公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第9章-公共支出理論課件

1、公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第9章 公共支出理論杜振華北京郵電大學(xué)公共經(jīng)濟(jì)學(xué) 第9章 公共支出理論杜振華第9章 公共支出理論9.1 公共支出的定義和結(jié)構(gòu)9.2 公共支出規(guī)模演變的理論分析9.3 公共支出的效率管理：成本效益分析第9章 公共支出理論9.1 公共支出的定義和結(jié)構(gòu)9.1 公共支出的定義和結(jié)構(gòu)公共支出（Public Expenditures），也稱財政支出或政府支出，是政府為履行其職能購買相應(yīng)商品和勞務(wù)而支出的一切費用的總和。公共支出是以國家為主體，以政府的事權(quán)為依據(jù)進(jìn)行的一種財政資金分配活動，集中反映了國家的職能活動范圍及其所造成的耗費。公共支出是公共財政活動最為重要的內(nèi)容，因為它不僅是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控

2、的實現(xiàn)條件，也是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段之一。9.1.1 公共支出的涵義9.1 公共支出的定義和結(jié)構(gòu)公共支出（Public Expe公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第9章-公共支出理論課件公共經(jīng)濟(jì)學(xué)第9章-公共支出理論課件2.基于職能成本意義上的分類:預(yù)算分類（1）國防支出。（2）外交事務(wù)支出。（3）行政管理支出。（4）經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出。（5）社會文教支出。（6）保護(hù)環(huán)境和自然資源支出。（7）政府債務(wù)支出。（8）其他支出。2.基于職能成本意義上的分類:預(yù)算分類（1）國防支出。3.其它分類(1)按價值構(gòu)成進(jìn)行分類補(bǔ)償性公共支出是用以補(bǔ)償相關(guān)的國有企業(yè)或機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)過程中消耗的生產(chǎn)資料方面的支出。積累性支出是政府作為一個投資主

3、體，將部分財政收入作為社會擴(kuò)大再生產(chǎn)的投資，直接投入到社會物質(zhì)財富生產(chǎn)的支出。積累性支出是政府作為一個投資主體，將部分財政收入作為社會擴(kuò)大再生產(chǎn)的投資，直接投入到社會物質(zhì)財富生產(chǎn)的支出。(2)按照用途和目的進(jìn)行分類所謂的預(yù)防性支出指的是用于維持社會秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破環(huán)和侵犯，以保障人民生命財產(chǎn)安全和生活穩(wěn)定的支出。創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出。3.其它分類(1)按價值構(gòu)成進(jìn)行分類9.1.3 公共支出結(jié)構(gòu)1.公共支出結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵所謂的公共支出結(jié)構(gòu)，是指公共支出各部分之間的組合狀態(tài)及其數(shù)量配比，或者各類支出的組合及各類支出在總

4、支出中所占的比重關(guān)系。2.影響公共支出結(jié)構(gòu)的因素 （1）政府職能狀況所謂政府職能，就是政府在一定的歷史時期內(nèi)根據(jù)社會發(fā)展的需要而負(fù)擔(dān)的職責(zé)和功能，也即政府活動的基本方向、根本任務(wù)和主要作用。（2）一定時期內(nèi)政府的目標(biāo)（3）政府調(diào)控資源的能力（4）公共支出的客觀數(shù)量有限9.1.3 公共支出結(jié)構(gòu)1.公共支出結(jié)構(gòu)的內(nèi)涵2.影響公共支9.1.3 公共支出結(jié)構(gòu)3.優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)公共支出結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，不僅是加強(qiáng)財政宏觀調(diào)控和支持經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展的需要，也是保持政治、社會安定的需要。4.我國公共支出結(jié)構(gòu)的一般分析 （1）對公共支出職能結(jié)構(gòu)的分析經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出是最大的支出項目社會文教事業(yè)支出是公共支出中的重要項目

5、國防支出受國際國內(nèi)政治形勢變化的影響較大，其支出呈現(xiàn)不同歷史時期的特點行政管理支出在公共支出中占有相當(dāng)?shù)谋戎兀?）公共支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)結(jié)構(gòu)（3）公共支出的次級結(jié)構(gòu)9.1.3 公共支出結(jié)構(gòu)3.優(yōu)化公共支出結(jié)構(gòu)4.我國公共支出9.2 公共支出規(guī)模演變的理論分析公共支出規(guī)模是指一定財政年度內(nèi)通過預(yù)算安排的公共支出總額。公共支出擴(kuò)張論由19世紀(jì)德國經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿道夫瓦格納（A.Wagner）提出。其主要內(nèi)容是：隨著社會經(jīng)濟(jì)日益發(fā)展，國家職能的內(nèi)涵和外延在不斷擴(kuò)大，從而導(dǎo)致政府經(jīng)濟(jì)活動不斷增加，所需的公共支出也日益攀升，這是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律，是不可避免的長期趨勢。瓦格納法則（Wagners Law）：隨

