財政學(xué)資料歸納總結(jié)

1、選擇題1（. ） 有效率的供給通常需要政府行動， 而私人物品則可以通過市場有效率地加以分配” A 、公共物品 B、私人物品C、消費(fèi)品 D、固定資產(chǎn)公共物品與私人物品是社會產(chǎn)品中典型的兩極。 但也有些物品是兼?zhèn)涔参锲放c私人物品的特征，因而可稱之為（）。A、混合物品B、公共物品C、私人物品D、準(zhǔn)私人物品（ ）是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，這種經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象的主體是國家或政府。 A 、財政 B、稅收 C、貨幣政策D、國際貿(mào)易（） 是公共物品的第一個特征， 即一些人享用公共物品帶來的利益而不能排除其他一些人同時從公共物品中獲得利益。A、競爭性 B、排他性 C、非競爭性D、非排他性（ ）是公共物品的第

2、二個特征，即消費(fèi)者的增加不引起生產(chǎn)成本的增加，即多一個消費(fèi)者引起的社會邊際成本為零， 或者說， 一定量的公共物品按零邊際成本為消費(fèi)者提供利益或服務(wù)。A 、競爭性B 、排他性C 、非競爭性6社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下財政的職能包括（A 、籌集資金,供給資金,調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)B 、資源配置分配,經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定D 、收入分配,穩(wěn)定經(jīng)濟(jì) ,發(fā)展經(jīng)濟(jì)D 、非排他性），調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，發(fā)展經(jīng)濟(jì)C、資源配置，收入再 收入分配的含義通常指對（ ）的分配A 、國民總產(chǎn)值B 、國內(nèi)總產(chǎn)值C 、國民收入D 、社會個人收入 財政收入再分配職能主要調(diào)節(jié)（ ）的分配A、國民收入與個人收入B、集體收入與國家收入C、企業(yè)利潤與個人收入D、國家收入與

3、個人收入 財政資源配置職能主要是為了取得（ ）A、經(jīng)濟(jì)效益B、社會效益C、經(jīng)濟(jì)與社會效益D、企業(yè)效益 TOC o 1-5 h z 財政收入的價值構(gòu)成（ ）A 、 C+V+M B 、 C+V C 、 V+M D 、 C+M 財政收入最主要來源是（ ）A、農(nóng)業(yè) B、重工業(yè) C、建筑業(yè) D、輕工業(yè) 我國財政收入主要來自 （）A、東部沿海B、中部省份 C、西部地區(qū) D、北部地區(qū) 13財政收入實(shí)際增長是指（ ）A、政收入增長率高于物價上升率B 、財政收入增長率低于物價上升率 C 、財政收入增長率等于物價上升率D 、財政收入增長率高于GDP 增長率14按照馬克思產(chǎn)品價值的構(gòu)成理論,社會總產(chǎn)品的價值是由（

4、）構(gòu)成 A、c B、v+c C、m+v D 、 c+v+m 15財政積累的源泉是（）A、v B、m C、v+m D、c + v 16.改革開放以來，我國GDP分配格局變化的顯著特征是向（）傾斜.A、政府 B、公有制企業(yè)C 、其他所有制企業(yè)D 、居民個人17.當(dāng)價格總水平上升時，（）最有利于提高財政在價格再分配中所占的分額A、人頭稅 B、定額資源稅C、比例流轉(zhuǎn)稅 D、累進(jìn)所得稅18目前，我國財政收入的最主要形式是（）A、稅收收入B、企業(yè)收入C、債務(wù)收入D、事業(yè)收入19在財政收入形式中，通過信用方式取得的收入是（） 。A 、公產(chǎn)收入 B 、對外貸款歸還收入 C 、債務(wù)收入 D 、耗費(fèi)收入20 提高

5、折舊率對財政的影響是（ ） 。A、增加財政收入B、減少財政收入 C、增加財政支出D、減少財政支出21按經(jīng)濟(jì)部門分類，我國財政收入大部分來自（ ） 。A、農(nóng)業(yè) B、工業(yè) C、交通運(yùn)輸業(yè)D、商業(yè)及服務(wù)業(yè)22從價值構(gòu)成看，財政收入的主要來源是社會總產(chǎn)品中的（ ） 。 A、 C 部分 B 、 V 部分 C、 M 部分 D 、 V M 部分23稅收的主體（ ）A、稅務(wù)機(jī)關(guān)B、國家 C、海關(guān) D、工商機(jī)關(guān)24最早提出稅收原則的是英國古典經(jīng)濟(jì)學(xué)家（）A、威廉配第 B、攸土第C、味利 D、亞當(dāng)斯密25一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（ ）A、納稅人 B、課稅對象C、課稅依據(jù)D、稅率結(jié)構(gòu)26下列稅中， （ ）屬

