職業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)流程規(guī)范

1、職業(yè)年金基金管理運(yùn)營(yíng)流程規(guī)范目錄總則0定義和釋義1職業(yè)年金基金資產(chǎn)賬戶及交易單元管理3計(jì)劃建賬12繳費(fèi)管理13歸集戶利息管理14待遇支付 / 轉(zhuǎn)移管理15投資變更16基金報(bào)價(jià)和成交處理17清算交收22會(huì)計(jì)核算25費(fèi)用管理27投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理29投資監(jiān)督30信息披露報(bào)告3215審計(jì)32計(jì)劃變更和終止管理33指令發(fā)送及各方指令人權(quán)限和印鑒3418附件37總則根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金辦 法的通知（國(guó)辦發(fā) 201518 號(hào)）、人力資源社會(huì)保障部財(cái)政部關(guān)于印發(fā)職業(yè)年金基金管理暫行辦法的通知（人社部發(fā) 201692號(hào)）和有關(guān)法律法規(guī)，為提高職業(yè)年金基 金管理運(yùn)營(yíng)效率， 降低協(xié)作成本，

2、 實(shí)現(xiàn)職業(yè)年金基金標(biāo)準(zhǔn)化管理，規(guī)范各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)操作流程，特制定本規(guī)范。本規(guī)范是對(duì)代理人和管理機(jī)構(gòu)之間、各管理機(jī)構(gòu)間開展職業(yè)年金基金運(yùn)營(yíng)管理所遵循的運(yùn)營(yíng)流程的統(tǒng)一規(guī)定，對(duì)于本規(guī)范未約定的業(yè)務(wù)可在本規(guī)范基礎(chǔ)上進(jìn)行補(bǔ)充約定。委托人與代理人、 各級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部的經(jīng)辦管理規(guī)范參見機(jī)關(guān)事業(yè)單位職業(yè)年金經(jīng)辦規(guī)程。本規(guī)范所列工作時(shí)效，指正常情況下的工作時(shí)間，不包含因特殊情況或第三方原因?qū)е碌墓ぷ餮訒r(shí)。本規(guī)范涉及的單證參見附件部分，交互數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)參見職業(yè)年金基金數(shù)據(jù)交換規(guī)范，單證與職業(yè)年金基金數(shù)據(jù)交換規(guī)范 的對(duì)應(yīng)關(guān)系參見附件中的單證與數(shù)據(jù)集對(duì)應(yīng)表。若有與本規(guī)范內(nèi)容相關(guān)的新的法律法規(guī)頒布，則本規(guī)范的相關(guān)內(nèi)容依

3、據(jù)新的法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整。定義和釋義在本運(yùn)營(yíng)流程規(guī)范中，除上下文另有規(guī)定外，下列詞語應(yīng)當(dāng)具有如下含義：職業(yè)年金： 指機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員在參加機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。職業(yè)年金基金： 指依法建立的職業(yè)年金計(jì)劃籌集的資金及其投資運(yùn)營(yíng)收益形成的機(jī)關(guān)事業(yè)單位補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn) 基金。委托人： 指依法參加職業(yè)年金計(jì)劃的機(jī)關(guān)事業(yè)單位及其工作人員。受益人： 指依法參加職業(yè)年金計(jì)劃的機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員。代理人： 指根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，代理委托人集中行使委托職責(zé)并負(fù)責(zé)職業(yè)年金基金賬戶管理業(yè)務(wù)的中央國(guó)家機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心及省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)。中央國(guó)家機(jī)關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理中心及省級(jí)社會(huì)保

4、險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代理委托人與受托人簽訂受托管理合同。受托人： 指受托管理職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的法人受托機(jī)構(gòu)。托管人： 指接受受托人委托保管職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的商業(yè)銀行。投資管理人： 指接受受托人委托投資管理職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專業(yè)機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一計(jì)劃： 指多計(jì)劃統(tǒng)一計(jì)算收益率情況下，在代理人系統(tǒng)里建立的多計(jì)劃之上的，用于記錄個(gè)人賬戶明細(xì)信 息的虛擬計(jì)劃。統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人：指代理人為實(shí)現(xiàn)多計(jì)劃統(tǒng)一計(jì)算收益率指定的負(fù)責(zé)審核統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值和收益率等工作的受托人。統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人：指代理人為實(shí)現(xiàn)多計(jì)劃統(tǒng)一計(jì)算收益率指定的負(fù)責(zé)計(jì)算統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值和收益率等工作的托管人。個(gè)人賬戶： 指用于記錄機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員個(gè)

5、人基本信息、單位繳費(fèi)、個(gè)人繳費(fèi)、改革前繳費(fèi)、投資收益、稅收情況等信息的賬戶。投資組合代碼： 指為規(guī)范投資組合管理，對(duì)投資管理人投資組合和受托人直投組合編制的唯一性編碼。交易日： 指上海證券交易所、深圳證券交易所等交易所規(guī)定的交易時(shí)間。工作日：指除法定節(jié)假日和休息日以外的時(shí)間。定價(jià)日： 指代理人確定的特殊估值日， 該日的估值結(jié)果作為職業(yè)年金計(jì)劃資產(chǎn)分配、 資產(chǎn)提取、 收益分配的依據(jù)。不可抗力： 指不能預(yù)見、 不能避免且不能克服的客觀情況， 包括但不限于自然災(zāi)害、社會(huì)政治動(dòng)亂和戰(zhàn)爭(zhēng)、以及證券交易所、 中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司、中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司、銀行間市場(chǎng)清算所股份有限公司等 證券交

6、易和結(jié)算機(jī)構(gòu)的交易系統(tǒng)故障。職業(yè)年金基金資產(chǎn)賬戶及交易單元管理投資組合代碼及名稱管理職業(yè)年金基金投資組合實(shí)行統(tǒng)一編碼原則， 投資管理人負(fù)責(zé)編制投資管理人投資組合代碼及名稱， 受托人負(fù)責(zé)編制受托人直投組合代碼及名稱。 投資管理人和受托人應(yīng)保證其所管理的投資組合編碼的唯一性。投資組合代碼長(zhǎng)度為8 位，投資管理人投資組合代碼編制方法為“3 位投資管理人機(jī)構(gòu)代碼+Z+4 位序列號(hào)”， 投資組合的名稱至少包括職業(yè)年金計(jì)劃全稱和投資管理人簡(jiǎn)稱。受托人直投組合代碼編制方法為“3 位受托人機(jī)構(gòu)代碼+Z+4 位序列號(hào)” ,投資組合的名稱至少包括職業(yè)年金計(jì)劃全稱和“直投戶”字樣。投資管理人機(jī)構(gòu)代碼、受托人機(jī)構(gòu) 代

7、碼參照職業(yè)年金基金數(shù)據(jù)交換規(guī)范執(zhí)行。管理流程職業(yè)年金計(jì)劃確定投資管理人后，投資管理人在取得計(jì)劃確認(rèn)函且開始正式投資運(yùn)作之前，對(duì)其管理的投資組合進(jìn)行編碼， 并告知受托人； 受托人對(duì)受托人直投組合進(jìn)行編碼。受托人在取得計(jì)劃確認(rèn)函且開始正式投資運(yùn)作 之前將開戶資料和投資組合代碼、名稱發(fā)送托管人進(jìn)行賬戶開立。新增投資組合時(shí)參照上述流程對(duì)新組合進(jìn)行編碼。受托人變更，原受托人直投組合代碼停止使用且不得被再次使用，投資管理人投資組合代碼繼續(xù)使用，代碼信息由原受托人隨同轉(zhuǎn)移資料發(fā)送新受托人。投資管理人變更，原投資管理人投資組合代碼 停止使用且不得被再次使用，新投資管理人參照上述流程對(duì)投資組合進(jìn)行編碼管理。托管

