淺談如何做好基建項目財務(wù)管理工作

1、如何做好基建項目財務(wù)管理工作財政部基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定第六條規(guī)定，建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨立的財務(wù)管理機構(gòu)或指定專人負責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作；嚴格依照贊同的概估量建設(shè)內(nèi)容，做好賬務(wù)設(shè)置和賬務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動中的資料、設(shè)備采買、存貨、各項財產(chǎn)物質(zhì)及時做好原始記錄；及時掌握工程進度，如期進行財產(chǎn)物質(zhì)盤點；按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。唐山項目中冶天元大廈年終立刻動工，結(jié)合本單位工作實質(zhì)，就如何貫徹履行上述規(guī)定，提出個人的看法，與大家商議。一、領(lǐng)導(dǎo)重視是做好基建項目財務(wù)管理工作的前提基本建設(shè)財務(wù)管理對節(jié)約建設(shè)資本、減少損失浪費、控制投資成本

2、、提高投資效益擁有重要作用，但加強基本建設(shè)財務(wù)管理與領(lǐng)導(dǎo)的重視密不可以分。建設(shè)單位的各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視基本建設(shè)財務(wù)管理工作，依照項目規(guī)模大小合理設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，安排擁有豐富專業(yè)知識和經(jīng)驗的財會人員。在工程建設(shè)過程中賜予財務(wù)管理人員相應(yīng)的職權(quán)，如與項目相關(guān)的各項會議均需財務(wù)管理人員參加、不合規(guī)的付款申請拒絕支付、參加合同簽訂等方面的重要權(quán)益。只有領(lǐng)導(dǎo)重視，才能提高財務(wù)管理人員的發(fā)言權(quán)，才能充發(fā)散揮基本建設(shè)財務(wù)管理的重要作用。二、嚴格要求基建財務(wù)人員是做好基建項目財務(wù)管理工作的基礎(chǔ)（一）加強學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)?；ㄘ攧?wù)人員不但要熟練掌握國有建設(shè)單位會計制度及補充規(guī)定、基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定及講解；

3、認識國家規(guī)定的基本建設(shè)程序、基本建設(shè)管理制度以及相關(guān)的工程知識，還應(yīng)當認真學(xué)習(xí)招招標法、合同法、建筑法等其他相關(guān)法律法規(guī)。為會計核算和財務(wù)管理確定牢固的基礎(chǔ)。（二）加強法制看法，提高責(zé)任心。1/5基本建設(shè)項目一般投資額較大，需履行的相關(guān)法律法規(guī)很多，若是基建財務(wù)人員責(zé)任心不強、法制看法冷漠，將造成不可以填充的損失。因此，加強對基建財務(wù)人員的責(zé)任心、法制教育極其重要。（三）加強與工程人員的工作溝通。項目招招標管理、合同管理、項目建設(shè)過程管理、投資控制、工程結(jié)算價款支付、花銷報銷等方面，都需要財務(wù)管理人員與工程人員的協(xié)分派合，因此，加強互相的聯(lián)系與溝通有利于項目建設(shè)合法合規(guī)。財務(wù)人員參加工程例會也

4、有利于認識工程進度及工程推行中存在的問題，有利于互相的聯(lián)系與溝通。三、增逼迫度建設(shè)是做好基建項目財務(wù)管理工作的保障建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，并嚴格履行，保證項目建設(shè)規(guī)范運行，各項投資支出真實、合法。詳細內(nèi)容應(yīng)當包括：（一）嚴格工程款支付審察程序，保證按合同及進度付款。可按以下流程進行：施工單位進度款申請表建設(shè)單位項目部審察簽字監(jiān)理審察簽字蓋章追蹤審察的中介機構(gòu)審察簽字蓋章建設(shè)單位分管領(lǐng)導(dǎo)簽字財務(wù)審察付款（均使用轉(zhuǎn)帳支付）。（二）規(guī)范二類花銷的報銷審批，保證各項花銷支出真實、合法。（三）的確做好實物財產(chǎn)管理，保證帳實切合。明確資料、固定財產(chǎn)、設(shè)備采買、存貨等實物財產(chǎn)入庫、領(lǐng)用及移交手續(xù)。到貨應(yīng)有