6、于中央稅A、增值稅 B、資源稅 C、消費(fèi)稅D、證券交易印花稅27下列商品課稅中，賦稅最容易轉(zhuǎn)嫁的是（ ） TOC o 1-5 h z A、 對供給彈性大， 需求彈性小的商品的課稅B 、 對供給彈性大， 需求彈性大的商品的課稅C、對供給彈性小，需求彈性小的商品的課稅D 、對供給彈性小，需求唐性大的商品的課稅28稅制構(gòu)成的核心要素（ ） A、納稅人 B、稅率 C、征稅對象D、納稅期限29稅收的強(qiáng)制性依靠的是（） 。A、國家對國有企業(yè)生產(chǎn)資料的所有權(quán)B、國家對生產(chǎn)資料的所有權(quán)C、國家的政治權(quán)力 D 、社會習(xí)慣勢力 30一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志是（） 。A、納稅人 B、課稅對象C、稅率 D、稅目

7、31.在稅收要素中，體現(xiàn)納稅人負(fù)擔(dān)輕重的最主要要素是（）。A、稅率 B、附加和加成C 、起征點(diǎn)D 、減免稅32直接稅和間接稅的劃分，是（） 。A、按課稅對象的性質(zhì)分類B、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類 C、按稅收的管理權(quán)限分類 D、按稅收和價格關(guān)系分類 33農(nóng)業(yè)稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)是（） 。A、農(nóng)業(yè)收入B、常年產(chǎn)量C、農(nóng)業(yè)純收益D、農(nóng)產(chǎn)品銷售收入34營業(yè)稅實(shí)行的是（ ） 。A 、比例稅率B 、全額累進(jìn)稅率C 、超額累進(jìn)稅率D 、定額稅率35土地增值稅實(shí)行（） 。A、比例稅率B、超額累進(jìn)稅率C、定額稅率D、超率累進(jìn)稅率36財政分配的第二階段（）A、財政收入B、財政支出C、財政再分配D、財政收入在分配37 （ ）決定

8、財政支出的目的，用途，規(guī)模和結(jié)構(gòu)。A、國家性質(zhì) B、國家政權(quán)C、國家職能D、國際制度38 我國整個社會再生產(chǎn)過程得以維持和不斷發(fā)展的重要物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證是（）支出。A、生產(chǎn)性 B、非生產(chǎn)性C、補(bǔ)償性D、積累性39財政職能的體現(xiàn)都是更直接地通過（）執(zhí)行的。A、財政支出B、財政收入C、財政分配D、國家補(bǔ)償40以貨幣形式表現(xiàn)的基本建設(shè)工作量稱為（） 。A、固定資產(chǎn)投資額B、基本建設(shè)撥款額C、基本建設(shè)和更新改造投資額 D、基本建設(shè)投資額41 中華人民共和國預(yù)算法自（ B ）年施行。 A 、 1994 B 、 1995 C、 1986 D 、 199642 財政支出是國家各級政府為實(shí)現(xiàn)政府職能對一部分

9、國民收入和往年積累社會財富價值的（）。A、分散性分配 B、結(jié)構(gòu)性分配 C、集中性分配 D、全面性分配 TOC o 1-5 h z 43固定資產(chǎn)擴(kuò)大的資金來源主要是（）A、積累基金B(yǎng)、折舊基金 C、積累基和折舊基金D、外來投資44 （ ）是充分發(fā)揮企業(yè)現(xiàn)有固定資產(chǎn)的作用，提高生產(chǎn)能力的有效途徑A、對現(xiàn)有固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造B、更換固定資產(chǎn) C、長期使用現(xiàn)有固定資產(chǎn)D、對舊固定資產(chǎn)進(jìn)行改造 45農(nóng)業(yè)資金的投入應(yīng)解決的問題（）A、提高農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率B、安排好資產(chǎn)的來源程序C、安排好農(nóng)業(yè)投資的資金支出D、提高農(nóng)業(yè)投資的資金利用率46使用行政管理支出的機(jī)構(gòu)都是（）A、物質(zhì)生產(chǎn)部門B、企業(yè) C、非物質(zhì)生產(chǎn)

