《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)》會(huì)計(jì)分錄匯總大全

1、3、3、 、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款3、剩余轉(zhuǎn)回借：銀行存款.貸：其他貨幣資金一一XX取得專票）取得專票）貸：銀行存款2、用存款購(gòu)買原材料卩昔：原材料/在途物資代應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）乂貸：銀行存款3、用存款購(gòu)買固定資產(chǎn)借:固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款4、用存款支付相關(guān)費(fèi)用借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財(cái)務(wù)費(fèi)用/制造費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款5、歸還銀行借款.借：短期借款/長(zhǎng)期借款貸:銀行存款三、其他貨幣資金核算一1、存入借：其他貨幣資金一一XX貸：銀行存款2、使用借：原材料/在途物資等應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸:其他貨幣資金-XX四、應(yīng)收賬

2、款（應(yīng)收票據(jù)）核算1、銷售貨物貨款未收借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)Y貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、收回欠款存入銀行.借：銀行存款.貸：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)3、應(yīng)收票據(jù)到期無(wú)法收回:借:應(yīng)收賬款貸：應(yīng)收票據(jù)4、給予現(xiàn)金折扣收回欠款存入銀行|借：銀行存款財(cái)務(wù)費(fèi)用、貸：應(yīng)收賬款現(xiàn)金折扣）5、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借:資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備6、沖銷多提壞賬準(zhǔn)備借：壞賬準(zhǔn)備貸：資產(chǎn)減值損失7、發(fā)生壞賬8、原壞賬又收回借：壞賬準(zhǔn)備、.貸：應(yīng)收賬款7昔：應(yīng)收賬款貸:壞賬準(zhǔn)備借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)9、商業(yè)匯票貼現(xiàn)五、預(yù)付賬款核算1、預(yù)付時(shí)借：預(yù)付賬款（預(yù)付額

3、）貸:銀行存款（預(yù)付額）2、發(fā)貨時(shí)借：原材料（材料款）Y應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸:預(yù)付賬款（全額）3、補(bǔ)付時(shí)借:預(yù)付賬款（全額一預(yù)付額）貸:銀行存款（全額一預(yù)付額）六、其他應(yīng)收款核算（一）定額備用金一1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一一備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)（二）非定額備用金1、借用時(shí)借:管理費(fèi)用2、報(bào)銷時(shí)（二）非定額備用金1、借用時(shí)借：其他應(yīng)收款一-備用金貸：庫(kù)存現(xiàn)金2、報(bào)銷時(shí)退回多余款r借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借大于用）5庫(kù)存現(xiàn)金Ii貸：其他應(yīng)收款一一備用金補(bǔ)足差額r借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用（借小于用）$貸：其他應(yīng)收款一一備用金i庫(kù)存現(xiàn)金（三）包裝物押金等1（三）

4、包裝物押金等1、支付時(shí)（租入包裝物）借：其他應(yīng)收款-包裝物押金貸：銀行存款2、收回時(shí)借：銀行存款（退回包裝物）貸：其他應(yīng)收款包裝物押金七、存貨核算原材料（一）收入1、發(fā)票已到貨已入庫(kù)（或在途）借：原材料（在途物資）（買價(jià)+采購(gòu)費(fèi)用）2、在途物資驗(yàn)收入庫(kù)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/預(yù)付賬款借：原材料貸：在途物資3、發(fā)票未到貨已入庫(kù)月末暫估J借：原材料J1貸：應(yīng)付賬款下月初紅沖r借：原材料I貸：應(yīng)付賬款4、接受投入原材料借：原材料彳應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）I貸：實(shí)收資本5、盤盈材料批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后J借:原材料貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢.借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸:管理費(fèi)

5、用（二）發(fā)出1、領(lǐng)用原材料2、盤虧材料或庫(kù)存商品借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/在建工程等貸:原材料.（批準(zhǔn)前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢V貸：原材料/庫(kù)存商品I應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（只有管理不善造成盤虧進(jìn)項(xiàng)稅不予抵扣）批準(zhǔn)后借：原材料（殘料部分）J其他應(yīng)收款（責(zé)任賠償部分）管理費(fèi)用（正常損耗）營(yíng)業(yè)外支出（非常損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢庫(kù)存商品.一1、產(chǎn)品生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫(kù)y借：庫(kù)存商品1貸:生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本2、外購(gòu)商品借：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）一貸:應(yīng)付賬款等借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本借：固定資產(chǎn)貸：實(shí)收資本3、銷售商品八、固定資產(chǎn)核算（一）增加1、投入借:主營(yíng)業(yè)

