處理，倉倉庫保管管員根據(jù)據(jù)審批結(jié)結(jié)果調(diào)整整庫存數(shù)數(shù)量和金金額；（3）公司司經(jīng)理辦辦會會議議根據(jù)盤盤盈盤虧虧分析報報告和公公司的相相關(guān)規(guī)定定對責(zé)任任人員進進行處罰罰。第十三條 監(jiān)督督控制措措施（一）監(jiān)督督檢查主主體，集集團公

54、司司審計部部及財務(wù)務(wù)部采用用定期或或不定期期方式對對公司存存貨管理理行為進進行審計計和監(jiān)督督。（二）監(jiān)督督檢查內(nèi)內(nèi)容1、存貨業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)關(guān)崗位及及人員的的設(shè)置情情況，重點檢檢查是否否存在不不相容職職務(wù)混崗崗的現(xiàn)象象；2、存貨業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的執(zhí)執(zhí)行情況況，重點檢檢查授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)手手續(xù)是否否健全，是是否存在在越權(quán)審審批行為為；3、存貨收收發(fā)、保保管制度度的執(zhí)行行情況，重點檢檢查存貨貨取得是是否真實實、合理理、存貨貨驗收手手續(xù)是否否健全，存存貨保管管的崗位位責(zé)任制制是否落落實，存存貨清查查、盤點點是否及及時、正正確；4、存貨處處置制度度的執(zhí)行行情況，重點檢檢查存貨貨處置是是否經(jīng)過過授權(quán)批批準(zhǔn)，處

55、處置價格格是否合合理，處處置價款款是否及及時收取取并入賬賬；5、存貨會會計核算算制度的的執(zhí)行情情況，重點檢檢查存貨貨成本核核算、價價值變動動記錄是是否真實實、完整整、及時時。（三）監(jiān)督督檢查結(jié)結(jié)果處理理1、對監(jiān)督督檢查過過程中發(fā)發(fā)現(xiàn)的存存貨業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)部控控制中的的薄弱環(huán)環(huán)節(jié)，負負責(zé)監(jiān)督督檢查的的部門應(yīng)應(yīng)當(dāng)告知知有關(guān)部部門，有有關(guān)部門門應(yīng)當(dāng)及及時查明明原因，采采取措施施加以糾糾正和完完善。2、監(jiān)督檢檢查部門門應(yīng)當(dāng)向向總經(jīng)理理或財務(wù)務(wù)總監(jiān)報報告存貨貨事項業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)部部控制監(jiān)監(jiān)督檢查查情況和和有關(guān)部部門的整整改情況況。第四章 內(nèi)部控控制關(guān)鍵鍵業(yè)務(wù)流流程第十四條 生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)業(yè)務(wù)流程圖圖子（分）公公司集團公

56、司本本部月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃組織生產(chǎn)驗收分類入庫會計核算抽查驗收監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）月度度生產(chǎn)計計劃集團公司生生產(chǎn)技術(shù)術(shù)處（1）根據(jù)據(jù)企業(yè)生生產(chǎn)能力力、月度度銷售計計劃、庫庫存存量量控制標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，制制定月度度生產(chǎn)計計劃；（2）將生生產(chǎn)計劃劃報總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。（2）生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計計劃子（分）公公司計劃劃員（1）根據(jù)據(jù)月度生生產(chǎn)計劃劃及庫存存存量控控制標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)編制生生產(chǎn)作業(yè)業(yè)計劃；（2）生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計計劃要考考慮平衡衡生產(chǎn)能能力，不不能搞突突擊生產(chǎn)產(chǎn)。（3）組織織生產(chǎn)子（分）公公司生產(chǎn)產(chǎn)車間（1）按生生產(chǎn)規(guī)程程生產(chǎn)；（2）

