某集團資金結(jié)算中心方案

1、xxxx集團公司資金集中管理系統(tǒng)解決方案東軟金算盤軟件有限公司 第172頁 共172頁 機密文件，嚴禁復(fù)制 文件編號：GA-PSSFM-CNNGC-20002-3339集團公司資金集中管理系系統(tǒng)解決方案案 東軟金算盤軟件有限公司2003年6月 東軟金算盤軟件有限公司2003年6月知識產(chǎn)權(quán)聲明本項目方案書由由東軟金算盤盤軟件有限公公司專門為xxxxx集團團公司資金集集中管理系統(tǒng)統(tǒng)項目編寫，本本函及所有相相關(guān)報告、文文件和資料僅僅供貴單位代代表審閱，若若有必要可通通過有關(guān)單位位澄清文件中中技術(shù)方面的的問題。xxxx集團公公司有義務(wù)對對本標(biāo)書的內(nèi)內(nèi)容、形式和和資料來源嚴嚴格保密。本項目方案書知知識產(chǎn)

2、權(quán)屬于于東軟金算盤盤軟件有限公公司所有。文件控制：文件編號GA-PSFMM-CNGCC-20022-339項目名稱xxxx集團公公司資金集中中管理軟件系系統(tǒng)客戶名稱xxxx集團公公司投標(biāo)單位重慶東軟金算盤盤軟件有限公公司地址：重慶市江江北區(qū)建新北北路127號號郵編：4000020電話：023-676344001 11301833193699傳真：023-676344571聯(lián)系人唐吉禹版權(quán)所有重慶東軟金算盤盤軟件有限公公司所有保密限制本項目方案書僅僅限重慶東軟軟金算盤內(nèi)部部人員以及直直接客戶閱讀讀，任何一方方不得將文本本中的內(nèi)容給給第三方知曉曉。版本編號V1.3版本控制：版本文件編號時間修改人審

3、批1.3GA-PSFMM-CNGCC-20022-3392003-066-17李焱目 錄TOC o 1-31.項目背景景 PAGEREF _Toc43629245 h 81.1項目名名稱 PAGEREF _Toc43629246 h 81.2項目背背景 PAGEREF _Toc43629247 h 81.3應(yīng)用目目標(biāo) PAGEREF _Toc43629248 h 81.3.1基基本應(yīng)用目標(biāo)標(biāo) PAGEREF _Toc43629249 h 81.3.2對對資金管理軟軟件的基本要要求 PAGEREF _Toc43629250 h 91.3.3基基本原則 PAGEREF _Toc43629251 h

4、 92.資金集中中管理模式 PAGEREF _Toc43629252 h 112.1集團化化企業(yè)財務(wù)管管理 PAGEREF _Toc43629253 h 112.1.1企企業(yè)集團的基基本特征 PAGEREF _Toc43629254 h 112.1.2企企業(yè)集團的類類型及成因 PAGEREF _Toc43629255 h 122.1.3企企業(yè)集團，總總部與分部間間的關(guān)系 PAGEREF _Toc43629256 h 132.1.4企企業(yè)集團財務(wù)務(wù)管理的特征征 PAGEREF _Toc43629257 h 142.1.5企企業(yè)集團利益益的調(diào)節(jié) PAGEREF _Toc43629258 h 152

5、.2大型企企業(yè)集團資金金管理模式 PAGEREF _Toc43629259 h 182.2.1資資金管理存在在的問題 PAGEREF _Toc43629260 h 182.2.2資資金管理不善善帶來的問題題 PAGEREF _Toc43629261 h 192.2.3資資金管理的基基本原則 PAGEREF _Toc43629262 h 192.2.4各各層次對信息息的關(guān)注 PAGEREF _Toc43629263 h 202.2.5資資金管理的幾幾個主要方面面 PAGEREF _Toc43629264 h 212.2.6信信息提供層次次 PAGEREF _Toc43629265 h 222.2

6、.7結(jié)結(jié)算中心管理理模式 PAGEREF _Toc43629266 h 242.3結(jié)算中中心典型業(yè)務(wù)務(wù)處理 PAGEREF _Toc43629267 h 322.3.1資資金結(jié)算 PAGEREF _Toc43629268 h 332.3.2信信貸 PAGEREF _Toc43629269 h 352.3.3資資金高度監(jiān)控控 PAGEREF _Toc43629270 h 352.4結(jié)算中中心應(yīng)達到的的效果 PAGEREF _Toc43629271 h 362.4.1對對集團能達到到的效果 PAGEREF _Toc43629272 h 362.4.2對對成員企業(yè)能能夠達到的效效果 PAGEREF

7、_Toc43629273 h 363.項目設(shè)計計 PAGEREF _Toc43629274 h 383.1總體設(shè)設(shè)計思想 PAGEREF _Toc43629275 h 383.1.1穩(wěn)穩(wěn)定性 PAGEREF _Toc43629276 h 383.1.2可可伸縮性 PAGEREF _Toc43629277 h 383.1.3完完整適用性 PAGEREF _Toc43629278 h 383.1.4數(shù)數(shù)據(jù)無關(guān)性 PAGEREF _Toc43629279 h 393.1.5先先進性 PAGEREF _Toc43629280 h 403.1.6可可擴展性 PAGEREF _Toc43629281 h

8、403.1.7易易用性 PAGEREF _Toc43629282 h 423.1.8安安全性 PAGEREF _Toc43629283 h 423.1.9高高可用性 PAGEREF _Toc43629284 h 423.1.10開放性 PAGEREF _Toc43629285 h 433.2網(wǎng)絡(luò)架架構(gòu) PAGEREF _Toc43629286 h 433.3應(yīng)用平平臺 PAGEREF _Toc43629287 h 443.3.1軟軟件平臺 PAGEREF _Toc43629288 h 443.3.2硬硬件平臺 PAGEREF _Toc43629289 h 453.3.3技技術(shù)路線選擇擇 PAG

9、EREF _Toc43629290 h 463.4系統(tǒng)安安全方案 PAGEREF _Toc43629291 h 493.4.1底底層身份認證證系統(tǒng)設(shè)計 PAGEREF _Toc43629292 h 503.4.2信信息安全方面面的需求及分分析 PAGEREF _Toc43629293 h 593.4.3設(shè)設(shè)備運行安全全 PAGEREF _Toc43629294 h 603.4.4網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)安全 PAGEREF _Toc43629295 h 603.4.5數(shù)數(shù)據(jù)傳輸安全全 PAGEREF _Toc43629296 h 603.4.6數(shù)數(shù)據(jù)庫安全 PAGEREF _Toc43629297 h 603.