10、部門D、工業(yè)47 （ ）是第一生產(chǎn)力，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動力量A、科學(xué)技術(shù)B、教育C、現(xiàn)代先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)D、現(xiàn)代管理方式48社會保障的對象是（）A、手工業(yè)者B、農(nóng)民，工人 C、全體社會成員D、老人和小孩49 （ ）是政府的一種無償性支出，是財政支出的一種特殊形式。A 、財政補(bǔ)貼B 、社會保障 C、投資性支出D、財政平衡50社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的實(shí)質(zhì)是（） 。A、貨幣關(guān)系B、社會關(guān)系C、經(jīng)濟(jì)關(guān)系D、利益關(guān)系51 財政補(bǔ)貼制度改革的適度原則， 要求掌握補(bǔ)貼的 （） 。 A、 時間界限B 、 政策界限C、地區(qū)界限D(zhuǎn) 、數(shù)量界限52某產(chǎn)業(yè)部門或企業(yè)用貸款建設(shè)某一項(xiàng)目，自己不付利息，由財政代付全部或部分利息，我們

11、稱之為（）。A、財政補(bǔ)貼B、財政貼息C、現(xiàn)金補(bǔ)貼D、價格補(bǔ)貼53彌補(bǔ)財政赤字的最佳選擇（）A、擴(kuò)大內(nèi)需B、增加公支出 C、國債 D、減少公支出54中期國債的償還期限是（）A、1 年B、2年C、110年D、10年55長期國債的償還期式（）以上A、1 年B、2年C、110年D、10年56國債的方式不包括（）A、抽簽法 B、公募法C、報銷法 D、公賣法57.政府以債務(wù)人的身份，根據(jù)信用原則取得的財政收入是（）。A、上交利潤B、稅收 C、發(fā)行公債D、專項(xiàng)收入58公債與其他財政收入形式明顯區(qū)別是（） 。A、強(qiáng)制性 B、靈活性 C、直接返還性 D、有償性59國家信用的基本形式是（） 。A、銀行借款B、貸款

12、 C、公債 D、透支60公債的基本功能是（） 。A、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì) B、彌補(bǔ)財政赤字C、收入再分配D、穩(wěn)定貨幣流通61各國政府償還國債的基本手段是（ ） 。A、設(shè)立償債基金B(yǎng)、預(yù)算盈余C、經(jīng)常性預(yù)算收支D、發(fā)行新債62財政管理體制的中心組成部分是（ ）A、國家預(yù)算管理體制B、國家稅收管理體制 C、國家信用管理體制D、國家投資管理 TOC o 1-5 h z 體制 63國家預(yù)算管理體制的基本原則是（）A、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo) B、分級管理C、統(tǒng)收統(tǒng)支D、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理64整個國有資產(chǎn)管理重點(diǎn)是（ ）A、有形資產(chǎn)B、無形資產(chǎn) C、經(jīng)營性國有資產(chǎn)D、非經(jīng)營性國有資產(chǎn).至今為止，我國的預(yù)算管理體制公調(diào)整和改革了（）

13、A、五次B、八次C、九次 D 、十次多選.在預(yù)算執(zhí)行中，組織新的預(yù)算收支平衡的一個重要方法是（）。A、動用預(yù)備費(fèi) B、編制預(yù)算草案C、動用周轉(zhuǎn)金 D、預(yù)算調(diào)整67我國現(xiàn)行財政管理體制的類型屬于（） 。A、以分稅制為基礎(chǔ)的分級財政體制B、對地方實(shí)行多種形式的財政包干體制C、高度集中的財政管理體制D 、以中央集權(quán)為主，適當(dāng)下放財權(quán)的體制68各級預(yù)（決）算應(yīng)由同級（）審查批準(zhǔn)。A、人民政府 B、財政部門C、稅務(wù)部門D、人民代表大會（ ）是建立財政管理體制的基本原則。A、責(zé)權(quán)利相結(jié)合B、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理 C、統(tǒng)籌兼顧 D、收支掛鉤 70財政管理體制是財政上的一項(xiàng)根本制度，它屬于（ ） 。A、經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)

