財(cái)政學(xué)資料歸納總結(jié)

1、選擇題1（. ） 有效率的供給通常需要政府行動(dòng)， 而私人物品則可以通過(guò)市場(chǎng)有效率地加以分配” A 、公共物品 B、私人物品C、消費(fèi)品 D、固定資產(chǎn)公共物品與私人物品是社會(huì)產(chǎn)品中典型的兩極。 但也有些物品是兼?zhèn)涔参锲放c私人物品的特征，因而可稱之為（）。A、混合物品B、公共物品C、私人物品D、準(zhǔn)私人物品（ ）是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國(guó)家或政府。 A 、財(cái)政 B、稅收 C、貨幣政策D、國(guó)際貿(mào)易（） 是公共物品的第一個(gè)特征， 即一些人享用公共物品帶來(lái)的利益而不能排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲得利益。A、競(jìng)爭(zhēng)性 B、排他性 C、非競(jìng)爭(zhēng)性D、非排他性（ ）是公共物品的第

2、二個(gè)特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個(gè)消費(fèi)者引起的社會(huì)邊際成本為零， 或者說(shuō)， 一定量的公共物品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或服務(wù)。A 、競(jìng)爭(zhēng)性B 、排他性C 、非競(jìng)爭(zhēng)性6社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)政的職能包括（A 、籌集資金,供給資金,調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B 、資源配置分配,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D 、收入分配,穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) ,發(fā)展經(jīng)濟(jì)D 、非排他性），調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，發(fā)展經(jīng)濟(jì)C、資源配置，收入再 收入分配的含義通常指對(duì)（ ）的分配A 、國(guó)民總產(chǎn)值B 、國(guó)內(nèi)總產(chǎn)值C 、國(guó)民收入D 、社會(huì)個(gè)人收入 財(cái)政收入再分配職能主要調(diào)節(jié)（ ）的分配A、國(guó)民收入與個(gè)人收入B、集體收入與國(guó)家收入C、企業(yè)利潤(rùn)與個(gè)人收入D、國(guó)家收入與

3、個(gè)人收入 財(cái)政資源配置職能主要是為了取得（ ）A、經(jīng)濟(jì)效益B、社會(huì)效益C、經(jīng)濟(jì)與社會(huì)效益D、企業(yè)效益 TOC o 1-5 h z 財(cái)政收入的價(jià)值構(gòu)成（ ）A 、 C+V+M B 、 C+V C 、 V+M D 、 C+M 財(cái)政收入最主要來(lái)源是（ ）A、農(nóng)業(yè) B、重工業(yè) C、建筑業(yè) D、輕工業(yè) 我國(guó)財(cái)政收入主要來(lái)自 （）A、東部沿海B、中部省份 C、西部地區(qū) D、北部地區(qū) 13財(cái)政收入實(shí)際增長(zhǎng)是指（ ）A、政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上升率B 、財(cái)政收入增長(zhǎng)率低于物價(jià)上升率 C 、財(cái)政收入增長(zhǎng)率等于物價(jià)上升率D 、財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于GDP 增長(zhǎng)率14按照馬克思產(chǎn)品價(jià)值的構(gòu)成理論,社會(huì)總產(chǎn)品的價(jià)值是由（

4、）構(gòu)成 A、c B、v+c C、m+v D 、 c+v+m 15財(cái)政積累的源泉是（）A、v B、m C、v+m D、c + v 16.改革開放以來(lái)，我國(guó)GDP分配格局變化的顯著特征是向（）傾斜.A、政府 B、公有制企業(yè)C 、其他所有制企業(yè)D 、居民個(gè)人17.當(dāng)價(jià)格總水平上升時(shí)，（）最有利于提高財(cái)政在價(jià)格再分配中所占的分額A、人頭稅 B、定額資源稅C、比例流轉(zhuǎn)稅 D、累進(jìn)所得稅18目前，我國(guó)財(cái)政收入的最主要形式是（）A、稅收收入B、企業(yè)收入C、債務(wù)收入D、事業(yè)收入19在財(cái)政收入形式中，通過(guò)信用方式取得的收入是（） 。A 、公產(chǎn)收入 B 、對(duì)外貸款歸還收入 C 、債務(wù)收入 D 、耗費(fèi)收入20 提高