8、人變更，投資組合代碼繼續(xù)使用，由受托人發(fā)送新托管人。合同續(xù)簽時(shí)，投資組合代碼繼續(xù)使用。職業(yè)年金基金資產(chǎn)的賬戶開立資金賬戶： 指托管人根據(jù)受托人的授權(quán)，以職業(yè)年金計(jì)劃的名義開立的受托財(cái)產(chǎn)托管賬戶（以下簡(jiǎn)稱“受托戶”）和投資資產(chǎn)托管賬戶（以下簡(jiǎn)稱“投資戶”）（包括直投戶）。受托戶是指托管人開立的、專門用于接收職業(yè) 年金基金歸集賬戶的資金、向投資資產(chǎn)托管賬戶劃撥資金、 向受益人支付職業(yè)年金待遇、依據(jù)法律法規(guī)規(guī)定支付職業(yè)年金管理費(fèi)用或轉(zhuǎn)移職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)的專用存款賬戶。受托戶的管理參照職業(yè)年金基金受托戶管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。托管人接受受托人的委托，每個(gè)職業(yè)年金計(jì)劃開立一個(gè)職業(yè)年金受托戶。受托戶的賬戶名稱

9、為“托管人簡(jiǎn)稱 +XX職業(yè)年金計(jì)劃受托財(cái)產(chǎn)” ，預(yù)留銀行印鑒為“托管人簡(jiǎn)稱 +XX 職業(yè)年金計(jì)劃受托財(cái)產(chǎn)”專用章和托管人被授權(quán)代表名章。相關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。受托人收到計(jì)劃確認(rèn)函后的2 個(gè)工作日內(nèi)，向托管人提供受托戶開立資料，包括但不限于：（ 1）人力資源社會(huì)保障行政部門出具的職業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函復(fù)印件；（ 2）關(guān)于開立XX職業(yè)年金基金相關(guān)賬戶的授權(quán)委托書。托管人在收到受托人提交的完整資料后，在 5 個(gè)工作日內(nèi)完成賬戶開立，并在賬戶開立后的2 個(gè)工作日內(nèi)將受托戶賬戶信息以雙方約定的方式遞送給受托人。受托人在收到受托戶賬戶信息后的1 個(gè)工作日內(nèi)以雙方約定形式遞送給投資管理人。投資戶是指

10、托管人開立的、專門用于所托管的職業(yè)年金基金因投資運(yùn)作而發(fā)生的資金清算交收的專用存款賬戶。托管人接受受托人的委托，為投資管理人投資組合或受托人直投組合分別開立職業(yè)年金投資戶。投資戶的賬戶名稱為“托管人簡(jiǎn)稱+XX職業(yè)年金計(jì)劃投資資產(chǎn)” ，預(yù)留銀行印鑒為“托管人簡(jiǎn)稱+XX職業(yè)年金計(jì)劃投資資產(chǎn)”專用章和托管人被授權(quán)的代表名章。相關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。受托人在收到計(jì)劃確認(rèn)函后的2 個(gè)工作日內(nèi)，向托管人提供投資戶開立資料，包括但不限于：（ 1）人力資源社會(huì)保障行政部門出具的職業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函復(fù)印件；（ 2）關(guān)于開立XX職業(yè)年金基金相關(guān)賬戶的授權(quán)委托書。（ 3）投資組合代碼、名稱信息。托管人在收齊

11、賬戶開立資料后5 個(gè)工作日內(nèi)完成賬戶開立， 并在賬戶開立后的2 個(gè)工作日內(nèi)將投資戶賬戶信息以雙方約定的方式遞送給受托人。受托人在收到投資戶賬戶信息后的1 個(gè)工作日內(nèi)以雙方約定形式遞送給投資管理人。受托戶中的資金劃撥根據(jù)受托人指令以非現(xiàn)金方式進(jìn)行。 投資戶中的資金劃撥根據(jù)受托人或投資管理人指令以非現(xiàn)金方式進(jìn)行。 銀行賬戶維護(hù)費(fèi)用、 與清算相關(guān)的費(fèi)用支付， 由托管人按照收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)直接扣收， 同時(shí)告知投資管理人或受托人。受托戶產(chǎn)生的利息收入，扣除銀行賬戶維護(hù)費(fèi) 用、匯劃手續(xù)費(fèi)以及其他應(yīng)由職業(yè)年金基金承擔(dān)的費(fèi)用后， 由受托人報(bào)代理人同意后，按約定的分配規(guī)則指令托管人將相應(yīng)資金劃付至各投資組合，托管人、

12、投資管理人或受托人以投資收益形式計(jì)入各投資組合。結(jié)算備付金賬戶由托管人以自身的名義在中國(guó)證券登記結(jié)算有 限公司開立結(jié)算備付金賬戶，用于職業(yè)年金基金資產(chǎn)的資金清算與交收。證券賬戶托管人根據(jù)受托人的委托，按每個(gè)職業(yè)年金組合以“ XX 職業(yè)年金計(jì)劃托管人簡(jiǎn)稱”的名義在中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司開立證券賬戶以用于職業(yè)年金的交易所證券投資， 并保管賬戶資料。 投資管理人向托管人指定專用的交易單元，用于場(chǎng)內(nèi)證券投資交易。受托人需向托管人提供證券賬戶開戶材料，包括但不限于：（ 1）人力資源社會(huì)保障行政部門出具的職業(yè)年金計(jì)劃確認(rèn)函復(fù)印件；（ 2）開立證券賬戶的委托授權(quán)書及法規(guī)、有關(guān)登記機(jī)構(gòu)要求的材料等。證券賬戶

13、開立后，托管人應(yīng)及時(shí)將證券賬戶信 息以雙方約定的方式通知受托人，受托人通知投資管理人。 各投資賬戶的證券賬戶開設(shè)和使用，僅限于滿足該投資賬戶業(yè)務(wù)的需要， 托管人不得出借或轉(zhuǎn)讓；投資管理人與托管人亦不得使用這些賬戶從事投資管理合同、托管合同以及本流程規(guī)定以外的活動(dòng)。銀行間市場(chǎng)債券托管賬戶受托人選擇職業(yè)年金基金進(jìn)行債券交易和結(jié)算時(shí)，應(yīng)委托投資管理人代理職業(yè)年金基金向全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心申請(qǐng)辦理債券交易聯(lián)網(wǎng)手續(xù)；委托托管人代理職業(yè)年金基金向中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司和銀行間市場(chǎng)清算所股份有限公司 （以下簡(jiǎn)稱上清所）申請(qǐng)辦理開立債券托管賬戶。開放式基金賬戶根據(jù)投資管理人的申請(qǐng)，受托人授權(quán)托管人為職

14、業(yè)年金基金向基金管理公司申請(qǐng)開立開放式基金賬戶，用于登記、存管職業(yè)年金基金各投資組合持有的開放式基金。投資管理人準(zhǔn)備開戶資料，填寫前期需投資管理人確認(rèn)的開戶資料，托管人負(fù)責(zé)填寫其他相關(guān)資料及蓋章確認(rèn)并辦理開戶手續(xù)， 基金賬戶按職業(yè)年金基金投資管理人管理的每個(gè)組合開立， 名稱至少含組合名稱。賬戶開立后,托管人向受托人和投資管理人以雙方約定的方式傳遞賬戶開立的相關(guān)資料。托管人和投資管理人不得擅自變更開放式基金的賬戶信息。養(yǎng)老金產(chǎn)品賬戶投資管理人投資組合投資養(yǎng)老金產(chǎn)品，由投資 管理人在注冊(cè)登記人 （本流程規(guī)范中的注冊(cè)登記人是指負(fù)責(zé)辦理養(yǎng)老金產(chǎn)品注冊(cè)登記業(yè)務(wù)的管理機(jī)構(gòu)）處以投資組合的名義開立養(yǎng)老金產(chǎn)品

15、份額持有人賬戶，開戶名稱應(yīng)當(dāng)與投資組合名稱一致。受托人直投組合投資養(yǎng)老金產(chǎn)品，由受托人在注冊(cè)登記人處以職業(yè)年金計(jì)劃的名義開立養(yǎng)老金產(chǎn)品份額持有人賬戶，開戶名稱應(yīng)當(dāng)與職業(yè)年金計(jì)劃名稱一致。投資管理人、受托人申請(qǐng)投資養(yǎng)老金產(chǎn)品時(shí)，需向注冊(cè)登記人提供持有該養(yǎng)老金產(chǎn)品的投資組合代碼，注冊(cè)登記人應(yīng)準(zhǔn)確記錄該投資組合代碼。投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶開立投資管理人應(yīng)在托管人處以投資管理人名義開立投資 管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶。 此賬戶是用于存放從投資管理人管理費(fèi)中提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專用賬戶，專項(xiàng)彌補(bǔ)職業(yè)年金基金的投資虧損。賬戶名稱投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶名稱為“投資管理人簡(jiǎn)稱+職業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”。預(yù)留銀行簽

