公司財務管理新版制度之貨幣資金管理統(tǒng)一規(guī)定

1、某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規(guī)定”第一章總則第一條為加強貨幣資金管理，實行全面預算體制，根據(jù)國務院發(fā)布日勺鈔票管理暫行條例及中國人 民銀行發(fā)布日勺銀行結算措施、鈔票管理暫行條例實行細則，結合我司實際狀況，制定本規(guī)定。本規(guī) 定合用于總公司及各所屬公司。第二條本規(guī)定是在全面預算體制下，月份資金籌劃基本上，對我司經(jīng)濟業(yè)務勺所有貨幣資金勺收支進 行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金涉及銀行存款、鈔票以及其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行 本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。第三條財務本部和各所屬公司財務部負責本規(guī)定勺具體貫徹實行，并設專職稽核員負責經(jīng)濟業(yè)務勺收 支籌劃和審核管理工作。第二章總

2、公司資金籌劃控制第四條總公司財務本部負責對總公司資金運作進行“全面籌劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。第五條各所屬公司必須于每年12月底前將各自下年度用款籌劃上報總公司財務本部，財務本部于每年 終根據(jù)總公司下年發(fā)展籌劃及資金狀況進行統(tǒng)籌安排，并制定總體資金年度安排籌劃及季度、月份資金籌 劃，報總公司總經(jīng)理批準后下達。第六條各所屬公司財務部門負責各自單位勺年、季、月資金籌劃安排和貫徹，并在實際工作中控制、 監(jiān)督資金籌劃勺執(zhí)行狀況。第七條總公司各部門、各所屬公司借領籌劃內(nèi)大額款項，采用“提前告知，積極籌措”勺措施。（一）金額在1000萬元如下，必須提前5天告知財務部。（二）金額在1000萬元以上

3、，必須提前10天告知財務部。（三）在手續(xù)齊全勺狀況下，開信用證須提前3天，改證須提前之大告知財務部，信用證原則上容許改 兩次。（四）辦理匯票須提前兩天告知財務部。第八條籌劃外借領大額款項，業(yè)務部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)節(jié)籌劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準后交財務 部，財務部根據(jù)資金狀況進行安排、籌集，提前告知期暫定10天。第九條各部門不按規(guī)定日勺提前期告知財務部，而影響用款，申辦部門自負其責， 第三章鈔票管理第十條鈔票勺收入、支出范疇：（一）鈔票收入涉及：公司經(jīng)濟業(yè)務范疇內(nèi)勺一切鈔票收入以及支用款項勺退回鈔票等。（二）支出范疇：1 .職工工資、多種工資性津貼、勞務費，勞保。福利費以及國家規(guī)定勺對個人勺其她

4、支出。出差人員必須隨身攜帶勺差旅費。3 .結算起點如下勺零星支出。4.發(fā)給職工勺多種獎金。5因采購地點不擬定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結算或?qū)Ψ奖镜赜刑厥鉅顩r等，必 須使用鈔票結算勺。6.中國人民銀行擬定勺需要支付鈔票勺其他支出。第十一條以各部編報勺、經(jīng)財務部平衡、公司總經(jīng)理批準勺月度貨幣收支籌劃為根據(jù)，由財務部進行 平常經(jīng)濟業(yè)務勺鈔票收支管理，對超籌劃支出，又元批準籌劃調(diào)節(jié)追補支出勺，財務部回絕支付。第十二條 鈔票收支業(yè)務勺管理（一）鈔票收入勺管理無論與否簽合同、合同，公司勺所有鈔票收入，經(jīng)辦部門必須連同收款闡明書、發(fā)票或收據(jù)副本等， 于收進日（最晚于次日）如數(shù)交付財務部，收

5、款部門不得挪作她用，更不準留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。2業(yè)務人員辦理業(yè)務預借勺鈔票，其未支用部分應連同有關業(yè)務憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財務 部沖銷預借款，不得余款不報，留作她用。（二）鈔票支出勺管理預算內(nèi)零星采購，由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，總公司部門總經(jīng) 理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預算審核。預算內(nèi)常常性費用支出（辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等），無預借款直接報帳勺，由指定經(jīng)辦 部門開具費用支出憑單，寫明用途，經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財務 部稽核員審核后，交財務部經(jīng)理簽字辦理。預算

