財務管理基本制度

1、XXXX公司財務管理基本制度第一章財務管理總那么第一條 為進一步規(guī)范和加強XXXX保安公司（以下簡稱“集 團”）財務管理工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中 的作用，依據(jù)中華人民共和國會計法企業(yè)財務通那么企業(yè) 會計準那么、公司章程及國家相關的法律法規(guī)等有關規(guī)定，結(jié)合公 司實際情況，制定本制度。第二條集團及下屬公司嚴格遵守國家的法律法規(guī)，并接受 財政、稅務、審計等上級主管單位和集團黨委會、董事會、監(jiān)事 會的檢查和監(jiān)督，加強財務管理與全面科學管理相結(jié)合，努力增 收節(jié)支、開源節(jié)流，提高服務質(zhì)量和資金使用效益，確保國有資 產(chǎn)的保值增值。第三條財務管理基本任務是：建立和健全內(nèi)部財務管理制 度，做

2、好各項財務收支計劃、預算、控制、核算、分析和考核工 作，合理籌集和使用資金，有效利用各項資產(chǎn)，控制本錢費用， 實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。第四條 本制度適用于集團及下屬公司（包含全資子公司及 控股公司），各下屬公司在具備條件的情況下，應結(jié)合本公司實際 情況，根據(jù)本管理制度制定相應的管理細那么。非控股但實際擁有 控制權(quán)或管理權(quán)的下屬公司參照執(zhí)行。定承當責任。財務人員對違反財務行為如不制止和糾正的，又不向 企業(yè)負責人提出書面意見的，也應當承當責任。（四）財務人員必須對每次付款的原始憑證即合同、發(fā)票、 收據(jù)等的真實性、合規(guī)合法性進行嚴格審查。對不真實、不合理 的原始憑證不予受理；對弄虛作假、嚴重違法的原始憑

3、證，在不予 受理的同時，應予以扣留，并及時向企業(yè)領導人報告，請求查明原 因，追究當事人責任；對審批手續(xù)不全的報賬憑證和超過標準或記 載不準確及不完整的原始憑證予以退回，要求更正補充。（五）財務人員在發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物不符時,應當按照財務 紀律的有關規(guī)定辦理，并立即向本單位領導報告，請求查明原因， 做出處理，無權(quán)自行處理。（六）財務部門除法定的會計賬冊外，不得另立會計賬冊，公 司的資金不得以個人名義開立賬戶存儲。（七）公司對外的經(jīng)濟結(jié)算必須使用加蓋財務有效印章的收 據(jù)或發(fā)票，部門行政印鑒不得用于經(jīng)濟結(jié)算業(yè)務。（A）集團聘任財務人員應當實行回避制度。即公司控股股 東、董事、監(jiān)事、高級管理人員的親屬

4、不得擔任集團及下屬公司 財務負責人、資金管理負責人和出納等職務,財務負責人的直系親 屬不得在集團和下屬公司財務部門任職。（九）財務人員實行輪崗制度，特別是重要的崗位，集團財務 部可根據(jù)實際情況定期或不定期實行輪崗制度。（十）集團及下屬公司的財務工作依法接受國家機關、社會中介機構(gòu)、股東、監(jiān)事和內(nèi)部審計機構(gòu)的審計、檢查和監(jiān)督。（十一）財務人員因徇私舞弊、重大失職、泄露機密對集團 和下屬公司造成經(jīng)濟損失或重大影響，應按照相關法律法規(guī)、財經(jīng) 紀律等對其追究法律或經(jīng)濟責任。第四章財務審批權(quán)限第十九條 集團及下屬公司的財務審批權(quán)限按照公司經(jīng)營管 理需要和集團“三重一大”決策規(guī)定進行設定，需要集團黨委會、

