公司內(nèi)部控制制度

1、公司內(nèi)部控制制制度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工工作第一章 總則則 第一條條 為了加加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)礎(chǔ)工作，提高高會(huì)計(jì)工作水水平，實(shí)現(xiàn)會(huì)會(huì)計(jì)工作規(guī)范范化、科學(xué)化化，根據(jù)財(cái)政政部會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作規(guī)范范的要求，結(jié)結(jié)合公司的實(shí)實(shí)際情況和管管理要求，制制定本制度。第二章 會(huì)計(jì)計(jì)憑證 第二條條 會(huì)計(jì)憑憑證包括原始始憑證和記賬賬憑證。 第三條條 原始憑憑證：各種原原始記錄的格格式、內(nèi)容、填填制方法、簽簽署、傳遞、匯匯集、反饋，應(yīng)應(yīng)做到真實(shí)、完完整、正確、清清晰、及時(shí)，具具體要求如下下：（1）原始憑證證的內(nèi)容必須須具備：憑證證的名稱；填填制憑證的日日期；填制憑憑證單位名稱稱或者填制人人姓名；經(jīng)辦辦人員的簽名名或者蓋章；接受憑證單單位

2、名稱；經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容容；數(shù)量、單單價(jià)和金額。 （2）從從外單位取得得的原始憑證證，必須蓋有有填制單位的的公章；從個(gè)個(gè)人取得的原原始憑證，必必須有填制人人員的簽名或或者蓋章。自自制原始憑證證必須有經(jīng)辦辦單位領(lǐng)導(dǎo)人人或者其指定定的人員簽名名或者蓋章。對(duì)對(duì)外開(kāi)出的原原始憑證，必必須加蓋本單單位公章。 （3）凡凡填有大寫(xiě)和和小寫(xiě)金額的的原始憑證，大大寫(xiě)與小寫(xiě)金金額必須相符符。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物物的原始憑證證，必須有驗(yàn)驗(yàn)收證明。支支付款項(xiàng)的原原始憑證，必必須有收款單單位和收款人人的收款證明明。 （4）一一式幾聯(lián)的原原始憑證，應(yīng)應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)聯(lián)的用途，只只能以一聯(lián)作作為報(bào)銷(xiāo)憑證證。一式幾聯(lián)聯(lián)的發(fā)票和收收據(jù)，必須用用雙

3、面復(fù)寫(xiě)紙紙（發(fā)票和收收據(jù)本身具備備復(fù)寫(xiě)紙功能能的除外）套套寫(xiě)，并連續(xù)續(xù)編號(hào)。作廢廢時(shí)應(yīng)當(dāng)加蓋蓋“作廢”戳記，連同同存根一起保保存，不得銷(xiāo)銷(xiāo)毀。 （5）職職工公出借款款憑據(jù)，必須須附在記賬憑憑證之后。收收回借款時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)另開(kāi)收據(jù)據(jù)或者退還借借據(jù)副本，不不得退還原借借款收據(jù)。 （6）經(jīng)經(jīng)上級(jí)有關(guān)部部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文文件作為原始始憑證附件。如如果批準(zhǔn)文件件需要單獨(dú)歸歸檔的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在憑證上注注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)關(guān)名稱、日期期和文件字號(hào)號(hào)。 第四條條 記賬憑憑證：根據(jù)審審核無(wú)誤的原原始憑證填制制記賬憑證，記記賬憑證包括括收款憑證、付付款憑證和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬憑證。具具體要求如下下： （1）記記賬憑證的內(nèi)

4、內(nèi)容必須具備備填制：憑證證的日期；憑憑證編號(hào)；經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要要；會(huì)計(jì)科目目；金額；所所附原始憑證證張數(shù)；填制制憑證人員、稽稽核人員、記記賬人員、會(huì)會(huì)計(jì)主管人員員簽名或蓋章章。收付款的的記賬憑證還還應(yīng)由出納人人員簽名或蓋蓋章，并加蓋蓋帶有日期的的“收訖” 、“付訖”章。 （2）記記賬憑證可以以根據(jù)每一張張?jiān)紤{證填填制，或者根根據(jù)若干張同同類(lèi)原始憑證證匯總填制。但但不得將不同同內(nèi)容和類(lèi)別別的原始憑證證匯總填制在在一張記賬憑憑證上。 （3）記記賬憑證必須須附有原始憑憑證。如果一一張?jiān)紤{證證涉及幾張記記賬憑證，可可把原始憑證證附在一張主主要的記賬憑憑證后面，在在其他記賬憑憑證上注明附附有原始憑證證

