某股份有限公司全面預(yù)算管理實(shí)施辦法

1、*股份份有限公公司全面面預(yù)算管管理實(shí)施施辦法第一章總總則第一條為為推動(dòng)*股份份有限公公司（以以下簡(jiǎn)稱稱本公司司或公司司）全面面預(yù)算管管理的實(shí)實(shí)施，按按照會(huì)會(huì)計(jì)法及有關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)合本本公司的的實(shí)際情情況，特特制定本本管理辦辦法。第二條全全面預(yù)算算管理是是實(shí)現(xiàn)企企業(yè)資源源優(yōu)化配配置、提提高企業(yè)業(yè)經(jīng)濟(jì)效效益的先先進(jìn)而科科學(xué)的管管理方法法。以全全面預(yù)算算管理制制度為依依托，建建立在公公司總體體目標(biāo)駕駕馭之下下的目標(biāo)標(biāo)責(zé)任體體系，通通過(guò)業(yè)績(jī)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系系統(tǒng)和有有效的激激勵(lì)機(jī)制制，使得得公司各各部門圍圍繞著公公司的總總體目標(biāo)標(biāo)而運(yùn)作作。第三條全全面預(yù)算算管理的的目標(biāo)全面預(yù)算算管理的的總體目目標(biāo)是：建立一一套適

2、合合公司的的預(yù)算管管理制度度，通過(guò)過(guò)“權(quán)責(zé)分分散，監(jiān)監(jiān)督集中中”的方式式，體現(xiàn)現(xiàn)出公司司的整體體優(yōu)勢(shì)，為公司司創(chuàng)造“持續(xù)的的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)”，迎接接來(lái)自國(guó)國(guó)內(nèi)外新新的市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)環(huán)境的挑挑戰(zhàn)。全面預(yù)算算管理的的具體目目標(biāo)是：（一）建建立預(yù)算算指標(biāo)系系統(tǒng)、信信息反饋饋系統(tǒng)、激勵(lì)系系統(tǒng)和目目標(biāo)責(zé)任任體系。預(yù)算指指標(biāo)及信信息反饋饋系統(tǒng)為為規(guī)范和和控制、評(píng)價(jià)各各部門的的行為提提供標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)和依據(jù)據(jù)；預(yù)算算管理中中的激勵(lì)勵(lì)系統(tǒng)為為公司各各部門以以及基層層員工實(shí)實(shí)現(xiàn)公司司的目標(biāo)標(biāo)注入動(dòng)動(dòng)力，使使公司的的管理和和運(yùn)作進(jìn)進(jìn)入良性性循環(huán)；目標(biāo)責(zé)責(zé)任體系系使得公公司各部部門和員員工在追追求“個(gè)體”目標(biāo)的的同時(shí)實(shí)實(shí)現(xiàn)公司司

3、的總體體目標(biāo)。（二）實(shí)實(shí)現(xiàn)權(quán)責(zé)責(zé)利統(tǒng)一一、監(jiān)督督權(quán)獨(dú)立立集中。（三）構(gòu)構(gòu)建公司司預(yù)算管管理系統(tǒng)統(tǒng)的子系系統(tǒng)，為為公司管管理決策策提供依依據(jù)。第二章組組織機(jī)構(gòu)構(gòu)第四條公公司總部部全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機(jī)構(gòu)包包括預(yù)算算管理委委員會(huì)、預(yù)算辦辦公室（設(shè)在財(cái)財(cái)務(wù)部）及預(yù)算算責(zé)任單單位。第五條預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)是實(shí)施施全面預(yù)預(yù)算管理理的最高高管理機(jī)機(jī)構(gòu)，以以預(yù)算會(huì)會(huì)議的形形式審議議各預(yù)算算事項(xiàng)，委員會(huì)會(huì)主任由由公司總總經(jīng)理兼兼任，委委員會(huì)成成員由副副總經(jīng)理理、總會(huì)會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)部部、計(jì)劃劃部、生生產(chǎn)部、銷售部部等部門門人員組組成。預(yù)預(yù)算辦公公室為處處理全面面預(yù)算管管理日常常事務(wù)的的職能部部門，預(yù)預(yù)算辦公