5、總經(jīng)理辦公會、董事會前置審議的，需要派駐企業(yè)財務總監(jiān)聯(lián)簽 的事項均按規(guī)定流程辦理，原那么上應控制在年度預算范圍內(nèi)，具 體如下：（一）集團財務審批權(quán)限集團財務審批權(quán)限和審批流程嚴格按照附件集團資金審批 權(quán)限表執(zhí)行，如遇政策變化，應及時調(diào)整和修訂。派駐企業(yè)財 務總監(jiān)聯(lián)簽事項詳見附件聯(lián)簽規(guī)定。資金審批流程為：經(jīng)辦人一用款部門負責人一用款部門分管 領導一財務部一財務部負責人一財務局部管領導一總經(jīng)理一董事 長。.應付職工薪酬：由人力資源部統(tǒng)一核算，審批完成后提交 財務部發(fā)放。.招待費：單筆支付金額在1萬元以下的，審批至總經(jīng)理; 支付金額在1萬元（含）以上的，審批至董事長。.單筆非經(jīng)營性費用支出、提備用金

6、（非經(jīng)營性），單次差 旅費開支總額，個人因公借款，及日常管理費用：支付金額在5 萬元以下的，審批至總經(jīng)理；支付金額在5萬元（含）以上的， 審批至董事長。.提備用金（經(jīng)營性）：單筆支付金額在10萬元以下的，審 批至總經(jīng)理；支付金額在10萬元（含）以上的，審批至董事長。.日常生產(chǎn)費用，固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)，在建工程：支付金 額在20萬元以下的，審批至總經(jīng)理；支付金額在20萬元（含） 以上的，審批至董事長。.各項稅費，公司往來款，關聯(lián)方交易：支付金額在50萬元 以下的，審批至總經(jīng)理；支付金額在50萬元（含）以上的，審批 至董事長。.公司內(nèi)部同名轉(zhuǎn)款（含定期、通知存款等）：支付金額在 1000萬元以下的

7、，審批至總經(jīng)理；支付金額在1000萬元（含）以 上的，審批至董事長。.對外投資、融資、擔保，轉(zhuǎn)出境外資金，出借資金，資產(chǎn) 處置，對外捐贈：無論金額大小審批至董事長。（二）下屬公司財務審批權(quán)限下屬公司財務審批權(quán)限和審批流程應按照集團規(guī)定，結(jié)合本單位實際情況制定，報集團審批后執(zhí)行。附件1集團公司資金審批權(quán)限表工作事項金額集團公司經(jīng) 辦 人用款部 門/歸 口管理 部門負 責人用款 部門 分管 領導財 務 部財務 部負 責人財務 部門 分管 領導總 經(jīng) 理董 事 長應付職工薪酬按公司核定的 薪酬標準，由 人力資源部統(tǒng) 一核算OAV招待費（單筆）1萬元OAV21萬元OAV單筆非經(jīng)營性費用支出/提備 用金

8、（單筆非經(jīng)營性）/日常管 理費用/差旅費（單筆）/個人 因公借款5萬元OAV25萬元OV提備用金（單筆經(jīng)營性）10萬元OV210萬元OV日常生產(chǎn)費用/固定資產(chǎn)/無形 資產(chǎn)/在建工程20萬元O7220萬元OV各項稅費、公司往來借款、關 聯(lián)方交易50萬元OA50萬元OV公司內(nèi)部同名轉(zhuǎn)款（含定期、 通知存款等）1000萬元OVN1000萬元OV報 備對外投資、融資、擔保 轉(zhuǎn)出境外資金、出借資金（含 集團與下屬公司之間的借款）不管金額大小O不管金額大小OV資產(chǎn)處置、對外捐贈不管金額大小OAV備注：1、O申請；審核；復核；會簽；J審批。附件2聯(lián)簽規(guī)定序號聯(lián)簽事項金額設定具體內(nèi)容1收入類合同1.1服務（工