14、 B、上層建筑 C、既非經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，又非上層建筑D、既是經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，又是上層建筑71下列不屬于財政政策特征的是（ ）A、法制性 B、穩(wěn)定性 C、概括性 D、系統(tǒng)性72下列不是按目標(biāo)性質(zhì)劃分的財政政策式（）D 、在分配型財政）D 、松財政政策于今貨幣政） 。 A 、 “雙松”政D、 “一緊一松”的財政政A 、供給管理型財政政策B 、配置型財政政策C 、穩(wěn)定型財政政策政策73財政政策的內(nèi)容從構(gòu)成不包括（）A、政策目標(biāo) B、政策原則C、政策主體 D、政策工具 74下列能刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但會帶來通貨膨脹的是（A、雙緊政策B、雙松政策C、緊財政政策與松貨幣政策策 75為了解決結(jié)構(gòu)平衡問題，財政政策和

15、貨幣政策的組合方式是（策 B、 “一松一緊”的財政政策與貨幣政策C、 “雙緊”政策 策與貨幣政策總需求經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動時，應(yīng)采用（B 、雙緊政策C 、財政平衡政策）。D 、財政赤字政策76當(dāng)總供給A、雙松政策77當(dāng)總需求A、雙松政策）。D、財政盈余政策總供給經(jīng)濟(jì)呈劇烈波動時，應(yīng)采用（B 、雙緊政策C 、財政平衡政策單項(xiàng)選擇題參考答案.A 2.A 3.A 4.D 5.C 6 C 7.C 8.C 9.C 10.A 11.D 12.A 13.A 14.D 15.B 16.D 17.D 18. A 19.C 20.B 21.B 22.C 23 B 24.A 25.B 26.C 27.A 28.C 29.

16、 C 30.B 31.A32.B 33.B 34.A 35.D 36.B 37.C 38.A 39.A 40. D 41 .B 42.C 43 A 44.A 45.B 46 C 47.A 48.C 49.A 50. D 51.D 52.B 53.C 54.C 55.D 56.A 57. C 58.D 59.C 60.B 61.D財政學(xué)名詞解釋. 財政 ： 財政的分配主體是國家， 為實(shí)現(xiàn)國家職能的需要， 參與社會產(chǎn)品的分配和再分配以及由此而形成的國家與其內(nèi)部、 多級政府之間的分配關(guān)系。.公共需要： 由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供公共物品用于滿足社會的公共需要。. 轉(zhuǎn)移性支出 ： 是指直接表現(xiàn)為政府資金

17、無償?shù)?，單方面轉(zhuǎn)移的支出，主要有補(bǔ)助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出，它體現(xiàn)的是政府的非市場性再分配活動。.購買性支出： 是指政府進(jìn)行日常政務(wù)活動所需的或用于國家投資所需的商品和服務(wù)的支出。.財政支出效益： 是財政支出效率的具體表現(xiàn)，它包括財政支出的內(nèi)源效益，部門績效和單位績效。.財政支出增長彈性系數(shù)：是指財政支出增長率與GDP 增長率之比。.債務(wù)依存度： 通常是指當(dāng)年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重，表示中央支出對債務(wù)的依賴程度，也可表示償還能力。.一般公共衛(wèi)生服務(wù)支出：.社會救助： 是指國家與社會面向由貧困人口與不幸者組成的社會脆弱群體提供款物接濟(jì)和扶助的一種生活保障方式。.公共定價：是指政府相

18、關(guān)管理部門通過一定程序和規(guī)則制定提供 公共物品的價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品價格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的確定。.財政補(bǔ)貼：是政府轉(zhuǎn)移性支出的一種形式。即通過影響相對價格 結(jié)構(gòu)，從而可以改變資源配置結(jié)構(gòu)、供給結(jié)構(gòu)和需求結(jié)構(gòu)的一種政府 無償支出。.稅收法定歸宿：是指稅收立法機(jī)構(gòu)在稅收法律規(guī)范中所規(guī)定的稅負(fù)歸宿點(diǎn)，納稅人承擔(dān)納稅義務(wù)。.稅收經(jīng)濟(jì)歸宿：是指稅收負(fù)擔(dān)隨著經(jīng)濟(jì)運(yùn)動和不斷轉(zhuǎn)嫁以后的 稅負(fù)歸宿點(diǎn)，賦稅人承擔(dān)負(fù)稅。.內(nèi)含報酬率：內(nèi)部報酬率又稱內(nèi)含報酬率是使投資項(xiàng)目的凈現(xiàn)值 等于零的貼現(xiàn)率。.稅收中性：是指政府課稅不扭曲市場機(jī)制的正常運(yùn)行，或者說， 不影響私人部門原有的資源配置狀況。.稅收支出：是指以特殊的法律