4、公室主任任由財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理兼任。預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位是預(yù)算算管理的的執(zhí)行層層，由公公司各部部門和分分公司組組成。公公司全面面預(yù)算由由預(yù)算管管理委員員會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)。各分公司司、子公公司比照照公司總總部成立立預(yù)算管管理機(jī)構(gòu)構(gòu)，負(fù)責(zé)責(zé)本級(jí)預(yù)預(yù)算管理理。第六條預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)的職責(zé)責(zé)是：議通過(guò)有有關(guān)預(yù)算算管理的的政策、規(guī)定、制度。準(zhǔn)主要原原材料采采購(gòu)和產(chǎn)產(chǎn)品銷售售價(jià)格。（三）組組織企業(yè)業(yè)有關(guān)部部門對(duì)目目標(biāo)利潤(rùn)潤(rùn)進(jìn)行預(yù)預(yù)測(cè)。（四）審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)目標(biāo)利利潤(rùn)、預(yù)預(yù)算編制制的方針針和程序序。（五）審審查整體體預(yù)算方方案及各各部門編編制的預(yù)預(yù)算草案案，并就就必要的的改進(jìn)對(duì)對(duì)策提出出建議。（六）在在預(yù)算編編制和執(zhí)執(zhí)行過(guò)

5、程程中，對(duì)對(duì)分公司司與部門門、部門門與部門門之間發(fā)發(fā)生的分分歧進(jìn)行行協(xié)調(diào)。（七）定定期接受受預(yù)算與與實(shí)際比比較的預(yù)預(yù)算報(bào)告告并予以以審查、分析，提出改改進(jìn)的建建議。（八）對(duì)對(duì)全面預(yù)預(yù)算管理理過(guò)程中中出現(xiàn)的的矛盾或或問(wèn)題進(jìn)進(jìn)行調(diào)解解或仲裁裁。（九）對(duì)對(duì)預(yù)算責(zé)責(zé)任單位位提出的的預(yù)算調(diào)調(diào)整申請(qǐng)請(qǐng)進(jìn)行審審批。第七條預(yù)預(yù)算委員員會(huì)工作作制度及及主要工工作內(nèi)容容。（一）每每季初例例會(huì)，研研究解決決預(yù)算執(zhí)執(zhí)行中存存在的的的問(wèn)題。（二）對(duì)對(duì)預(yù)算管管理工作作中出現(xiàn)現(xiàn)的突發(fā)發(fā)性問(wèn)題題，及時(shí)時(shí)召開會(huì)會(huì)議予以以解決。（三）每每年第四四季度組組織編制制下年度度預(yù)算，第一季季度組織織編制上上年度預(yù)預(yù)算執(zhí)行行結(jié)果報(bào)報(bào)告。（

6、四）如如遇超過(guò)過(guò)預(yù)算收收支總額額或重大大項(xiàng)目需需做預(yù)算算調(diào)整的的，由預(yù)預(yù)算委員員會(huì)主任任召集，可隨時(shí)時(shí)召開預(yù)預(yù)算委員員會(huì)工作作會(huì)議。第八條預(yù)預(yù)算辦公公室的職職責(zé)是：1、傳達(dá)達(dá)預(yù)算的的編制方方針、程程序，具具體指導(dǎo)導(dǎo)分廠、部門預(yù)預(yù)算草案案的編制制。2、根據(jù)據(jù)預(yù)算編編制方針針，對(duì)分分公司、部門編編制的預(yù)預(yù)算草案案進(jìn)行初初步審查查、協(xié)調(diào)調(diào)、平衡衡和匯總總后，編編制公司司的預(yù)算算草案，報(bào)預(yù)算算管理委委員會(huì)審審查。3、為各各分公司司、各部部門的預(yù)預(yù)算管理理提供咨咨詢。4、監(jiān)督督、控制制各分公公司和部部門的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行情況。5、編制制預(yù)算執(zhí)執(zhí)行報(bào)告告和預(yù)算算差異分分析報(bào)告告，提交交預(yù)算管管理委員員會(huì)審議議