10、4.7操操作安全 PAGEREF _Toc43629298 h 613.4.8流流程安全 PAGEREF _Toc43629299 h 613.4.9安安全防范 PAGEREF _Toc43629300 h 613.5產(chǎn)品設(shè)設(shè)計 PAGEREF _Toc43629301 h 613.5.1集集團賬套 PAGEREF _Toc43629302 h 633.5.2集集團資金結(jié)算算系統(tǒng) PAGEREF _Toc43629303 h 663.5.3費費用報銷 PAGEREF _Toc43629304 h 703.5.4工工作流管理系系統(tǒng) PAGEREF _Toc43629305 h 713.5.5工工

11、資代發(fā)系統(tǒng)統(tǒng) PAGEREF _Toc43629306 h 723.5.6語語音查詢和觸觸摸屏查詢 PAGEREF _Toc43629307 h 733.5.7賬賬表查詢系統(tǒng)統(tǒng) PAGEREF _Toc43629308 h 743.5.8電電子報表系統(tǒng)統(tǒng) PAGEREF _Toc43629309 h 753.5.9報報表匯總系統(tǒng)統(tǒng) PAGEREF _Toc43629310 h 763.5.10合并報表系系統(tǒng) PAGEREF _Toc43629311 h 773.5.11領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)控系系統(tǒng) PAGEREF _Toc43629312 h 783.5.12賬戶查詢系系統(tǒng) PAGEREF _Toc4362

12、9313 h 793.5.13決策支持系系統(tǒng) PAGEREF _Toc43629314 h 793.5.14遠程維護系系統(tǒng) PAGEREF _Toc43629315 h 803.5.15系統(tǒng)管理及及其他特點 PAGEREF _Toc43629316 h 804.項目實施施管理 PAGEREF _Toc43629317 h 834.1實施方方案 PAGEREF _Toc43629318 h 834.1.1項項目實施策略略 PAGEREF _Toc43629319 h 834.1.2軟軟件開發(fā)進度度 PAGEREF _Toc43629320 h 844.1.3培培訓(xùn) PAGEREF _Toc436

13、29321 h 864.2項目管管理 PAGEREF _Toc43629322 h 884.2.1項項目實施組織織 PAGEREF _Toc43629323 h 884.2.2項項目實施管理理 PAGEREF _Toc43629324 h 894.3質(zhì)量管管理 PAGEREF _Toc43629325 h 895.客戶服務(wù)務(wù) PAGEREF _Toc43629326 h 905.1服務(wù)理理念 PAGEREF _Toc43629327 h 905.2服務(wù)體體系與特點 PAGEREF _Toc43629328 h 925.2.1客客戶服務(wù)體系系管理結(jié)構(gòu)圖圖 PAGEREF _Toc43629329

14、 h 925.2.2客客戶中心管理理范疇 PAGEREF _Toc43629330 h 925.2.3特特點 PAGEREF _Toc43629331 h 935.3服務(wù)方方案 PAGEREF _Toc43629332 h 945.3.1售售前服務(wù) PAGEREF _Toc43629333 h 945.3.2售售后服務(wù) PAGEREF _Toc43629334 h 945.3.3客客戶化開發(fā) PAGEREF _Toc43629335 h 995.3.4日日常服務(wù) PAGEREF _Toc43629336 h 1015.3.5其其他服務(wù) PAGEREF _Toc43629337 h 1025.3

15、.6服服務(wù)保障 PAGEREF _Toc43629338 h 103附件一 東軟軟金算盤公司司簡介 PAGEREF _Toc43629339 h 104一、東軟軟件股股份有限公司司介紹 PAGEREF _Toc43629340 h 104(一) 中國軟軟件產(chǎn)業(yè)的標(biāo)標(biāo)志東軟集集團 PAGEREF _Toc43629341 h 105(二) 東軟公公司關(guān)于技術(shù)術(shù)優(yōu)勢的說明明 PAGEREF _Toc43629342 h 106二、東軟金算盤盤公司簡介 PAGEREF _Toc43629343 h 108(一) 公司簡簡史 PAGEREF _Toc43629344 h 110(二) 員工隊隊伍 PA

16、GEREF _Toc43629345 h 110(三) 技術(shù)動動力 PAGEREF _Toc43629346 h 111(四) 核心技技術(shù) PAGEREF _Toc43629347 h 111(五) 產(chǎn)品體體系 PAGEREF _Toc43629348 h 112(六) 產(chǎn)品品品質(zhì) PAGEREF _Toc43629349 h 112(七) 市場營營銷 PAGEREF _Toc43629350 h 114(八) 客戶服服務(wù) PAGEREF _Toc43629351 h 115(九) 廣泛的的應(yīng)用 PAGEREF _Toc43629352 h 115(十) 經(jīng)營理理念 PAGEREF _Toc4

17、3629353 h 116附件二 Orracle相相關(guān)的技術(shù)介介紹 PAGEREF _Toc43629354 h 117項目背景項目名稱項目名稱： xxxxx集團團公司資金集集中管理系統(tǒng)統(tǒng)。項目背景xxxx集團公公司簡介隨著市場經(jīng)濟的的不斷發(fā)展，企企業(yè)之間的競競爭日益激烈烈。xxxxx為提高集團團公司的市場場競爭力，降降低運營成本本，加速資金金周轉(zhuǎn)，加強強財務(wù)監(jiān)管力力度，在財務(wù)務(wù)管理方面力力求與國際慣慣例相協(xié)調(diào)，追追求現(xiàn)代企業(yè)業(yè)財務(wù)管理的的高標(biāo)準(zhǔn)、高高質(zhì)量和高效效率，滿足公公司目前需要要和中長期發(fā)發(fā)展要求，公公司決定建設(shè)設(shè)具有國內(nèi)高高水準(zhǔn)的集團團資金集中管管理系統(tǒng)，該該系統(tǒng)應(yīng)該具具有先進的技技

18、術(shù)平臺和高高性能、操作作方便快捷、易易用高效的網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)化特點。達達到對集團所所屬單位資金金的監(jiān)控和運運作，防范資資金的風(fēng)險，提提高資金的效效益。為此，東軟金算算盤軟件有限限公司依據(jù)以以前對xxxxx企業(yè)的了了解和近期的的調(diào)研，提出出xxxx的資資金集中解決決方案。應(yīng)用目標(biāo)基本應(yīng)用目標(biāo)根據(jù)xxxx公公司對系統(tǒng)建建設(shè)的具體情情況，在“整體規(guī)劃、分分步實施”的思想指導(dǎo)導(dǎo)下，我們認認為通過建立立集團資金集集中管理財系系統(tǒng)，實現(xiàn)集集團公司資金金的統(tǒng)一運作作、財務(wù)監(jiān)督督、信息共享享、提供領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策支持為為目的的信息息管理系統(tǒng)。對資金管理軟件件的基本要求求1、確?，F(xiàn)有軟軟件或二次開開發(fā)后的軟件件能夠完全滿滿足

19、集團公司司及其成員單單位資金管理理要求；2、支持的操作作系統(tǒng)和數(shù)據(jù)據(jù)庫及數(shù)據(jù)部部署方式，能能夠支持Wiindowss、Unixx等多種操作作系統(tǒng)，支持持Oraclle、SQLL servver等多種種大型數(shù)據(jù)庫庫，支持數(shù)據(jù)據(jù)的集中、分分散、或混合合的部署方式式；3、支持移動辦辦公，遠程查查詢、訪問；4、提供技術(shù)平平臺，滿足快快速二次開發(fā)發(fā)或新系統(tǒng)開開發(fā)的要求，提提供易學(xué)易用用的工具，便便于使用單位位的技術(shù)人員員根據(jù)業(yè)務(wù)變變化或調(diào)整，迅迅速定制新的的功能或系統(tǒng)統(tǒng)，提高適應(yīng)應(yīng)性和滿意度度，保護用戶戶長遠投資；5、提供與財務(wù)務(wù)軟件、ERRP、銀行系系統(tǒng)等技術(shù)接接口，并開放放相應(yīng)的數(shù)據(jù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，支支持