19、條款規(guī)定的，給與特定類型的活動 或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入。.現(xiàn)收現(xiàn)付式：即在國家財政與各執(zhí)行社會保險單位的預(yù)算和會計(jì)賬目上，并沒有與社會保險支出相對應(yīng)的收入項(xiàng)目， 預(yù)算和會計(jì)賬目 上也沒有專項(xiàng)社會保險基金，社會保險支出發(fā)生多少便支出多少， 支 出多少便記錄多少。.預(yù)算管理體制：是指處理中央財政和地方財政以及地方財政各級 之間的財政關(guān)系和各種制度的總稱。.邊際稅率：是指對象數(shù)額的增量中稅額所占的比率。.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。財政學(xué)簡答題一公共需要的特征.公共需要是社會公眾在

20、生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，它不是普通意義上的人人有份的個人需要或個別需要的數(shù)學(xué)加總。.公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享用的需要，一個或一些社會成員享用并不排斥其他社會成員享用。.社會成員享用社會公共需要也要付出代價（如交稅或付費(fèi)） ，但這里的規(guī)則不是等價交換原則，各社會成員的付出與其所得是不對稱的。.滿足公共需要時政府的職責(zé)，所以，滿足公共需要的物質(zhì)手段，只能是政府征稅和收費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。二博爾達(dá)效應(yīng)的內(nèi)容在特定情況下，人們甚至?xí)x擇大多數(shù)人不喜歡的方案。三公共物品的提供方式.純公共物品的提供方式一般而言， 純公共物品只能由政府來提供而不能由市場來提供

21、， 這是由市場運(yùn)行機(jī)制決定的。一方面，政府具有社會職能；另一方面，政府是一個公共權(quán)利機(jī)構(gòu)。.準(zhǔn)公共物品的提供方式1）政府授權(quán)經(jīng)營2）政府參股3）政府補(bǔ)助4）政府購買服務(wù)四財政補(bǔ)貼的特征1）補(bǔ)貼是一種政府的行為2）補(bǔ)貼的對象主要是國內(nèi)生產(chǎn)與銷售企業(yè)3）補(bǔ)貼的方式多種多樣4）補(bǔ)貼的根本目的是增強(qiáng)有關(guān)產(chǎn)品在國內(nèi)外市場上的競爭力5）補(bǔ)貼具有專項(xiàng)性五財政的職能及內(nèi)容.資源配置職能。內(nèi)容：（ 1）在明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占 GDP 的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率； （ 2）優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率

22、； （ 3 ）合理安排財政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)， 保證在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)， 堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革；（ 4）通過政府投資、稅收政策和財政補(bǔ)貼等手段，帶動和促進(jìn)民間投資，吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率； （ 5 ）提高財政資源配置本身的效率。.收入分配職能。內(nèi)容 :（ 1） 劃清市場分配和財政分配的界限和范圍，凡屬市場的范圍，財政不能越界，凡屬財政分配的范圍，財政應(yīng)盡其職；（2）規(guī)范工資制度；（3）加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)；（4）通過轉(zhuǎn)移支出，使 每個社會成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。內(nèi)容：（1）經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會 總供給和社會總需求的大體平衡

23、；（2）在財政實(shí)踐中可以發(fā)揮某種“自 動”穩(wěn)定作用；（3）通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快公共 設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中“瓶頸” ；（4）財政首先應(yīng)切實(shí)保證民 生性的社會公共需要。.保障社會和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安職能。財政是國家治理的 基礎(chǔ)和支柱，財政體制在治國安邦中始終發(fā)揮基礎(chǔ)性、制度性和保障 性作用。六.所得稅特征（1）稅負(fù)相對公平（2） 一般不存在重復(fù)征稅問題，不影響商品的相對價格（3）有利于維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益（4）課稅有彈性七.農(nóng)業(yè)財政的投資必要性和重點(diǎn).農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)發(fā)展水平直接影響了國家經(jīng)濟(jì)發(fā) 展的方方面面，尤其是對中國這樣一個13億的人口大國來說，沒