5、查收記錄，領(lǐng)用及移交應(yīng)有多方簽字記錄。建立實物財產(chǎn)統(tǒng)計臺帳，詳細記錄各項實物財產(chǎn)的品名、規(guī)格型號、采買數(shù)量及金額等內(nèi)容，如期進行財產(chǎn)物質(zhì)盤點，保證帳實切合。四、科學(xué)合理地設(shè)置帳務(wù)，正確進行會計核算2/5嚴格按基本建設(shè)相關(guān)規(guī)定，對每個基本建設(shè)項目都必定單獨建賬、單獨核算；同一個建設(shè)項目，不論其建設(shè)資本本源性質(zhì)，原則上必定在同一賬戶核算和管理。這有利于對建設(shè)資本使用的管理，也有利于辦理竣工財務(wù)決算。正確使用會計科目，特別是明細科目的設(shè)置要科學(xué)、合理，一方面要履行國有建設(shè)單位會計制度中會計科目的設(shè)置要求；另一方面要與批復(fù)概算明細相穩(wěn)合，有利于隨時解析概算履行情況；同時，也要考慮編制竣工決算報表時計算

6、交付使用財產(chǎn)價值的需要。建立輔助帳薄，便于管理。如實物登記臺帳，工程結(jié)算款支付及發(fā)票開具情況臺帳等。五、做好財務(wù)解析總結(jié)（一）解析投資完成情況。如期統(tǒng)計各項花銷支出的累計發(fā)生金額，并與贊同概算進行比較，解析可否可能存在超概算的情況，可否存在概算外投資；可否存在超規(guī)模、超標準的問題；各項花銷支出可否屬于規(guī)定的開支范圍，可否高出控制標準。若是存在上述情況，建議領(lǐng)導(dǎo)層及時辦理報批手續(xù)，或提出其他的整改建議，以保證項目建設(shè)程序合法合規(guī)。（二）及時總結(jié)各項內(nèi)控制度的履行情況。及時對內(nèi)控制度進行解析總結(jié)，議論現(xiàn)有制度可否存在弊端，可否需要完滿，內(nèi)控制度可否獲取有效履行。（三）如期編報財務(wù)解析報告。報告內(nèi)容

7、應(yīng)包括：項目進度、資本本源及到位情況、分項投資完成情況及投資總數(shù)、概算履行情況、存在的問題及整改建議等。財務(wù)人員應(yīng)與工程人員共同配合，重點應(yīng)從以下方面解析存在的問題，并分別提出整改建議：1.在項目建設(shè)的各個階段，建設(shè)、設(shè)計、監(jiān)理、施工等參建各方在項目進度、質(zhì)量、投資控制等方面的責(zé)任履行方面可否盡責(zé)盡責(zé)；2.基本建設(shè)程序方面可否履行了各項報批手續(xù)；3/53.招招標制、合同制、監(jiān)理制等項目管理制度的履行方面可否存在違紀違規(guī)；4.各項資本的到位情況可否與工程建設(shè)進度相適應(yīng)，可否存在資本缺口；5.資本使用管理可否存在截留、擠占、挪用，可否存在不合規(guī)支出等方面的問題。六、及時正確編制竣工財務(wù)決算報表建設(shè)

8、單位應(yīng)在項目竣工后3個月內(nèi)完成竣工財務(wù)決算的編制工作。建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強對基本建設(shè)項目竣工財務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織特地人員，及時編制竣工財務(wù)決算。設(shè)計、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財務(wù)決算編制工作。（一）認真做好財產(chǎn)及帳務(wù)清理等編制準備工作，保證竣工財務(wù)決算編制前帳、表、證、實表切合。1.財產(chǎn)物質(zhì)清理。詳細包括檔案資料的歸集整理、帳務(wù)辦理、財產(chǎn)物質(zhì)的盤點核實，各種資料、設(shè)備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單。對應(yīng)變價辦理的庫存設(shè)備、資料以及應(yīng)辦理的自用固定財產(chǎn)進行公開變價辦理。2.債權(quán)債務(wù)清理。對工程花銷及按實結(jié)算的二類花銷，應(yīng)督促工程人員牽頭趕忙辦理工程結(jié)算，形成建設(shè)、施工、監(jiān)理等單位均簽字認可的定案表。財務(wù)依照定案表進行帳務(wù)辦理，真實反響各項負債。對各項應(yīng)收、應(yīng)付款項及時回收或清賬。支付工程尾款時應(yīng)按規(guī)定留取質(zhì)保金；結(jié)清個人欠款。3.督促辦理竣工查放手續(xù)，以便按實列支竣工查收花銷，對相關(guān)人員未報銷的其他各項花銷督促趕忙報銷，以真實、完滿地反響工程投資支出。4.對管理費或業(yè)務(wù)招待費超支、單項工程報廢損失等需要預(yù)先報上級財務(wù)部門審察贊同的事項，及時形成上報文件，以獲取帳務(wù)辦