6、著人均收入的提高，財政支出的相對規(guī)模也隨之提高。9.2.1 瓦格納的公共支出擴(kuò)張論9.2 公共支出規(guī)模演變的理論分析公共支出規(guī)模是指一定財政年9.2.2 皮科克和懷斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”1.正常時期的內(nèi)在原因：經(jīng)濟(jì)發(fā)展政府與國民一直處在稅收的博弈之中。關(guān)鍵是國民對稅收的容忍度。政府追求政治權(quán)力的最大化而存在支出增加的內(nèi)在動力；國民則要追求個人利益的最大化而不愿多交稅?！疤荻葷u進(jìn)增長理論”也被稱為“增長引致論”，由英國經(jīng)濟(jì)學(xué)家皮科克（Peacock）和懷斯曼(Wiseman)提出。皮科克和懷斯曼的研究，可以說是公共支出時間模型中最著名的分析法。2.非正常時期的外在原因:戰(zhàn)爭與災(zāi)難戰(zhàn)爭和饑饉等

7、自然災(zāi)害發(fā)生時，政府支出急劇增加，這時政府會被迫提高稅率或新設(shè)稅種，公眾在危急時期也會接受這一事實。但戰(zhàn)爭和災(zāi)難過后政府不一定恢復(fù)原有稅率，有的新稅會繼續(xù)存在，這就造成公共支出的持續(xù)增加。9.2.2 皮科克和懷斯曼的“梯度漸進(jìn)增長理論”1.正常時期9.2.3 羅斯托和馬斯格雷夫的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家馬斯格雷夫（R.A.Musgrave）和羅斯托（Rostow）提出，他們認(rèn)為公共支出的內(nèi)涵是隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段不同而變化的，其不同發(fā)展階段的支出重點如下表所示。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段起飛期成熟期大量消費期公共支出重點社會基礎(chǔ)設(shè)施投資為主教育、保健、福利服務(wù)為主福利和再分配為主9.2.3

8、羅斯托和馬斯格雷夫的經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段論經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段起9.2.4 鮑莫爾的“非均衡增長模型”由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家威廉鮑莫爾（W.Baumol）提出，他是從公共部門的平均勞動生產(chǎn)率偏低的現(xiàn)象著手分析公共支出增長原因的。得出如下結(jié)論：(1)生產(chǎn)率緩慢提高的部門的單位產(chǎn)出成本會不斷上揚，而生產(chǎn)率迅速提高的部門的單位產(chǎn)出成本則保持不變甚至下降。(2)如果消費者（社會成員）對生產(chǎn)率緩慢提高部門的產(chǎn)品的需求具有（收入）彈性，則必須將更多的經(jīng)濟(jì)資源投入該部門，才能實現(xiàn)兩個部門的均衡增長。（3）要維持生產(chǎn)率迅速提高的制造業(yè)等部門與生產(chǎn)率緩慢提高的政府等部門的均衡增長，就必須提高公共支出占GDP的比重。9.2.4 鮑莫爾的

9、“非均衡增長模型”由美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家威廉鮑 9.2.5 布坎南和塔洛克的利益集團(tuán)論公共選擇學(xué)派的奠基者、美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家布坎南和塔洛克認(rèn)為，某項公共支出的利益主要集中于某些或某個特定的利益集團(tuán)，而相應(yīng)的稅收成本則由全體公民負(fù)擔(dān)；而在通常情況下，各個利益集團(tuán)會要求增加有利于本集團(tuán)成員的公共支出，而且這種要求往往會得到滿足，從而擴(kuò)大了公共支出的規(guī)模。公共選擇理論認(rèn)為導(dǎo)致政府支出不斷增長的原因主要表現(xiàn)在以下方面：1利益集團(tuán)的影響。利益集團(tuán)是指由那些具有共同目標(biāo)并試圖對公共政策施加影響的實體個人所形成的組織。2官僚的作用。 9.2.5 布坎南和塔洛克的利益集團(tuán)論公共選擇學(xué)派的奠基者9.2.6 尼斯康寧等人的官