16、章投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶的預(yù)留銀行簽章為“投資管理人簡(jiǎn)稱 +職業(yè)年金基金投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金”專用章和投資管理人的授權(quán)代表章。專用章由投資管理人保管和使用；投資管理人的授權(quán)代表章由托管人負(fù)責(zé)保管和代為使用。實(shí)物證券實(shí)物證券的保管根據(jù)相關(guān)規(guī)則辦理，按規(guī)定存放于相應(yīng)的托管機(jī)構(gòu)。 若無規(guī)定的， 應(yīng)存放于托管人處。保管憑證由托管人持有，投資管理人持有復(fù)印件。投資管理人在其他機(jī)構(gòu)存管的證券以及在托管人以外 開立的銀行賬戶內(nèi)的資金，由托管人保管投資管理人提供的相關(guān)憑證， 不負(fù)責(zé)辨別實(shí)質(zhì)性真?zhèn)?。托管人?duì)托管人以外機(jī)構(gòu)實(shí)際有效控制的資產(chǎn)不承擔(dān)保管責(zé)任。其他投資賬戶根據(jù)職業(yè)年金基金投資運(yùn)作的需要及法規(guī)許可，受托人

17、與托管人協(xié)商， 并委托托管人為職業(yè)年金基金開立其他投資賬戶，托管人在辦理相關(guān)手續(xù)或者簽訂協(xié)議后及時(shí)書面通知受托人和投資管理人，受托人同意將開戶證明文件（包括但不限于賬戶卡）及投資證明文件（包括但不限于存款存單、保險(xiǎn)投保單等）交與托管人保管。受托人及投資管理人承諾在托管合同執(zhí)行期內(nèi)不做出上述證明文件掛失、重新登記、確認(rèn)、質(zhì)押等行為。托管人承諾妥善保管上述證明文件，投資管理人因投資需要可使用上述證明文件，投資管理人應(yīng)提前書面通知托管人后向托管人取用。印鑒管理托管人應(yīng)妥善保管并嚴(yán)格按照國(guó)家法規(guī)、規(guī)章規(guī)定及受托人或投資管理人的指令使用預(yù)留印鑒。托管人應(yīng)按照托管合同及本流程要求保管和使用預(yù)留印鑒。 托管

18、人保管預(yù)留印鑒期間， 受托人或投資管理人不得擅自申請(qǐng)將預(yù)留印鑒掛失或進(jìn)行復(fù)制。 若受托人或投資管理人需要變更移交的預(yù)留印鑒， 應(yīng)提前 5 個(gè)工作日書面通知托管人并提出合理理由， 托管人應(yīng)配合受托人進(jìn)行預(yù)留印鑒的變更。預(yù)留印鑒移交當(dāng)日托管人向受托人或投資管理人出具授權(quán)代表印鑒樣本通知書 。職業(yè)年金基金資產(chǎn)證券交易單元投資管理人按照投資管理合同的約定， 為職業(yè)年金資產(chǎn)辦理證券交易單元。 證券交易單元開通后， 投資管理人需將相關(guān)信息通知受托人和托管人。 若投資管理人租用交易單元，則需向托管人提供交易單元的租用協(xié)議復(fù)印件及書面的傭金計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)托管人確認(rèn)交易單元相關(guān)信息聯(lián)通后， 投資管理人方可開始進(jìn)行

19、投資交易。投資管理人應(yīng)根據(jù)中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司有關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定協(xié)助托管人在中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司辦理交易單元的清算。投資管理人申請(qǐng)和變更投資證券交易單元時(shí)， 托管人應(yīng)給予必要的協(xié)助。 若投資管理人變更證券交易單元， 應(yīng)至少提前 10 個(gè)交易日將新的證券交易單元有關(guān)資料信息書面提交受托人和托管人， 并協(xié)助托管人辦理與新交易單元的銜接。賬戶變更和注銷管理托管人根據(jù)受托人的授權(quán)，按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定在賬戶開立所在地辦理賬戶變更和注銷事宜，并將相關(guān)賬戶信息于變更或注銷后1個(gè)工作日內(nèi)書面通知受托人和投資管理人。計(jì)劃建賬代理人根據(jù)合同信息， 確定計(jì)劃的基本信息、 定價(jià)日等內(nèi)容；受托人與代理人商定投資組合

20、分配方案。在多計(jì)劃統(tǒng)一收益率下的計(jì)劃設(shè)置為滿足計(jì)劃統(tǒng)一收益需求， 在計(jì)劃設(shè)置時(shí)， 代理人建立統(tǒng)一計(jì)劃， 指定其中一個(gè)托管人和受托人作為 “統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人”和“統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人” ；明確統(tǒng)一計(jì)劃的資金分配及贖回方案； 在記賬方面， 在統(tǒng)一計(jì)劃下記錄各單位和個(gè)人賬戶的資產(chǎn)情況。在計(jì)劃建賬前代理人確定統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人、 統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人后，向各受托人發(fā)送說明函，并抄送統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人。統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人職責(zé)：計(jì)算統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值及收益率。統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人職責(zé)： 審核統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人計(jì)算的統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值及收益率； 協(xié)調(diào)解決統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人與代理人資產(chǎn)核對(duì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)的

21、差異。代理人及統(tǒng)一計(jì)劃審核人應(yīng)該為多計(jì)劃建立一個(gè)統(tǒng)一計(jì)劃，并為統(tǒng)一計(jì)劃進(jìn)行建賬、記錄相關(guān)信息。資金分配及贖回方案內(nèi)應(yīng)規(guī)定職業(yè)年金在各個(gè)計(jì)劃的投資分配規(guī)則和支付贖回方案。對(duì)于每筆支付贖回應(yīng)指定從一個(gè)職業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行贖回。資金分配及贖回方案可動(dòng)態(tài)調(diào)整。代理人和受托人完成計(jì)劃設(shè)置后的1 個(gè)工作日內(nèi)， 受托人將 計(jì)劃基本信息 、投資組合信息 發(fā)送托管人和投資管理人。繳費(fèi)管理代理人在處理繳費(fèi)、轉(zhuǎn)入、記實(shí)等業(yè)務(wù)時(shí)：在單計(jì)劃估值情況下，代理人將資金足額劃至受托戶， 同時(shí)向受托人發(fā)送資金劃款通知。在多計(jì)劃統(tǒng)一收益率情況下，代理人根據(jù)資金分配及贖回方案將相應(yīng)款項(xiàng)劃至各計(jì)劃受托戶，同時(shí)向受托人發(fā)送資金劃款通知 。

22、注：根據(jù)資金性質(zhì)在 資金劃款通知中注明劃款收賬類型。收賬處理受托人先收賬模式受托人在收到資金劃款通知且資金已到賬的 1 個(gè)工作日內(nèi)， 完成繳費(fèi)資金的匹配，生成資金到賬通知，并發(fā)送托管人。托管人在收到資金到賬通知的1 個(gè)工作日內(nèi)完成收賬工作， 并按雙方約定的方式反饋受托人。若對(duì)受托人發(fā)送的資金到賬通知有異議應(yīng)及時(shí)通知受托人。受托人完成繳費(fèi)資金匹配后，在2 個(gè)工作日內(nèi)向代理人發(fā)送資金到賬信息。托管人收賬確認(rèn)模式受托人在收到資金劃款通知的1 個(gè)工作日內(nèi)，將資金收賬通知發(fā)送托管人。托管人在收到資金收賬通知的1 個(gè)工作日內(nèi)完成收賬工作， 并按雙方約定的方式反饋受托人。若對(duì)受托人發(fā)送的資金收賬通知有異議應(yīng)

23、及時(shí)反饋受托人。受托人收到托管人的收賬反饋后，在1 個(gè)工作日內(nèi)向代理人發(fā)送資金到賬信息。受托戶短溢繳處理若收賬時(shí)出現(xiàn)短溢繳情況，受托人應(yīng)在1 個(gè)工作日內(nèi)生成退繳指令發(fā)送托管人，托管人在 1 個(gè)工作日內(nèi)將繳費(fèi)全額退款至代理人來款賬戶并反饋受托人，受托人通知代理人。代理人根據(jù)資金到賬信息 對(duì)繳費(fèi)進(jìn)行確認(rèn)處理。托管人每工作日 10： 00 前按約定方式向受托人提供前一日 （周一提供上周五至周日） 的受托戶資金流水明細(xì)及受托戶余額。歸集戶利息管理職業(yè)年金歸集戶產(chǎn)生的利息收入， 由代理人按季度劃入職業(yè)年金基金受托戶。后續(xù)流程參見 4.1-4.3。其中：資金劃款通知中劃款收賬類型為“歸集戶利息收賬”。受托