7、。6、遇有有特殊情情況，向向預(yù)算管管理委員員會(huì)提出出預(yù)算修修改建議議。7、協(xié)助助預(yù)算管管理委員員會(huì)協(xié)調(diào)調(diào)、處理理預(yù)算執(zhí)執(zhí)行過(guò)程程中出現(xiàn)現(xiàn)的問(wèn)題題。第九條預(yù)預(yù)算責(zé)任任單位的的職責(zé)是是：1、嚴(yán)格格執(zhí)行擬擬定的預(yù)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)。2、將預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)具體落落實(shí)到生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)和管理理中，實(shí)實(shí)現(xiàn)預(yù)算算管理與與其他基基礎(chǔ)管理理的有機(jī)機(jī)結(jié)合。3、提供供預(yù)算管管理所需需的各種種實(shí)際業(yè)業(yè)績(jī)的反反饋，為為預(yù)算管管理職能能部門進(jìn)進(jìn)行預(yù)算算編制、預(yù)算跟跟蹤提供供基礎(chǔ)數(shù)數(shù)據(jù)。第三章預(yù)預(yù)算內(nèi)容容第十條預(yù)預(yù)算內(nèi)容容包括以以下各項(xiàng)項(xiàng)：（一）資資產(chǎn)負(fù)債債預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表各各項(xiàng)目的的預(yù)算年年度其末末預(yù)計(jì)數(shù)數(shù)及前三三年實(shí)際際數(shù)。（二）損

8、損益預(yù)算算，損益益表各項(xiàng)項(xiàng)預(yù)算年年度其末末預(yù)計(jì)數(shù)數(shù)及前三三年實(shí)際際數(shù)。（三）現(xiàn)現(xiàn)金預(yù)算算，現(xiàn)金金流量表表各項(xiàng)預(yù)預(yù)算年度度其末預(yù)預(yù)計(jì)數(shù)及及前三年年實(shí)際數(shù)數(shù)?，F(xiàn)金金預(yù)算的的編制按按“收付實(shí)實(shí)現(xiàn)制”的原則則進(jìn)行。（四）銷銷售、成成本、毛毛利預(yù)算算，預(yù)計(jì)計(jì)年度內(nèi)內(nèi)各季區(qū)區(qū)分產(chǎn)品品類別的的產(chǎn)量、銷量、銷售收收入、制制造成本本、銷售售成本及及毛利，并比較較上年同同期數(shù)。（五）管管理費(fèi)用用預(yù)算，預(yù)算年年度內(nèi)各各季的各各項(xiàng)管理理費(fèi)用，并比較較上年同同期數(shù)。（六）銷銷售費(fèi)用用預(yù)算，預(yù)算年年度內(nèi)各各季的各各項(xiàng)銷售售費(fèi)用，并比較較上年同同期數(shù)。（七）財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用用預(yù)算，預(yù)算年年度內(nèi)各各季的各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用，并比較較上

9、年同同期數(shù)。（八）其其他業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)預(yù)預(yù)算，預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)各季季區(qū)分項(xiàng)項(xiàng)目的其其他業(yè)務(wù)務(wù)收如入入、其他他業(yè)務(wù)支支出及毛毛利，并并比較上上年同期期數(shù)。（九）營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收支預(yù)算算，預(yù)算算年度內(nèi)內(nèi)分項(xiàng)目目的營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入、支出出、上年年實(shí)際數(shù)數(shù)。（十）借借、還款款及利息息支出預(yù)預(yù)算，預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)的借借款、還還款、利利息支出出及借款款余額。（十一）回款及及應(yīng)收帳帳款預(yù)算算，預(yù)算算年度內(nèi)內(nèi)各季的的銷售回回款、應(yīng)應(yīng)收帳款款回款、新增應(yīng)應(yīng)收帳款款以及其其末應(yīng)收收帳款，并比較較上年同同期數(shù)。（十二）付款及及應(yīng)付帳帳款預(yù)算算，預(yù)算算年度內(nèi)內(nèi)各季的的采購(gòu)付付款、應(yīng)應(yīng)付帳款款付款、新增應(yīng)應(yīng)付帳款款以及其其末應(yīng)付付帳