10、僚集團(tuán)模型經(jīng)濟(jì)學(xué)者尼斯康寧等人試圖從公共產(chǎn)品供給的角度，分析公共支出規(guī)模膨脹的原因。在他們的官僚集團(tuán)模型中，隱含著以下三個假定：（1）官僚主要在自身利益驅(qū)使下行事。（2）官僚機(jī)構(gòu)均為非盈利機(jī)構(gòu)。（3）官僚機(jī)構(gòu)與財政撥款機(jī)構(gòu)在進(jìn)行談判時存在著信息不對稱。9.2.6 尼斯康寧等人的官僚集團(tuán)模型經(jīng)濟(jì)學(xué)者尼斯康寧等人試9.3 公共支出的效率管理：成本效益分析凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法：考慮到了貨幣時間價值，將發(fā)生在不同時期的項目現(xiàn)金流入，現(xiàn)金流出和凈現(xiàn)值流入經(jīng)過貼現(xiàn)計算，換算成本期的數(shù)值，NPV計算公式如下： (9-1)式9-1中， 為項目的凈現(xiàn)金流量；i=0,1,2n，表示年份， 為項目壽命終了后的殘余

11、經(jīng)濟(jì)價值。R為項目的基準(zhǔn)收益率，即貼現(xiàn)率，反映資金使用的機(jī)會成本，當(dāng)NPV0時，項目可行；否則，不可行。內(nèi)部收益率法系指使投資項目的凈現(xiàn)值等于零時的收益率（IRR），即： (9-2)如果IRR大于市場利率，說明項目在經(jīng)濟(jì)上是可行的，但不一定是最優(yōu)的；最優(yōu)的項目是IRR最大的那個項目。式9-1中R稱為貼現(xiàn)率，通常用市場利率表示，但對公共項目而言R為社會貼現(xiàn)率，當(dāng)利率可以真實反應(yīng)資源使用機(jī)會成本和各時期收入的相對價格，以及沒有稅收扭曲時，實際貼現(xiàn)率等于市場利率，否則要考慮“影子價格”及“社會貼現(xiàn)率”。9.3.1 凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收益率法9.3 公共支出的效率管理：成本效益分析凈現(xiàn)值法和內(nèi)部收9.3.

12、2 投入與產(chǎn)出對投入與產(chǎn)出的評估主要考慮三方面的問題：價格無法精確地反映社會價值時，投入與產(chǎn)出的影子價格計算問題；無形價值的計算問題以及間接間接效用的測算問題。在進(jìn)行成本效益評估時，如果項目較大，從而影響投入和產(chǎn)出，那么即使價格能反映邊際價值，它們也不滿足成本效益測算需要。當(dāng)估算產(chǎn)出時，我們必須估計產(chǎn)品的后續(xù)邊際價值。1影子價格當(dāng)市場價格無法反映社會價值時，便有必要用影子價格。很簡單的一個例子是為某一項目在價格扭曲的市場上購進(jìn)投入品，這種價格扭曲主要表現(xiàn)在需求價格與邊際成本之間的差異。9.3.2 投入與產(chǎn)出對投入與產(chǎn)出的評估主要考慮三方面的問題2影子價格的應(yīng)用(1) 勞動力的影子價格勞動力市場

13、存在需求價格與供給價格之間的扭曲。例如非自愿失業(yè)的存在就引起需求價格與供給價格之間的差異。（2）外匯的影子價格許多項目使用可用作國際間貿(mào)易的商品作為投入，或者生產(chǎn)可貿(mào)易商品用于出售，這些商品的使用或生產(chǎn)可能影響外匯價格，從而扭曲外匯市場，因此我們在進(jìn)行項目的成本效益分析時，必需構(gòu)造外匯的影子價格。（3）公共基金的社會機(jī)會成本公共項目無法自行解決資金問題，它必須依靠稅收或發(fā)行債券來融資，而這部分資金來源于私人部分，所以存在一個機(jī)會成本的問題；另外必須考慮的一個問題是附加成本，它是指通過提供公共資金以彌補(bǔ)財政損失而產(chǎn)生的成本。2影子價格的應(yīng)用(1) 勞動力的影子價格3無形價值的評估公共部門項目所招