9、程）收入合同集團合同總金額大于等于50萬元進行抄送1. 2銷售收入合同集團合同總金額大于等于50萬元進行抄送1. 3除本表上述1. 1及1. 2以外的其他收入類合同合同總金額大于等于100萬元進行聯(lián)簽；合同總 金額大于等于50萬元小于100萬元進行抄送不含13.2其他資產(chǎn)出租（不含房屋、土地）1.4戰(zhàn)略合作協(xié)議聯(lián)簽1. 5重大經(jīng)營合同聯(lián)簽開展新型業(yè)務、進行資源置換等類型的經(jīng)營事項2采購類合同2. 1工程采購合同合同總金額大于等于50萬元聯(lián)簽包括建筑物和構(gòu)筑物的新建、改建、擴建、裝修、撤除、修繕 等以及造價咨詢、招標代理、勘察、設計、監(jiān)理等與工程有關 的服務采購2.2物資采購合同合同總金額大于等

10、于50萬元聯(lián)簽包括原材料、燃料、設備、產(chǎn)品等各種形態(tài)的物品采購2.3服務采購合同合同總金額大于等于50萬元聯(lián)簽包括工程、物資以外的服務采購3資金劃轉(zhuǎn)3. 1企業(yè)轉(zhuǎn)出境外（含港澳臺）資金聯(lián)簽3.2企業(yè)出借資金（含集團與全資子公司之間的借 款）聯(lián)簽包含個人因私借款3.3企業(yè)對外捐贈聯(lián)簽3.4單筆非經(jīng)營性費用支出、非經(jīng)營性備用金支取大于等于5萬元聯(lián)簽3.5實際支付與本表上述收入類合同、采購類合同 相關聯(lián)的款項聯(lián)簽（分次付款金額未達50萬元的亦聯(lián)簽）4銀行賬戶聯(lián)簽設立、合并、撤銷銀行賬戶和證券賬戶5融資和擔保聯(lián)簽所有融資及各項擔保事項6投資聯(lián)簽包括各類投資、融資租賃、合作經(jīng)營以及委托理財?shù)仁马棧ㄍ?資

11、的無風險保本型金融類產(chǎn)品除外）7資產(chǎn)處理聯(lián)簽包括產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、經(jīng)營權(quán)出讓、債權(quán)的核銷、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、非正常報損和報廢等資產(chǎn)處置事項8重組聯(lián)簽資產(chǎn)或債務重組方案及在重組中涉及產(chǎn)權(quán)變動的方案9預決算（含下屬企業(yè)）聯(lián)簽年度預算方案、預算調(diào)整方案及決算報告10預算外支出聯(lián)簽超出年度預算及預算調(diào)整方案范圍的支出11財務報告（含下屬企業(yè)）聯(lián)簽季度及年度財務報告（含合并、匯總報表）12關聯(lián)方交易大于等于50萬元聯(lián)簽13資產(chǎn)出租13. 1房屋、土地出租聯(lián)簽13.2其他資產(chǎn)出租（不含房屋、土地）年租金大于等于10萬元聯(lián)簽14其他事項根據(jù)需要根據(jù)監(jiān)管需要認為應當聯(lián)簽的其他事項第二章財務管理體制第五條根據(jù)公司經(jīng)營特點和管理

12、要求，設置財務管理部門, 配備財務人員，負責集團及下屬公司財務工作。第六條集團財務部接受集團分管財務工作領導直接領導， 嚴格執(zhí)行派駐市管企業(yè)財務總監(jiān)聯(lián)簽制度。第七條集團財務部集團財務部是集團及下屬公司財務工作的職能部門，實行垂 直統(tǒng)一管理，主要職能：（一）認真執(zhí)行國家有關財經(jīng)政策和集團財務管理制度，如 實反映集團及下屬公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法計算繳納國家 稅收；（二）建立健全集團及下屬公司財務管理制度及細那么，組織 編制財務預算，認真做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分 析和考核工作，為集團和下屬公司開展提供各項財務服務；（三）根據(jù)集團及下屬公司生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資等需求，合 理籌集、使用