10、款，并比較較上年同同期數(shù)。（十三）投資預(yù)預(yù)算，各各投資項(xiàng)項(xiàng)目的開開始時(shí)間間、計(jì)劃劃完成時(shí)時(shí)間已完完成投資資以及預(yù)預(yù)算年度度內(nèi)各季季投資額額。（十四）投資收收益預(yù)算算，比較較投資項(xiàng)項(xiàng)目的本本年預(yù)算算收益和和上年實(shí)實(shí)際收益益，并做做差異說(shuō)說(shuō)明。（十五）合并預(yù)預(yù)算，根根據(jù)所屬屬子公司司預(yù)算和和預(yù)計(jì)內(nèi)內(nèi)部交易易情況編編制。第四章預(yù)預(yù)算管理理的原則則第十一條條“實(shí)事求求是，客客觀真實(shí)實(shí)”的原則則，預(yù)算算要積極極可靠，同時(shí)要要留有余余地。要要充分估估計(jì)預(yù)算算目標(biāo)實(shí)實(shí)現(xiàn)的可可能性，以應(yīng)付付實(shí)際情情況的變變化。編編制預(yù)算算時(shí)，要要考慮到到影響目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的各種種事項(xiàng)，盡量避避免由于于預(yù)算缺缺乏周詳詳考慮而而影

11、響目目標(biāo)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。第十二條條“以零基基預(yù)算為為主、趨趨勢(shì)預(yù)測(cè)測(cè)與零基基預(yù)算相相結(jié)合”原則。各級(jí)預(yù)預(yù)算單位位應(yīng)每年年進(jìn)行一一次零基基預(yù)算，不考慮慮以往年年度所發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用額，一切從從零開始始進(jìn)行預(yù)預(yù)算。從從根本上上研究、分析每每項(xiàng)費(fèi)用用是否有有支出的的的必要要性和支支出數(shù)額額的大小小，以適適應(yīng)新情情況的要要求。趨趨勢(shì)預(yù)測(cè)測(cè)應(yīng)充分分考慮公公司業(yè)務(wù)務(wù)的擴(kuò)張張以及外外部環(huán)境境變化等等，應(yīng)避避免將趨趨勢(shì)估計(jì)計(jì)過(guò)高，同時(shí)極極力避免免與業(yè)務(wù)務(wù)量趨勢(shì)勢(shì)不相稱稱的費(fèi)用用膨脹。第十三條條“預(yù)算目目標(biāo)落實(shí)實(shí)到人”原則。各預(yù)算算單位必必須將經(jīng)經(jīng)批復(fù)的的預(yù)算指指標(biāo)分解解落實(shí)到到人，責(zé)責(zé)其遵照照?qǐng)?zhí)行，監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行情況況，同

12、時(shí)時(shí)將預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果納入入員工業(yè)業(yè)績(jī)考核核體系。第五章預(yù)預(yù)算編制制第十四條條預(yù)算編編制單位位公司設(shè)兩兩級(jí)預(yù)算算單位，即作為為一級(jí)預(yù)預(yù)算單位位的公司司和作為為二級(jí)預(yù)預(yù)算單位位的公司司所屬各各部門和和各分公公司。第十五條條預(yù)算編編制方法法公司預(yù)算算編制采采用自上上而下與與自下而而上相結(jié)結(jié)合的方方法。首先由由公司預(yù)預(yù)算委員員會(huì)提出出公司的的參考性性目標(biāo)，并逐級(jí)級(jí)分解下下達(dá)；然然后從二二級(jí)預(yù)算算單位開開始，依依據(jù)公司司參考性性目標(biāo)對(duì)對(duì)本單位位的要求求，編制制本單位位預(yù)算，建立公公司預(yù)算算平臺(tái)；從這個(gè)個(gè)平臺(tái)出出發(fā)，向向上匯總總成公司司預(yù)算，向下細(xì)細(xì)化出二二級(jí)預(yù)算算單位內(nèi)內(nèi)部各層層級(jí)的預(yù)預(yù)算。第十六條條