24、人按約定的分配規(guī)則指令托管人將相應(yīng)資金劃付至各投資組合，托管人、 投資管理人以投資收益形式計(jì)入各投資組合。待遇支付 / 人員轉(zhuǎn)移管理在待遇支付、 人員轉(zhuǎn)移時(shí)， 代理人在未來最近定價(jià)日（ T 日），按 T 日定價(jià)計(jì)算支付權(quán)益：在單計(jì)劃估值情況下，代理人在T+3 日 16： 00 前將支付通知 、支付明細(xì)或轉(zhuǎn)移報(bào)告和計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送受托人。在多計(jì)劃統(tǒng)一收益率情況下，代理人在T+4 日 16： 00 前將支付通知 、支付明細(xì)或轉(zhuǎn)移報(bào)告發(fā)送確認(rèn)資產(chǎn)贖回計(jì)劃的受托人，將統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人。受托人根據(jù)支付金額進(jìn)行資產(chǎn)贖回，贖回的業(yè)務(wù)流程參見 8.3.2.3-8.3.2.6和

25、8.4.1.3-8.4.1.5 。在支付時(shí)， 受托人于資產(chǎn)贖回后的1 個(gè)工作日內(nèi)以約定形式向托管人發(fā)送支付指令；在人員轉(zhuǎn)移時(shí)，受托人于資產(chǎn)贖回后的1 個(gè)工作日內(nèi)以約定形式向托管人發(fā)送轉(zhuǎn)移指令。托管人對(duì)指令的真實(shí)性審核無誤后，在收到指令后的 2 個(gè)工作日內(nèi)完成資金的劃撥。對(duì)于待遇支付將資金劃往指定受益人的收款賬戶，并根據(jù)受托人提供的受益人個(gè)人所得稅扣繳指令進(jìn)行代扣代繳；對(duì)于人員轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)將資金劃往轉(zhuǎn)入職業(yè)年金計(jì)劃的歸集戶或轉(zhuǎn)入企業(yè)年金計(jì)劃的受托戶，在確認(rèn)支付結(jié)果后的2 個(gè)工作日內(nèi)將支付結(jié)果反饋受托人。受托人將支付結(jié)果反饋代理人，代理人收到待遇支付成功的反饋后，扣減個(gè)人賬戶權(quán)益。待遇支付時(shí)若發(fā)生因戶

26、名、賬號(hào)有誤等原因?qū)е轮Ц秳潛苁。?托管人應(yīng)及時(shí)向受托人反饋。受托人將支付失敗信息反饋代理人，代理人通知委托人修改賬戶信息，受托人根據(jù)修改后的信息進(jìn)行退票支付（不含稅款）。投資變更根據(jù)投資需要代理人和受托人協(xié)商后， 可對(duì)職業(yè)年金基金計(jì)劃下的投資組合進(jìn)行組合間的資產(chǎn)調(diào)整 ,受托人發(fā)送具體調(diào)整指令。投資變更分為投資比例變更和投資轉(zhuǎn)換。投資比例變更是針對(duì)將來繳費(fèi)分配于不同投資組 合賬戶的比例變更， 變更后的各投資組合的投資分配比例合計(jì)數(shù)為 100%。7.3.1 代理人在計(jì)劃建立時(shí)需明確首次投資比例， 在后續(xù)年金運(yùn)營(yíng)中可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行投資比例變更。 在投資比例變更之前， 繳費(fèi)均按事先約定的投資分配

27、比例分配于投資組合賬戶中。投資轉(zhuǎn)換是對(duì)投資組合存量資產(chǎn)進(jìn)行的組合間資產(chǎn)轉(zhuǎn)換。代理人與受托人商定計(jì)劃內(nèi)投資組合轉(zhuǎn)換方案。受托人根據(jù)投資轉(zhuǎn)換方案制作資金劃撥指令 和投資分配指令 ，并發(fā)送托管人和投資管理人。投資管理人收到 資金劃撥指令 后的 3 個(gè)交易日內(nèi)完成頭寸準(zhǔn)備， 并將確認(rèn)后的 資金劃撥指令 發(fā)送給托管人。托管人收到投資管理人確認(rèn)的資金劃撥指令 后完成資金贖回的劃撥，根據(jù)投資分配指令 在 1 個(gè)工作日內(nèi)完成投資分配資產(chǎn)劃撥，并反饋受托人?；饒?bào)價(jià)和成交處理職業(yè)年金計(jì)劃采用份額法計(jì)量，按月定價(jià)。 具體可采用單計(jì)劃估值和多計(jì)劃計(jì)算統(tǒng)一收益率的方式。定價(jià)日期（ T 日）由代理人確定，代理人在每年年

28、末應(yīng)將下一年的定價(jià)日安排通知受托人，受托人通知托管人及投資管理人， 對(duì)于新計(jì)劃上線， 需在上線前確定當(dāng)年的定價(jià)日安排。 若定價(jià)日發(fā)生調(diào)整變更，代理人應(yīng)及時(shí)通知受托人，受托人應(yīng)書面通知托管人及投資管理人。多計(jì)劃統(tǒng)一收益率的基金報(bào)價(jià)和成交處理多計(jì)劃統(tǒng)一收益率單位凈值的計(jì)算：所有計(jì)劃下各投資組合資產(chǎn)凈值合計(jì)除以代理人提供的統(tǒng)一計(jì)劃的總份額，得出統(tǒng)一計(jì)劃的單位凈值。流程圖和計(jì)算方法參見附件。估值定價(jià)首期投資分配受托人完成首筆繳費(fèi)到賬確認(rèn)后，填寫XX統(tǒng)一計(jì)劃初始投資運(yùn)作確認(rèn)單發(fā)送統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人，統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人制作關(guān)于XX統(tǒng)一計(jì)劃初始單位凈值的說明 ，發(fā)送代理人。代理人按初始單位凈值將T 日前

29、已確認(rèn)的實(shí)賬繳費(fèi)金額轉(zhuǎn)換為份額，生成統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總， 并在 T+4 日 16:00 前提交統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人。統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人將統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人。續(xù)期投資分配及支付贖回托管人與投資管理人負(fù)責(zé)對(duì)組合資產(chǎn)估值信息和組合資產(chǎn)估值明細(xì)核對(duì)一致。投資管理人于T+1 日 14:00 前將組合資產(chǎn)估值信息和組合資產(chǎn)估值明細(xì)發(fā)送給托管人。托管人收到核對(duì)一致的組合資產(chǎn)估值信 息和組合資產(chǎn)估值明細(xì)后，于T+1 日 17:00 前將組合資產(chǎn)估值信息 、組合資產(chǎn)估值明細(xì)發(fā)送受托人。受托人于 T+2 日 10： 00 前將組合資產(chǎn)估值信息 發(fā)送統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人、統(tǒng)一計(jì)劃收益率

30、審核人、代理人。統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人計(jì)算統(tǒng)一計(jì)劃單 位凈值和收益率，于T+2 日 14： 00 前發(fā)送統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人， 統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人對(duì)統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值核對(duì)一致后，于T+3 日 10:00 前將統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值發(fā)送代理人。代理人收到統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值后進(jìn)行復(fù)核，根據(jù) T 日的統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值生成統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總，并在 T+4 日 16:00 前提交統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人， 同時(shí)通知贖回計(jì)劃的受托人進(jìn)行資產(chǎn)贖回。統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人在T+5 日 10：00 前將統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人。同時(shí)將統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送各受托人， 通知各受托人進(jìn)行投資分配。受托人根據(jù)