6、外或超預算支出，由經(jīng)辦部門提出書面申請，按全面預算管理措施執(zhí)行。業(yè)務部門借領鈔票（不涉及差旅費借款），必須在15天內(nèi)報帳，對逾期末報日勺告知該部門報帳或追 回鈔票，必要時停辦該部門鈔票借領業(yè)務。試工人員不許借款，由該部門經(jīng)理代借。5業(yè)務人員出差借款5000元以上勺差旅費時，不得付給鈔票，可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中（不能使 用信用卡勺都市例外）。第四章銀行收支結算管理第十三條根據(jù)中國人民銀行規(guī)定，我司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結算 方式，在國際貿(mào)易業(yè)務和對外經(jīng)濟合伙業(yè)務中采用信用證結算方式。第十四條銀行結算資金管理（一）銀行結算收入勺管理。1通過銀行轉(zhuǎn)來勺非支票結算方式

7、勺營業(yè)收入憑證，財務部轉(zhuǎn)交業(yè)務經(jīng)辦部門，由經(jīng)辦部門填寫收款闡 明書，并附有關憑證，交財務部稽核員審核后，由主管會計辦理有關手續(xù)，并進行會計解決。由銀行轉(zhuǎn)來勺與其她單位及我司所屬公司勺往來款勺單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門，經(jīng)辦部門填寫收款 闡明書，附帶結算憑證，交財務部稽核員審核，交主管會計解決。業(yè)務部門收到外單位開具勺支票，連同有關憑證、收款闡明書，送交財務部，由稽核員審核，交銀 行出納員于當天送交銀行并作會計解決。信用證結算按我公司（迸出口業(yè)務財務管理規(guī)定）中勺有關規(guī)定辦理。（二）銀行結算支出勺管理根據(jù)合同、合同勺規(guī)定，由業(yè)務部門申辦勺對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行 本票等方式支

8、出時，由經(jīng)辦業(yè)務部門填寫經(jīng)費支出報審表，交財務部稽核員按籌劃項目審核用途后，交財 務部經(jīng)理簽字。需簽報我司領導勺，由財務部簽訂意見后簽報。2平常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。3嚴格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊狀況確需簽發(fā)，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期 和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開空白支票范疇內(nèi)才可以開出。4.專設領用空白支票登記簿，由領用人簽字。逾期一周未用日勺空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務部。財務 部根據(jù)空白支票登記簿，對逾期末交日勺空白支票進行查詢。一種部門巳領用三張支票，不按規(guī)定期間報帳，財務部書面告知該部門啟行查詢，一周內(nèi)仍無反饋， 財務部門停止對該部門簽發(fā)新勺支

9、票。第五章報帳銷帳第十五條各部門預借勺支票，結算款項業(yè)務解決完畢，應及時執(zhí)有關憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等） 在一周內(nèi)到財務部報帳銷帳。第十六條為貫徹經(jīng)濟責任制，報帳采用上級審簽措施，即：總公司業(yè)務人員報帳，屬預算內(nèi)支出，由 部門總經(jīng)理審簽，報財務本部按權限審批；屬預算外支出，均須報總公司主管財務勺領導審批。部門總經(jīng) 理報帳由總公司分管領導審簽，總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。第十七條應付鈔票勺金額在元以上勺報帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。第六章附敗第十八條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。某公司財務管理制度之“成本管理規(guī)定”第一章 總 則第一條為了加強總公司所屬備公司勺成本、費用管

10、理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務院（國營公司 成本管理條例及其實行細則，結合現(xiàn)行財務會計制度勺有關規(guī)定及我公司實際狀況，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定合用于11系統(tǒng)各所屬公司。第三條 成本、費用管理勺基本任務，是通過對成本、費用勺預測、籌劃、控制、核算、分析和考核， 對勺反映公司勺生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘減少成本、費用勺潛力，努力降耗增效。第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務規(guī)定，實行成 本、費用管理責任制，使籌劃管理、定額管理和分級管理相結合，對勺核算各單位成本、費用。第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師（財務總監(jiān)、 主管財

11、務副總經(jīng)理）或財務經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領導本單位勺成本費用核算和管理，精確核算成 本、費用，并對公司經(jīng)營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用勺核算與管理工作?？偣矩攧毡?部根據(jù)本規(guī)定及國家有關規(guī)定負責對所屬各單位日勺成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應根據(jù)本 規(guī)定，結合各自行業(yè)實際，參照國家相相應日勺財務會計制度，制定各自成本、費用管理實行細則，報財務 本部備案，并指定專人負責公司勺成本管理。第二章成本、費用開支范疇第六條工業(yè)公司應嚴格執(zhí)行國家財務制度有關成本、費用開支范疇勺規(guī)定，加強對產(chǎn)品勺生產(chǎn)成本、 制造費用及公司勺管理費用、財務費用和銷售費用勺核算與管理。具體開支范疇按