20、第三方財財務(wù)軟件直接接讀取數(shù)據(jù)庫庫數(shù)據(jù)；支持財務(wù)軟件或或ERP的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)接口，能能夠和合作伙伙伴的管理軟軟件進行無縫縫連接。支持持和銀行等多多個合作伙伴伴進行集成；6、支持B/SS結(jié)構(gòu)，便于于集中管理和和維護。支持持瘦客戶機技技術(shù)，減輕和和保護用戶在在硬件方面的的投資；7、安全可靠提供多級安全認認證和對敏感感信息加密傳傳輸，確保企企業(yè)信息的安安全。提供國國家安全部認認可的數(shù)據(jù)加加、解密機制制；8、系統(tǒng)環(huán)境出出現(xiàn)異常即可可自動恢復(fù)系系統(tǒng)，并采取取自動備份、病病毒預(yù)防等措措施?；驹瓌t根據(jù)本項目的整整體要求，我我們承諾提供供的產(chǎn)品達到到以下應(yīng)用原原則：戰(zhàn)略性：從企業(yè)業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)出出發(fā)，與用戶戶一道，分

21、析析企業(yè)內(nèi)部的的業(yè)務(wù)和管理理對信息的需需求，參照其其他類似用戶戶的應(yīng)用經(jīng)驗驗，總體規(guī)劃劃，綜合和統(tǒng)統(tǒng)一實施；實用性：以達到到用戶實際核核算和管理要要求為前提，追追求實用性，軟軟件功能滿足足實際要求，所所采用的技術(shù)術(shù)具有一定高高度，注重實實用性；先進性：系統(tǒng)設(shè)設(shè)計應(yīng)采用先先進的、成熟熟的且可持續(xù)續(xù)發(fā)展的技術(shù)術(shù)方法，并充充分體現(xiàn)先進進的管理思想想和理念，并并與xxxxx的實際相結(jié)結(jié)合；整個系統(tǒng)建立在在金算盤先進進的VP平臺臺技術(shù)之上，與與世界的先進進技術(shù)同步。具具體技術(shù)將在在后面介紹；擴展性：主要選選擇大型數(shù)據(jù)據(jù)庫Oraccle作為后后臺數(shù)據(jù)庫，具具有良好的跨跨網(wǎng)絡(luò)平臺的的能力，具有有兼容性、可可

22、移植性和升升級前景。必必要時，也可可結(jié)合其他數(shù)數(shù)據(jù)庫配合使使用。在設(shè)計計中，系統(tǒng)結(jié)結(jié)構(gòu)模塊化，功功能模塊可以以平滑擴充；整體性：整個系系統(tǒng)遵循總體體的開發(fā)規(guī)范范和接口標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，各個模塊塊的操作界面面集中統(tǒng)一，同同時保證資金金系統(tǒng)與財務(wù)務(wù)、ERP系系統(tǒng)、銀行之之間數(shù)據(jù)的自自動傳遞，提提供廣范圍的的數(shù)據(jù)接口，保保證不同賬套套之間、不同同系統(tǒng)之間的的數(shù)據(jù)交流和和應(yīng)用接口，甚甚至提供程序序?qū)ο蠹壗涌诳跇?biāo)準(zhǔn)，可以以將第三方開開發(fā)的應(yīng)用軟軟件模塊集成成到金算盤軟軟件中，在一一個程序界面面下運行，滿滿足完整性和和信息的一致致性要求。也也可以向第三三方公開相應(yīng)應(yīng)的接口標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和進行相關(guān)關(guān)的配合與支支持；經(jīng)濟性和冗

23、余性性：系統(tǒng)設(shè)計計緊貼用戶需需求，同時要要為可能的增增值服務(wù)留有有空間，總體體上具有良好好的性價比；可管理性和可維維護性：系統(tǒng)統(tǒng)具有良好的的可管理性和和可維護性，廣廣泛采用向?qū)?dǎo)式的操作手手段和傻瓜式式的自動性能能調(diào)整功能，降降低操作、管管理和維護的的難度；安全性：通過采采用Oraccle大型數(shù)數(shù)據(jù)庫平臺，充充分保證了數(shù)數(shù)據(jù)處理、存存儲的效率和和安全性，以以及重要數(shù)據(jù)據(jù)的完整性、一一致性和可恢恢復(fù)性。系統(tǒng)具有操作系系統(tǒng)級、數(shù)據(jù)據(jù)庫技術(shù)、應(yīng)應(yīng)用軟件注冊冊進入、功能能級、賬表級級等五級安全全控制，一般般情況下能夠夠保證系統(tǒng)的的安全運行。還可以采用第三三方CA認證證，達到更高高的安全保證證。資金集中

24、管理模模式集團化企業(yè)財務(wù)務(wù)管理知識經(jīng)濟是211世紀的時代代象征，信息息化程度的高高低已經(jīng)成為為一個企業(yè)現(xiàn)現(xiàn)代化和綜合合競爭力的重重要標(biāo)志。隨隨著中國加入入WTO，世世界網(wǎng)絡(luò)技術(shù)術(shù)的飛速發(fā)展展為我國的各各行各業(yè)帶來來了前所未有有的機遇和挑挑戰(zhàn)。企業(yè)推推行辦公網(wǎng)絡(luò)絡(luò)化、自動化化、電子化、全全面信息共享享、協(xié)同工作作會使辦公精精簡、靈敏、反反應(yīng)迅速和決決策有力。有有效的利用計計算機網(wǎng)絡(luò)進進行辦公整體體作業(yè)的信息息管理，充分分發(fā)揮信息處處理速度快、準(zhǔn)準(zhǔn)確性高的優(yōu)優(yōu)勢，及時的的捕捉或反映映企業(yè)的變動動情況來調(diào)整整企業(yè)的經(jīng)營營策略和市場場戰(zhàn)略，提高高服務(wù)質(zhì)量和和經(jīng)濟效益，更更能極大的減減輕手工勞動動強度，

25、提高高辦公效率，使使單位的日常常運營納入高高效而且可靠靠的軌道，為為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)決策提供強強有力的依據(jù)據(jù)；加強與業(yè)業(yè)務(wù)合作伙伴伴的聯(lián)系和溝溝通。資金運動是公司司經(jīng)濟活動中中的本質(zhì)，理理財則是市場場經(jīng)濟條件下下最基本、最最重要的一項項管理活動。隨隨著社會主義義市場經(jīng)濟的的深入發(fā)展，市市場概念的不不斷延伸，資資金時間價值值觀念的增強強，及商業(yè)銀銀行的資金管管理機制引入入企業(yè)集團已已成為現(xiàn)實；并且除銀行行外的各種性性質(zhì)、形態(tài)的的專業(yè)性金融融資產(chǎn)實體的的不斷涌現(xiàn)，結(jié)結(jié)算中心的操操作模式便越越來越多地被被人們所接受受，它的建立立和運作，為為實現(xiàn)資金管管理的規(guī)范、有有序和高效提提供了一種有有效管理手段段。

26、資金管理是集團團財務(wù)管理的的重要組成部部分，在討論論資金管理之之前我們先討討論集團化企企業(yè)財務(wù)管理理的主要問題題。企業(yè)集團的基本本特征企業(yè)集團的一般般定義是：企企業(yè)集團是由由多家具有法法人地位的企企業(yè)組成的以以在追求整體體效益最大化化的同時獲取取各自利益最最優(yōu)化的有組組織、有計劃劃經(jīng)營的多種種層次相結(jié)合合的企業(yè)群體體。其主要特特征如下：第一，企業(yè)集團團是由若干具具有法人地位位的企業(yè)所組組成的企業(yè)群群體。這表明明集團內(nèi)各成成員企業(yè)本身身具有很大的的獨立性，有有著自身獨立立的經(jīng)濟利益益。這一特征征使企業(yè)集團團區(qū)別于非集集團性企業(yè)；第二，企業(yè)集團團是有組織、有有計劃經(jīng)營的的企業(yè)群體。它它通過有組織織