5、折舊率對(duì)財(cái)政的影響是（ ） 。A、增加財(cái)政收入B、減少財(cái)政收入 C、增加財(cái)政支出D、減少財(cái)政支出21按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國(guó)財(cái)政收入大部分來(lái)自（ ） 。A、農(nóng)業(yè) B、工業(yè) C、交通運(yùn)輸業(yè)D、商業(yè)及服務(wù)業(yè)22從價(jià)值構(gòu)成看，財(cái)政收入的主要來(lái)源是社會(huì)總產(chǎn)品中的（ ） 。 A、 C 部分 B 、 V 部分 C、 M 部分 D 、 V M 部分23稅收的主體（ ）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、國(guó)家 C、海關(guān) D、工商機(jī)關(guān)24最早提出稅收原則的是英國(guó)古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）A、威廉配第 B、攸土第C、味利 D、亞當(dāng)斯密25一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ ）A、納稅人 B、課稅對(duì)象C、課稅依據(jù)D、稅率結(jié)構(gòu)26下列稅中， （ ）屬

6、于中央稅A、增值稅 B、資源稅 C、消費(fèi)稅D、證券交易印花稅27下列商品課稅中，賦稅最容易轉(zhuǎn)嫁的是（ ） TOC o 1-5 h z A、 對(duì)供給彈性大， 需求彈性小的商品的課稅B 、 對(duì)供給彈性大， 需求彈性大的商品的課稅C、對(duì)供給彈性小，需求彈性小的商品的課稅D 、對(duì)供給彈性小，需求唐性大的商品的課稅28稅制構(gòu)成的核心要素（ ） A、納稅人 B、稅率 C、征稅對(duì)象D、納稅期限29稅收的強(qiáng)制性依靠的是（） 。A、國(guó)家對(duì)國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)B、國(guó)家對(duì)生產(chǎn)資料的所有權(quán)C、國(guó)家的政治權(quán)力 D 、社會(huì)習(xí)慣勢(shì)力 30一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（） 。A、納稅人 B、課稅對(duì)象C、稅率 D、稅目

7、31.在稅收要素中，體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是（）。A、稅率 B、附加和加成C 、起征點(diǎn)D 、減免稅32直接稅和間接稅的劃分，是（） 。A、按課稅對(duì)象的性質(zhì)分類B、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類 C、按稅收的管理權(quán)限分類 D、按稅收和價(jià)格關(guān)系分類 33農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是（） 。A、農(nóng)業(yè)收入B、常年產(chǎn)量C、農(nóng)業(yè)純收益D、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入34營(yíng)業(yè)稅實(shí)行的是（ ） 。A 、比例稅率B 、全額累進(jìn)稅率C 、超額累進(jìn)稅率D 、定額稅率35土地增值稅實(shí)行（） 。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率36財(cái)政分配的第二階段（）A、財(cái)政收入B、財(cái)政支出C、財(cái)政再分配D、財(cái)政收入在分配37 （ ）決定

8、財(cái)政支出的目的，用途，規(guī)模和結(jié)構(gòu)。A、國(guó)家性質(zhì) B、國(guó)家政權(quán)C、國(guó)家職能D、國(guó)際制度38 我國(guó)整個(gè)社會(huì)再生產(chǎn)過(guò)程得以維持和不斷發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和財(cái)力保證是（）支出。A、生產(chǎn)性 B、非生產(chǎn)性C、補(bǔ)償性D、積累性39財(cái)政職能的體現(xiàn)都是更直接地通過(guò)（）執(zhí)行的。A、財(cái)政支出B、財(cái)政收入C、財(cái)政分配D、國(guó)家補(bǔ)償40以貨幣形式表現(xiàn)的基本建設(shè)工作量稱為（） 。A、固定資產(chǎn)投資額B、基本建設(shè)撥款額C、基本建設(shè)和更新改造投資額 D、基本建設(shè)投資額41 中華人民共和國(guó)預(yù)算法自（ B ）年施行。 A 、 1994 B 、 1995 C、 1986 D 、 199642 財(cái)政支出是國(guó)家各級(jí)政府為實(shí)現(xiàn)政府職能對(duì)一部分