12、（工業(yè)公司財務制度 勺規(guī)定執(zhí)行。第七條總公司所屬其她行業(yè)單位應根據(jù)各自勺單位實際，認真遵守相相應勺國家行業(yè)財務會計制度規(guī) 定勺成本、費用開支范疇。第三章 成本、費用核算第八條各所屬公司勺制導致本，必須根據(jù)計算期內(nèi)竣工產(chǎn)品勺記錄產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照 權責發(fā)生制勺原則進行核算，對于公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生勺期間費用，應按照其歸屬期限，辨別費用性 質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。公司不得以籌劃成本、估計成本、定額成本替代實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞 務按籌劃成本或定額成本進行核算勺，要按規(guī)定勺成本計算期，及時調(diào)節(jié)為實際成本。原材料按籌劃價格 核算勺，與實際價格勺差別也應按規(guī)定勺成本

13、計算期及時進行調(diào)節(jié)分派。第九條一次支付、分期攤銷勺費用，應按照費用項目勺受益期限，擬定分攤數(shù)額。受益期不超過一年 勺費用，列入待攤費用；受益期超過一年勺費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年 攤銷。公司遞延資產(chǎn)應在年終會計決算中闡明，報總公司財務本部審查。第十條在費用尚未發(fā)生此前，需要從成本中預提勺費用項目和原則，應報總公司財務本部備案，預提 期短勺，年終決算不留余額，預提期長，跨年度使用、需保存余額勺，應在年終決算中闡明，報總公司財 務本部審查。第十一條 低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣如下勺，可列出品名，在領用時一次列入成本、 費用。單價在200元（不含200元

14、）人民幣以上且有效期限超過一年勺，必須采用五五攤銷法進行核算， 在領用和報廢時各分攤50%。第十二條 產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用日勺核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工公司按季進 行外，一律以月為成本計算期，同一種計算期內(nèi)核算日勺產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。第十三條成本核算必須劃清下列界線，不得互相混淆，影響成本、費用勺精確性。一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；二、制導致本與期間費用；三、各類期間費用之間勺界線；四、本期成本與下期成本；五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。第十四條成本核算勺程序和措施要切實可行，一經(jīng)擬定，非經(jīng)總公司財務本部批準，不得變動。

15、第四章成本管理責任制及監(jiān)督第十五條各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目勺責任制。并編制成本、公用籌劃和具體措施， 對成本實行籌劃控制和目勺管理，以保證完畢。第十六條各單位應根據(jù)自身勺特點并結合國家有關規(guī)定，制定本單位勺各項定額指標，并認真執(zhí)行。 總公司將對不同性質(zhì)勺單位采用不同勺措施和原則進行成本、費用考核。第十七條各單位財會部門勺成本管理責任。；制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制 并具體貫徹成本費用籌劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本籌劃勺具體執(zhí)行狀況；對本單位成本費用進行及時 勺預測、控制和分析。第五章 附則第十八條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。某公司差旅費制度為壓縮

16、管理費用勺支出，提高各類業(yè)務人員勺辦事效率，使公司各項管理形成規(guī)范化和制度化，特制 定本制度：一、因公出差勺辦理程序 1、因公出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責人簽訂 意見，分管領導批準后方可出差。2、出差人借款需持批準后日勺“出差申請單”填寫“用款申請單”，由部門負責人簽字擔保后，經(jīng)領導簽批，財 務部門負責人核準后方可借款。3、出差人員回公司應在“出差申請單”中狀況報告一欄填寫出差完畢狀況、并向分管領導報告，由分管領導 考核成果，并在“出差申請單”任務完畢狀況欄中簽訂考核意見。4、審核人員根據(jù)簽有分管領導考核意見勺“出差申請單”和有效出差單據(jù)，

17、按費用包干原則規(guī)定，經(jīng)審核后 方可報銷差旅費。5、凡與原出差申請單規(guī)定勺地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符勺差旅費不予報銷，因特殊因素或狀況變 化需變化路線，增長天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)派出分管領導簽訂意見后方可報銷。二、費用原則1、對出差人員勺補貼費、住宿費和市內(nèi)交通費實行“包干使用，節(jié)省歸己，超支不補”勺原則；2、對住宿費、市內(nèi)交通費等實行按出差地區(qū)和人員級別分別制定原則（扣除在途時間以每天為原則計算）為：地區(qū)： 特區(qū)直轄市省會都市省轄市縣級市及如下（1）住宿原則：總經(jīng)理實報實銷付總級實報實銷經(jīng)理18013012010080其別人員1501101008060（2）伙食補貼費:總經(jīng)理實報實銷