6、務(wù)成本貸：庫(kù)存商品2、購(gòu)入/不需要安裝借:固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)）應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（取得專票）貸：銀行存款3、自建4、盤盈（二）減少1、對(duì)外投資需要安裝支付貨款和稅費(fèi)支付運(yùn)費(fèi)包裝費(fèi)支付安裝費(fèi)完工交付使用購(gòu)入工程物資領(lǐng)用工程物資發(fā)生其他費(fèi)用完工交付使用2、盤虧批準(zhǔn)前批準(zhǔn)后（三）計(jì)提折舊（四）處置1、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理借:在建工程1應(yīng)交稅費(fèi)貸:銀行存款借：在建工程應(yīng)交稅費(fèi)貸：銀行存款借：在建工程貸：銀行存款借：固定資產(chǎn)貸：在建工程應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）：工程物資應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：在建工程I貸:工程物資借：在建工程.貸：銀行存款/應(yīng)

7、付職工薪酬借：固定資產(chǎn).貸：在建工程借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整借：長(zhǎng)期股權(quán)投資（凈值=原值一已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）.貸：固定資產(chǎn)（原值）借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（凈值=原值一已提折舊）累計(jì)折舊（已提折舊）.貸：固定資產(chǎn)（原值）:借：營(yíng)業(yè)外支出（凈值）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢借:制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間用的固定資產(chǎn)折舊）管理費(fèi)用（管理部門用的固定資產(chǎn)折舊）銷售費(fèi)用（銷售部門用的固定資產(chǎn)折舊）其他業(yè)務(wù)成本（出租固定資產(chǎn)折舊）.貸：累計(jì)折舊借：固定資產(chǎn)清理取得專票）累計(jì)折舊固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)2、發(fā)生清理費(fèi)用2、發(fā)生清理費(fèi)用3、收回出售價(jià)款、殘料、賠款等I借：銀行存款原材料其他應(yīng)收款貸:固定資產(chǎn)

8、清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或:借：營(yíng)業(yè)外支出A貸：固定資產(chǎn)清理4、結(jié)轉(zhuǎn)清理凈損益或、.貸：營(yíng)業(yè)外收入1、購(gòu)進(jìn)3、期末_公允價(jià)值大于賬面余額J1、購(gòu)進(jìn)3、期末_公允價(jià)值大于賬面余額J借:貸:公允價(jià)值小于賬面余額借:貸:4、處置（公允價(jià)值大于賬面余額借:丿貸:同時(shí)借:貸:交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)（市價(jià)與成本的差額）公允價(jià)值變動(dòng)損益公允價(jià)值變動(dòng)損益交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)銀行存款（處置收入）交易性金融資產(chǎn)成本-公允價(jià)值變動(dòng)投資收益（差額）公允價(jià)值變動(dòng)損益（尚未實(shí)現(xiàn)的損益）投資收益（已實(shí)現(xiàn)的損益）九、交易性金融資產(chǎn)核算交易性金融資產(chǎn)成本（公允價(jià)值）投資收益（發(fā)

9、生的交易費(fèi)用）應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）其他貨幣資金存出投資款2、持有期間取得現(xiàn)金股利或利息宣告時(shí)J借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息I貸:投資收益收到時(shí)Y借：銀行存款-貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息公允價(jià)值小于賬面余額借：銀行存款J投資收益交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)、貸:交易性金融資產(chǎn)一一成本同時(shí)借：投資收益貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益十、短期借款核算1、借入借：銀行存款貸:短期借款2、按月計(jì)提借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息3、季末支付3、季末支付4、到期還本十一、長(zhǎng)期借款核算4、到期還本十一、長(zhǎng)期借款核算1、取得借：短期借款貸：銀行存款借：銀行存款貸:長(zhǎng)期借款-本金2、

10、計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（費(fèi)用化2、計(jì)提利息在建工程（資本化）管理費(fèi)用（籌建期）貸:應(yīng)付利息（分期付息）長(zhǎng)期借款一一應(yīng)計(jì)利息（一次付息）3、歸還本息r借:3、歸還本息-應(yīng)計(jì)利息（一次付息）應(yīng)付利息（分期付息）貸：銀行存款十二、工資核算1十二、工資核算1、提現(xiàn)備發(fā)工資借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2、發(fā)放工資2、發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬一-工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金3、代扣款項(xiàng)3、代扣款項(xiàng)4、上交代扣款借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)付款應(yīng)交稅費(fèi)一一個(gè)人所得稅.貸：銀行存款5、分配工資廣借：生產(chǎn)成本實(shí)際發(fā)放（一）應(yīng)付賬款實(shí)際發(fā)放（一）應(yīng)付賬款1、發(fā)生時(shí)2、償還時(shí)3、無(wú)法