13、、管理和分配資金，厲行節(jié)約，保障資金收益。（四）組織編制集團和下屬公司的財務報表及報告，并向上 級主管部門和有關單位報送會計報表；（五）參與有關經(jīng)濟合同、協(xié)議的談判和擬訂，參與企業(yè)經(jīng) 營決策；（六）執(zhí)行公司內(nèi)部控制制度，保護企業(yè)財產(chǎn)的平安完整。（七）完成集團交辦的其他工作。第八條集團財務部部長集團財務部部長對集團財務管理工作負全面責任，并對集團 負責人負責，主要工作職責：（一）全面主持財務部工作，指導部門人員完成各項工作；（二）制訂和完善集團財務管理制度，根據(jù)公司中、長期經(jīng) 營計劃，組織指導集團及下屬公司編制和執(zhí)行財務預算、收支計 劃、融資計劃等，擬定資金籌措使用方案，合理有效地使用資金；（三

14、）定期對財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，向各級單位 報送會計報表和報告，及時向集團領導層提供準確可靠的財務信 息并提出合理建議；（四）做好本錢費用的預測、計劃、控制、核算、分析和考 核，催促集團及下屬公司降本增效；（五）做好財務內(nèi)控管理及稅收籌劃，認真配合審計工作；（六）參與集團戰(zhàn)略開展規(guī)劃、新工程、重大投資、重要經(jīng) 濟合同的可行性研究，提供財務建議；（七）做好與財政、審計、稅務等上級主管部門的溝通，熟 悉財經(jīng)政策和規(guī)范的重大變動，并及時指導集團及下屬公司的財 務業(yè)務規(guī)范；（八）完成領導交辦的其他工作。第九條集團財務部副部長集團財務部副部長在業(yè)務上受集團財務部長直接領導，行政 上受集團分管財務工

15、作領導和財務部長領導。集團財務部副部長須服從部長的業(yè)務分工安排，協(xié)助部長完 成財務各項工作職能，對集團分管財務工作領導和財務部長負責。第十條委派財務經(jīng)理集團向下屬公司委派財務經(jīng)理，其主要職責：（一）委派財務經(jīng)理在業(yè)務上受集團財務部直接領導，在行政 上受集團和所在公司雙重領導。（二）嚴格執(zhí)行集團的各項財經(jīng)紀律和財務制度，完成集團財 務部部署的各項財務工作，對集團及所在公司負責人和集團財務 部長負責。（三）積極參與下屬公司的經(jīng)營活動，為下屬公司負責人提供 有效財務信息，做好企業(yè)投融資、本錢費用管控等方面的參謀，努 力為企業(yè)提高經(jīng)濟效益做好服務；（四）完成領導交辦的其他工作。第十一條會計崗集團及下屬

16、公司會計人員由集團財務部統(tǒng)一領導，主要工作 職責：（一）服從集團財務部的崗位分工，認真履行崗位職責。（二）遵守國家、上級主管單位及集團各項財經(jīng)紀律和財務 制度，認真準確地記賬、報賬，做到手續(xù)完備。（三）做到數(shù)字準確，賬目清楚、按期報賬、及時編制并報送 會計報表。（四）按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析本單位財務、本錢 和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果。（五）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。（六）完成領導交辦的其他工作。第十二條出納崗集團及下屬公司出納人員由集團財務部統(tǒng)一領導，主要工作 職責：（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金及銀行存款管理制度及相關規(guī)定。（二）做好現(xiàn)金、