31、投資組合分配方案制作投資分配 指令，贖回計(jì)劃受托人制作投資分配指令和資金劃 撥指令，于 T+5 日 15：00 前將投資分配指令和資金劃撥指令 發(fā)送托管人和投資管理人。 若為首次投資， 受托人還需制作 關(guān)于 XXX計(jì)劃開始投資運(yùn)作的函 一并發(fā)送托管人和投資管理人。投資管理人在收到資金劃撥指令后的 3 個(gè)交易日內(nèi)完成頭寸準(zhǔn)備， 并將確認(rèn)后的 資金劃撥指令 發(fā)送給托管人。托管人在下一個(gè)工作日前根據(jù)指令完成資金的劃撥，并將處理結(jié)果反饋給受托人、投資管理人。代理人收到 組合資產(chǎn)估值信息和統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值后核對(duì)相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核 人和統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)算人協(xié)商處理。統(tǒng)一計(jì)劃收益率計(jì)

32、算人收到統(tǒng)一計(jì)劃收益率審核人發(fā)送的代理人出具的 統(tǒng)一計(jì)劃投資成交匯總 后核對(duì)總份額和統(tǒng)一計(jì)劃資產(chǎn)單位凈值。單計(jì)劃估值的基金報(bào)價(jià)和成交處理估值定價(jià)首期投資分配受托人完成首筆繳費(fèi)到賬確認(rèn)后制作關(guān)于 XX 年金計(jì)劃初始單位凈值的說明發(fā)送代理人。代理人按初始單位凈值將 T 日前已確認(rèn)的實(shí)賬繳費(fèi)金額轉(zhuǎn)換為份額，生成計(jì)劃投資成交匯總 ，并在 T+3 日 16:00 前提交受托人。受托人將計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送托管人， 托管人以 計(jì)劃投資成交匯總中記錄的份額為準(zhǔn)計(jì)算計(jì)劃單位凈值。續(xù)期投資分配及支付贖回托管人與投資管理人負(fù)責(zé)對(duì)組合資產(chǎn)估值信息和組合資產(chǎn)估值明細(xì)核對(duì)一致。投資管理人于T+1 日 14:00 前將組

33、合資產(chǎn)估值信息和組合資產(chǎn)估值明細(xì)發(fā)送給托管人。托管人收到核對(duì)一致的組合資產(chǎn)估值信 息和組合資產(chǎn)估值明細(xì)后，托管人計(jì)算計(jì)劃單位凈值， 于 T+1 日 17:00 前將組合資產(chǎn)估值信息 、組合資產(chǎn)估值明細(xì)和計(jì)劃單位凈值發(fā)送受托人。受托人對(duì)計(jì)劃單位凈值核對(duì)一致后，于T+2 日 10:00 前將組合資產(chǎn)估值信息和計(jì)劃單位凈值發(fā)送代理人。代理人根據(jù)T 日的計(jì)劃單位凈值生成計(jì)劃投資成交匯總 ，并在 T+3 日 16:00 前提交受托人。受托人根據(jù)投資組合分配方案制作投資分配指令和資金劃撥指令 ，并于 T+4 日 15：00 前將投資分配指令和資金劃撥指令及計(jì)劃投資成交匯總發(fā)送給托管人和投資管理人。若為首次

34、投資， 受托人還需制作關(guān)于 XXX計(jì)劃開始投資運(yùn)作的函 一并發(fā)送托管人和投資管理人。投資管理人在收到資金劃撥指令后的 3 個(gè)交易日內(nèi)完成頭寸準(zhǔn)備， 并將確認(rèn)后的 資金劃撥指令 發(fā)送給托管人。托管人在下一個(gè)工作日前根據(jù)指令完成資金的劃撥， 并將處理結(jié)果反饋給受托人、 投資管理人， 同時(shí)托管人按清算份額扣減或增加投資資產(chǎn)份額。代理人收到 組合資產(chǎn)估值信息 和計(jì)劃單位凈值后核對(duì)相關(guān)信息，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與受托人和托管人協(xié)商處理。托管人收到受托人發(fā)送的代理人出具的 計(jì)劃投資成交匯總后核對(duì)總份額和計(jì)劃資產(chǎn)單位凈值。巨額贖回的處理若投資轉(zhuǎn)換加上支付贖回的金額總數(shù)扣除申購金額總數(shù)后的余額超過上次定價(jià)日資產(chǎn)凈值總

35、額的10%即認(rèn)定為發(fā)生了巨額贖回，應(yīng)遵循巨額贖回規(guī)定辦理。巨額贖回有全額贖回和延遲贖回兩種處理方法。全額贖回是指當(dāng)投資管理人認(rèn)為有能力兌付巨 額贖回申請(qǐng)時(shí)， 按正常贖回程序， 并在 3 個(gè)交易日內(nèi)完成執(zhí)行贖回申請(qǐng)。延遲贖回是投資管理人有充分的理由認(rèn)為延遲贖回符合當(dāng)時(shí)情況， 則可向受托人發(fā)出申請(qǐng)， 經(jīng)受托人認(rèn)可后延遲執(zhí)行贖回申請(qǐng)至 5 個(gè)交易日（遇特殊情況， 如證券停牌等，經(jīng)受托人認(rèn)可，可再行延遲） 。出現(xiàn)延遲贖回受托人應(yīng)及時(shí)通知代理人。在非巨額贖回情況下， 投資管理人必須按時(shí)效準(zhǔn)備充足的頭寸。 頭寸準(zhǔn)備確有困難的， 投資管理人可與托管人協(xié)商掛賬等處理方式， 并通知受托人， 確保定價(jià)日正常執(zhí)行。

36、清算交收交易所清算托管人根據(jù)受托人和托管人簽署的托管合同承擔(dān)職業(yè)年金基金資產(chǎn)證券交易的清算交收責(zé)任。托管人根據(jù)交易規(guī)則及交易所、中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司清算數(shù)據(jù)自動(dòng)執(zhí)行職業(yè)年金基金資產(chǎn)與中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司之間的資金交收和證券交割業(yè)務(wù)。若交易所清算數(shù)據(jù)與中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司結(jié)算數(shù)據(jù)不符，托管人應(yīng)以中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司結(jié)算數(shù)據(jù)為準(zhǔn)進(jìn)行資金清算。若托管人、 投資管理人雙方傭金計(jì)算出現(xiàn)差異， 投資管理人和托管人以交易單元租用協(xié)議中的計(jì)費(fèi)依據(jù)計(jì)算準(zhǔn)確數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。因托管人自身原因造成清算交收未能及時(shí)完成的，按照受托人與托管人簽訂的托管合同的相關(guān)規(guī)定處理。根據(jù)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司規(guī)定，在

37、每月前 2 個(gè)交易日內(nèi)， 中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司對(duì)結(jié)算參與人的最低結(jié)算備付金和結(jié)算保證金限額進(jìn)行重新核算、調(diào)整。投資管理人應(yīng)預(yù)留最低備付金及結(jié)算保證金，并根據(jù)中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司確定的實(shí)際下月最低備付金和結(jié)算保證金數(shù)據(jù)為依據(jù)安排資金運(yùn)作，調(diào)整所需的現(xiàn)金頭寸。結(jié)算備付金和結(jié)算保證金應(yīng)從職業(yè)年金財(cái)產(chǎn)中支出。若因調(diào)整備付金后造成透支，投資管理人應(yīng)在調(diào)整備付金當(dāng)日12： 00 之前補(bǔ)足透支款。托管人于每個(gè)交易日9:30 前，將職業(yè)年金各基金投資組合當(dāng)天日初可用資金頭寸及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向投資管理人提供頭寸信息。投資管理人應(yīng)采取必要措施，確保職業(yè)年金基金資產(chǎn)在T 日日終有足夠的資金頭寸用于

38、資金交收。因投資管理人未事先通知托管人增加交易單元等事宜， 致使托管人接收數(shù)據(jù)不完整，造成清算差錯(cuò)的責(zé)任由投資管理人承擔(dān)；若因?yàn)橥顿Y管理人未事先通知資產(chǎn)證券化、權(quán)證行權(quán)的交易，造成基金資產(chǎn)損失的由投資管理人承擔(dān)；因投資管理人超買或者超賣及回購欠庫等原因造成托管 人未能及時(shí)完成清算交割的，托管人應(yīng)及時(shí)通知投資管理人及受托人。投資管理人應(yīng)及時(shí)采取補(bǔ)救措施，于交割日12： 00 前將透支款及時(shí)劃入投資組合托管賬戶，并按中國(guó)證券登記結(jié)算有限公司的要求及時(shí)補(bǔ)足欠庫券。因投資管理人自身原因造成清算交收未能及時(shí)完成的，按照受托人與投資管理人簽訂的投資管理合同相關(guān)規(guī)定處理。實(shí)行場(chǎng)內(nèi)T+0 非擔(dān)保交收的資金清算