5、的記賬憑證證的編號(hào)。如如果一張?jiān)际紤{證所列支支出需要幾個(gè)個(gè)單位共同負(fù)負(fù)擔(dān)的，應(yīng)將將其他單位負(fù)負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)開(kāi)給對(duì)方原始始憑證分割單單（分割單必必須具備原始始憑證基本內(nèi)內(nèi)容），進(jìn)行行結(jié)算。結(jié)賬賬和更正錯(cuò)誤誤的記賬憑證證，可以不附附原始憑證。 （4）已已經(jīng)登記入賬賬的記賬憑證證，在當(dāng)年內(nèi)內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，可用用紅字編制一一張與原內(nèi)容容相同的注銷(xiāo)銷(xiāo)記賬憑證，在在摘要欄注明明“注銷(xiāo)某年某某日某號(hào)憑證證”，同時(shí)用藍(lán)藍(lán)字重新編制制一張正確的的記賬憑證，注注明“訂正某日某某號(hào)憑證”。如果會(huì)計(jì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)錯(cuò)誤，也可以以將正確數(shù)字字與錯(cuò)誤數(shù)字字之間的差額額，另編一張張調(diào)整的記賬賬憑證，調(diào)增增金額用藍(lán)字字，調(diào)

6、減金額額用紅字，發(fā)發(fā)現(xiàn)以前年度度的錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)用藍(lán)字編制制一張更正的的記賬憑證。（5）對(duì)于記賬賬憑證，要認(rèn)認(rèn)真審核，做做到會(huì)計(jì)科目目使用正確，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤誤，簽章齊全全。對(duì)偽造或或經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不不合法的憑證證，應(yīng)拒絕受受理，并及時(shí)時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處處理。 第五條條 要妥善善保管會(huì)計(jì)憑憑證，具體要要求如下： （1）各各種會(huì)計(jì)憑證證應(yīng)及時(shí)傳遞遞，登記完畢畢后，應(yīng)按照照分類(lèi)和編號(hào)號(hào)順序保管，不不得散亂丟失失。 （2）對(duì)對(duì)于各種記賬賬憑證，應(yīng)連連同所附的原原始憑證，按按照編號(hào)順序序，折疊整齊齊，按期裝訂訂成冊(cè)，并加加上封面，注注明單位名稱稱、年度、月月份和起訖日日期、號(hào)碼，憑憑證種類(lèi)由裝裝訂人在裝訂訂線封簽處簽

7、簽名或蓋章。 對(duì)于數(shù)數(shù)量過(guò)多的原原始憑證，可可以單獨(dú)裝訂訂保管，在封封面上注明記記賬憑證日期期、編號(hào)、種種類(lèi)，同時(shí)在在記賬憑證上上注明“附件另訂”和原始憑證證名稱及編號(hào)號(hào)。 各種經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同、存存出保證金收收據(jù)以及涉外外文件等重要要原始憑證，應(yīng)應(yīng)另編目錄，單單獨(dú)登記保管管，并在有關(guān)關(guān)的記賬憑證證和原始憑證證上相互注明明日期和編號(hào)號(hào)。 （3）原原始憑證不得得外借，其他他單位如因特特殊原因需要要使用原始憑憑證時(shí)，經(jīng)集集團(tuán)公司總裁裁批準(zhǔn)，可以以復(fù)制，在專專設(shè)的登記簿簿上登記，并并由提供人員員和收取人共共同簽名蓋章章。 （4）從從外單位取得得的原始憑證證如有遺失，應(yīng)應(yīng)取得原簽發(fā)發(fā)單位蓋有公公章的證明，并

8、并注明原來(lái)的的憑證的號(hào)碼碼、金額和內(nèi)內(nèi)容等，由經(jīng)經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)后，才才能代作原始始憑證。確實(shí)實(shí)無(wú)法取得證證明的，如火火車(chē)、輪船、飛飛機(jī)票等憑證證，可由當(dāng)事事人寫(xiě)出詳細(xì)細(xì)情況，經(jīng)集集團(tuán)公司總裁裁批準(zhǔn)后，代代作原始憑證證。 第六條條 必須按按照全國(guó)的統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度度設(shè)置和使用用會(huì)計(jì)科目，對(duì)對(duì)規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)科目名稱、編編號(hào)、核算內(nèi)內(nèi)容和對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系不得任意意改變。在填填制會(huì)計(jì)憑證證時(shí)，應(yīng)填列列會(huì)計(jì)科目的的名稱和編號(hào)號(hào)及需要登記記明細(xì)賬的明明細(xì)科目。 第三章 會(huì)計(jì)計(jì)賬簿 第七條條 應(yīng)當(dāng)按按照國(guó)家統(tǒng)一一會(huì)計(jì)制度的的規(guī)定和會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要要設(shè)置會(huì)計(jì)賬賬簿。包括：總賬、明細(xì)細(xì)賬、日記賬賬和其他輔助助性賬簿