13、預(yù)算編編制程序序（一）預(yù)預(yù)算委員員會(huì)依據(jù)據(jù)企業(yè)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略及其要要求，提提出預(yù)算算總目標(biāo)標(biāo)。（二）各各二級(jí)預(yù)預(yù)算單位位根據(jù)預(yù)預(yù)算委員員會(huì)制定定的預(yù)算算目標(biāo)編編制本單單位預(yù)算算初稿，包括編編制預(yù)算算說(shuō)明，上報(bào)預(yù)預(yù)算辦公公室。（三）預(yù)預(yù)算辦公公室對(duì)各各責(zé)任單單位上報(bào)報(bào)的預(yù)算算初稿進(jìn)進(jìn)行審查查、匯總總，報(bào)預(yù)預(yù)算委員員會(huì)審批批。（四）預(yù)預(yù)算委員員會(huì)審議議、批準(zhǔn)準(zhǔn)預(yù)算，并下發(fā)發(fā)執(zhí)行。第十七條條編制預(yù)預(yù)算時(shí)，公司可可根據(jù)需需要設(shè)立立一定比比例的不不可預(yù)見(jiàn)見(jiàn)費(fèi)，作作為預(yù)算算外支出出。預(yù)算算項(xiàng)目須須將年度度預(yù)算分分解到季季度，本本年預(yù)算算金額與與上年實(shí)實(shí)際發(fā)生生額相比比差異在在15%以上的的項(xiàng)目，要列明明差異

14、原原因。第十八條條預(yù)算的的調(diào)整各單位預(yù)預(yù)算一經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，具有嚴(yán)嚴(yán)格的約約束力，初因不不可抗拒拒客觀情情況發(fā)生生重大變變化需要要做預(yù)算算調(diào)整外外，任何何人不得得隨意變變動(dòng)或調(diào)調(diào)整，如如需調(diào)整整須經(jīng)公公司預(yù)算算委員會(huì)會(huì)審批。第十九條條公司預(yù)預(yù)算所需需的各種種表格由由預(yù)算辦辦公室根根據(jù)實(shí)際際需要負(fù)負(fù)責(zé)制定定并下發(fā)發(fā)到各預(yù)預(yù)算部門門和分公公司。第二十條條預(yù)算編編制工作作一般在在11月中中旬開始始，各二二級(jí)單位位須在111月底底前將預(yù)預(yù)算編制制日程計(jì)計(jì)劃報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部。第六章預(yù)預(yù)算控制制和考評(píng)評(píng)第二十一一條預(yù)算算委員會(huì)會(huì)和預(yù)算算辦公室室及主管管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)負(fù)有預(yù)算算監(jiān)控職職責(zé)。（一）預(yù)預(yù)算委員員會(huì)和主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的預(yù)

15、算算控制原原則上依依金額進(jìn)進(jìn)行，同同時(shí)運(yùn)用用項(xiàng)目管管理、數(shù)數(shù)量管理理等方法法。金額額管理是是從預(yù)算算的金額額方面進(jìn)進(jìn)行管理理；項(xiàng)目目管理是是對(duì)預(yù)算算的項(xiàng)目目進(jìn)行管管理；數(shù)數(shù)量管理理是對(duì)一一些預(yù)算算項(xiàng)目除除進(jìn)行金金額管理理外，從從預(yù)算的的數(shù)量方方面進(jìn)行行管理。（二）在在全面預(yù)預(yù)算管理理體系中中，預(yù)算算辦公室室負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)全面預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行日日常監(jiān)督督，是預(yù)預(yù)算監(jiān)控控中心和和預(yù)算信信息處理理反饋中中心。第二十二二條在預(yù)預(yù)算執(zhí)行行過(guò)程中中，各部部門預(yù)算算內(nèi)支出出由各部部門經(jīng)理理進(jìn)行控控制，預(yù)預(yù)算辦公公室負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督，總會(huì)計(jì)計(jì)師審批批。預(yù)算算內(nèi)的不不可預(yù)見(jiàn)見(jiàn)費(fèi)中由由總經(jīng)理理直接控控制的部部分由總總

16、經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行控制制。其余余部分的的支出額額度在1100 萬(wàn)元以以下的，由總經(jīng)經(jīng)理控制制，超過(guò)過(guò)1000萬(wàn)元的的支出，由預(yù)算算委員會(huì)會(huì)審批。第二十三三條分公公司、部部門都要要建立全全面預(yù)算算管理簿簿，按預(yù)預(yù)算的項(xiàng)項(xiàng)目詳細(xì)細(xì)記錄預(yù)預(yù)算額、實(shí)際發(fā)發(fā)生額和和差異額額。第二十四四條在預(yù)預(yù)算管理理過(guò)程中中，必須須本著“先算后后花、先先算后干干”的原則則，以預(yù)預(yù)算作為為控制依依據(jù)。一一般情況況下，沒(méi)沒(méi)有預(yù)算算的要堅(jiān)堅(jiān)決控制制其發(fā)生生。對(duì)各各分公司司、部門門的費(fèi)用用預(yù)算實(shí)實(shí)行總額額控制。第二十五五條預(yù)算算的節(jié)約約額不能能跨年度度使用。第二十六六條除下下列兩種種情況之之外，二二級(jí)預(yù)算算單位的的預(yù)算經(jīng)經(jīng)預(yù)算委委員會(huì)