27、、有計劃的的經(jīng)營，充分分發(fā)揮各成員員企業(yè)的優(yōu)勢勢，回避劣勢勢，形成優(yōu)勢勢互補、劣勢勢互克的經(jīng)營營系統(tǒng)，從而而產(chǎn)生協(xié)同經(jīng)經(jīng)濟效應(yīng)，以以獲取最大的的整體經(jīng)濟效效益。這一特特征使企業(yè)集集團明顯地有有別于我國計計劃經(jīng)濟條件件下的專業(yè)行行政公司；第三，企業(yè)集團團中各成員企企業(yè)通過經(jīng)營營行為的協(xié)調(diào)調(diào)一致，使集集團整體所獲獲經(jīng)濟利益大大于各成員企企業(yè)簡單分散散經(jīng)營所獲經(jīng)經(jīng)濟利益之和和，即取得“ 1 1 2”的結(jié)結(jié)果，這樣使使加入集團的的各成員企業(yè)業(yè)所獲經(jīng)濟利利益大于其單單獨經(jīng)營所獲獲經(jīng)濟利益。這這是企業(yè)集團團向心力的根根本所在；第四，企業(yè)集團團本身是具有有多層次的組組織機構(gòu)，即即在總部（母母公司）下有有一級

28、分部（子子公司），也也可有二級分分部（孫公司司），甚至可可有三級分部部（重孫公司司），等等。上上一層機構(gòu)負負責(zé)協(xié)調(diào)、指指揮和調(diào)度下下一級機構(gòu)，下下一層機構(gòu)則則按上一層機機構(gòu)所賦予的的責(zé)權(quán)進行經(jīng)經(jīng)營，以保證證集團整體目目標(biāo)的順利實實現(xiàn)。這表明明企業(yè)集團是是一個有機的的企業(yè)經(jīng)營群群體；第五，企業(yè)集團團內(nèi)部最根本本的紐帶是總總部與分部間間、分部與分分部間的經(jīng)濟濟利益關(guān)系，只只有當(dāng)集約化化經(jīng)營能為總總部和各分部部都帶來最大大經(jīng)濟利益時時，企業(yè)集團團的存在才是是合理的。企業(yè)集團的類型型及成因就企業(yè)集團的類類型及成因而而論，大致可可分為如下兩兩種：一是在追求規(guī)模模經(jīng)濟效益過過程中形成的的產(chǎn)品式企業(yè)業(yè)集團。

29、它包包括供產(chǎn)銷一一體化和生產(chǎn)產(chǎn)系列化的企企業(yè)集團。這這類企業(yè)集團團的各成員企企業(yè)在技術(shù)經(jīng)經(jīng)濟上聯(lián)系緊緊密，互補性性很強，當(dāng)組組成集團實施施統(tǒng)一經(jīng)營后后，可以發(fā)揮揮協(xié)同經(jīng)濟效效應(yīng)，產(chǎn)生更更大的經(jīng)濟效效益。這類企企業(yè)集團具有有上述企業(yè)集集團的各種基基本特征，是是最為典型的的企業(yè)集團。這這類個業(yè)集團團的形式，可可以由龍頭產(chǎn)產(chǎn)品企業(yè)的資資本向上游和和下游產(chǎn)業(yè)的的滲透過程中中形成，也可可以由上游和和下游產(chǎn)業(yè)中中不同企業(yè)資資本聯(lián)合而形形成，甚至由由緊密的購銷銷契約而形成成，即這類企企業(yè)集團的組組織成可以是是資合形的緊緊密性集團，也也可以是人合合形式的松散散性集團，或或資合與人合合兼有的混合合性集團。從從我

30、國改革開開放后企業(yè)集集團發(fā)展的十十多年歷史中中，我們可以以看到，我國國企業(yè)集團的的組建多是從從松散的人合合集團開始，進而發(fā)展到資合與人合兼有的混合式集團，最后發(fā)展成為以資合形式為主的緊密性企業(yè)集團。顯然，以資金形式為主的緊密性企業(yè)集團是企業(yè)集團的高級形式，它使總部與分部之間、分部與分部之間的經(jīng)濟利益緊密地捆在一起了、使有組織，有計劃的經(jīng)營成為可能。二是在資本跨行行業(yè)流動中形形成的，旨在在回避行業(yè)經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險和追追逐高額利潤潤的多元化經(jīng)經(jīng)營的企業(yè)集集團。雖然這這類分外集團團的各成員企企業(yè)的經(jīng)營聯(lián)聯(lián)系不緊密，甚甚至往往互不不相關(guān)，不能能產(chǎn)生協(xié)同經(jīng)經(jīng)濟效應(yīng)和獲獲得統(tǒng)一經(jīng)濟濟帶來的經(jīng)濟濟效益，但是是，從

31、企業(yè)集集團總部的立立場出發(fā)，多多元化經(jīng)營有有兩個方面的的好處：一方方面是，資本本可以向資本本報酬率高的的行業(yè)流動，獲獲取其高額利利潤；另一方方面是、多元元休經(jīng)營可以以分散經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險，穩(wěn)定企企業(yè)、使企業(yè)業(yè)經(jīng)營整體立立于不敗之地地，因此，在在當(dāng)今世界，多多元化經(jīng)營的的企業(yè)集團正正與與俱增，有有成為主流之之趨勢。這類類企業(yè)集團主主要是由一企企業(yè)的資本向向其他行業(yè)的的流動而形成成的，因此，它它多以獨資（總總部獨資）或或合資（總部部與其他單位位合資興辦某某子公司）的的形式為主。這這就決定了這這類企業(yè)集團團多屬于經(jīng)濟濟利益聯(lián)系緊緊密、總部對對分部有較大大控制權(quán)的集集團。企業(yè)集團的成因因除了上述兩兩項以外，

32、在在我國還有由由大企業(yè)劃小小核算單位而而形成的企業(yè)業(yè)集團。即一一些大企業(yè)的的分廠、車間間、服務(wù)部門門由于規(guī)模太太大，按傳統(tǒng)統(tǒng)的物資和資資金調(diào)撥方式式進行管理不不便于調(diào)動下下屬單位的積積極性，于是是采用了劃小小核算單位的的方法，在企企業(yè)內(nèi)部模仿仿外部市場建建立各種準(zhǔn)市市場，將物資資的無償調(diào)撥撥改為有償買買賣，將資金金的無償使用用變?yōu)橛袃斒故褂?，以明確確各下屬單位位的責(zé)權(quán)利，調(diào)調(diào)動其積極性性，這些大企企業(yè)中的下屬屬單位有些逐逐步分立為法法人企業(yè)，原原企業(yè)便成了了企業(yè)集團。顯顯然這類企業(yè)業(yè)集團總部對對分部擁有很很大的控制權(quán)權(quán)。企業(yè)集團，總部部與分部間的的關(guān)系研究企業(yè)集團管管理必須弄清清集團總部與與分