9、國(guó)民收入和往年積累社會(huì)財(cái)富價(jià)值的（）。A、分散性分配 B、結(jié)構(gòu)性分配 C、集中性分配 D、全面性分配 TOC o 1-5 h z 43固定資產(chǎn)擴(kuò)大的資金來(lái)源主要是（）A、積累基金B(yǎng)、折舊基金 C、積累基和折舊基金D、外來(lái)投資44 （ ）是充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的作用，提高生產(chǎn)能力的有效途徑A、對(duì)現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造B、更換固定資產(chǎn) C、長(zhǎng)期使用現(xiàn)有固定資產(chǎn)D、對(duì)舊固定資產(chǎn)進(jìn)行改造 45農(nóng)業(yè)資金的投入應(yīng)解決的問(wèn)題（）A、提高農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率B、安排好資產(chǎn)的來(lái)源程序C、安排好農(nóng)業(yè)投資的資金支出D、提高農(nóng)業(yè)投資的資金利用率46使用行政管理支出的機(jī)構(gòu)都是（）A、物質(zhì)生產(chǎn)部門B、企業(yè) C、非物質(zhì)生產(chǎn)

10、部門D、工業(yè)47 （ ）是第一生產(chǎn)力，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量A、科學(xué)技術(shù)B、教育C、現(xiàn)代先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)D、現(xiàn)代管理方式48社會(huì)保障的對(duì)象是（）A、手工業(yè)者B、農(nóng)民，工人 C、全體社會(huì)成員D、老人和小孩49 （ ）是政府的一種無(wú)償性支出，是財(cái)政支出的一種特殊形式。A 、財(cái)政補(bǔ)貼B 、社會(huì)保障 C、投資性支出D、財(cái)政平衡50社會(huì)經(jīng)濟(jì)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是（） 。A、貨幣關(guān)系B、社會(huì)關(guān)系C、經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、利益關(guān)系51 財(cái)政補(bǔ)貼制度改革的適度原則， 要求掌握補(bǔ)貼的 （） 。 A、 時(shí)間界限B 、 政策界限C、地區(qū)界限D(zhuǎn) 、數(shù)量界限52某產(chǎn)業(yè)部門或企業(yè)用貸款建設(shè)某一項(xiàng)目，自己不付利息，由財(cái)政代付全部或部分利息，我們

11、稱之為（）。A、財(cái)政補(bǔ)貼B、財(cái)政貼息C、現(xiàn)金補(bǔ)貼D、價(jià)格補(bǔ)貼53彌補(bǔ)財(cái)政赤字的最佳選擇（）A、擴(kuò)大內(nèi)需B、增加公支出 C、國(guó)債 D、減少公支出54中期國(guó)債的償還期限是（）A、1 年B、2年C、110年D、10年55長(zhǎng)期國(guó)債的償還期式（）以上A、1 年B、2年C、110年D、10年56國(guó)債的方式不包括（）A、抽簽法 B、公募法C、報(bào)銷法 D、公賣法57.政府以債務(wù)人的身份，根據(jù)信用原則取得的財(cái)政收入是（）。A、上交利潤(rùn)B、稅收 C、發(fā)行公債D、專項(xiàng)收入58公債與其他財(cái)政收入形式明顯區(qū)別是（） 。A、強(qiáng)制性 B、靈活性 C、直接返還性 D、有償性59國(guó)家信用的基本形式是（） 。A、銀行借款B、貸款

12、 C、公債 D、透支60公債的基本功能是（） 。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B、彌補(bǔ)財(cái)政赤字C、收入再分配D、穩(wěn)定貨幣流通61各國(guó)政府償還國(guó)債的基本手段是（ ） 。A、設(shè)立償債基金B(yǎng)、預(yù)算盈余C、經(jīng)常性預(yù)算收支D、發(fā)行新債62財(cái)政管理體制的中心組成部分是（ ）A、國(guó)家預(yù)算管理體制B、國(guó)家稅收管理體制 C、國(guó)家信用管理體制D、國(guó)家投資管理 TOC o 1-5 h z 體制 63國(guó)家預(yù)算管理體制的基本原則是（）A、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) B、分級(jí)管理C、統(tǒng)收統(tǒng)支D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理64整個(gè)國(guó)有資產(chǎn)管理重點(diǎn)是（ ）A、有形資產(chǎn)B、無(wú)形資產(chǎn) C、經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)D、非經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn).至今為止，我國(guó)的預(yù)算管理體制公調(diào)整和改革了（）

