四川農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度

1、四川農(nóng)村合作金鬲蟲四機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理制度第一章第二章第三章第四章第五章A-A- t -T*7-第六章第七章第八章第九章第十章第十一章第十二章第十三章四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法（征求意見稿）總則財(cái)務(wù)管理體制財(cái)務(wù)預(yù)算管理財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制資金籌集管理資產(chǎn)營運(yùn)管理成本費(fèi)用管理收益分配管理稅務(wù)管理重組、清算財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與評價(jià)財(cái)務(wù)監(jiān)督附則四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理辦法第一章總則第一條 為加強(qiáng)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，防 范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)中華人民共和國公司法、金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則及 企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則 等有關(guān)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則，制定本辦法。第二條 四川省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀

2、 行、農(nóng)村信用聯(lián)社及其所轄分支機(jī)構(gòu)，以下簡稱”各行社”）均適用本 辦法。第三條 本辦法所稱財(cái)務(wù)管理，是指行社根據(jù)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境和自 身業(yè)務(wù)發(fā)展的要求，綜合運(yùn)用規(guī)劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價(jià)和 分析等方法，籌集資金、營運(yùn)資產(chǎn)、控制成本、分配收益、配置資源，具 體包括財(cái)務(wù)管理體制、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、資金籌集管 理、資產(chǎn)營運(yùn)管理、成本費(fèi)用管理、收益分配管理、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告與 評價(jià)、財(cái)務(wù)監(jiān)督等方面。第四條 各行社應(yīng)根據(jù)本辦法的規(guī)定，以及自身發(fā)展的需要，建立健 全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，設(shè)置財(cái)務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財(cái)務(wù)管理人員。第五條 各行社應(yīng)以安全性、流動(dòng)性、效益性為經(jīng)營原則，實(shí)行自 主經(jīng)營、

3、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束,合理配置財(cái)務(wù)資源,反映經(jīng)營 狀況,防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)管理目 標(biāo)。第六條各行社應(yīng)遵守國家法律、法規(guī)和政策，依法接受財(cái)政部門 的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。各行社應(yīng)在完成工商登記后30日內(nèi)，向同級財(cái) 政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印 件;各行社發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生 變更時(shí)，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，向同級財(cái)政部門提交相關(guān) 變更文件復(fù)印件。第七條各行社應(yīng)依法納稅。財(cái)務(wù)處理與稅收法律、行政法規(guī)規(guī) 定不一致的，納稅時(shí)應(yīng)依法進(jìn)行調(diào)整。第二章財(cái)務(wù)管理體制第八條 各行社應(yīng)實(shí)行”統(tǒng)一管理、授權(quán)

4、經(jīng)營、分級考核”的財(cái) 務(wù)管理體制。（一）統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)權(quán)力集中于總行或聯(lián)社（以下簡稱”總行”）, 由總行統(tǒng)一制定財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和財(cái)務(wù)規(guī)劃，統(tǒng)一編制財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè) 績評價(jià)體系，統(tǒng)一配置全行財(cái)務(wù)資源，統(tǒng)一進(jìn)行資產(chǎn)負(fù)債定價(jià)，統(tǒng)一計(jì)提 繳納稅費(fèi)，統(tǒng)一進(jìn)行利潤分配，統(tǒng)一對外披露財(cái)務(wù)信息。（二）授權(quán)經(jīng)營。在實(shí)施總行統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理的前提下，各行社應(yīng)合理 安排分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門的財(cái)務(wù)管理職責(zé)關(guān)系，根據(jù)一定的標(biāo)準(zhǔn)劃分類 別，并區(qū)別不同的財(cái)務(wù)事項(xiàng)實(shí)行授權(quán)管理。分支機(jī)構(gòu)應(yīng)在總行的授權(quán)下 開展日常財(cái)務(wù)活動(dòng)，執(zhí)行總行統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的落實(shí)。（三）分級考核。按照管理責(zé)任與管理權(quán)限相結(jié)合的要求，各行社應(yīng) 對分支機(jī)

5、構(gòu)及相關(guān)部門財(cái)務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行考核，并將考核結(jié)果與財(cái)務(wù)資 源分配、授權(quán)調(diào)整、員工績效工資等掛鉤。第九條各行社應(yīng)按法人治理要求建立完善的財(cái)務(wù)管理組織體 系。（一）股東（社員）代表大會。股東（社員）代表大會是行社的權(quán)力機(jī)構(gòu), 審議、批準(zhǔn)、決定財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略性決策。（二）董（理）事會。董（理）事會是股東（社員）代表大會的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和 經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，制訂財(cái)務(wù)管理的戰(zhàn)略性決策，審議批準(zhǔn)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。董 （理）事會對股東（社員）代表大會負(fù)責(zé)，（三）行長（主任）。行長（主任）是財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的具體組織實(shí)施者,根 據(jù)董（理）事會的授權(quán)在財(cái)務(wù)管理上行使戰(zhàn)術(shù)性決策。行長（主任）對董 （理）事會負(fù)責(zé)。行長（主任）可授權(quán)副

6、行長（副主任）在授權(quán)范圍內(nèi)從事財(cái) 務(wù)管理工作,副行長（副主任）對行長（主任）負(fù)責(zé)。（四）財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門是日常財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任部門，財(cái)務(wù)部 門對分管行長（主任）負(fù)責(zé)。（五）監(jiān)事會。監(jiān)事會是行社財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，監(jiān)事會的主要職 責(zé)是檢查監(jiān)督本單位的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);對經(jīng)營決策、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部 控制等進(jìn)行審計(jì)并指導(dǎo)本單位內(nèi)外部審計(jì)工作。監(jiān)事會對股東（社員） 代表大會負(fù)責(zé)。第十條各行社分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)部門應(yīng)建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理小組, 負(fù)責(zé)做好授權(quán)內(nèi)財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作。（一）分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)主管可實(shí)行總行委派制。分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管 由總行財(cái)務(wù)部門垂直管理。（二）分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)主管對于日常的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行雙線負(fù)責(zé)制，一方 面負(fù)責(zé)本機(jī)構(gòu)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理事務(wù)，協(xié)助本機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人開展工作,參與本 機(jī)構(gòu)重要決策;另一方面對總行負(fù)責(zé)，貫徹執(zhí)行總行相關(guān)政策，監(jiān)督本機(jī) 構(gòu)所有業(yè)務(wù)活動(dòng)在可控和可行范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)主管同時(shí)負(fù)有向總行報(bào)告 本機(jī)構(gòu)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)和重要經(jīng)營管理活動(dòng)的責(zé)任。第十一條各行社應(yīng)建立法人授權(quán)管理制度。（一）在法定經(jīng)營范圍內(nèi)，各行社應(yīng)對各業(yè)務(wù)職能部門和分支機(jī)構(gòu)的 財(cái)務(wù)管理實(shí)行逐級有限授權(quán)。（二）行社應(yīng)根