11、支付時(shí)（二）預(yù)收賬款1、預(yù)收時(shí)2、發(fā)貨時(shí)3、補(bǔ)收時(shí)制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用在建工程研發(fā)支出貸:應(yīng)付職工薪酬工資6、以自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣福利發(fā)放按公允價(jià)確認(rèn)借：生產(chǎn)成本J制造費(fèi)用管理費(fèi)用.貸:應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利借:應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）同時(shí)J借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1貸：庫(kù)存商品7、將擁有的房屋等資產(chǎn)無(wú)償供職工使用借：生產(chǎn)成本J制造費(fèi)用管理費(fèi)用、貸：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利j貸:累計(jì)折舊（自有固定資產(chǎn)）.銀行存款（租賃固定資產(chǎn)）十三、應(yīng)付款項(xiàng)核算借：原材料/管理費(fèi)用應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付

12、賬款；借：應(yīng)付賬款1貸：銀行存款借：應(yīng)付賬款I(lǐng)貸：營(yíng)業(yè)外收入T借:銀行存款1貸：預(yù)收賬款借：預(yù)收賬款貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款1貸：預(yù)收賬款（三）其他應(yīng)付款（如押金）1、發(fā)生時(shí)J借：銀行存款I(lǐng)貸：其他應(yīng)付款2、退回時(shí)借：其他應(yīng)付款1貸:銀行存款十四、應(yīng)交稅費(fèi)核算（增值稅）1、銷項(xiàng)（一般銷售）借:銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款Y貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（材料銷售為：其他業(yè)務(wù)收入）應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、進(jìn)項(xiàng)（一般1昔：原材料/在途物資應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸：銀行存款/應(yīng)收票據(jù)/應(yīng)收賬款免稅農(nóng)產(chǎn)品借:.貸:庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

13、銀行存款（買價(jià)進(jìn)項(xiàng)）（買價(jià)X稅率）（買價(jià)）運(yùn)費(fèi)3、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出4、月末處理昔：借：原材料/在途物資1應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）.貸:銀行存款借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢等Y貸：原材料/庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）余額在貸方，表示應(yīng)交而未交增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）I貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅余額在借方，表示多交或尚未抵扣的增值稅采用預(yù)繳增值稅方式S借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅31貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）-不采用預(yù)繳方式不作處理5、上交稅費(fèi)當(dāng)月交當(dāng)月J當(dāng)月交上月十五、成本費(fèi)用核算1、支付管理費(fèi)用等應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（已交稅金）銀行存款應(yīng)交稅

14、費(fèi)銀行存款未交增值稅借:管理費(fèi)用（管理部門費(fèi)用）銷售費(fèi)用（銷售部門費(fèi)用）財(cái)務(wù)費(fèi)用（利息費(fèi)用、銀行手續(xù)費(fèi)）制造費(fèi)用（車間一般耗用）貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工2、生產(chǎn)車間發(fā)生的料工貸:原材料應(yīng)付職工薪酬3、結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用借：生產(chǎn)成本貸：制造費(fèi)用4、結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品借:庫(kù)存商品貸：生產(chǎn)成本5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品6、支付各種罰款借：營(yíng)業(yè)外支出.貸:銀行存款7、計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅8、上交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本6、支付各種罰款借：營(yíng)業(yè)外支出.貸:銀行存款7、計(jì)提所得稅借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交

15、稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅8、上交所得稅借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款十六、所有者權(quán)益核算實(shí)收資本1、接受投資資本公積2、資本溢價(jià)1昔:銀行存款原材料J應(yīng)交稅費(fèi)一-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)I貸：實(shí)收資本/股本借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本資本公積資本溢價(jià)/股本溢價(jià)3、資本公積轉(zhuǎn)增資本盈余公積4、提取法定盈余公積借:資本公積貸：實(shí)收資本借：利潤(rùn)分配一一提取法定盈余公積.貸:盈余公積一-法定盈余公積5、盈余公積補(bǔ)虧借:盈余公積貸:利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧6、盈余公積轉(zhuǎn)增資本.借：盈余公積貸：實(shí)收資本7、宣告發(fā)放7、宣告發(fā)放支付股利用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利借：盈余公積貸：應(yīng)付股利借：應(yīng)付股利貸：銀行存款利潤(rùn)分配8、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)借:本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配一-未分配利潤(rùn)如發(fā)生虧損，作相反分錄9、提取法定盈余公積借：利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積貸：盈余公積一-法定盈余公積10、宣告發(fā)放現(xiàn)金股利11、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配明細(xì)賬借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付現(xiàn)金股利貸:應(yīng)付股利借：利潤(rùn)分配一一未分配利潤(rùn)貸:利潤(rùn)分配一-提取法定盈余公積利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧十七、期末結(jié)轉(zhuǎn)”1、結(jié)轉(zhuǎn)損益收益