14、致的成本和產(chǎn)生的效益經(jīng)常帶有無形或非貨幣的性質(zhì)，所以對無形價值的評估也就非常重要，下邊重點分析時間節(jié)約與生命延緩的價值。（1）時間節(jié)約價值（2）生命延緩或疾病預(yù)防的價值4間接收益和成本任一項目通過間接地影響經(jīng)濟(jì)中其他部門的總收益或成本，從而改變社會福利，尤其是項目可能引起在其他扭曲市場上的資源分配的變化。假定在某一相關(guān)市場上，由于存在的外在性，價格低于邊際社會成本（MSC ）。在右圖中，MSC 被定為固定不變，在這個市場上的產(chǎn)出可能是一個擁擠的公園。由于無法合理定價而導(dǎo)致了被過度使用，起初產(chǎn)出在X處，此時價格P低于MSC。先引入一替代項目，導(dǎo)致需求曲線由D移到 ，此時服務(wù)的使用減至 。在此例子

15、中，由 減少引起的社會成本減少為 ，而總收益減少僅為 ，從而由該項目導(dǎo)致的凈社會利得為cabd 。這種間接收益或成本計算，可以應(yīng)用于該項目引起的所有在扭曲市場上的產(chǎn)出變化。3無形價值的評估公共部門項目所招致的成本和產(chǎn)生的效益經(jīng)常帶9.3.3 社會貼現(xiàn)率如果不含稅的市場利率為 r，并假定資本市場是完全的，個人安排他們的消費時間流以便使任意兩個時期消費的邊際替代率為1/(1+r) ，如果個人無法自由地從將來的收入中借錢，那么資本市場是不完全的，個人貼現(xiàn)率會高于r ，下邊我們忽略不計，僅探討在完全資本市場下，個人貼現(xiàn)率與社會貼現(xiàn)率。對于社會貼現(xiàn)率的選擇，主要有兩種思路：1.資本的社會機(jī)會成本（SOC

16、C）學(xué)派，他們的愿望是尋求公共工程使用的邊際成本的方法，這一學(xué)派主要體現(xiàn)在哈伯格（Harberger）、赫斯希夫（Hirschlifer）和麥克吉恩（Mckean）的著作中。2.社會時間偏好率（SRTP）學(xué)派，其愿望旨在找出明確的社會時間偏好率的計算方法，該學(xué)派主要代表人物是菲爾德斯坦（Feldstien）、馬格林（Marglin）、斯坦納（Steiner）。9.3.3 社會貼現(xiàn)率如果不含稅的市場利率為 r，并假定資本9.3.4 風(fēng)險與不確定性第一類是未來收益和成本的時間模型不確定，但是決策人卻能夠計算出未來結(jié)果的概率。第二種情形是不確定結(jié)果出現(xiàn)的概率無法確定或者結(jié)果本身就不確定。第一種方法是

17、計算結(jié)果的期望值。第二種方法是對于完全不確定性成本效益的分析，這里我們選用的是具有普遍性很強(qiáng)的決策原則即貝葉斯標(biāo)準(zhǔn)的原則，這里對未來時間的概率未知，因此給予每種可能發(fā)生的事情以相等的概率。第三種方法是根據(jù)最大最小標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行決策。第四種方法是最小最大缺憾法。9.3.4 風(fēng)險與不確定性第一類是未來收益和成本的時間模型不9.3.5 考慮再分配公共支出的分配不僅涉及資源再分配，而且涉及財富再分配，在以往的成本效益分析中，由于注重資源的配置效率而忽視了財富的再分配，結(jié)果造成了資源配置偏離策略目標(biāo)。因此，在探討公共支出績效管理中的成本效益分析方法時，也有必要考慮探討一下再分配因素對于成本效益決策時的影響。

18、假設(shè)某公共項目共涉及m個利益主體，它對任意一個利益主體j的凈現(xiàn)金流為 ，僅考慮配置目標(biāo)時，其評價標(biāo)準(zhǔn)為全部凈利益為正數(shù)值，即：當(dāng)考慮再分配問題后，需要引入再分配權(quán)數(shù)的概念，即要求對不同利益主體從公共項目中得到的利益或損失進(jìn)行加權(quán)。設(shè)任意一個利益主體的權(quán)數(shù)為 ，這既考慮配置因素，又考慮再分配因素，備選項目的經(jīng)濟(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)改革為：在上式中，再分配權(quán)數(shù)的確定也是一個比較困難的問題，按照經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點，各利益主體之間的權(quán)數(shù)分配應(yīng)該體現(xiàn)邊際效用遞減規(guī)律。這意味著那些境況較差的利益主體應(yīng)分得較高的權(quán)數(shù)，那些境況好一些的利益主體應(yīng)分得較低的權(quán)數(shù)。對于a,b兩個利益主體來講，如果a的經(jīng)濟(jì)境況好于b，那么，對于該項