13、A、五次B、八次C、九次 D 、十次多選.在預(yù)算執(zhí)行中，組織新的預(yù)算收支平衡的一個(gè)重要方法是（）。A、動(dòng)用預(yù)備費(fèi) B、編制預(yù)算草案C、動(dòng)用周轉(zhuǎn)金 D、預(yù)算調(diào)整67我國(guó)現(xiàn)行財(cái)政管理體制的類型屬于（） 。A、以分稅制為基礎(chǔ)的分級(jí)財(cái)政體制B、對(duì)地方實(shí)行多種形式的財(cái)政包干體制C、高度集中的財(cái)政管理體制D 、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財(cái)權(quán)的體制68各級(jí)預(yù)（決）算應(yīng)由同級(jí)（）審查批準(zhǔn)。A、人民政府 B、財(cái)政部門C、稅務(wù)部門D、人民代表大會(huì)（ ）是建立財(cái)政管理體制的基本原則。A、責(zé)權(quán)利相結(jié)合B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理 C、統(tǒng)籌兼顧 D、收支掛鉤 70財(cái)政管理體制是財(cái)政上的一項(xiàng)根本制度，它屬于（ ） 。A、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

14、 B、上層建筑 C、既非經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，又非上層建筑D、既是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，又是上層建筑71下列不屬于財(cái)政政策特征的是（ ）A、法制性 B、穩(wěn)定性 C、概括性 D、系統(tǒng)性72下列不是按目標(biāo)性質(zhì)劃分的財(cái)政政策式（）D 、在分配型財(cái)政）D 、松財(cái)政政策于今貨幣政） 。 A 、 “雙松”政D、 “一緊一松”的財(cái)政政A 、供給管理型財(cái)政政策B 、配置型財(cái)政政策C 、穩(wěn)定型財(cái)政政策政策73財(cái)政政策的內(nèi)容從構(gòu)成不包括（）A、政策目標(biāo) B、政策原則C、政策主體 D、政策工具 74下列能刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但會(huì)帶來(lái)通貨膨脹的是（A、雙緊政策B、雙松政策C、緊財(cái)政政策與松貨幣政策策 75為了解決結(jié)構(gòu)平衡問(wèn)題，財(cái)政政策和

15、貨幣政策的組合方式是（策 B、 “一松一緊”的財(cái)政政策與貨幣政策C、 “雙緊”政策 策與貨幣政策總需求經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動(dòng)時(shí)，應(yīng)采用（B 、雙緊政策C 、財(cái)政平衡政策）。D 、財(cái)政赤字政策76當(dāng)總供給A、雙松政策77當(dāng)總需求A、雙松政策）。D、財(cái)政盈余政策總供給經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動(dòng)時(shí)，應(yīng)采用（B 、雙緊政策C 、財(cái)政平衡政策單項(xiàng)選擇題參考答案.A 2.A 3.A 4.D 5.C 6 C 7.C 8.C 9.C 10.A 11.D 12.A 13.A 14.D 15.B 16.D 17.D 18. A 19.C 20.B 21.B 22.C 23 B 24.A 25.B 26.C 27.A 28.C 29.

16、 C 30.B 31.A32.B 33.B 34.A 35.D 36.B 37.C 38.A 39.A 40. D 41 .B 42.C 43 A 44.A 45.B 46 C 47.A 48.C 49.A 50. D 51.D 52.B 53.C 54.C 55.D 56.A 57. C 58.D 59.C 60.B 61.D財(cái)政學(xué)名詞解釋. 財(cái)政 ： 財(cái)政的分配主體是國(guó)家， 為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的需要， 參與社會(huì)產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國(guó)家與其內(nèi)部、 多級(jí)政府之間的分配關(guān)系。.公共需要： 由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品用于滿足社會(huì)的公共需要。. 轉(zhuǎn)移性支出 ： 是指直接表現(xiàn)為政府資金

17、無(wú)償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈(zèng)支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。.購(gòu)買性支出： 是指政府進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的或用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出。.財(cái)政支出效益： 是財(cái)政支出效率的具體表現(xiàn)，它包括財(cái)政支出的內(nèi)源效益，部門績(jī)效和單位績(jī)效。.財(cái)政支出增長(zhǎng)彈性系數(shù)：是指財(cái)政支出增長(zhǎng)率與GDP 增長(zhǎng)率之比。.債務(wù)依存度： 通常是指當(dāng)年國(guó)債發(fā)行數(shù)占中央財(cái)政支出的比重，表示中央支出對(duì)債務(wù)的依賴程度，也可表示償還能力。.一般公共衛(wèi)生服務(wù)支出：.社會(huì)救助： 是指國(guó)家與社會(huì)面向由貧困人口與不幸者組成的社會(huì)脆弱群體提供款物接濟(jì)和扶助的一種生活保障方式。.公共定價(jià)：是指政府相

