集團公司上半年度財務(wù)分析報告范文

1、集團公司上半年度財務(wù)分析報告范文財務(wù)分析報告是全面、系統(tǒng)的綜合分析報告，可以作為今后企業(yè)財務(wù)管理進行動態(tài)分析的重要歷史參考資料。下面是小編整理的某集團公司上半年度財務(wù)分析報告范文，供大家參考！20XX年上半年，AA集團公司在黨政的直接領(lǐng)導(dǎo)下，全體員工緊緊圍繞年初職代會“堅持嚴、細、實，遵循高、大、新，實現(xiàn)AA集團公司新一輪快速發(fā)展”的工作目標，克服了原材料持續(xù)上揚、業(yè)務(wù)承接量不足等諸多不利因素的影響，完成機械加工總量17194噸，M產(chǎn)品106臺，N產(chǎn)品8臺，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值7760萬元，實現(xiàn)合并營業(yè)收入8315.68萬元，營業(yè)利潤331.73萬元，利潤總額303.45萬元。若剔除SS公司的影響，

2、則上半年完成機械加工總量12700噸，創(chuàng)造工業(yè)總產(chǎn)值5969萬元，實現(xiàn)合并營業(yè)收入6485.18萬元（其中主營收入6435.22萬元、外銷257.50萬元），營業(yè)利潤256.36萬元，禾潤總額255.48萬元，與上年同期相比，分別增長了915萬元、1676.41萬元、18.92萬元和15.93萬元，增長率分別為18.10%、34.86%、7.97%口6.65%;營業(yè)收入、外銷收入和利潤總額分別完成年度計劃11100萬元、400萬元和610萬元的58.43%、64.38%和41.88%；但合并銷售毛利率、合并銷售利潤率和合并凈資產(chǎn)收益率分別由上年同期的16.98%、4.98%?口2.17%下降至

3、14.90%、3.94%口1.69%,這說明集團公司在營業(yè)收入強勁增長34.86%的同時，由于成本費用以比營業(yè)收入更快的速度增長，使利潤總額僅增長6.65%,經(jīng)營成果與“時間過半，任務(wù)達半”的目標有一定的差距。從資產(chǎn)狀況來看，截止6月末，資產(chǎn)總額13277萬元，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)（流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)之比）為1.83:1,權(quán)益比率（負債與股東權(quán)益之比）為1.16:1，流動比率為126.01%,這說明流動資產(chǎn)足夠償還短期債務(wù)，但同時部分股益資本被流動資產(chǎn)占用，對盈利能力勢必造成一定的影響。為了便于與上年同期數(shù)據(jù)相比較，及與年度計劃口徑一致，以下對經(jīng)營成果的分析以剔除SS公司的合并財務(wù)數(shù)據(jù)進行為準。具體分析一

4、、實現(xiàn)產(chǎn)值、營業(yè)收入、利潤分析上半年完成工業(yè)總產(chǎn)值5969萬元，實現(xiàn)營業(yè)收入6485.18萬元（其中主營收入6435.22萬元，外銷257.50萬元），利潤總額255.48萬元。合并營業(yè)收入完成年度計劃的58.43%，比上年同期增加1676.41萬元，主要呈現(xiàn)為XX公司和YY公司的銷售增長，而母公司的銷售相對萎縮。合并利潤總額完成年度計劃的41.88%;與上年同期相比，各母子公司都有所增加，其中母公司在營業(yè)收入下降的同時實現(xiàn)了增利，YY公司實現(xiàn)扭虧，稍有盈余，開創(chuàng)了良好發(fā)展的新局面。母公司的營業(yè)收入與上年同期相比下降了248.87萬元，但利潤總額增加71.88萬元，除投資收益增加36.17萬元

5、外,其他歸功于成本費用的有效控制。XX公司PP產(chǎn)品銷售量與上年同期基本持平，但由于5月份某公司（客戶）補差價566.97萬元（含稅），使平均結(jié)算價格（含稅）由上年同期的3576.34元/噸增至4455.53元/噸，增加了879.18元/噸，從而營業(yè)收入增加779.58萬元，實現(xiàn)增利16.05萬元。YY公司積極、主動地開發(fā)市場，實現(xiàn)外銷183.70萬元，同時采取到現(xiàn)場包換N產(chǎn)品的售后服務(wù)等有效措施，基本上占領(lǐng)了B市內(nèi)N產(chǎn)品市場。與上年同期相比銷售收入增加821.93萬元，實現(xiàn)盈余3.16萬元。ZZ公司營業(yè)收入和利潤總額與上年同期相比分別增加23.32萬元和9.23萬元，可見正處于持續(xù)性發(fā)展中。產(chǎn)