33、部的關(guān)系系，而決定總總部與分部關(guān)關(guān)系的最重要要因素是總部部對分部的所所有權(quán)的大小小。就所有權(quán)權(quán)而論，分部部可以是由總總部獨資興辦辦，也可以是是由總部與其其它企業(yè)合資資興辦，甚至至還可以是無無投資關(guān)系而而僅由緊密性性購銷合同而而形成的業(yè)務(wù)務(wù)型分部。獨資分部是企業(yè)業(yè)不斷擴張的的結(jié)果。在這這種情況下，集集團總部與獨獨資分部之間間的利益關(guān)系系從所有權(quán)來來看是完全一一致的，其利利益差異只來來源于經(jīng)營集集團，即集團團內(nèi)不同經(jīng)營營集團因經(jīng)營營成果的大小小不同所獲的的經(jīng)濟利益也也各不相同。因因此，該類企企業(yè)集團利益益關(guān)系相對簡簡單。與獨資分部的情情形相比，集集團總部與股股份制分部的的經(jīng)濟利益關(guān)關(guān)系就復(fù)雜得得多

34、了，它們們問的關(guān)系不不僅受經(jīng)營集集團之間利益益不同的影響響，而且還受受不同所有者者集團的影響響如甲、乙乙兩家企業(yè)共共同出資興辦辦了一家合資資企業(yè)，該合合資企業(yè)可視視為甲、乙兩兩家企業(yè)的分分部。甲企業(yè)業(yè)可能希望該該合資企業(yè)能能用內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價格向它提提供其生產(chǎn)所所需的部件（或或原材料等），這這樣它可以節(jié)節(jié)約采購和銷銷售費用，回回避部分稅收收，使本集團團利益最大化化。而乙企業(yè)業(yè)則可能以從從該合資企業(yè)業(yè)中分得最多多的利潤為目目標(biāo)，當(dāng)甲企企業(yè)所定內(nèi)部部轉(zhuǎn)移價格低低于市場價格格時，乙企業(yè)業(yè)必然反對甲甲企業(yè)的所為為。正是各股股份制分部的的行為受不同同所有者集團團的制約，它它的行為也就就具有更大的的獨立性，集

35、集團總部對股股份制分部的的控制權(quán)相應(yīng)應(yīng)減弱。由于于股份制分部部的經(jīng)濟利益益并不一定就就與某一集團團整體利益完完全一致，因因此，以股份份制分部為主主的企業(yè)集團團的管理要比比以獨資分部部為主的企業(yè)業(yè)集團的管理理更復(fù)雜。它它除了要解決決怎樣將總部部與分部有機機聯(lián)系起來產(chǎn)產(chǎn)生更大協(xié)同同經(jīng)濟效應(yīng)的的管理問題之之外，還要解解決所獲經(jīng)濟濟利益在不同同所有者集團團之間的分配配問題。而這這種經(jīng)濟利益益分配，往往往并非是單純純意義上的按按股分紅。以緊密性購銷合合同形成的松松散性企業(yè)集集團，其集團團總部往往是是生產(chǎn)某類產(chǎn)產(chǎn)品的下游企企業(yè)，而分部部則多是為總總部產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)零部件的上上游企業(yè)。這這類企業(yè)集團團中總部與分

36、分部的利益關(guān)關(guān)系主要集中中于零部件的的轉(zhuǎn)移價格上上，總部與分分部均自理盈盈虧，雙方均均不受對方盈盈虧的影響，因因此這類企業(yè)業(yè)集團的利益益關(guān)系。比前前述兩類集團團的利益關(guān)系系要簡單得多多。一個企業(yè)集團內(nèi)內(nèi)部完全可能能同時存在著著獨資、合資資和購銷契約約式的人合分分部，這樣，就就使企業(yè)集團團的利益關(guān)系系更加復(fù)雜化化了。總而言言之，企業(yè)集集團總部與分分部的利益關(guān)關(guān)系是既統(tǒng)一一又對立的關(guān)關(guān)系，這種關(guān)關(guān)系主要來自自于分部自身身利益所具有有的雙重性。首首先，各分部部作為集團的的一分子，必必須依賴于集集團整體才能能更有效地發(fā)發(fā)揮出各自的的優(yōu)勢，產(chǎn)生生強有力的協(xié)協(xié)同經(jīng)濟效應(yīng)應(yīng)，使企業(yè)集集團獲取更大大的經(jīng)濟效益

37、益。集團整體體經(jīng)濟效益的的大小是各分分部獲取經(jīng)濟濟利益多少的的前提條件。其其次，各分部部在為整個集集團創(chuàng)造更大大的經(jīng)濟效益益的前提下，又又十分重視自自身的經(jīng)濟利利益。這種既既對立又統(tǒng)一一的利益關(guān)系系，決定了企企業(yè)集團管理理的復(fù)雜性。企業(yè)集團財務(wù)管管理的特征從上述對企業(yè)集集團的特征、類類型、成因，以以及總部與分分部之間關(guān)系系的討論中，我我們不難看出出，企業(yè)集團團管理的重要要任務(wù)之一就就是要協(xié)調(diào)總總部與分部、分分部與分部之之間的利益關(guān)關(guān)系，充分調(diào)調(diào)動各方的積積極性，從而而確保企業(yè)集集團整體利益益最大化。既既然各方矛盾盾產(chǎn)生之根源源蓋源于各方方既統(tǒng)一又對對立的經(jīng)濟利利益關(guān)系，那那么，減少對對立性，增

38、加加同一性的主主要方法應(yīng)該該是制定合理理的利益分配方法。而而利益分配不不僅與稅后利利潤分配有關(guān)關(guān)，而且還貫貫穿于投資、資資金日常調(diào)度度、轉(zhuǎn)移價格格的制定、成成本計算等涉涉及集團資金金運轉(zhuǎn)的各個個方面。財務(wù)務(wù)管理，簡而而言之，就是是對資金運動動和由資金運運動所引發(fā)的的財務(wù)關(guān)系的的管理。故企企業(yè)集團的經(jīng)經(jīng)營形式必然然深刻地影響響到集團的財財務(wù)管理，使使財務(wù)管理更更加復(fù)雜化。根據(jù)財務(wù)管理本本身的性質(zhì)和和企業(yè)集團的的特征，企業(yè)業(yè)集團財務(wù)管管理的基本特特征可歸納如如下：第一，最有效地地從外部籌集集資金。這里里所指的最有有效是從集團團總部角度看看的最有效，而而不是局限于于某一分部；第二，最有效地地集中使用

39、內(nèi)內(nèi)部資源。在在集團內(nèi)存在在眾多分部，這這些分部在自自身的資金運運轉(zhuǎn)過程中，總總會導(dǎo)致一些些分部資金不不足，而另一一些分部資金金又有余的現(xiàn)現(xiàn)象產(chǎn)生。通通過集中使用用資金，可以以在集團內(nèi)部部調(diào)劑余缺，最最大限度地發(fā)發(fā)揮資金的使使用效益。另另外，集中使使用資金也有有利于保證集集團行為的一一致性；第三，合理調(diào)整整各分部的現(xiàn)現(xiàn)金流量，爭爭取集團整體體的凈現(xiàn)金流流人量的最大大化。集團整整體的現(xiàn)金流流入量并不等等于各分部現(xiàn)現(xiàn)金流入量的的簡單之和，由由于外部環(huán)境境和各分部的的內(nèi)部條件不不同，在總現(xiàn)現(xiàn)金流入量相相等的情況下下，調(diào)整各分分部的現(xiàn)金流流入量，可以以使集團整體體的凈現(xiàn)金流流人量產(chǎn)生相相當(dāng)大的差異異；