18、關(guān)管理部門通過(guò)一定程序和規(guī)則制定提供 公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。.財(cái)政補(bǔ)貼：是政府轉(zhuǎn)移性支出的一種形式。即通過(guò)影響相對(duì)價(jià)格 結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的一種政府 無(wú)償支出。.稅收法定歸宿：是指稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)。.稅收經(jīng)濟(jì)歸宿：是指稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動(dòng)和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的 稅負(fù)歸宿點(diǎn)，賦稅人承擔(dān)負(fù)稅。.內(nèi)含報(bào)酬率：內(nèi)部報(bào)酬率又稱內(nèi)含報(bào)酬率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值 等于零的貼現(xiàn)率。.稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場(chǎng)機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說(shuō)， 不影響私人部門原有的資源配置狀況。.稅收支出：是指以特殊的法律

19、條款規(guī)定的，給與特定類型的活動(dòng) 或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。.現(xiàn)收現(xiàn)付式：即在國(guó)家財(cái)政與各執(zhí)行社會(huì)保險(xiǎn)單位的預(yù)算和會(huì)計(jì)賬目上，并沒(méi)有與社會(huì)保險(xiǎn)支出相對(duì)應(yīng)的收入項(xiàng)目， 預(yù)算和會(huì)計(jì)賬目 上也沒(méi)有專項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金，社會(huì)保險(xiǎn)支出發(fā)生多少便支出多少， 支 出多少便記錄多少。.預(yù)算管理體制：是指處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí) 之間的財(cái)政關(guān)系和各種制度的總稱。.邊際稅率：是指對(duì)象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過(guò)程中，納稅人通過(guò)提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財(cái)政學(xué)簡(jiǎn)答題一公共需要的特征.公共需要是社會(huì)公眾在

20、生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個(gè)人需要或個(gè)別需要的數(shù)學(xué)加總。.公共需要是每一個(gè)社會(huì)成員可以無(wú)差別地共同享用的需要，一個(gè)或一些社會(huì)成員享用并不排斥其他社會(huì)成員享用。.社會(huì)成員享用社會(huì)公共需要也要付出代價(jià)（如交稅或付費(fèi)） ，但這里的規(guī)則不是等價(jià)交換原則，各社會(huì)成員的付出與其所得是不對(duì)稱的。.滿足公共需要時(shí)政府的職責(zé)，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是政府征稅和收費(fèi)支撐的由國(guó)家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。二博爾達(dá)效應(yīng)的內(nèi)容在特定情況下，人們甚至?xí)x擇大多數(shù)人不喜歡的方案。三公共物品的提供方式.純公共物品的提供方式一般而言， 純公共物品只能由政府來(lái)提供而不能由市場(chǎng)來(lái)提供

21、， 這是由市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制決定的。一方面，政府具有社會(huì)職能；另一方面，政府是一個(gè)公共權(quán)利機(jī)構(gòu)。.準(zhǔn)公共物品的提供方式1）政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)2）政府參股3）政府補(bǔ)助4）政府購(gòu)買服務(wù)四財(cái)政補(bǔ)貼的特征1）補(bǔ)貼是一種政府的行為2）補(bǔ)貼的對(duì)象主要是國(guó)內(nèi)生產(chǎn)與銷售企業(yè)3）補(bǔ)貼的方式多種多樣4）補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)有關(guān)產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力5）補(bǔ)貼具有專項(xiàng)性五財(cái)政的職能及內(nèi)容.資源配置職能。內(nèi)容：（ 1）在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占 GDP 的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率； （ 2）優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率

22、； （ 3 ）合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)， 保證在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)， 堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革；（ 4）通過(guò)政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率； （ 5 ）提高財(cái)政資源配置本身的效率。.收入分配職能。內(nèi)容 :（ 1） 劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限和范圍，凡屬市場(chǎng)的范圍，財(cái)政不能越界，凡屬財(cái)政分配的范圍，財(cái)政應(yīng)盡其職；（2）規(guī)范工資制度；（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；（4）通過(guò)轉(zhuǎn)移支出，使 每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。內(nèi)容：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會(huì) 總供給和社會(huì)總需求的大體平衡