19、目的經(jīng)濟(jì)評價標(biāo)準(zhǔn)為：并且 。9.3.5 考慮再分配公共支出的分配不僅涉及資源再分配，而且9.3.6 成本效益的案例分析成本效益分析牽涉許多方面，并且需要交叉學(xué)科的知識，所以在實際應(yīng)用中也存在頗多問題，下面僅舉一簡單例子來說明上述理論的應(yīng)用。某地區(qū)20世紀(jì)90年代初計劃開辟一小旅游景點，初步計劃如下：1投入項目由于旅游經(jīng)典較為偏僻，需要修幾條連接主要干道的小路，計劃開支2.3萬元，每年的維養(yǎng)費12092元。（1）需要旅游景點建9個廁所，每個廁所成本為750元，總支出為6750元，每隔30年必須更新一次廁所，并且每年對于廁所的保養(yǎng)開支必須支付100元。（2）收益方面：有關(guān)專家利用人們對于野外旅游需

20、要的經(jīng)濟(jì)計量分析，來計算人們的支付意愿。因變量是由一個抽樣問卷提供的人們對于野外旅游的支付意愿，自變量包括旅行的距離，旅游地的擁擠程度，以及旅游者的各種社會經(jīng)濟(jì)特征。根據(jù)回歸結(jié)果，在旅游景點開發(fā)的第一年，一個正常的旅游者愿意一天支付10元，估計第一年的旅游人次為4600，故總收益為46000元。分析中還涉及了以后各年度的收益，他們估計旅游人次每年會以10%的比例遞增，人們的支付意愿會每年遞增4%，由于該地區(qū)容納力大有余地，暫不考慮擁擠問題與環(huán)境影響問題。9.3.6 成本效益的案例分析成本效益分析牽涉許多方面，并且2社會貼現(xiàn)率選擇理論上對于社會貼現(xiàn)率的選擇涉及許多層面，但實踐中一般是選擇幾個比較

21、敏感的利率來進(jìn)行試驗，以確定在這幾種情況下項目的可行性。根據(jù)當(dāng)時國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢，專家們選擇了7%與10%兩個敏感利率，如表所示。現(xiàn)值（單位：元）7%10%成本項目道路初始支出：23000每年維修款：12092總現(xiàn)值230001709819398123000119835142845設(shè)備開支廁所的建設(shè)成本第30年的廁所建設(shè)成本第60年的廁所建設(shè)成本維護(hù)費用總和衛(wèi)生設(shè)施成本的總現(xiàn)值=（4）+（5）+（6）+（7）67950887114141491656750387209908147全部成本=（3）+（8）203146150982收益總收益現(xiàn)值991000390000B-C凈收益值78785423901

22、82社會貼現(xiàn)率選擇理論上對于社會貼現(xiàn)率的選擇涉及許多層面，但3考慮再分配因素在以上的理論框架中，當(dāng)我們考慮再分配因素時，我們賦予不同群體不同的權(quán)重，在此項目分析中同樣如此，假設(shè)投入項目的融資通過人頭費的形式實現(xiàn)，同時我們將相關(guān)群體粗分為高、中、低收入群體，在再分配過程中賦予低收入群體以0.5的權(quán)重，中收入群體以0.3的權(quán)重，給予高收入群體的權(quán)重為0.2。對于收入的再分配，如果這個地區(qū)采取偏重于窮人的分配方式，假如在貼現(xiàn)率為7%時低收入群體收益為400000元，中等收入群體為300000元，高收入群體收益為191000元。在貼現(xiàn)率為10%，低收入群體為191000元，中等收入群體為130000元，高收入群起為70000元，那么凈現(xiàn)值流量的數(shù)值就如表所示?，F(xiàn)值（元）7%10%3335401063873考慮再分配因素在以上的理論框架中，當(dāng)我們考慮再分配因素時9.3.7 成本效益分析方法的局限性及成本效果法盡管成本效益比較方法目前十分流行，但是它的局限性并不能因此而消除。1）公共