24、有農(nóng) 業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，就不會有經(jīng)濟(jì)的整體利發(fā)展和社會的穩(wěn)定，也必 然會阻礙社會主義新農(nóng)村在中國的早日建立。.關(guān)于政府農(nóng)業(yè)投資的理論依據(jù)，主要涉及國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)理論、公共 選擇理論和舒爾茨農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長理論。這些理論從不同角度論證了政 府干預(yù)經(jīng)濟(jì)和政府對農(nóng)業(yè)投資的必要性，為進(jìn)一步深入研究中國政府 農(nóng)業(yè)投資行為創(chuàng)造了理論前提。.在資源貧乏，生產(chǎn)能力有限，市場產(chǎn)品供不應(yīng)求的條件下，市場作用 是很明顯的，其本身的缺陷是無法顯現(xiàn)。但是當(dāng)生產(chǎn)能力大幅度提高， 市場供求狀況發(fā)生根本變化以后，市場本身難以解決嚴(yán)重生產(chǎn)過剩問 題,從而爆發(fā)經(jīng)濟(jì)危機(jī)甚至是大規(guī)模經(jīng)濟(jì)蕭條，造成生產(chǎn)的大幅度下 降資源的嚴(yán)重浪費(fèi)，“市場失

25、靈”凸現(xiàn)。.農(nóng)產(chǎn)品屬于私人產(chǎn)品范疇，農(nóng)產(chǎn)品市場也屬于競爭性市場，農(nóng)業(yè)也 就應(yīng)該屬于競爭性行業(yè)。但由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動具有一定程度的外部性， 農(nóng)產(chǎn)品也就具有一定程度的公共產(chǎn)品屬性和一定程度的非市場競爭 性。八.拉弗曲線的經(jīng)濟(jì)含義.高稅率不一定取得高收入，而高收入也不一定要實(shí)行高稅率。因?yàn)?高稅率會挫傷生產(chǎn)者和經(jīng)營者的積極性，削弱經(jīng)濟(jì)行為主體的活力， 導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或下降。.要取得同樣多的稅收收入，可以采取兩種不同的稅率。在低稅負(fù)時 刺激了工作意愿、儲蓄意愿和投資意愿，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，隨著經(jīng)濟(jì)的 增長，稅基擴(kuò)大，稅收收入自然增加。.稅率、稅收收入和經(jīng)濟(jì)增長之間存在著相互依存、 相互制約的關(guān)系。九.對商品和

26、勞務(wù)的征稅的特征(1)稅基廣泛(2)具有累退性(3)負(fù)擔(dān)普遍，課稅隱蔽(4)有利于實(shí)施區(qū)別對待政策(5)商品勞務(wù)稅便于征管十.公債規(guī)模的衡量指標(biāo)(1)公債負(fù)擔(dān)率(2)償債率(3)債務(wù)依存度十一.稅收對勞動供給影響稅收對勞動供給影響是通過稅收的收入效應(yīng)和稅收的替代效應(yīng)來表 現(xiàn)的。.稅收對勞動供給的收入效應(yīng)。是指征稅后減少了個人可支配收入， 促使其為維護(hù)既定的收入水平和消費(fèi)水平， 而減少或放棄閑暇，增加 工作時間。.稅收對勞動供給的替代效應(yīng)。指的是政府征稅會使閑暇與勞動的相 對價格發(fā)生變化，閑暇價格相對降低了，引起個人以閑暇代替勞動， 他表明的是純粹的價格變化效應(yīng)。十二.財政支出規(guī)模影響因素.宏觀

27、因素。(1)經(jīng)濟(jì)因素。主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制以 及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策等；(2)政治因素。主要體現(xiàn)在在政局是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策三方面；(3)社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療、社會救濟(jì)、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素。.微觀因素。如公共物品的需求、公共物品的成本和價格、公共物品 的質(zhì)量、生產(chǎn)組織形式等。.政治決策程序。政策決策程序?qū)ξ覈斦С鲆?guī)模的發(fā)展變化以及 最終形成最佳的相對穩(wěn)定水平具有重要的作用。十三.公共投資與私人投資的區(qū)別(1)尋資方式不同(內(nèi)部外部尋資)(2)資金使用規(guī)模不同(3)投資范圍不同(4)投資目標(biāo)不同十四.財政政策與貨幣政策組合效應(yīng)“雙松政策