39、按照交易規(guī)則及托管人相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。銀行間交易清算投資管理人應(yīng)及時(shí)將交易資金劃撥指令及成交通知單或轉(zhuǎn)讓合同等相關(guān)附件復(fù)印件發(fā)送至托管人并電話確認(rèn)。托管人根據(jù) 交易資金劃撥指令 的要求完成證券交割和資金交收。 相關(guān)交易費(fèi)用的支付方式， 由投資管理人與托管人協(xié)商確定。轉(zhuǎn)托管和非交易過戶等業(yè)務(wù)參照上述流程辦理。經(jīng)投資管理人向中央國(guó)債登記結(jié)算公司、 上清所申請(qǐng)，投資管理人可以從中央債券簿記中心系統(tǒng)、 上清所綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)查詢、打印任一時(shí)間點(diǎn)的托管賬戶總對(duì)賬單。投資資產(chǎn)參與認(rèn)購未上市債券時(shí)， 投資管理人應(yīng)代表本受托財(cái)產(chǎn)與對(duì)手方簽署相關(guān)合同或協(xié)議， 明確約定債券過戶具體事宜。場(chǎng)外交易清算投資管理人應(yīng)及時(shí)將交易

40、資金劃撥指令、合同要素表及轉(zhuǎn)讓合同或繳款通知書等相關(guān)附件發(fā)送至托管人，投資管理人發(fā)送后電話向托管人確認(rèn)。托管人根據(jù) 交易資金劃撥指令 的要求完成證券交割和資金交收， 并根據(jù)相關(guān)規(guī)定支付交易費(fèi)用。 對(duì)于基金贖回、基金分紅等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的相關(guān)確認(rèn)單憑據(jù)， 未收到基金公司確認(rèn)單的一方可向?qū)Ψ剿饕?，收到方?fù)責(zé)傳遞。新股申購參照證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。指令經(jīng)托管人形式審查無誤后，由托管人負(fù)責(zé)具體辦理資金匯劃和證券交割手續(xù)。場(chǎng)外交易結(jié)算指令若需指定出款時(shí)間，需給托管人預(yù)留足夠的處理時(shí)間。對(duì)于場(chǎng)外交易結(jié)算指令內(nèi)容不符合要 求的，在場(chǎng)外交易合同未生效的情況下托管人應(yīng)拒絕執(zhí)行交易資金劃撥指令 ，并及時(shí)通知投資管理人，

41、同時(shí)報(bào)告受托人。若發(fā)生清算延遲的情況，清算延遲責(zé)任由責(zé)任方承擔(dān)。若責(zé)任方為第三方，由此造成的損失由各參與方共同負(fù)責(zé)追償。 若為不可抗力造成的損失，如人民銀行大額支付系統(tǒng)故障等，各參與方免責(zé)。會(huì)計(jì)核算建賬與核算托管人、投資管理人應(yīng)根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第10 號(hào)-企業(yè)年金基金 、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)-金融工具確認(rèn)和計(jì)量 和關(guān)于發(fā)布擴(kuò)大投資范圍后新增投資產(chǎn)品估值核算指導(dǎo)意見（試行）的通知（人社監(jiān)司便函20145 號(hào)） 及修訂后的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并參照證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引 等規(guī)定執(zhí)行， 開展職業(yè)年金基金資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。 對(duì)于特殊核算事項(xiàng)，由托管人和投資管理人協(xié)商一致后提出核算方案，經(jīng)受托人確認(rèn)

42、后予以執(zhí)行。托管人應(yīng)對(duì)托管資產(chǎn)獨(dú)立建賬、獨(dú)立核算。托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)分別指定專門人員負(fù)責(zé)托管資產(chǎn)會(huì)計(jì)核算與賬冊(cè)保管。估值10.2.1托管人、投資管理人雙方每個(gè)交易日對(duì)職業(yè)年 金基金資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)估值和對(duì)賬。托管人應(yīng)根據(jù)雙方約定的方式及頻率向受托人提供每日估值表。對(duì)賬資金對(duì)賬。托管人當(dāng)日17：00 之前將反映當(dāng)日該時(shí)點(diǎn)前的資金明細(xì)信息以約定形式提供給投資管理人。托管人和投資管理人應(yīng)建立定期對(duì)賬制度。托管人應(yīng)對(duì)各投資組合委托投資資產(chǎn)定期進(jìn)行 全面的賬實(shí)核對(duì)。 若出現(xiàn)賬實(shí)不符，托管人應(yīng)立即通知投資管理人，并記錄不符的情況、原因、解決辦法和處理結(jié)果，同時(shí)報(bào)告受托人，由受托人報(bào)告代理人。若雙方的賬目核

43、對(duì)不符，托管人和投資管理人應(yīng)及時(shí)查明原因并糾正，保證相關(guān)各方賬冊(cè)記錄內(nèi)容相符。若暫時(shí)無法查找到錯(cuò)賬原因時(shí)，以托管人賬冊(cè)為準(zhǔn)。托管人和投資管理人應(yīng)記錄核對(duì)不符的情況、出現(xiàn)的原因及解決辦法等，同時(shí)報(bào)告受托人。當(dāng)委托投資資產(chǎn)估值出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，托管人應(yīng)該立即報(bào)告受托人，并說明采取的措施，在受托人同意后， 立即更正。若因?yàn)橘Y產(chǎn)估值的錯(cuò)誤造成計(jì)劃或統(tǒng)一計(jì)劃單位凈值的錯(cuò)誤， 受托人應(yīng)報(bào)送代理人，協(xié)商解決方式。 若損失可以追回或補(bǔ)救， 受托人、 托管人和投資管理人應(yīng)積極配合予以追回或補(bǔ)救。為確保受托人及時(shí)、準(zhǔn)確地履行投資監(jiān)督職責(zé)，托管人應(yīng)及時(shí)向受托人發(fā)送估值核算數(shù)據(jù)。為保證數(shù)據(jù)傳輸?shù)臅r(shí)效性，托管人在 T+1 日

44、 17： 00 前向受托人發(fā)送T 交易日的組合資產(chǎn)估值明細(xì)、 余 額表。在估值核算數(shù)據(jù)傳輸后，托管人或受托人若發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)存在錯(cuò)誤的，托管人應(yīng)通知受托人，并在 1 個(gè)工作日內(nèi)將正確的數(shù)據(jù)重新發(fā)送至受托人。費(fèi)用管理日常管理費(fèi)和業(yè)績(jī)報(bào)酬受托管理費(fèi)、投資管理費(fèi)、托管費(fèi)的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn) 和支付方法詳見受托管理合同、投資管理合同和托管合同及相關(guān)文件。 運(yùn)作前或計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、支付方法發(fā)生變更時(shí)，受托人應(yīng)將各項(xiàng)費(fèi)用費(fèi)率和計(jì)提方式以書面方式通知各方。對(duì)于與業(yè)績(jī)掛鉤的管理費(fèi)，在考核期結(jié)束后投 資管理人將投資管理費(fèi)業(yè)績(jī)報(bào)酬計(jì)提/ 回沖計(jì)算底稿（電子版）和業(yè)績(jī)報(bào)酬確認(rèn)單（蓋章件）發(fā)送給托管人復(fù)核，托管 人復(fù)核無誤后在業(yè)績(jī)報(bào)酬確認(rèn)

45、單上蓋章，并將投資管理費(fèi)業(yè)績(jī)報(bào)酬計(jì)算底稿（電子版）和業(yè)績(jī)報(bào)酬確認(rèn)單（雙章）發(fā)送給投資管理人， 由投資管理人發(fā)送受托人，受托人審核無誤后向投資管理人發(fā)送業(yè)績(jī)報(bào)酬計(jì)提/ 回沖指令（指令上標(biāo)明執(zhí)行日期），投資管理人蓋章確認(rèn)后發(fā)送給托管人，投資管 理人和托管人根據(jù)業(yè)績(jī)報(bào)酬計(jì)提/ 回沖指令進(jìn)行賬務(wù)處理， 托管人將賬務(wù)處理日期以約定形式發(fā)送給受托人。對(duì)于受托管理費(fèi)、投資管理費(fèi)、托管費(fèi)，托管人可依據(jù)與受托人簽署的自動(dòng)付費(fèi)協(xié)議或根據(jù)受托人的指令進(jìn)行支付。采用受托人指令形式進(jìn)行支付的，受托人向投 資管理人發(fā)送費(fèi)用支付指令，投資管理人蓋章確認(rèn)后發(fā)送給托管人， 托管人根據(jù) 費(fèi)用支付指令 進(jìn)行受托管理費(fèi)、投資管理費(fèi)、