17、銀行存款日記賬管理。（三）做好支票及有價票據(jù)的管理。（四）做好出納與會計的對賬、報賬工作。（五）配合會計做好各種賬務處理。（六）完成領導交辦的其他工作。第十三條委派合資公司財務負責人根據(jù)合資公司章程規(guī)定，需要集團向合資公司委派財務負責 人的，遵循以下規(guī)定：（一）委派合資公司財務負責人在業(yè)務上受集團財務部直接 領導,在行政上受所在公司負責人及集團首席產(chǎn)權(quán)代表領導；（二）嚴格執(zhí)行集團的各項財經(jīng)紀律和財務制度及本公司各 項規(guī)章制度，完成集團財務部部署的各項財務工作，對所在公司負 責人、集團首席產(chǎn)權(quán)代表及集團財務部長負責；（三）積極參與合資公司的經(jīng)營活動，為公司負責人提供有效 財務信息，做好企業(yè)投融資

18、、本錢費用管控等方面的參謀，努力為 企業(yè)提高經(jīng)濟效益做好服務；（四）協(xié)調(diào)好股東單位與所在公司的關系;（五）完成領導交辦的其他工作。第三章財務管理規(guī)范第十四條 根據(jù)會計基礎工作規(guī)范企業(yè)會計信息化工作 規(guī)范等國家有關法律法規(guī)，強化財務管理的各項基礎工作，主要 包括：（一）制定財務人員崗位責任制，分清職責，嚴明財經(jīng)紀律，提 高財務工作效率；（二）確定會計核算方法和核算程序，保證會計工作規(guī)范有序 地進行；（三）建立和健全各項原始記錄管理制度；（四）制定和完善各種定額標準（包括庫存定額、消耗定額、 費用定額等），建立并確定財產(chǎn)物資的管理、清查制度，確定財產(chǎn)物 資歸口責任部門和人員；（五）建立稽核、檢查、

19、監(jiān)督等內(nèi)部牽制制度；（六）加強會計檔案、空白發(fā)票、收據(jù)、有價證券和財務印 鑒的管理；（七）建立資金使用跟蹤制度，設立專項檔案，強化會計的監(jiān) 督作用；（A）制定現(xiàn)金管理方法和費用開支管理方法；（九）制定財務審批權(quán)限和付款程序；（十）制定內(nèi)部會計控制制度體系。（十一）制定會計電算化的工作規(guī)范和制度。第十五條采用的主要會計政策：（一）集團及下屬公司執(zhí)行企業(yè)會計準那么及相關法規(guī)；（二）會計年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止；（三）記賬本位幣為人民幣；（四）集團及下屬公司的會計核算以權(quán)責發(fā)生制為基礎，各 項財產(chǎn)在取得時按照實際本錢計量。年度終了，對各項資產(chǎn)進行全 面檢查，根據(jù)企業(yè)會計準那么的規(guī)定，合

20、理地預計各項資產(chǎn)可能 發(fā)生的損失并計提各項資產(chǎn)減值準備、壞賬準備、在建工程減值 準備、無形資產(chǎn)減值準備等；（五）存貨核算方法：存貨在取得時按照實際本錢入賬，發(fā)出 和領用時，按合理方法計價（如加權(quán)平均法、個別計價法等），低值 易耗品在領用時一次攤銷；（六）固定資產(chǎn)折舊方法:按年限平均法計提折舊；（七）計提壞賬準備的方法為：賬齡分析法；（A）會計政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，如需變更，必須經(jīng) 批準，并在會計報表附注中予以說明。第十六條 核算的會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益、 收入、費用、利潤（一）資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁 有或控制的、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。（二）負

21、債是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預計會導 致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。（三）所有者權(quán)益是指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后由使用者享有的 剩余權(quán)益。（四）收入是指企業(yè)在日?；顒又行纬傻?、會導致所有者權(quán)益 增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。（五）費用是指企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的、會導致所有者權(quán) 益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。（六）利潤是指企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括收入 減去費用后的凈額，直接計入當期利潤的利得和損失等。第十七條財務報表及報告編制要求（一）財務報表的內(nèi)容包括：.資產(chǎn)負債表；.利潤表；.現(xiàn)金流量表；.所有者權(quán)益表（或股東權(quán)益變動表）;.稅費明細表;.預算執(zhí)行情況表；.按使用情況要求的個性化報表。（二）編報要求