23、；（2）在財(cái)政實(shí)踐中可以發(fā)揮某種“自 動(dòng)”穩(wěn)定作用；（3）通過(guò)投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快公共 設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中“瓶頸” ；（4）財(cái)政首先應(yīng)切實(shí)保證民 生性的社會(huì)公共需要。.保障社會(huì)和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國(guó)家的長(zhǎng)治久安職能。財(cái)政是國(guó)家治理的 基礎(chǔ)和支柱，財(cái)政體制在治國(guó)安邦中始終發(fā)揮基礎(chǔ)性、制度性和保障 性作用。六.所得稅特征（1）稅負(fù)相對(duì)公平（2） 一般不存在重復(fù)征稅問(wèn)題，不影響商品的相對(duì)價(jià)格（3）有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益（4）課稅有彈性七.農(nóng)業(yè)財(cái)政的投資必要性和重點(diǎn).農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)發(fā)展水平直接影響了國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的方方面面，尤其是對(duì)中國(guó)這樣一個(gè)13億的人口大國(guó)來(lái)說(shuō)，沒(méi)

24、有農(nóng) 業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，就不會(huì)有經(jīng)濟(jì)的整體利發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定，也必 然會(huì)阻礙社會(huì)主義新農(nóng)村在中國(guó)的早日建立。.關(guān)于政府農(nóng)業(yè)投資的理論依據(jù)，主要涉及國(guó)家干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論、公共 選擇理論和舒爾茨農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)理論。這些理論從不同角度論證了政 府干預(yù)經(jīng)濟(jì)和政府對(duì)農(nóng)業(yè)投資的必要性，為進(jìn)一步深入研究中國(guó)政府 農(nóng)業(yè)投資行為創(chuàng)造了理論前提。.在資源貧乏，生產(chǎn)能力有限，市場(chǎng)產(chǎn)品供不應(yīng)求的條件下，市場(chǎng)作用 是很明顯的，其本身的缺陷是無(wú)法顯現(xiàn)。但是當(dāng)生產(chǎn)能力大幅度提高， 市場(chǎng)供求狀況發(fā)生根本變化以后，市場(chǎng)本身難以解決嚴(yán)重生產(chǎn)過(guò)剩問(wèn) 題,從而爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)甚至是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)蕭條，造成生產(chǎn)的大幅度下 降資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，“市場(chǎng)失

25、靈”凸現(xiàn)。.農(nóng)產(chǎn)品屬于私人產(chǎn)品范疇，農(nóng)產(chǎn)品市場(chǎng)也屬于競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)，農(nóng)業(yè)也 就應(yīng)該屬于競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)。但由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)具有一定程度的外部性， 農(nóng)產(chǎn)品也就具有一定程度的公共產(chǎn)品屬性和一定程度的非市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng) 性。八.拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)?高稅率會(huì)挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力， 導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。.要取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。在低稅負(fù)時(shí) 刺激了工作意愿、儲(chǔ)蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，隨著經(jīng)濟(jì)的 增長(zhǎng)，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。.稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)之間存在著相互依存、 相互制約的關(guān)系。九.對(duì)商品和

26、勞務(wù)的征稅的特征(1)稅基廣泛(2)具有累退性(3)負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽(4)有利于實(shí)施區(qū)別對(duì)待政策(5)商品勞務(wù)稅便于征管十.公債規(guī)模的衡量指標(biāo)(1)公債負(fù)擔(dān)率(2)償債率(3)債務(wù)依存度十一.稅收對(duì)勞動(dòng)供給影響稅收對(duì)勞動(dòng)供給影響是通過(guò)稅收的收入效應(yīng)和稅收的替代效應(yīng)來(lái)表 現(xiàn)的。.稅收對(duì)勞動(dòng)供給的收入效應(yīng)。是指征稅后減少了個(gè)人可支配收入， 促使其為維護(hù)既定的收入水平和消費(fèi)水平， 而減少或放棄閑暇，增加 工作時(shí)間。.稅收對(duì)勞動(dòng)供給的替代效應(yīng)。指的是政府征稅會(huì)使閑暇與勞動(dòng)的相 對(duì)價(jià)格發(fā)生變化，閑暇價(jià)格相對(duì)降低了，引起個(gè)人以閑暇代替勞動(dòng)， 他表明的是純粹的價(jià)格變化效應(yīng)。十二.財(cái)政支出規(guī)模影響因素.宏觀

27、因素。(1)經(jīng)濟(jì)因素。主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以 及中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等；(2)政治因素。主要體現(xiàn)在在政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策三方面；(3)社會(huì)性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療、社會(huì)救濟(jì)、社會(huì)保障以及城鎮(zhèn)化等因素。.微觀因素。如公共物品的需求、公共物品的成本和價(jià)格、公共物品 的質(zhì)量、生產(chǎn)組織形式等。.政治決策程序。政策決策程序?qū)ξ覈?guó)財(cái)政支出規(guī)模的發(fā)展變化以及 最終形成最佳的相對(duì)穩(wěn)定水平具有重要的作用。十三.公共投資與私人投資的區(qū)別(1)尋資方式不同(內(nèi)部外部尋資)(2)資金使用規(guī)模不同(3)投資范圍不同(4)投資目標(biāo)不同十四.財(cái)政政策與貨幣政策組合效應(yīng)“雙松政策