9、。 第八條條 現(xiàn)金日日記賬和銀行行存款日記賬賬不得用銀行行對(duì)賬單或其其他方法代替替。 第九條條 用計(jì)算算機(jī)打印的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿必須須定期打印，連連續(xù)編號(hào)，經(jīng)經(jīng)審核無(wú)誤后后裝訂成冊(cè)，并并由記賬人員員和財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人簽字或或蓋章。 第十條條 啟用會(huì)會(huì)計(jì)賬簿，應(yīng)應(yīng)在賬簿封面面上寫(xiě)明單位位名稱和賬簿簿名稱。在賬賬簿扉頁(yè)上應(yīng)應(yīng)附“啟用表”，內(nèi)容包括括：?jiǎn)⒂萌掌谄凇①~簿頁(yè)數(shù)數(shù)、記賬人員員和財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人姓名，并并加蓋名章和和單位公章。記記賬人員或財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人人調(diào)動(dòng)工作時(shí)時(shí)，應(yīng)注明交交接日期、接接辦人員和監(jiān)監(jiān)交人員姓名名，并由交接接雙方人員簽簽名或蓋章。 第十一一條 總賬賬和明細(xì)賬應(yīng)應(yīng)當(dāng)定期打印印。發(fā)生收款款

10、和付款業(yè)務(wù)務(wù)的在輸入收收款憑證和付付款憑證的當(dāng)當(dāng)天必須打印印出現(xiàn)金日記記賬和銀行存存款日記賬，并并與庫(kù)存現(xiàn)金金核對(duì)無(wú)誤。 第十二二條 應(yīng)按按照規(guī)定，定定期（按月或或按季、按年年）結(jié)賬，結(jié)結(jié)賬前，要求求做到將本期期所發(fā)生的各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)全部登記入入賬。 第十三三條 應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)賬簿記錄的的有關(guān)數(shù)字與與庫(kù)存實(shí)物、貨貨幣資金、有有價(jià)證券、往往來(lái)單位或個(gè)個(gè)人等進(jìn)行相相互核對(duì)，保保證賬證相符符、賬賬相符符、賬實(shí)相符符，包括：現(xiàn)現(xiàn)金日記賬賬賬面余額與實(shí)實(shí)際庫(kù)存數(shù)相相核對(duì)；銀行行存款日記賬賬賬面余額與與銀行對(duì)賬單單相核對(duì)，各各種財(cái)物明細(xì)細(xì)賬賬面余額額與財(cái)物實(shí)存存數(shù)額相核對(duì)對(duì)，各種應(yīng)收收、應(yīng)付款明明細(xì)

11、賬賬面余余額與有關(guān)債債務(wù)、債權(quán)單單位或者個(gè)人人核對(duì)等。 第四章 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告 第十四四條 應(yīng)按按照統(tǒng)一的會(huì)會(huì)計(jì)制度及有有關(guān)規(guī)定，定定期編制財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告（含會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表及其其說(shuō)明）。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表包括括會(huì)計(jì)報(bào)表主主表、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表附表、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注注 。 第十五五條 會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根根據(jù)登記完整整、核對(duì)無(wú)誤誤的會(huì)計(jì)賬簿簿記錄和其他他有關(guān)資料編編制，做到數(shù)數(shù)字真實(shí)、計(jì)計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整、說(shuō)說(shuō)明清楚、報(bào)報(bào)送及時(shí)。 第十六六條 會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表之間，會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)項(xiàng)目之間，凡凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系系的數(shù)字，應(yīng)應(yīng)相互一致。本本期報(bào)表與上上期報(bào)表之間間有關(guān)的數(shù)字字應(yīng)相互銜接接。各個(gè)年度度會(huì)計(jì)報(bào)表中中各項(xiàng)目的內(nèi)內(nèi)容和核算方方法如有