57、根據(jù)據(jù)生產(chǎn)作作業(yè)計劃劃（生產(chǎn)產(chǎn)指令）生生產(chǎn)；（3）改善善生產(chǎn)組組織，高高效、低低耗生產(chǎn)產(chǎn)；（4）安全全、優(yōu)質(zhì)質(zhì)、按時時、按量量生產(chǎn)。（4）驗收收子（分）公公司驗收收部門（1）建立立質(zhì)量檢檢驗標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和規(guī)程程；（2）生產(chǎn)產(chǎn)各工序序完工后后及時檢檢驗、出出具檢驗驗報告，或或在生產(chǎn)產(chǎn)指令卡卡上簽字字；（3）對產(chǎn)產(chǎn)品的質(zhì)質(zhì)量等級級加以顯顯著標(biāo)記記。（5）分類類入庫子（分）公公司保管管部門（1）將產(chǎn)產(chǎn)品按照照質(zhì)量情情況分類類擺放；（2）每月月編制本本月完工工入庫報報表（注注明質(zhì)量量等級），及時報送財務(wù)部門等相關(guān)部門。（6）抽查查驗收集團公司質(zhì)質(zhì)量抽查查部門（1）檢查查子（分分）公司司是否按按照驗收收規(guī)范程

58、程序運作作；（2）檢查查子（分分）公司司的驗收收是否符符合標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。（三）權(quán)限限指引1、子（分分）公司司（1）負責(zé)責(zé)根據(jù)月月度生產(chǎn)產(chǎn)計劃分分解生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計計劃；（2）負責(zé)責(zé)產(chǎn)品生生產(chǎn)；（3）負責(zé)責(zé)產(chǎn)品驗驗收和存存放；（4）負責(zé)責(zé)會計核核算。2、集團公公司本部部（1）統(tǒng)一一編制和和協(xié)同月月度生產(chǎn)產(chǎn)計劃；（2）抽查查各子（分分）公司司產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量情況況；（3）監(jiān)督督檢查子子（分）公公司會計計核算情情況。第十五條 存貨貨領(lǐng)用（一）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖子（分）公公司集團公司本本部月度生產(chǎn)計劃月度生產(chǎn)計劃部門領(lǐng)導(dǎo)審批制訂作業(yè)生產(chǎn)計劃領(lǐng)料單發(fā)料會計核算定額標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)督檢查（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控

59、制 要 求備注（1）領(lǐng)料料單子（分）公公司計劃劃員（1）根據(jù)據(jù)物料耗耗用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)編制；（2）根據(jù)據(jù)原材料料實際參參數(shù)等調(diào)調(diào)整用料料計劃并并作為領(lǐng)領(lǐng)料控制制標(biāo)準(zhǔn)；（3）填寫寫領(lǐng)料單單，注明物物品名稱稱、規(guī)格格型號、申申請數(shù)量量、產(chǎn)品品批別等等內(nèi)容。（2）發(fā)料料子（分）公公司庫管管員（1）不經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的領(lǐng)料申申請，不不予發(fā)料料；（2）核對對領(lǐng)料單單，是否否按公司司規(guī)定的的審批權(quán)權(quán)限審批批；（3）按領(lǐng)領(lǐng)料單點點裝貨物物，并與與領(lǐng)料員員當(dāng)面點點清，不不得多發(fā)發(fā)或少發(fā)發(fā)；（4）材料料按先進進先出發(fā)發(fā)放；（5）與領(lǐng)領(lǐng)料員辦辦理交接接手續(xù)，并并在領(lǐng)料料單簽上上名字；（6）調(diào)整整貨倉的的材料標(biāo)標(biāo)牌（或或物料卡卡

60、）數(shù)量量；（7）發(fā)料料后馬上上登記實實物賬。（三）權(quán)限限指引1、子（分分）公司司（1）負責(zé)責(zé)根據(jù)月月度生產(chǎn)產(chǎn)計劃分分解生產(chǎn)產(chǎn)作業(yè)計計劃；（2）負責(zé)責(zé)根據(jù)材材料消耗耗標(biāo)準(zhǔn)填填制領(lǐng)料料單；（3）負責(zé)責(zé)會計核核算。2、集團公公司本部部（1）統(tǒng)一一編制和和協(xié)同月月度生產(chǎn)產(chǎn)計劃；（2）監(jiān)督督檢查子子（分）公公司會計計核算情情況。第十六條 銷售售發(fā)出子（分）公公司集團公司本本部過磅記錄過磅記錄裝車放單、發(fā)貨發(fā)運與客戶核對會計核算月度調(diào)撥單生產(chǎn)備貨審核提貨單銷售合同提貨單收貨（一）業(yè)務(wù)務(wù)流程圖圖（二）業(yè)務(wù)務(wù)流程關(guān)關(guān)鍵控制制點業(yè)務(wù)操作操作人控 制 要 求備注（1）裝車車子（分）公公司（1）對提提貨單核核對無誤