40、第四，正確評價價各分部的經(jīng)經(jīng)營業(yè)績，分分配經(jīng)濟利益益，激發(fā)各方方面的積極性性，確保集團團總目標(biāo)的實實現(xiàn)。總部在在資金籌集、使使用、轉(zhuǎn)移價價格等方面對對分部的干預(yù)預(yù)，使各分部部的帳面業(yè)績績難以準(zhǔn)確地地反映各分部部的實際業(yè)績績，如果總部部仍按帳面業(yè)業(yè)績作為分部部的考核標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，并以此分分配經(jīng)濟利益益，那么勢必必出現(xiàn)不公和和影響分部的的積極性，進進而影響到集集團總目標(biāo)的的實現(xiàn)。為了了解決這一問問題，總部必必須根據(jù)實際際情況調(diào)整帳帳面業(yè)績，以以確保按實際際情況評價各各分部業(yè)績和和分配經(jīng)濟利利益。這是企企業(yè)集團財務(wù)務(wù)管理中必須須重點研究的的問題。企業(yè)集團利益的的調(diào)節(jié)企業(yè)集團財務(wù)管管理特有的方方法體系為了了

41、協(xié)調(diào)總部與與分部、分部部與分部之間間的利益關(guān)系系，調(diào)動各方方積極性，確確保集團整體體利益最大化化，企業(yè)集團團財務(wù)管理的的獨特方法體體系，必須是是既有利于確確保集團整體體利益最大化化，又能充分分調(diào)動各分部部積極性的方方法體系。企業(yè)集團整體利利益最大化是是財務(wù)管理的的根本目的。為為保證該目的的得以實現(xiàn)的的財務(wù)管理方方法體系，由由集中籌集資資金、集中使使用資金、調(diào)調(diào)整分部現(xiàn)金金流量、調(diào)整整分部帳面業(yè)業(yè)績或評價分分部實際業(yè)績績等四大分上上組成。集中中籌集和使用用資金也會影影響到分部的的現(xiàn)金流量，而而為確保企業(yè)業(yè)集團整體利利益最大化所所采用的集中中籌集和使用用資金。調(diào)整整分部現(xiàn)金流流量的方法，勢勢必直接

42、影響響到分部帳面面業(yè)績，使分分部帳面業(yè)績績不能真實地地反映分部的的實際業(yè)績。如如用分部失真真的帳面業(yè)績績來評價分部部的經(jīng)營業(yè)績績，并以此為為基礎(chǔ)對分部部實施獎罰。顯顯然有失公正正，這必然會會影響到各分分部的積極性性，進而妨礙礙集團整體利利益最大化目目標(biāo)的實現(xiàn)。故故調(diào)整分部帳帳面業(yè)績，并并以調(diào)整后的的帳面業(yè)績來來評價分部實實際業(yè)績，就就成為企業(yè)集集團財務(wù)管理理方法體系中中必不可少的的組成部分，該該組成部分也也是直接為企企撲集團整體體利益最大化化服務(wù)的。下下面分別探討討企業(yè)集團財財務(wù)管理所特特有的四大類類方法的運用用問題。第一，集中籌集集資金。企業(yè)業(yè)集團為了集集團整體利益益的最大化，應(yīng)應(yīng)該用最有效

43、效的方法從外外部籌集資金金，即取得資資金成本最低低的資金來源源。最便宜的的資金來源，未未必是最經(jīng)濟濟的資金來源源。如負債籌籌資，由于債債權(quán)人風(fēng)險小小，所要求的的收益率低，且且利息可以抵抵稅，因此，負負債的資金成成本較低；但但負債是企業(yè)業(yè)的一項固定定財務(wù)支出，企企業(yè)必須按規(guī)規(guī)定還本付息息，這就會增增大企業(yè)風(fēng)險險，降低股權(quán)權(quán)資金價值，從從而導(dǎo)致股權(quán)權(quán)資金成本上上升，一部分分資金成本的的下降導(dǎo)致了了另一部分資資金成本的上上汁，自然會會引起企業(yè)加加權(quán)平均資金金成本的變化化。企業(yè)集團團總部籌資的的目標(biāo)之一就就是要將企業(yè)業(yè)風(fēng)險控制在在一個適當(dāng)?shù)牡姆秶?，使企企業(yè)整體加權(quán)權(quán)平均資金成成本達到最低低。在企業(yè)集團

44、內(nèi)部部，各分部本本身的風(fēng)險水水平不一致，這這種風(fēng)險不一一致既包括經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險的不不一致，又包包括財務(wù)風(fēng)險險的不一致。各各分部風(fēng)險水水平的不一致致，勢必引起起集團總部總總體風(fēng)險水平平與各分部的的風(fēng)險水平不不一致。從經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險看，一一些分部從事事常規(guī)性老業(yè)業(yè)多，經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險較低；另另一些分部則則從事非常規(guī)規(guī)性的新業(yè)務(wù)務(wù)，經(jīng)營風(fēng)險險就較高。從從財務(wù)風(fēng)險肴肴，一些分部部股權(quán)資金比比重大，財務(wù)務(wù)風(fēng)險較低；另一些分部部則股權(quán)資金金比重小，財財務(wù)風(fēng)險就大大。由于各分分部面對不同同的風(fēng)險，則則分散籌資，各各分部自然；會按各自最最優(yōu)的方式籌籌措資金，經(jīng)經(jīng)營風(fēng)險大的的分部往往會會通過減少財財務(wù)風(fēng)險來控控制總風(fēng)險，而而

45、經(jīng)營風(fēng)險小小的部分則往往往會通過擴擴大財務(wù)風(fēng)險險來獲取財務(wù)務(wù)杠桿利益，但但從總部的觀觀點出發(fā)，各各分部的最優(yōu)優(yōu)未必就是總總部的最優(yōu)。集集團整體有其其綜合的經(jīng)營營風(fēng)險和財務(wù)務(wù)風(fēng)險，總部部必須從綜合合的角度來分分析集團風(fēng)險險，從集團整整體利益出發(fā)發(fā)考慮籌資方方式，使集團團整體資金來來源結(jié)構(gòu)最優(yōu)優(yōu)化，這就要要求集團總部部控制各分部部只從局部利利益出發(fā)，考考慮最優(yōu)化的的籌資行為，用用集中籌資的的方式取而代代之。另外，總部經(jīng)營營項目比較分分散，經(jīng)營風(fēng)風(fēng)險較分部低低，加之總部部資本較分部部雄厚，償債債能力強，承承擔(dān)風(fēng)險的能能力大于分部部。由總部集集中籌資可降降低投資人的的投資風(fēng)險，使使投資者愿意意降低投資

46、收收益率，因此此，由總部集集中籌資更容容易獲取低資資金成本的利利益。第二，集中使用用資金。集團團內(nèi)各分部資資金運轉(zhuǎn)的不不一致性是集集團總部可以以從集中使用用資金中獲利利的客觀基礎(chǔ)礎(chǔ)。集中使用用資金的基本本目的有二：一是加速資資金周轉(zhuǎn)，提提高資金的使使用效率，降降低成本，增增加收益；二二是確保集團團戰(zhàn)略目標(biāo)的的實施。集團總部可通過過設(shè)立內(nèi)部結(jié)結(jié)算中心達到到集中使用資資金的目的。當(dāng)當(dāng)一家集團公公司內(nèi)各子公公司之間，以以及母公司與與子公司之間間存在著頻繁繁的收付款往往來時，資金金必然存在著著大量的相向向流動。如果果設(shè)立了結(jié)算算中心，就可可對這些收付付款項進行綜綜合結(jié)算，把把相向流動的的那部分資金金予