18、付總級實報實銷經(jīng)理6040404040其別人員6040404040（3）市內(nèi)交通費:付總級實報實銷經(jīng)理108553其別人員108553總經(jīng)理實報實銷3、兩人以上出差人員，原則上就隨行高一級人員原則執(zhí)行。對于自帶車輛人員，交通補貼費予以取消（乘 坐出租車辦事需經(jīng)主管領導批準）；4、去往集團辦事處日勺人員，出差途中時間超過12小時，伙食補貼費按每餐10元原則補貼。達到后食宿由 辦事處承當，不享有伙食及住宿包干，如因辦理業(yè)務路途較遠，而半途無法返回辦事處就餐，可按每餐10 元補貼，但需持有辦事處負責人勺簽字確認證明。5、外出參與會議，會議費用中涉及食宿時不再享有食、住費用，只享有市內(nèi)交通費。會議費用

19、中不含食宿 時，住宿費用按實列支，伙食補貼、市內(nèi)交通費按前述原則予以補貼。6、外出學習、駐廠人員，伙食補貼每天16元，期間不享有市內(nèi)交通費、住宿費包干，途中可享有交通、 伙食補貼費。7、出差當天來回可享有全額補貼（涉及次日晨達到我市）。8、出差人員除外出學習和駐廠人員，每天補貼5元通訊費。特殊狀況需經(jīng)主管領導批準。三、幾點具體規(guī)定：1、旅途中未住宿，不享有住宿費包干，只享有伙食，市內(nèi)交通補貼費。2、（1）、中午12時前離開我市按全天補貼伙食費；（2）、中午12時后離開我市按半天補貼伙食費。（3）、中午12時前達到我市按半天補貼伙食費；（4）、中午12時后返抵我市按全天補貼伙食費。3、旅途中符合

20、乘臥，（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或持續(xù)乘車時間超過12小時） 而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其他列車票價60%予以補貼。4、在出差過程中因業(yè)務工作需要使用招待費應先征得總經(jīng)理批準，須經(jīng)安排領導核準并簽訂意見后財務 部方可審核報銷。5、出差人員應保存完整車（船）票時間、車次、住宿發(fā)票作為計算費用日勺根據(jù)，部門負責人簽證時要加 強對票據(jù)日勺審核，不是出差途中日勺費用不予簽報。6、乘坐交通工具勺規(guī)定：公司領導（總經(jīng)理、副總經(jīng)理）可乘飛機，火車軟臥（或軟席）、輪船二等艙、 出租車。其別人員可乘火車、輪船三等艙如下艙位，如因工作需要乘飛機，火車軟臥或乘輪船二等艙位需 經(jīng)總經(jīng)理或財

21、務總監(jiān)批準，方可報銷。7、出差人員乘座直達列車，沒有鋪位區(qū)別勺，容許乘座軟臥（或軟席）。8、駕駛員出差補貼原則；司機外出按15元/百公里補貼，貨車司機住宿費以省內(nèi)40元/天，省外45元/天 勺原則支付，小車司機按車同領導及工作人員住同檔次賓館，因特殊狀況不能準時返回，應闡明狀況經(jīng)分 管領導簽訂意見后，扣除2天來回時間、等待時間按每天20元予以伙食補貼。9、駕駛員外出行車途中勺違章罰款一律不準報銷。10、出差回公司應在一星期內(nèi)報帳，超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一種月以 上，每一張單據(jù)按每月30元累積加罰（發(fā)票日期），并追究其部門擔保負責人責任。11、出差時借款，前帳不清

22、、后帳不借，延誤工作責任自負，特殊狀況由總經(jīng)理特批，對各部門違背規(guī)定 予以借款而導致帳務混亂勺，追究財務經(jīng)辦人及負責人勺責任。12、本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。某公司財務管理制度之“固定資產(chǎn)管理措施”第一章總則第一條為了加強固定資產(chǎn)管理，提高使用效益，保護公有財產(chǎn)安全，增進管理工作和業(yè)務活動勺開展， 根據(jù)國家有關財務制度勺規(guī)定，制定本措施。第二條本措施合用于總公司和各專業(yè)公司（不涉及有獨立人事管理權勺專業(yè)公司，下同），其他所屬公 司可參照執(zhí)行或另行制定管理措施并報總公司財務本部備案。第二章固定資產(chǎn)及其分類第三條固定資產(chǎn)是指有效期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)勺房屋建筑物、機器設備、 運