46、 托管費(fèi)支付， 并將實(shí)際支付日期以約定形式發(fā)送給受托人。其他費(fèi)用的計(jì)提或支付按規(guī)定可以從職業(yè)年金基金中列支的職業(yè)年金基金費(fèi)用，除證券交易費(fèi)用（含交易單元傭金、結(jié)算費(fèi)等）及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)直接扣收的費(fèi)用外，對(duì)于受托費(fèi)、 投資管理費(fèi)、 托管費(fèi)、審計(jì)費(fèi)等職業(yè)年金基金資產(chǎn)承擔(dān)的費(fèi)用，托管人應(yīng)依據(jù)受托人的指令進(jìn)行支付。具體流程可參見受托管理費(fèi)、投資管理費(fèi)、 托管費(fèi)的支付流程，上述費(fèi)用也可由受托人、托管人、投資管理人三方以約定形式由托管人系統(tǒng)自動(dòng)支付。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金管理計(jì)提投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金受托人按照各投資組合應(yīng)付投資管理費(fèi)的20% 計(jì)算應(yīng)提取投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的金額，并向投資管理人發(fā)送提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的指令；投資管理

47、人核對(duì)無誤后，加蓋印鑒并向托管人發(fā)送提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的指令。在支付投資管理費(fèi)時(shí)，同步完成風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的劃撥工作。經(jīng)托管人與投資管理人核對(duì)，在風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶余額達(dá)到投資管理人管理的職業(yè)年金基金投資組合資產(chǎn)凈值的 10%時(shí)，投資管理人書面通知受托人。受托人確認(rèn)后，向托管人和投資管理人發(fā)送停止提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的指令。核對(duì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金臺(tái)賬投資管理人和托管人分別按職業(yè)年金各投資組合建立風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金臺(tái)賬。投資管理人和托管人于賬戶余額發(fā)生變動(dòng)后的次月月初5 個(gè)工作日內(nèi)核對(duì)臺(tái)賬余額，由投資管理人向托管人出具加蓋公司業(yè)務(wù)章的各組合臺(tái)賬余額確認(rèn)函。若雙方核對(duì)不符，托管人應(yīng)及時(shí)通知投資管理人，共同查明原因， 并將臺(tái)賬余額調(diào)整

48、一致。每季度結(jié)息日，托管人和投資管理人按開戶銀行提供的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶結(jié)息單進(jìn)行利息拆分。托管人應(yīng)按照合同約定的提取標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)間，根據(jù)受托人指令將投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金及時(shí)足額劃入投資管理風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金賬戶。若發(fā)生因投資管理人的債權(quán)人或其他權(quán)利人申請(qǐng)查封、 扣押、 凍結(jié)或強(qiáng)制執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的情況時(shí)，投資管理人和托管人應(yīng)及時(shí)報(bào)告受托人，由此造成的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金資金減少額，投資管理人應(yīng)及時(shí)予以補(bǔ)足。投資管理人不得將風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金轉(zhuǎn)存定期存款的存款證實(shí)書和存單用于任何質(zhì)押和轉(zhuǎn)讓。未經(jīng)相關(guān)受托人確認(rèn)許可，投資管理人不得動(dòng)用相應(yīng)投資組合賬戶的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金專項(xiàng)用于彌補(bǔ)投資管理人管理的每個(gè)投資組合發(fā)生的職業(yè)年金基金投

49、資虧損。投資管理合同到期時(shí)，若投資管理人所管理投資組合的年金基金當(dāng)期委托投資資產(chǎn)沒有發(fā)生投資虧損或者風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金彌補(bǔ)后有剩余的，風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金劃歸投資管理人。投資監(jiān)督投資監(jiān)督依據(jù)受托人經(jīng)與代理人協(xié)商后根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)制定投資監(jiān)督事項(xiàng)表 ，發(fā)送托管人、投資管理人確認(rèn)，托管人、投資管理人若有疑義需在2 個(gè)工作日內(nèi)反饋， 若 2 個(gè)工作日內(nèi)無反饋，則投資監(jiān)督事項(xiàng)表生效。在運(yùn)作過程中，受托人可根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、代理人需求或戰(zhàn)略資產(chǎn)配置策略 的變化相應(yīng)調(diào)整 投資監(jiān)督事項(xiàng)表 的內(nèi)容，托管人應(yīng)以 投資監(jiān)督事項(xiàng)表為依據(jù)對(duì)投資管理人進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督處理方式托管人在每個(gè)交易日次日（ T+1 日）根據(jù)交易日（ T 日）的

50、投資情況進(jìn)行審核。若發(fā)現(xiàn)投資運(yùn)作違反投資監(jiān)督事項(xiàng)表 的有關(guān)約定時(shí)， 及時(shí)向投資管理人和受托人發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)提示， 并要求投資管理人限期糾正；在期限內(nèi)， 托管人有權(quán)隨時(shí)對(duì)提示事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督，督促投資管理人改正，投資管理人對(duì)于托管人提示的事項(xiàng)沒有在限期內(nèi)改正的，托管人應(yīng)及時(shí)通知受托人，投資管理人應(yīng)立即盡其所能采取措施 予以糾正。托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序尚未成立的投資指令違反 投資監(jiān)督事項(xiàng)表 有關(guān)投資范圍的約定時(shí)， 應(yīng)當(dāng)拒絕執(zhí)行 ,并及時(shí)提示投資管理人和受托人。托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人依據(jù)交易程序已經(jīng)成立的投資指令違反投資監(jiān)督事項(xiàng)表 有關(guān)投資范圍的約定時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知投資管理人和受托人。 投資管理人應(yīng)在

51、2 個(gè)交易日內(nèi)以書面方式報(bào)告受托人。托管人發(fā)現(xiàn)投資管理人可能違反投資監(jiān)督事項(xiàng)表 的有關(guān)約定， 但難以明確界定時(shí)， 應(yīng)及時(shí)以書面通知受托人、投資管理人。受托人在 2 個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)的， 托管人按受托人的答復(fù)執(zhí)行； 受托人在 2 個(gè)工作日內(nèi)未予答復(fù)的，托管人視同受托人不認(rèn)可投資管理人的行為。若投資監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)變動(dòng)，受托人對(duì)投資監(jiān)督事項(xiàng)表 進(jìn)行調(diào)整， 并書面通知托管人及投資管理人后生效。為減少業(yè)務(wù)差錯(cuò)，提高工作效率，托管人、投資管理人、 受托人之間應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)法律、法規(guī)、 合同以及投資監(jiān)管方面的規(guī)定的溝通和信息數(shù)據(jù)的事先交流。信息披露報(bào)告信息披露報(bào)告相關(guān)工作按照人社部職業(yè)年金信息披露報(bào)告、報(bào)表的

52、有關(guān)規(guī)范執(zhí)行。審計(jì)職業(yè)年金的審計(jì)按照法規(guī)要求，職業(yè)年金計(jì)劃連續(xù)運(yùn)作滿三個(gè) 會(huì)計(jì)年度時(shí)、 計(jì)劃受托人、 托管人或者投資管理人職責(zé)終止以及國(guó)家規(guī)定的其他情形時(shí)需進(jìn)行審計(jì)。受托人應(yīng)當(dāng)自上述情況發(fā)生之日起的50 個(gè)工作日內(nèi)向有關(guān)監(jiān)管部門提交審計(jì)報(bào)告。在計(jì)劃滿足審計(jì)條件時(shí)，代理人與受托人應(yīng)當(dāng)共同聘請(qǐng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)職 業(yè)年金計(jì)劃進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)費(fèi)用可從職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中列支。托管人、投資管理人應(yīng)積極配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作。在不違反法律、法規(guī)的前提下，各管理人報(bào)告、報(bào) 表、審計(jì)報(bào)告應(yīng)按本流程要求時(shí)限提供報(bào)告，若出現(xiàn)延誤應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。審計(jì)人的責(zé)任由聘請(qǐng)方負(fù)責(zé)追究。計(jì)劃變更