12、變動(dòng)動(dòng)，應(yīng)在年度度會(huì)計(jì)報(bào)表中中加以說(shuō)明。 第十七七條 各種種會(huì)計(jì)報(bào)表中中所規(guī)定的補(bǔ)補(bǔ)充資料，都都要填列齊全全，內(nèi)容完整整。 第十八八條 應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照國(guó)家有有關(guān)規(guī)定所要要求的期限對(duì)對(duì)外報(bào)送的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告，必必須依次編定定頁(yè)碼，加具具封面，裝訂訂成冊(cè)，加蓋蓋公章，封面面上應(yīng)當(dāng)注明明：?jiǎn)挝幻Q稱、單位地址址、財(cái)務(wù)報(bào)告告所屬年度、季季度、月度、送送出日期等。 第十九九條 會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表由總裁裁、財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人和主辦辦會(huì)計(jì)審閱，并并簽名蓋章?？偪偛脤?duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告的合法性性、真實(shí)性負(fù)負(fù)法律責(zé)任。 第二十十條 報(bào)出出的會(huì)計(jì)報(bào)表表如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤誤，應(yīng)及時(shí)辦辦理訂正手續(xù)續(xù)。除更正本本公司留存的的報(bào)表外，并并應(yīng)同時(shí)通知知接受報(bào)

13、表的的單位更正。錯(cuò)錯(cuò)誤較多的，應(yīng)應(yīng)重新編報(bào)。第五章 會(huì)計(jì)計(jì)工作交接 第二十十一條 會(huì)會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)動(dòng)或因故離職職，必須將本本人所經(jīng)管的的會(huì)計(jì)工作全全部移交給接接替人員，沒(méi)沒(méi)有辦清交接接手續(xù)的，不不得調(diào)動(dòng)或離離職。 第二十十二條 接接替人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)認(rèn)真接管移移交工作，并并繼續(xù)辦理移移交的未了事事項(xiàng)。 第二十十三條 會(huì)會(huì)計(jì)人員在辦辦理移交手續(xù)續(xù)前，必須做做好以下工作作：對(duì)已受理理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)而尚未填制制會(huì)計(jì)憑證的的，應(yīng)當(dāng)填制制完畢；尚未未登記的賬目目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浻浲戤?，并在在最后一筆余余額后加蓋經(jīng)經(jīng)辦人員印章章；對(duì)應(yīng)移交交的各項(xiàng)資料料應(yīng)進(jìn)行全面面清理，對(duì)未未了事項(xiàng)寫(xiě)出出書(shū)面材料；對(duì)應(yīng)移交的的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)

14、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表、印印章、現(xiàn)金、有有價(jià)證券、支支票、發(fā)票、文文件、其他會(huì)會(huì)計(jì)資料和物物品等內(nèi)容應(yīng)應(yīng)編制移交清清冊(cè)；移交人人員還應(yīng)當(dāng)在在移交清冊(cè)中中列明會(huì)計(jì)軟軟件及密碼、會(huì)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)據(jù)磁盤(pán)等有關(guān)關(guān)資料、實(shí)物物等內(nèi)容。 第二十十四條 會(huì)會(huì)計(jì)人員辦理理交接手續(xù)，必必須有監(jiān)交人人負(fù)責(zé)監(jiān)交，一一般會(huì)計(jì)人員員交接，應(yīng)由由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的的交接，由公公司總裁監(jiān)交交，必要時(shí)可可由上級(jí)主管管部門(mén)派人會(huì)會(huì)同監(jiān)交。 第二十十五條 會(huì)會(huì)計(jì)人員辦理理移交時(shí)，應(yīng)應(yīng)按移交清冊(cè)冊(cè)逐項(xiàng)移交：現(xiàn)金、有價(jià)價(jià)證券要根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)賬簿的的有關(guān)記錄進(jìn)進(jìn)行點(diǎn)交，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金、有有價(jià)證券必須須與會(huì)計(jì)賬簿簿記錄一致，不不一

15、致的，移移交人員必須須限期查清；各項(xiàng)會(huì)計(jì)資資料如會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)計(jì)賬賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料必須須完整無(wú)缺，如如短缺，必須須查明原因，并并在移交清冊(cè)冊(cè)中注明，由由移交人員負(fù)負(fù)責(zé)；銀行存存款余額要與與銀行對(duì)賬單單核對(duì)，如不不一致，應(yīng)當(dāng)當(dāng)編制銀行調(diào)調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相相符；各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)物資和債債權(quán)、債務(wù)的的明細(xì)余額要要與總賬有關(guān)關(guān)余額核對(duì)相相符，必要時(shí)時(shí)，要抽查個(gè)個(gè)別賬戶的余余額，與實(shí)物物核對(duì)相符，或或與往來(lái)單位位、個(gè)人核對(duì)對(duì)清楚；移交交人員經(jīng)管的的票據(jù)、印章章和其他實(shí)物物，必須交接接清楚；移交交人員從事會(huì)會(huì)計(jì)電算化工工作的要對(duì)有有關(guān)電子數(shù)據(jù)據(jù)在實(shí)際操作作狀態(tài)下進(jìn)行行交接。 第二十十六條 會(huì)會(huì)計(jì)主管人