6、值、銷售收入、利潤總額比較表指標名稱合并完成與上年同期相比為年度計劃的%備注增加額增長率（%）工業(yè)總產(chǎn)值596991518.10AA公司154974191.71XX公司3250210.65YY公司9949110.08ZZ公司1766254.39營業(yè)收入6485.181676.4134.8658.43AA公司1339.23-248.87-15.67XX公司4080.41779.5823.62YY公司1384.15821.93146.19ZZ公司137.4123.3220.44內(nèi)部抵銷-456.02300.45-39.72外銷257.50203.5376.8564.38AA公司66.3019.34

7、1.06YY公司183.70183.7ZZ公司7.500.57.14利潤總額255.4815.936.6541.88投資收益:29.29萬元AA公司60.7271.88-644.09投資收益:35.66萬元XX公司201.3016.058.66投資收益:27.29萬元YY公司3.1651.25-106.57ZZ公司23.969.2362.66內(nèi)部抵銷-33.66-132.48-134.06抵銷投資收益:33.66萬元二、成本費用分析上半年，營業(yè)成本為5519.06萬元，較上年同期3992.36萬元增加1526.70萬元，增長率為38.24%;期間費用為826.72萬元，較上年同期546.19萬

8、元增加280.53萬元，增長率為51.36%。由于總體成本費用的增長率39.58%大于營業(yè)收入的增長率34.86%，使得今年上半年的銷售成本費用率達98.38%，比上年同期95.06%相比增長了3.32%，增長幅度為3.49%，最終使利潤總額以比營業(yè)收入少28.21個百分點的速度增加。原材料的持續(xù)上揚是成本費用上升的主要原因，雖然5月份有所回落，但自6月初以來又出現(xiàn)強勢反彈，與上年平均原材料采購成本相比，上半年由于漲價因素對生產(chǎn)成本的影響金額為1135.47萬元，其中母公司39.19萬元、XX公司992.85萬元，YY公司103.43萬元。值得一提的是，母公司與整個集團的情況正好相反，與上年同

9、期相比，母公司的營業(yè)成本下降了495.61萬元，期間費用增長214.21萬元，成本費用總額下降了283.60萬元，下降幅度大于營業(yè)收入的下降幅度，致使母公司由上年同期虧損11.16萬元扭轉(zhuǎn)為盈利60.72萬元，這一方面與各分公司的成本控制意識是分不開的,另一方面是為了更加如實地反映成本，今年對收所屬分公司的管理費由以往沖減管理費用改為沖減制造費用，若剔除此因素的影響，管理費用應(yīng)是相對節(jié)約的。XX公司上半年平均單位生產(chǎn)成本達3675.35元/噸，比計劃單位成本3650元/噸上升0.69%，比上年同期生產(chǎn)成本2434.31元/噸上升50.98%。根據(jù)噸生產(chǎn)成本原材料配比，由于漲價因素使原材料生產(chǎn)成

10、本比上年平均增加了993.73元/噸。與上年同期相比，上半年營業(yè)成本增加了914.70萬元，比營業(yè)收入的增加多出135.12萬元。管理費用較上年同期節(jié)約了138.66萬元，營業(yè)費用與財務(wù)費用基本持平。YY公司上半年平均單位生產(chǎn)成本M產(chǎn)品為9020.33元/噸、N產(chǎn)品為5268.44元/噸，分別比上年同期增長3690.27元/噸和410.60元/噸。與上年同期相比，營業(yè)收入的增長比營業(yè)成本的增長多出107.53萬元;期間費用增長52.43，其中由于銷售特別是外銷的增長和本年增加外行貸款400萬元而增加營業(yè)費用20.15萬元和財務(wù)費用4.33萬元。成本費用構(gòu)成變動情況表（占營業(yè)收入的比例）項目名稱

11、本年上半年上年同期數(shù)值（萬元）百分比（%）數(shù)值（萬元）百分比（%）營業(yè)收入6,485.18100.00%4,808.78100.00%成本費用總額6,380.4098.38%4,571.2595.06%其中：營業(yè)成本5,519.0685.10%3,992.3683.02%主營稅金及附加34.620.53%32.700.68%管理費用644.819.94%466.439.70%銷售費用115.881.79%39.260.82%財務(wù)費用66.031.02%40.500.84%可控性管理費用為年度財務(wù)計劃216.10萬元的48.55%，與上年同期相比節(jié)約了60.57萬元。其中修理費、運輸費節(jié)約較多，

12、控制較好，這主要是公司認真落實了上級關(guān)于對車輛進行效能監(jiān)察的精神，對車輛運輸費、修理費進行有效控制;辦公費較上年同期增加3.60萬元,主要是因為今年增加了物資驗收單、結(jié)算中心委托收款書等印刷品使印刷費增加3.60萬元;業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)招待費超支較嚴重，其中母公司和XX公司已超出稅務(wù)允許扣除標準的4.18萬元和1.83萬元，這應(yīng)引起足夠的重視，下半年應(yīng)嚴格控制?？煽毓芾碣M用執(zhí)行情況對照表項目名稱本年上半年（萬元）與上年同期相比為年度財務(wù)計劃的%增加額（萬元）增長率（%）辦公費20.583.7122.0251.83差旅費15.99-1.41-8.1248.76修理費25.27-55.88-68.8653.