17、批批準(zhǔn)后，不得調(diào)調(diào)整。無(wú)爭(zhēng)議地地證明現(xiàn)現(xiàn)時(shí)條件件與預(yù)算算編制時(shí)時(shí)的條件件發(fā)生了了重大變變化。2、技術(shù)術(shù)性調(diào)整整。如上上月收訖訖的材料料，按合合同和預(yù)預(yù)算應(yīng)在在上月支支付貨款款，但因因種種原原因上月月未付，本月應(yīng)應(yīng)調(diào)整預(yù)預(yù)算支付付貨款。第二十七七條當(dāng)某某一項(xiàng)或或幾項(xiàng)因因素向著著不利方方向變化化，影響響預(yù)算指指標(biāo)的實(shí)實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先先挖掘其其他因素素的潛力力，或采采取其他他措施來(lái)來(lái)彌補(bǔ)，只有在在無(wú)法彌彌補(bǔ)的情情況下，才能提提出預(yù)算算修正申申請(qǐng)。第二十八八條預(yù)算算修正的的權(quán)限與與程序預(yù)算的修修正權(quán)屬屬于預(yù)算算管理委委員會(huì)。當(dāng)遇到到特殊情情況時(shí)，必須由由預(yù)算執(zhí)執(zhí)行單位位提出預(yù)預(yù)算修正正分析報(bào)報(bào)告，詳詳細(xì)

18、說(shuō)明明修正原原因以及及對(duì)今后后發(fā)展趨趨勢(shì)的預(yù)預(yù)測(cè)，提提交預(yù)算算管理委委員會(huì)審審批，預(yù)預(yù)算管理理委員會(huì)會(huì)審查批批準(zhǔn)后方方能執(zhí)行行。第二十九九條每年年年末，二級(jí)預(yù)預(yù)算單位位對(duì)本單單位當(dāng)年年預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行對(duì)對(duì)比分析析并出具具分析報(bào)報(bào)告，于于次年11月31日前前上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部部匯總后后出具年年度公司司預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況報(bào)告并并上報(bào)主主管副總總經(jīng)理、預(yù)算管管理委員員會(huì)，同同時(shí)報(bào)公公司辦公公室備案案。第三十條條在進(jìn)行行預(yù)算差差異分析析時(shí)，應(yīng)應(yīng)明確不不利差異異的原因因、責(zé)任任歸屬、改進(jìn)措措施以及及形成有有利差異異的原因因和今后后鞏固、推廣的的建議。第三十一一條要加加強(qiáng)對(duì)預(yù)預(yù)算的考考核力度度把預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果與工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金緊密密掛鉤，實(shí)行“嚴(yán)考核核，應(yīng)兌兌現(xiàn)；先先審計(jì)，后兌現(xiàn)現(xiàn)”，確保保全年預(yù)預(yù)算的切切實(shí)完成成。第三十二二條預(yù)算算考評(píng)是是發(fā)揮預(yù)預(yù)算激勵(lì)勵(lì)與約束束作用的的必要措措施，通通過(guò)預(yù)算算指標(biāo)的的細(xì)化分分解與激激勵(lì)措施施的付諸諸實(shí)施，真正做做到“人人肩肩上有指指標(biāo)，項(xiàng)項(xiàng)項(xiàng)指標(biāo)標(biāo)連收入入”。第三十三三條為調(diào)調(diào)動(dòng)預(yù)算算執(zhí)行者者的積極極性，公公司制定定一系列列獎(jiǎng)懲措措施。對(duì)分公司司獎(jiǎng)懲的的基本原原則是：對(duì)分公公司實(shí)行行數(shù)量和和金額雙雙向結(jié)合合