16、員員移交時(shí)，必必須將全部財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作作、重大財(cái)務(wù)務(wù)收支和會(huì)計(jì)計(jì)人員情況等等，向接替人人員詳細(xì)介紹紹，對(duì)需要移移交的遺留問(wèn)問(wèn)題，應(yīng)寫(xiě)出出書(shū)面材料。 第二十十七條 交交接完畢后，交交接雙方和監(jiān)監(jiān)交人員要在在移交清冊(cè)上上簽名或蓋章章，并應(yīng)在移移交清冊(cè)上注注明：?jiǎn)挝幻Q、交接日日期、交接雙雙方和監(jiān)交人人員的姓名、職職務(wù)、移交清清冊(cè)頁(yè)數(shù)及需需要說(shuō)明的問(wèn)問(wèn)題和意見(jiàn)等等；移交清冊(cè)冊(cè)一般一式三三份，交接雙雙方各執(zhí)一份份，存檔一份份。 第二十十八條 為為保持會(huì)計(jì)記記錄的連續(xù)性性，接替人員員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使使用移交的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿，不不得自行另立立新賬。 第二十十九條 移移交人員對(duì)所所移交的會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)

17、計(jì)報(bào)表和其他他有關(guān)資料的的合法性、真真實(shí)性承擔(dān)法法律責(zé)任。 第六章 會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督 第三十十條 會(huì)計(jì)計(jì)監(jiān)督的依據(jù)據(jù)是： （1）財(cái)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法法規(guī)、規(guī)章； （2）會(huì)會(huì)計(jì)法律、法法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度度；（3）公司上級(jí)級(jí)主管部門(mén)根根據(jù)中華人人民共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法和國(guó)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)計(jì)制度制定的的具體實(shí)施辦辦法或者補(bǔ)充充規(guī)定； （4）根根據(jù)中華人人民共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法制訂訂的內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)管理制度； （5）集集團(tuán)公司內(nèi)部部的預(yù)算、計(jì)計(jì)劃等。 第三十十一條 對(duì)對(duì)不真實(shí)、不不合法的原始始憑證，不予予受理。對(duì)弄弄虛作假、嚴(yán)嚴(yán)重違法的原原始憑證，在在不予受理的的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)予以扣留，并并及時(shí)向單位位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告告，請(qǐng)求查明明原

18、因，追究究當(dāng)事人的責(zé)責(zé)任。 對(duì)記載載不準(zhǔn)確、不不完整的原始始憑證，予以以退回，要求求經(jīng)辦人員更更正、補(bǔ)充。 第三十十二條 對(duì)對(duì)偽造、變?cè)煸?、故意毀滅滅?huì)計(jì)賬簿或或者賬外設(shè)賬賬行為，應(yīng)當(dāng)當(dāng)制止和糾正正；制止和糾糾正無(wú)效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主主管部門(mén)報(bào)告告，請(qǐng)求作出出處理。 第三十十三條 對(duì)對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督督促建立并嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查制度。發(fā)發(fā)現(xiàn)賬簿記錄錄與實(shí)物、款款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家家有關(guān)規(guī)定進(jìn)進(jìn)行處理。超超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員員職權(quán)范圍的的，應(yīng)當(dāng)立即即向公司總裁裁報(bào)告，請(qǐng)求求查明原因，作作出處理。 第三十十四條 對(duì)對(duì)指使、強(qiáng)令令偽造、篡改改財(cái)務(wù)報(bào)告行行為，應(yīng)當(dāng)制制止和糾正；制止和糾正正無(wú)效的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)向上級(jí)主主管部門(mén)報(bào)告告，請(qǐng)求處理理。 第三十十五條 對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)收支的的監(jiān)督主要包包括： （1）對(duì)對(duì)審批手續(xù)不不全的財(cái)務(wù)收收支，應(yīng)當(dāng)退退回，要求補(bǔ)補(bǔ)充、更正。 （2）對(duì)對(duì)違反規(guī)定不不納入公司統(tǒng)統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算算的財(cái)務(wù)