13、77運輸費10.27-16.44-61.5524.00業(yè)務(wù)招待費32.809.4540.4960.97合計104.92-60.57-36.6048.55三、資產(chǎn)營運效率分析上半年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為0.66次，比上年同期周轉(zhuǎn)速度加快，周轉(zhuǎn)天數(shù)從750天縮短到545.45天。上半年平均資產(chǎn)規(guī)模較上年同期擴大，增長幅度為31.38%，但營業(yè)收入較上年同期增長幅度更大，為34.84%，公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所上升，運用總資產(chǎn)賺取收入的能力有所提高。從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來看，除應(yīng)收賬款由于成立結(jié)算中心的關(guān)系周轉(zhuǎn)天數(shù)縮短外，總體經(jīng)營活動的資金占用有較大幅度

14、的增加，其中庫存商品平均占用資金3510.57萬元，占平均資產(chǎn)總額的27.91%，非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長，從而使總資產(chǎn)的營運能力有所下降。當(dāng)然，由于實行結(jié)算中心，資金的統(tǒng)籌統(tǒng)配在一定程度上也延緩了現(xiàn)金的持有時間。資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度表項目名稱本年上半年上年同期相比增加總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.660.480.18固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.901.290.61流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.080.810.27營運能力指標表項目名稱本年上半年上年同期相比增加存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)250.89186.1764.72應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)58.08106.53-48.45應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)85.39132.98-47.59營業(yè)周期

15、308.97292.7116.26四、償債能力從支付能力看，與上年同期及上年末有所好轉(zhuǎn)，但流動比率、速動比率與國只要庫存商品的變現(xiàn)能力加, 公司的資本結(jié)構(gòu)傾于合理、際標準值相比較落后。目前流動資產(chǎn)大于流動負債，快，公司不能償還短期債務(wù)的風(fēng)險較小。從資產(chǎn)負債率和產(chǎn)權(quán)比率和利息保障倍數(shù)來看穩(wěn)定，長期償還債務(wù)本息的能力有一定的保障。償債能力指標表項目名稱本年上半年上年同期上年末流動比率1.261.331.31速動比率0.520.500.40利息保障倍數(shù)5.606.918.67資產(chǎn)負債率0.540.450.47產(chǎn)權(quán)比率1.170.820.88五、盈利能力上述已提及，由于成本費用的增長大于營業(yè)收入的增長

16、，公司的盈利能力與上年同期相比有所下降。銷售毛利率為14.90%，銷售利潤率為3.94%，成本費用利潤率為4.00%，資產(chǎn)收益率為0.51%，凈資產(chǎn)收益率為0.94%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均小于企業(yè)實際貸款利率，盈利能力偏低。盈利能力指標表項目名稱本年上半年上年同期相對增長銷售毛利率14.90%16.98%-2.08%成本費用利潤率4.00%5.24%-1.24%銷售凈利率0.64%1.32%-0.67%資產(chǎn)收益率0.51%0.63%-0.12%凈資產(chǎn)收益率0.94%1.10%-0.16%六、資金分析公司通過銷售商品、提供勞務(wù)所收到的現(xiàn)金為7806萬元，這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公

17、司當(dāng)期現(xiàn)金流入總額的80.10%。但是，由于公司原材料價格的上揚，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金增加，上半年經(jīng)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，因此經(jīng)營業(yè)務(wù)自身不能實現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，經(jīng)營活動出現(xiàn)了360萬元的資金缺口，公司通過增加外行資金500萬元。下半年預(yù)計經(jīng)營活動的資金缺口會更大，為此需要繼續(xù)增加產(chǎn)成品的銷售，加快資金的周轉(zhuǎn)速度，及時收現(xiàn)，加速資金回籠。問題綜述及相應(yīng)措施一、原材料價格不斷上漲，產(chǎn)品內(nèi)部結(jié)算價格調(diào)整滯后，要完成年度利潤計劃指標需盡快調(diào)整結(jié)算價格。二、公司生產(chǎn)產(chǎn)品的主要客戶某公司實行“零庫存”和“代儲代銷”管理，結(jié)算遲緩，同時客戶生產(chǎn)量承包結(jié)算，N產(chǎn)品實行承包試用，使公司庫存持續(xù)增長，至6月底，產(chǎn)成品庫存達3587萬元，占用大量流動資金，加上述原材料漲價因素，資金日益緊張在所難免。為此要更好地加強資金的管理，確保生產(chǎn)經(jīng)營的有效運行。三、業(yè)務(wù)量承接不足。除實行總承包的N產(chǎn)品項目外，其他項目的業(yè)務(wù)量都在下降。加工件任務(wù)不足，自接維修件較上年大幅下降