28、”，可以刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，擴(kuò)大就業(yè)，但卻有可能帶來(lái) 通貨膨脹的風(fēng)險(xiǎn)；“雙緊政策”可以有效的遏止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會(huì) 帶來(lái)同伙緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯的后果；“緊松政策”緊的財(cái)政政策和松的貨幣政策在控制通貨膨脹的 同時(shí)，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，但如果貨幣政策過(guò)松，也難抑制通貨膨 脹；“松緊政策”即為松的財(cái)政政策，緊的貨幣政策，在保持經(jīng)濟(jì)適度增長(zhǎng)的同時(shí)盡可能的避免通貨膨脹，但長(zhǎng)期運(yùn)用這種組合會(huì)累起巨額的財(cái)政赤字。十五.償還公債債務(wù)的方式（1）設(shè)立償債資金，即通過(guò)預(yù)算設(shè)置“償債基金”。（2）通過(guò)預(yù)算列支，即將每年的國(guó)債償還數(shù)額作為財(cái)政支出的一個(gè)項(xiàng)目列入當(dāng)年支出預(yù)算。（3）舉借新債，政府通過(guò)發(fā)行新債券，為到期債

29、務(wù)籌措償還資金。增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。12、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含稅銷售額+ （ 1+征收率）X征收率3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅十消費(fèi)稅）x稅率1、某從事修理業(yè)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者為小規(guī)模納稅人，2000年5月的修理收入總額為5000元（含稅），計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。解：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為：5000/ （1+6%）6%=283。02 （元）2、某企業(yè)（一般納稅人）某月對(duì)外銷售貨物 100件，不含稅單價(jià)20元，隨同 銷售向購(gòu)買方收取包裝費(fèi)200元，當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物支出1500元（增值稅專用發(fā)票 上注明的稅款為255元），求應(yīng)納增值稅

30、額。解：應(yīng)納稅額為100 20+20CR （1+17%）17%255=114. 06 （元）4、某煙廠將甲級(jí)卷煙10箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)拔價(jià)格為 2000元（每 箱）。另外購(gòu)原材料8萬(wàn)元（增值稅專用發(fā)票上注明稅款 1.36萬(wàn)元），求應(yīng)納增 值稅和消費(fèi)稅。（設(shè)定額稅率為150元/箱，比例稅率為45%）解:增值稅為2000*10*17%-13600=-10200（元），增值稅不足抵扣，留到下月抵 扣.消費(fèi)稅包括定額稅與比例稅兩部分150*10+2000*10*45%=10500（ 元）5、某化妝品廠從國(guó)外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價(jià)格60000元，繳納關(guān)稅35000元；另以價(jià)值80000元

31、的材料委托其他企業(yè)加工防皺化妝品，支付加 工費(fèi)55000元，該批加工產(chǎn)品已收回（假設(shè)該產(chǎn)品受托方?jīng)]有同類貨物價(jià)格可 參照）。要求：（1）計(jì)算該批進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅；（2）計(jì)算委托加工的化妝品 應(yīng)納消費(fèi)稅。（化妝品的消費(fèi)稅率為30%）解：1）進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅 （60000+35000）/（1-30%）*30%=40714.29（ 元）2 ） 計(jì)算委托加工的化妝品應(yīng)納消費(fèi) 稅（80000+55000）/（1-30%）*30%=57857.14（ 元）6、某糧油加工廠（一般納稅人）1998年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從糧油公司 購(gòu)進(jìn)小麥，支付價(jià)款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元；（2）

32、從農(nóng)民 手中收購(gòu)小麥，支付價(jià)款 60000元，無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）支付生產(chǎn)用電費(fèi)3000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 510元；（4）銷售小麥給小規(guī)模納稅人，收取價(jià) 稅混合款100000元。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅額。解:該糧油廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 2600+60000 13%+510=10910（元）當(dāng)月銷項(xiàng)稅 額為100000 41+13%） 13%=11504.42（元）則該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 594.42 元。（11504.42-10910 ）7、某百貨大樓2000年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購(gòu)銷貨物稅率為17%。（1） 購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額 400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，