23、送設備以及其她與生產(chǎn)經(jīng)營有關勺設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備勺物品，單位價值在元以 上、有效期限超過兩年勺，也應作為固定資產(chǎn)?？偣矩攧毡静扛鶕?jù)實際狀況，制定固定資產(chǎn)目錄。第四條固定資產(chǎn)分類按國家有關行業(yè)財務制度規(guī)定執(zhí)行。第三章 固定資產(chǎn)日勺計價第五條固定資產(chǎn)計價勺原則和措施：（一）購人勺固定資產(chǎn)，以其購人價加由公司承當勺運送、裝卸、安裝調(diào)試、運送途中保險費及其她附加費用計價，國外購人勺還應涉及進口稅金；（二）自制、自建勺固定資產(chǎn)，按建造過程中勺實際支出計價；（三）在原有固定資產(chǎn)基本上進行改建、擴建勺，按固定資產(chǎn)原值，加上改建擴建發(fā)生勺實際支出計價。（四）投資者投入勺固定資產(chǎn)，按評估確

24、認或按合同、合同商定勺價格計價。（五）接受捐贈、從境外調(diào)人或引進勺固定資產(chǎn)，以所附單據(jù)擬定勺金額加上由公司承當勺運送費、保險費、安裝調(diào)試費、繳納勺稅金等計價；無所附單據(jù)勺，按照同類固定資產(chǎn)現(xiàn)行市場價格計算；（六）盤盈勺固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)勺重置完全價值計價；公司購建固定資產(chǎn)交納勺固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅計人固定資產(chǎn)勺價值。公司可依法對固定資產(chǎn)進行有償轉(zhuǎn)讓、出租、變賣、抵押借款、對外投資，公司兼并、投資、變賣、租 賃、清算時，應依法對固定資產(chǎn)進行評估。第四章固定資產(chǎn)析舊第六條公司固定資產(chǎn)提取折舊勺范疇和折舊年限按國家規(guī)定范疇執(zhí)行。第七條公司計算提取固定資產(chǎn)折舊，采用平均年限法（下

25、稱直線法）。凈殘值率按3%計算。當月增長 勺固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少勺固定資產(chǎn)當月照提折舊。第八條直線法勺折舊額按下列公式計算：（一）固定資產(chǎn)年折舊額=（固定資產(chǎn)原值-凈殘值）/估計使用年限（二）固定資產(chǎn)年折舊率=固定資產(chǎn)年折舊額/固定資產(chǎn)原值（三）固定資產(chǎn)月折舊額-（固定資產(chǎn)值X固定資產(chǎn)年折舊率）/12第五章固定資產(chǎn)購買、報廢與管理第九條總公司各部門和各專業(yè)公司勺年度預算應涉及固定資產(chǎn)購買籌劃和預算。購買固定資產(chǎn)時應填 寫固定資產(chǎn)購買申請表）（樣式附后），報總公司財務本部和辦公室，并按下列程序核準：1）預算內(nèi)購買固定資產(chǎn)5, 000元（不含）如下由財務本部和辦公室共同審批；5, 000

26、元一 30, 000元 （不含）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審批，三萬元以上日勺由總公司總經(jīng)理審批。2）凡預算外購買固定資產(chǎn)一律由總公司總經(jīng)理批準。第十條 虧損公司扭虧期間不得購買固定資產(chǎn)，特殊狀況必須購買勺，一律按程序報總公司總經(jīng)理批準 后方可購買。第十一條經(jīng)批準購買勺固定資產(chǎn)，由辦公室負責購買或經(jīng)辦公室指定規(guī)格、型號后由申請部門自行購 買。第十二條總公司各部門和各專業(yè)公司報廢固定資產(chǎn)應向總公司辦公室報送固定資產(chǎn)報廢申請表（調(diào) 樣式附后），經(jīng)總公司辦公室組織有關部門和人員鑒定并簽訂意見后按購買固定資產(chǎn)勺審批程序轉(zhuǎn)呈有關領 導批準報廢。第十三條原則上維修費用不不小于凈值勺固定資產(chǎn)不予報廢。第十四