28、”，可以刺激經(jīng)濟(jì)增長，擴(kuò)大就業(yè)，但卻有可能帶來 通貨膨脹的風(fēng)險；“雙緊政策”可以有效的遏止需求膨脹與通貨膨脹，但可能會 帶來同伙緊縮和經(jīng)濟(jì)停滯的后果；“緊松政策”緊的財政政策和松的貨幣政策在控制通貨膨脹的 同時，保持適度的經(jīng)濟(jì)增長，但如果貨幣政策過松，也難抑制通貨膨 脹；“松緊政策”即為松的財政政策，緊的貨幣政策，在保持經(jīng)濟(jì)適度增長的同時盡可能的避免通貨膨脹，但長期運(yùn)用這種組合會累起巨額的財政赤字。十五.償還公債債務(wù)的方式（1）設(shè)立償債資金，即通過預(yù)算設(shè)置“償債基金”。（2）通過預(yù)算列支，即將每年的國債償還數(shù)額作為財政支出的一個項(xiàng)目列入當(dāng)年支出預(yù)算。（3）舉借新債，政府通過發(fā)行新債券，為到期債

29、務(wù)籌措償還資金。增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1、一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。12、小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=含稅銷售額+ （ 1+征收率）X征收率3、進(jìn)口貨物的應(yīng)納稅額=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅十消費(fèi)稅）x稅率1、某從事修理業(yè)的個體經(jīng)營者為小規(guī)模納稅人，2000年5月的修理收入總額為5000元（含稅），計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納的增值稅額。解：當(dāng)年應(yīng)納增值稅額為：5000/ （1+6%）6%=283。02 （元）2、某企業(yè)（一般納稅人）某月對外銷售貨物 100件，不含稅單價20元，隨同 銷售向購買方收取包裝費(fèi)200元，當(dāng)月購進(jìn)貨物支出1500元（增值稅專用發(fā)票 上注明的稅款為255元），求應(yīng)納增值稅

30、額。解：應(yīng)納稅額為100 20+20CR （1+17%）17%255=114. 06 （元）4、某煙廠將甲級卷煙10箱用于職工福利，其卷煙的調(diào)拔價格為 2000元（每 箱）。另外購原材料8萬元（增值稅專用發(fā)票上注明稅款 1.36萬元），求應(yīng)納增 值稅和消費(fèi)稅。（設(shè)定額稅率為150元/箱，比例稅率為45%）解:增值稅為2000*10*17%-13600=-10200（元），增值稅不足抵扣，留到下月抵 扣.消費(fèi)稅包括定額稅與比例稅兩部分150*10+2000*10*45%=10500（ 元）5、某化妝品廠從國外進(jìn)口一批化妝品香粉，關(guān)稅完稅價格60000元，繳納關(guān)稅35000元；另以價值80000元

31、的材料委托其他企業(yè)加工防皺化妝品，支付加 工費(fèi)55000元，該批加工產(chǎn)品已收回（假設(shè)該產(chǎn)品受托方?jīng)]有同類貨物價格可 參照）。要求：（1）計(jì)算該批進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅；（2）計(jì)算委托加工的化妝品 應(yīng)納消費(fèi)稅。（化妝品的消費(fèi)稅率為30%）解：1）進(jìn)口香粉應(yīng)納消費(fèi)稅 （60000+35000）/（1-30%）*30%=40714.29（ 元）2 ） 計(jì)算委托加工的化妝品應(yīng)納消費(fèi) 稅（80000+55000）/（1-30%）*30%=57857.14（ 元）6、某糧油加工廠（一般納稅人）1998年8月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）從糧油公司 購進(jìn)小麥，支付價款20000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額2600元；（2）

32、從農(nóng)民 手中收購小麥，支付價款 60000元，無進(jìn)項(xiàng)稅額；（3）支付生產(chǎn)用電費(fèi)3000 元，增值稅專用發(fā)票注明稅款 510元；（4）銷售小麥給小規(guī)模納稅人，收取價 稅混合款100000元。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅額。解:該糧油廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為 2600+60000 13%+510=10910（元）當(dāng)月銷項(xiàng)稅 額為100000 41+13%） 13%=11504.42（元）則該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為 594.42 元。（11504.42-10910 ）7、某百貨大樓2000年1月發(fā)生以下幾筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，購銷貨物稅率為17%。（1） 購入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨物金額 400萬元，增值稅68萬元，