47、以抵銷，只只按凈流動的的資金額進行行結(jié)算，這樣樣做不僅可以以加速資金周周轉(zhuǎn)，提高資資金的使用效效率，而且可可以降低資金金轉(zhuǎn)移成本，增增加收益。此此外，內(nèi)部結(jié)結(jié)算中心還可可以起到集團團內(nèi)部各企業(yè)業(yè)間調(diào)劑余缺缺的作用，即即將一些分部部暫時閑置的的資金調(diào)劑給給另一些資金金不足的分部部，使集團資資金發(fā)揮更大大的效益。集中使用資金的的另一個目的的是確保集團團整體利益最最大化的實現(xiàn)現(xiàn)。集團整體體既要追求利利潤最大化，又又要均衡經(jīng)營營風(fēng)險。要做做到這一點，就就必須有要投投資相配合，充充分考慮到每每一投資項目目對集團整體體的收益性和和風(fēng)險性，并并以此作為投投資項目排隊隊和投資項目目取舍的依據(jù)據(jù)。如果集團團總部

48、不采用用集中使用資資金的方法，就就很難控制各各分部僅從其其局部利益出出發(fā)選擇對局局部最優(yōu)而對對整體非優(yōu)的的投資項目。一一項重大投資資項目由于投投資額大，收收回期長，往往往會改變集集團的經(jīng)營重重心，因此會會對集團整體體產(chǎn)生極為深深遠的影響對這些重大大投資項目，必必須由集團總總部來決策，而而對一些投資資少，對集團團經(jīng)營影響小小的投資項目目，總部可以以適當(dāng)放權(quán)，由由分部負責(zé)。但但投資項目決決策權(quán)的分散散，并不一定定就要分散資資金的使用僅僅。集團總部部通過集中使使用資金，一一方面可控制制各分部對集集團整體不利利的投資項目目，另一方面面又可以充足足的資金保證證有利投資項項目的順利實實施。集中使使用資金有

49、助助于確保企業(yè)業(yè)集團整體利利益最大化目目標(biāo)的實現(xiàn)。第第三，調(diào)整分分部現(xiàn)金流量量。集團總部部為了整體利利益必須人為為地控制各分分部的現(xiàn)金流流入和流出量量。這種控制制除前述資金金的集中籌集集和集中使用用外，更常用用和有效的方方法是制定對對總部最佳的的轉(zhuǎn)移價格。總總部為分部之之間的勞務(wù)和和產(chǎn)品交易制制定內(nèi)部轉(zhuǎn)移移價格，可以以使各分部現(xiàn)現(xiàn)金凈流量發(fā)發(fā)生很大變化化。實施跨國國經(jīng)營的企業(yè)業(yè)集團通過轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移價格的制制定，可將高高稅區(qū)的收入入向低稅區(qū)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移，從而達達到回避高額額稅負之目的的；也可通過過轉(zhuǎn)移價格，把把高風(fēng)險地區(qū)區(qū)的收入移往往低風(fēng)險地區(qū)區(qū)，以回避風(fēng)風(fēng)險；或把外外匯管制緊的的地區(qū)的收入入轉(zhuǎn)向外匯管管制

50、松的地區(qū)區(qū)，以達到回回避管制的目目的。當(dāng)然就就國內(nèi)經(jīng)營的的企業(yè)集團而而言，通過轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移價格來回回避國家稅收收和相關(guān)管制制是不可取的的。但集團總總部可通過轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移價格調(diào)節(jié)節(jié)各分部的收收益，縮小集集團內(nèi)的不平平衡，確保各各分部的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動能能正常進行，消消除集團內(nèi)的的諸種矛盾，這這樣可以有效效地刺激低收收益分部的積積極性，從而而保證了集團團整體利益的的順利實現(xiàn)。xxxx就是比比我們以上討討論的集團還還要復(fù)雜得多多的大型企業(yè)業(yè)集團，因此此，集團化的的財務(wù)運作就就顯得更為重重要。作為大大型企業(yè)集團團總部，抓住住資金，實際際就抓住了關(guān)關(guān)鍵，抓住資資金就會大大大提高集團的的財務(wù)管理水水平。大型企業(yè)集團資資

51、金管理模式式大型企業(yè)集團是是一個由許多多個法人構(gòu)成成的企業(yè)聯(lián)合合體。其中母母公司是企業(yè)業(yè)集團的管理理總部，處于于企業(yè)集團“金金字塔”的頂頂端，它是大大型企業(yè)集團團的核心企業(yè)業(yè)。在企業(yè)集集團內(nèi)部，資資金是集團總總部與其成員員企業(yè)之間最最重要的聯(lián)系系紐帶。資金金如同企業(yè)的的血液，充分分發(fā)揮資金的的使用效益，對對于大型的企企業(yè)集團就顯顯得尤為重要要。資金管理的總?cè)稳蝿?wù)是：統(tǒng)一一監(jiān)控(一級級)、集中管管理(二級)、分戶收支支(三級)。具體任務(wù)是：1、建立并完善善結(jié)算中心制制度，發(fā)揮結(jié)結(jié)算中心的服服務(wù)和監(jiān)控功功能；2、推進全面預(yù)預(yù)算管理，把把資金收支納納入嚴格的預(yù)預(yù)算管理之中中；3、加強對現(xiàn)金金流量的監(jiān)

52、測測分析，強化化對子公司現(xiàn)現(xiàn)金流量的控控制，實施下下屬單位限額額以上資金支支出嚴格控制制。資金管理存在的的問題1、資金管理分分散：(1) 下屬單單位多頭開戶戶，集團無法法實施有效的的監(jiān)控；(2) 資金賬賬外循環(huán)，流流向不清；(3) 內(nèi)部資資金閑置與短短缺無法調(diào)節(jié)節(jié)；2、資金沉淀問問題成員企業(yè)資金沉沉淀嚴重，占占用不盡合理理，周轉(zhuǎn)緩慢慢，企業(yè)信用用和盈利能力力下降。資金金使用效率低低，資金風(fēng)險險大。3、信息失真對下屬企業(yè)之間間的資金拆借借、“三角債”之間的關(guān)系系缺乏必要的的信息反饋渠渠道。各成員員企業(yè)之間及及與集團之間間資金（財務(wù)務(wù)）信息不能能共享。資金管理不善帶帶來的問題集團對下屬企業(yè)業(yè)的對外

53、擔(dān)保保、涉及的經(jīng)經(jīng)濟糾紛等或或有事項無法法控制；違法違紀行為難難以控制；集團無法對下屬屬單位控制資資金流向；無法及時有效異異地收付資金金；集團缺乏實施收收支兩條線管管理信息化辦辦法；下屬單位資金流流向缺乏及時時反饋信息；不利于規(guī)范財務(wù)務(wù)管理，影響響集團生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動的正正常進行；影響集團資源的的整合。資金管理的基本本原則1、集中管理由于集團組織的的集中性與分分散性，過于于分散的資金金使各分支機機構(gòu)具有更多多的靈活，但但相應(yīng)帶來的的是資金的風(fēng)風(fēng)險和成本加加大，大量閑閑置資金不能能形成資源優(yōu)優(yōu)勢，降低了了集團應(yīng)具備備資源優(yōu)勢。資資金集中管理理，可以將資資金投放到提提高企業(yè)盈利利能力的項目目上，使更