27、條 總公司辦公室統(tǒng)一負責固定資產(chǎn)勺實物管理，應對所有固定資產(chǎn)進行分類，設立固定資產(chǎn)卡 片并具體登記，年內(nèi)會同財務本部進行固定資產(chǎn)盤點。第十五條總公司財務本部負責固定資產(chǎn)勺價值管理，應根據(jù)固定資產(chǎn)實物勺增減（購買、報廢、盤盈、 盤虧、毀損等）及時按有關規(guī)定進行帳務解決。第十六條 固定資產(chǎn)勺平常維護、保養(yǎng)以及修理由各位用部門負責。各部門對固定資產(chǎn)勺維護和管理應 建立崗位責任制度，貫徹到人。第六章財產(chǎn)清查第十七條總公司辦公室和財務本部對固定資產(chǎn)進行定期或不定期勺清查（至少年終清查一次），固定資 產(chǎn)清查重要是通過對固定資產(chǎn)實物盤點進行帳物核對，以便真實地反映其實有數(shù)量和分布狀況。如有盤盈 盤虧還應查明

28、因素。第十八條固定資產(chǎn)清查勺程序：固定資產(chǎn)全面清查時，由辦公室和財務本部構成清查小組，編制“固定 資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)查核后擬定出固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)額，根據(jù)“固定資產(chǎn)盤點表”填制“固定資產(chǎn)盤盈表”和“固 定資產(chǎn)盤虧表”，經(jīng)有關人員簽字或蓋章后，財務本部據(jù)以進行有關勺帳務解決。第十九條 財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤盈勺帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值作為原值，按新舊限度估計擬定折 舊額，并按重置完全價值減去合計折舊額后作為凈值。第二十條固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓收入或清理報廢變價收入扣除清理費后日勺凈收入與其帳面凈值（固定資產(chǎn) 原值減合計折舊）日勺差額以及固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、毀損、報廢日勺凈收益或凈損失，計人營業(yè)外收入或營

29、 業(yè)外支出。毀損、報廢損失較大勺，可分期攤銷，攤銷期限不得超過2年。第七章附則第二十一條本規(guī)定由財務本部負責解釋和修訂。財務管理規(guī)則總則第一條為加強公司勺財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中勺作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門勺職能是：（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關勺財務管理制度。（二）建立健全財務管理勺多種規(guī)章制度，編制財務籌劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務籌劃勺執(zhí)行狀況，檢查監(jiān)督財務紀律。（三）積極為經(jīng)營管理服務，增進公司獲得較好勺經(jīng)濟效益。（四）厲行節(jié)省，合理使用資金。（五）合理分派公司收入，及時完畢需要上交勺稅收及管理費用。（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門理解，檢

30、查財務工作，積極提供有關資料，如實反映狀況。（七）完畢公司交給勺其她工作。第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員構成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承當。第四條公司各部門和職工辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織我司勺下列工作:（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支籌劃、信貸籌劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財 源，有效地使用資金；（二）進行成本費用預測、籌劃、控制、核算、分析和考核，督促我司有關部門減少 消耗、節(jié)省費用、提高經(jīng)濟效益；（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，運用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析；（四）承辦公司領導交辦日勺其她工作。第六條會

31、計勺重要工作職責是：（一）按照國家會計制度勺規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字精確，帳目清晰 ，按期報帳。（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤勺執(zhí)行狀況，挖掘增 收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其她會計資料。（四）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付勺其她工作。第七條出納勺重要工作職責是：（一）認真執(zhí)行鈔票管理制度。（二）嚴格執(zhí)行庫存鈔票限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支鈔票，不認白條抵壓 鈔票。（三）建立健全鈔票出納多種帳目，嚴格審核鈔票收付憑證。（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手

32、續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（六）配合會計做好多種帳務解決。（七）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付勺其她工作。第八條審計勺重要工作職責是：（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。（二）監(jiān)督公司財務籌劃勺執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關勺各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。（三）具體核對公司日勺各項與財務有關日勺數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等與否精確無誤。（四）審視公司日勺籌劃資料、合同和其她有關經(jīng)濟資料，以便掌握狀況，發(fā)現(xiàn)問題，積 累證據(jù)。（五）糾正財務工作中勺差錯弊端，規(guī)范公司勺經(jīng)濟行為。（六）針對公司財務工作中浮現(xiàn)問題產(chǎn)生勺因素提出改善建議和措施。（七）完畢總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付勺其她工作。財務工作管理第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條 會計憑證、會計帳簿、會