33、 同時支付貨物運(yùn)費(fèi)4萬元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)200元，保險費(fèi)2000元。 取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（2）銷售貨物不含增值稅價款為800萬元（3）向消費(fèi)者個人銷售貨物收到現(xiàn)金 58.5萬元。（4）贈送客戶禮品共計(jì)4萬 元（不含增值稅）（5）上年購進(jìn)貨物用于職工福利，進(jìn)彳1 1萬元。（不含稅）（6） 購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，進(jìn)價4000 （不含稅）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅。解：1）購入貨物進(jìn)項(xiàng)稅額68+（4+0.1）*7%=68.29（萬元）2）銷售貨物銷項(xiàng)稅 800*17%=136（萬元）3）向消費(fèi)者銷售58.5/（1+17%）*17%=8.5（萬元）4）贈送禮品 4*17%=0.68（萬元）5）

34、購進(jìn)貨物用于福利，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅1*17%=0.17（萬元）6）購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失，轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅0.4*17%=0.068（萬元）則當(dāng)期應(yīng)納稅:136+8.5+0.68-（68.29-0.068-0.17）=77.13（ 萬元8、某旅行社組織團(tuán)體旅游，共收取旅游費(fèi)100000元，替旅游者支付給其他單位住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等 75000元，計(jì)算該旅行社應(yīng)納營業(yè)稅額。解：（100000-75000 ）5%=1250 （元）9、某內(nèi)資公司1999年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為40萬元， 準(zhǔn)予扣除的成本為20萬元，費(fèi)用8萬元，損失2萬元。該公司共繳納增值稅3 萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅0.2

35、1萬元、教育費(fèi)附加0.09萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年應(yīng)繳 納的企業(yè)所得稅。解：該公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為40-20-8-2-0.21-0.09=9.7（萬元）則當(dāng)年該公司應(yīng)納所得稅稅額為 9.727%=2.62（萬元）|10、某企業(yè)有職工200人，規(guī)定人均月計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為 800元。2000年該企 業(yè)實(shí)發(fā)工資為210萬元，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的工資費(fèi)用及工會經(jīng)費(fèi)、 職工教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)。（單位：萬元）解：根據(jù)規(guī)定該企業(yè)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)總額為：800 12 200=192萬元）192 210, 所以該企業(yè)可在稅前列支的工資費(fèi)用為192萬元，則可列支的工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及職工福利費(fèi)用分別為192

36、2%=3.84（萬元）；1921.5%=2.88（萬元）；19214%=26.88（萬元）11、某國有企業(yè)1999年度實(shí)現(xiàn)利潤350萬元；1998年尚有未彌補(bǔ)的虧損5萬 元（彌補(bǔ)期未滿）；未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金7萬元；國庫券利息收入3萬元；非公益性捐贈支出2萬元，已列入營業(yè)外支出。計(jì)算該企業(yè) 1999年 度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。|解：該企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為 350-5+7-3+2=351 （萬元）則其99年度應(yīng)納所得稅稅額為35133%=115.83（萬元）12、某內(nèi)資企業(yè)公司2005年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：1）產(chǎn)品銷售收入650萬元； 2）產(chǎn)品銷售成本400萬元；3）產(chǎn)品銷售費(fèi)用50萬元

37、；4）消費(fèi)稅、城市維護(hù) 建設(shè)稅、教育費(fèi)附加40萬元；5）發(fā)生的管理費(fèi)用50萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)6 萬元）；6）向其他企業(yè)拆借資金200萬元，支付年息30萬元，同期銀行貸款利 率為10%; 7）通過中國紅十字會向紅十字事業(yè)捐款 10萬元。計(jì)算該公司當(dāng)年 度應(yīng)納的企業(yè)所得稅（稅率為 33%）。解：（1）該企業(yè)當(dāng)年稅前可列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額為 650 5%=3.25 （萬元）；稅 前可列支的借款利息支出為 200 10%=20（萬元）（3）稅前可列支的捐贈額：10萬 元（該項(xiàng)捐款可全額扣除） 所 以 該 企業(yè) 當(dāng) 年 應(yīng) 納 稅 所 得額 為（650-400-50-40-（50-6+3.25）-20-10=82.75 （ 萬元）當(dāng)年應(yīng)納所得稅稅額 為 82.7533%=27.3（萬元） 13、某企業(yè)當(dāng)年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為 700萬元，適用33%的企業(yè)所得稅稅率。 另外，其在外國的分支機(jī)構(gòu)（該國