54、多多的資金參與與周轉(zhuǎn)。對在結(jié)算中心實實行賬戶集中中管理的單位位，要統(tǒng)管賬戶，只只有在外地才才能容許開設(shè)設(shè)外部銀行開開戶，單位的的所有收入必必須進入統(tǒng)管管賬戶。在大大型企業(yè)集團團，高度集中中的資金管理理是放在下屬屬一級企業(yè)上上，大型集團團總部主要是是進行監(jiān)控和和資源的調(diào)配配，協(xié)調(diào)整個個集團內(nèi)單位位的資金良性性循環(huán)。在大型企業(yè)集團團，在集團總總部要建立資資金結(jié)算總中中心，主要負負責(zé)實施資金金運行的監(jiān)控控，情況匯總總，資金運行行分析，資金金在集團內(nèi)調(diào)調(diào)配。在下屬屬企業(yè)建立資資金結(jié)算中心心，負責(zé)該單單位及所屬單單位的資金結(jié)結(jié)算實際操作作，處理日常常資金結(jié)算。如如果所屬單位位相距較遠，則則需要再建立立分

55、中心。如如此，在整體體上形成一個個集團結(jié)算中中心完整體系系。 2、抓抓大放小，放開經(jīng)營、自自收自支按照集中優(yōu)勢、加加大主業(yè)發(fā)展展的原則，對對內(nèi)部單位管管理分類方式式進行了重新新調(diào)整。對于于優(yōu)良資產(chǎn)部部分實行集中中管理；小單位可考慮不在資資金結(jié)算中心心管理，即抓抓大放小，放放開經(jīng)營，自自收自支。對于大型企業(yè)集集團，原則上上重點抓下屬屬的一級企業(yè)業(yè)，一級企業(yè)業(yè)下屬的單位位由其進行資資金管理。但但要制定相應(yīng)應(yīng)的管理規(guī)范范，防止下屬屬企業(yè)鉆政策策的空子。 3、分分灶吃飯對集團下屬企業(yè)業(yè)的分灶吃飯飯主要有三層層含義。一是是各單位的所所有收入存到到結(jié)算中心，所所有支出根據(jù)據(jù)預(yù)算通過結(jié)結(jié)算中心支出出，結(jié)算中

56、心心的收、支、余余與外部銀行行相對應(yīng)，完完全按外部銀銀行管理模式式運轉(zhuǎn)。二是是停止沒有資資金保證的內(nèi)內(nèi)部貸款，結(jié)結(jié)算中心確有有結(jié)余才能放放款，保證各各單位之間互互不侵占。三三是按照規(guī)定定順序，結(jié)算算中心將優(yōu)先先結(jié)算上繳款款項和主支出出，其他資金金由各單位安安排。4、分戶收支在結(jié)算中心開戶戶的單位分設(shè)設(shè)收入戶和支支出戶，各項項收入進收入入戶，支出統(tǒng)統(tǒng)一由支出戶戶支付，實行行收支兩條線線管理。5、前臺監(jiān)督參照外部銀行柜柜臺前移、臨臨柜監(jiān)督的做做法，為方便便工作，資金金結(jié)算中心對對集中管理單單位實行計算算機聯(lián)網(wǎng)，在在各單位設(shè)置置終端，便于于查詢、錄入入有關(guān)數(shù)據(jù)，及時辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。各層次對信息的的關(guān)注

57、在大型集團的各各個管理層，對對資金管理層層面的要求是是不相同的，大大致為金字塔塔形狀。其基基本層次和要要求可用圖表表示如下：控制控制決策監(jiān)控/管理/總調(diào)度管理/運作運用/實施信息量逐步減少，綜合性加強重要性提高大型集團高層領(lǐng)導(dǎo)大型集團財務(wù)部集團企業(yè)子企業(yè)資金管理的幾個個主要方面1、現(xiàn)金管管理資金是企業(yè)的血血液，資金流流轉(zhuǎn)的起點和和終點都是現(xiàn)現(xiàn)金，其他資資產(chǎn)都是資金金在流轉(zhuǎn)中的的轉(zhuǎn)化形式。因因此，現(xiàn)金管管理是財務(wù)管管理的中心，如如何把分散的的現(xiàn)金集中起起來，降低現(xiàn)現(xiàn)金的持有水水平，保證集集團重點項目目的資金需要要，是集團財財務(wù)管理面臨臨的重要問題題。銀行帳戶管理。針針對目前企業(yè)業(yè)集團出現(xiàn)的的下屬

58、單位內(nèi)內(nèi)部私自在銀銀行開戶截留留現(xiàn)金的問題題，成員企業(yè)業(yè)應(yīng)加強對所屬屬單位的開戶戶的控制。在在銀行開戶須須經(jīng)過審批，所開開帳戶必須由由成員企業(yè)財財務(wù)部門統(tǒng)一一管理。例如如，實行“結(jié)結(jié)算中心制”，它它以成員企業(yè)業(yè)名義在銀行行開立基本結(jié)結(jié)算戶，再分分別以所屬下下級單位的名名義在該總戶戶頭上設(shè)立分分戶。在基層層單位看來，結(jié)結(jié)算中心就是是銀行，借款款、還款及其其他方式的融融資均要向結(jié)結(jié)算中心提出出。結(jié)算中心心加強了對基基層單位資金金使用的監(jiān)管管，而且通過過集中閑散資資金也增強了了集團的資金金實力。2、現(xiàn)金預(yù)測為了使現(xiàn)金管理理變被動為主主動，克服短短期行為，應(yīng)應(yīng)通過整體預(yù)預(yù)測，對集團團以現(xiàn)有資金金能做多

59、大的的經(jīng)營規(guī)模、需需要多大的融融資規(guī)模、可可尋求的資金金來源等有一一個清楚的認認識。對于財財務(wù)部門而言言，則要隨時時掌握每一時時期和時點可可以運用和必必須支付的現(xiàn)現(xiàn)金。財務(wù)部部門每天都要將實際收支支情況與預(yù)測測相比較，發(fā)發(fā)現(xiàn)不相符的的情況，及時時找出原因，以以便采取糾正正措施。3、籌資管理集團公司在現(xiàn)金金預(yù)測基礎(chǔ)上上，研究集團團資金來源的的構(gòu)成方式，選選擇最佳的籌籌資方式。資資金的籌集應(yīng)應(yīng)與使用相結(jié)結(jié)合，并與集集團的綜合償償債能力相適適應(yīng)，不能盲盲目舉債，增增加籌資風(fēng)險險。因此，子子公司所需資資金不得擅自自向外籌集，而而須在集團內(nèi)內(nèi)部籌集，并并由母公司財財務(wù)部門負責(zé)責(zé)此項業(yè)務(wù)。為為了提高資金金

60、使用效率，還還可以借助價價值規(guī)律，實實現(xiàn)集團內(nèi)部部資金的有償償使用，即子子公司向母公公司借款時須須支付利息。大型企業(yè)集團的的資金結(jié)算中中心，要對籌籌資和投資進進行監(jiān)控，防防止風(fēng)險的發(fā)發(fā)生，增強整整個大型企業(yè)業(yè)集團的抗風(fēng)風(fēng)險能力。4、投資管理集團的投資規(guī)模模和投資方向向在很大程度度上影響到集集團公司的發(fā)發(fā)展方向，因因此，大型企企業(yè)集團投資資管理傾向于于采用集中管管理。在母公公司對子公司司資金加以集集中管理之后后，投資管理理可以適當(dāng)分分權(quán)，即下屬屬企業(yè)有權(quán)決定一定金額額以下的投資資項目，但一一般占集團投投資很小的一一部分。有的的集團是根據(jù)據(jù)子公司等級級來劃分投資資權(quán)限，超過過規(guī)定限額的的投資項目要