33、 同時(shí)支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬(wàn)元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元。 取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）銷售貨物不含增值稅價(jià)款為800萬(wàn)元（3）向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物收到現(xiàn)金 58.5萬(wàn)元。（4）贈(zèng)送客戶禮品共計(jì)4萬(wàn) 元（不含增值稅）（5）上年購(gòu)進(jìn)貨物用于職工福利，進(jìn)彳1 1萬(wàn)元。（不含稅）（6） 購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)價(jià)4000 （不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅。解：1）購(gòu)入貨物進(jìn)項(xiàng)稅額68+（4+0.1）*7%=68.29（萬(wàn)元）2）銷售貨物銷項(xiàng)稅 800*17%=136（萬(wàn)元）3）向消費(fèi)者銷售58.5/（1+17%）*17%=8.5（萬(wàn)元）4）贈(zèng)送禮品 4*17%=0.68（萬(wàn)元）5）

34、購(gòu)進(jìn)貨物用于福利，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1*17%=0.17（萬(wàn)元）6）購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅0.4*17%=0.068（萬(wàn)元）則當(dāng)期應(yīng)納稅:136+8.5+0.68-（68.29-0.068-0.17）=77.13（ 萬(wàn)元8、某旅行社組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)100000元，替旅游者支付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等 75000元，計(jì)算該旅行社應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。解：（100000-75000 ）5%=1250 （元）9、某內(nèi)資公司1999年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為40萬(wàn)元， 準(zhǔn)予扣除的成本為20萬(wàn)元，費(fèi)用8萬(wàn)元，損失2萬(wàn)元。該公司共繳納增值稅3 萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅0.2

35、1萬(wàn)元、教育費(fèi)附加0.09萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳 納的企業(yè)所得稅。解：該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為40-20-8-2-0.21-0.09=9.7（萬(wàn)元）則當(dāng)年該公司應(yīng)納所得稅稅額為 9.727%=2.62（萬(wàn)元）|10、某企業(yè)有職工200人，規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元。2000年該企 業(yè)實(shí)發(fā)工資為210萬(wàn)元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的工資費(fèi)用及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。（單位：萬(wàn)元）解：根據(jù)規(guī)定該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)總額為：800 12 200=192萬(wàn)元）192 210, 所以該企業(yè)可在稅前列支的工資費(fèi)用為192萬(wàn)元，則可列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及職工福利費(fèi)用分別為192

36、2%=3.84（萬(wàn)元）；1921.5%=2.88（萬(wàn)元）；19214%=26.88（萬(wàn)元）11、某國(guó)有企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)350萬(wàn)元；1998年尚有未彌補(bǔ)的虧損5萬(wàn) 元（彌補(bǔ)期未滿）；未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金7萬(wàn)元；國(guó)庫(kù)券利息收入3萬(wàn)元；非公益性捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元，已列入營(yíng)業(yè)外支出。計(jì)算該企業(yè) 1999年 度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。|解：該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為 350-5+7-3+2=351 （萬(wàn)元）則其99年度應(yīng)納所得稅稅額為35133%=115.83（萬(wàn)元）12、某內(nèi)資企業(yè)公司2005年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1）產(chǎn)品銷售收入650萬(wàn)元； 2）產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)元；3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用50萬(wàn)元

37、；4）消費(fèi)稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加40萬(wàn)元；5）發(fā)生的管理費(fèi)用50萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6 萬(wàn)元）；6）向其他企業(yè)拆借資金200萬(wàn)元，支付年息30萬(wàn)元，同期銀行貸款利 率為10%; 7）通過(guò)中國(guó)紅十字會(huì)向紅十字事業(yè)捐款 10萬(wàn)元。計(jì)算該公司當(dāng)年 度應(yīng)納的企業(yè)所得稅（稅率為 33%）。解：（1）該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 650 5%=3.25 （萬(wàn)元）；稅 前可列支的借款利息支出為 200 10%=20（萬(wàn)元）（3）稅前可列支的捐贈(zèng)額：10萬(wàn) 元（該項(xiàng)捐款可全額扣除） 所 以 該 企業(yè) 當(dāng) 年 應(yīng) 納 稅 所 得額 為（650-400-50-40-（50-6+3.25）-20-10=82.75 （ 萬(wàn)元）當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額 為 82.7533%=27.3（萬(wàn)元） 13、某企業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 700萬(wàn)元，適用33%的企業(yè)所得稅稅率。 另外，其在外國(guó)的分支機(jī)構(gòu)（該國(guó)