53、和終止管理計(jì)劃變更計(jì)劃變更包括：受托人、托管人或投資管理人變更；合同的主要內(nèi)容變更 （計(jì)劃名稱變更、 管理費(fèi)率調(diào)整、投資組合增加等） ；法律法規(guī)規(guī)定及合同約定的其他計(jì)劃變更情形。受托人、托管人或投資管理人變更，各管理人應(yīng)積極配合， 根據(jù)新受托人或原受托人制定的管理人變更計(jì)劃，做好各項(xiàng)移交手續(xù)。職業(yè)年金計(jì)劃名稱變更，受托人通知托管人變更相關(guān)計(jì)劃預(yù)留印鑒、受托戶及投資戶名稱等。職業(yè)年金計(jì)劃管理費(fèi)率調(diào)整,受托人通知托管人、投資管理人，變更后按最新管理費(fèi)率提取管理費(fèi)。職業(yè)年金計(jì)劃新增投資組合，受托人委托托管人開立投資戶，開立完成后及時(shí)通知投資管理人。計(jì)劃終止職業(yè)年金計(jì)劃終止時(shí)，代理人與受托人應(yīng)當(dāng)共同組

54、織清算組對(duì)職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。清算費(fèi)用可從職業(yè)年金基金財(cái)產(chǎn)中列支。清算組由代理人、受托人、托管人、投資管理人以及由代理人與受托人共同聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等組成。清算組應(yīng)當(dāng)自計(jì)劃終止后3 個(gè)月內(nèi)完成清算工作，并向有關(guān)監(jiān)管部門提交經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)以及律師事 務(wù)所出具法律意見書的清算報(bào)告。代理人與受托人、托管人、投資管理人應(yīng)當(dāng)繼續(xù)履行管理職責(zé)至職業(yè)年金計(jì)劃財(cái)產(chǎn)移交完成。人力資源社會(huì)保障行政部門在接到清算報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)注銷職業(yè)年金計(jì)劃。指令發(fā)送及各方指令人權(quán)限和印鑒指令的授權(quán)代理人、受托人、托管人及投資管理人均應(yīng)以書面授權(quán)文件向合同涉及各方提供有權(quán)發(fā)送指令的人員名單，并發(fā)送職業(yè)年金計(jì)劃

55、授權(quán)代表印鑒樣本和約定郵箱通知書。接收方在收到發(fā)送方的授權(quán)文件原件并經(jīng)電話確認(rèn)后，授權(quán)文件即生效。代理人、受托人、托管人及投資管理人均對(duì)授權(quán)文件負(fù)有保密義務(wù)，其內(nèi)容不得向被授權(quán)人及相關(guān)操作人員以外的任何人泄漏。但法律法規(guī)規(guī)章另有規(guī)定或有關(guān)機(jī)關(guān)要求的除外。指令的內(nèi)容來自代理人的指令和通知包括但不限于繳費(fèi)劃款通知、支付通知、支付明細(xì)、成交匯總等。來自受托人的指令和通知包括但不限于受托戶與投資戶的款項(xiàng)相互調(diào)撥、停止清算、 繳費(fèi)收款、 待遇支付、支付各項(xiàng)費(fèi)用等。來自投資管理人的指令和通知包括但不限于資金劃撥、其他收付款、場(chǎng)外交易付款指令等。發(fā)給托管人的指令應(yīng)寫明款項(xiàng)事由、支付時(shí)間、到賬時(shí)間、 金額、

56、賬戶等， 加蓋預(yù)留印鑒并由被授權(quán)人簽字/ 蓋章。指令的發(fā)送、確認(rèn)及執(zhí)行指令的發(fā)送指令的發(fā)送可采用約定的方式。指令的確認(rèn)托管人應(yīng)指定專人接收受托人或投資管理人的指令，預(yù)先通知受托人和投資管理人其名單，并與受托人和投資管理 人商定指令發(fā)送和接收方式。受托人或投資管理人向托管人 發(fā)送的指令到達(dá)托管人后，托管人應(yīng)指定專人立即審慎驗(yàn)證 有關(guān)內(nèi)容及印鑒和簽名，若有疑問必須及時(shí)通知受托人或投 資管理人。指令的時(shí)間和執(zhí)行受托人、投資管理人向托管人發(fā)送的指令驗(yàn)證無誤后， 托管人應(yīng)及時(shí)辦理。指令執(zhí)行完畢后， 托管人應(yīng)及時(shí)通知受托人和投資管理人。若托管人在核對(duì)指令時(shí)發(fā)現(xiàn)收到的指令違反了有關(guān)法律法規(guī)或本流程的約定，應(yīng)

57、當(dāng)拒絕執(zhí)行，并及時(shí)通知受托人和相關(guān)方。若托管人認(rèn)定收到的指令要素不全或有歧義， 應(yīng)及時(shí)于清算或處理截止時(shí)間之前，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)與指令發(fā)送者溝通， 要求發(fā)送者重新提供要素完整的指令，以保證操作指令在約定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行。托管人未在合理時(shí)間內(nèi)收到符 合要求的指令， 致使指令未于約定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行的，托管人不承擔(dān)責(zé)任。指令發(fā)送方應(yīng)對(duì)撤銷指令出具書面確認(rèn)函。托管人在確認(rèn)指令有效后，應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)執(zhí)行指令，不得延誤。受托人、投資管理人原則上應(yīng)于劃款前一日向 托管人發(fā)送投資劃款指令并確認(rèn)，若需在劃款當(dāng)日下達(dá)投資劃款指令， 投資管理人應(yīng)為托管人留出執(zhí)行指令所必需的時(shí)間（應(yīng)于 T 日 15：00 之前發(fā)送劃款指令）

58、，遇到特殊情況雙方協(xié)商處理。若指令傳輸不及時(shí)（晚于T 日 15： 00），致使資金未能及時(shí)劃出，托管人應(yīng)盡量執(zhí)行，但不承擔(dān)資金未到賬或交易未成功的責(zé)任。若要求當(dāng)天某一時(shí)點(diǎn)到賬的指令，則指令需要至少提前2 個(gè)小時(shí)（非工作時(shí)間除外）發(fā)送， 并相關(guān)付款條件已經(jīng)具備，托管人視付款條件具備時(shí)為指令送 達(dá)時(shí)間。對(duì)于中國(guó)證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司實(shí)行T+0 非擔(dān)保交收的業(yè)務(wù)，投資管理人應(yīng)在交易日14： 00 前將劃款指令發(fā)送至托管人。更換被授權(quán)人員的程序受托人或投資管理人更換被授權(quán)人、更改或終止對(duì)被授權(quán)人的授權(quán)， 應(yīng)立即將變更后的 授權(quán)代表印鑒樣本通知書用傳真方式通知托管人，并經(jīng)電話確認(rèn)之后生效，原通知書自變

59、更后的通知書生效時(shí)即無效。授權(quán)代表印鑒樣本通知書在傳真發(fā)出后七個(gè)工作日內(nèi)送達(dá)書面通知的正本。授權(quán)代表印鑒樣本通知書傳真件生效之后， 正本送達(dá)之前，托管人和投資管理人按照傳真件內(nèi)容執(zhí)行有關(guān)業(yè)務(wù)，若因發(fā)送方原因?qū)е峦ㄖ獣九c傳真件內(nèi)容不同，由此產(chǎn)生的責(zé)任由發(fā)送方承擔(dān)。托管人更換接收指令的人員，應(yīng)提前書面通知受托人和投資管理人。其他事項(xiàng)托管人在接收指令時(shí)， 應(yīng)對(duì)指令的要素是否齊全、 印鑒與被授權(quán)人是否與預(yù)留的授權(quán)文件內(nèi)容相符進(jìn)行檢查， 若發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告受托人或投資管理人。附件單證與數(shù)據(jù)集對(duì)應(yīng)表序號(hào)單證名稱職業(yè)年金基金數(shù)據(jù)交換規(guī)范數(shù)據(jù)集計(jì)劃基本信息計(jì)劃基本信息投資組合信息投資組合信息資金劃款通知資金劃款通知4.資金到賬通知資金到賬信息5.資金收賬通知資金收賬通知6.資金到賬信息資金到賬信息7.支付