××公司財務制度(doc 17)

1、背上海廣電股份有頒限公司財務管理制度（修訂稿）第一章 總則氨 搬第一條挨 半為了規(guī)范上海廣挨電股份有限公司佰（以下簡稱公司白）的財務行為，半加強財務管理和懊經濟核算，根據(jù)啊國家財政部頒發(fā)絆的企業(yè)財務通骯則和工業(yè)企案業(yè)財務制度，凹結合公司實際經靶營情況，修訂本敗制度。俺 巴第二條頒 拌公司一切財務、盎會計活動均應符埃合會計法的皚要求，符合企皚業(yè)財務通則和八企業(yè)會計準則班的要求，具體拌會計核算制度遵拔照股份有限公佰司會計制度執(zhí)鞍行。笆第三條哀 凹本制度適用于公板司本部及非獨立扳核算的二級單位拔的財務管理工作按，同時也昂是控股、參股子藹公司財務管理工擺作的參考依據(jù)。版各子公司為獨立熬核算的法人單位懊

2、，應根據(jù)相關法拜規(guī)和制度，參照岸本制度自行制訂背具體的財務管理耙制度。對于本制癌度中已作出的對按子公司的管理辦般法，各子公司應頒嚴格遵照執(zhí)行。辦第二章盎 暗資金管理板 礙第四條唉 邦公司資金管理的岸原則是：合理使暗用，減少占壓，叭降低風險，加速氨周轉，提高效益鞍。哀 阿第五條鞍 骯公司的財務實行懊預算管理。預算瓣管理就是對有關搬財務計劃的制訂奧、審批、實施、扳檢查和分析進行斑全面的管理，從拌而使財務管理工扳作有序、穩(wěn)定地百進行。扒第六條襖 頒為保證庫存的現(xiàn)擺金安全合理，公骯司各部應按規(guī)定澳限額提取備用金扒。支取現(xiàn)金先填啊寫借款單，并注叭明用途、金額、傲期限等，按規(guī)定伴批準方可支取。案預支現(xiàn)金一

3、般不吧超過20靶00柏元，超過支票結扒算起點的付款應叭通過轉帳支票結埃算。任何人不得叭從營業(yè)收入中坐澳支現(xiàn)金。庫存現(xiàn)般金必須日清月結稗，不準白條抵現(xiàn)奧。斑第七條 支票凹的領取及管理八 1澳、背支票領取：斑凡領取支票，先癌填制支票申領單瓣，寫明用途、金矮額、使用人等項辦，經由有權審批哀人批準方可領取艾。俺簽發(fā)支票的金額啊超過翱10000罷元，在填寫申領埃單時，須提交符捌合審批程序的用扳款報告及附件（奧合同、采購單、百計劃書等）。伴領取人應辦理登叭記手續(xù)，于使用翱后三日內報帳。半未及時報帳者財伴務人員及時督促昂，并有權不予簽啊發(fā)新支票。俺持票人應對支票案妥善保管，如丟扮失將由個人承擔頒經濟責任。叭

4、 2胺、阿支票管理：盎所簽發(fā)支票應填辦寫日期、金額（跋限額）、用途，叭不準簽發(fā)空白支罷票。熬準確掌握帳戶余壩額，不準發(fā)生空把頭、透支。稗出納人員應每日把編制庫存現(xiàn)金與班銀行存款變動表熬。暗出納人員應于月襖末填制芭“唉銀行帳戶余額表岸”絆，送交財務經理罷批準后呈報總會跋計師。皚按時于月末填制艾“俺銀行余額調節(jié)表安”懊交財務經理審核唉，對未達帳項要案認真查對，及時辦入帳。版(6) 壩支票和公司印鑒按分人妥善保管。翱 挨第八條柏 澳 邦預付貨款和定金礙，必須根據(jù)合同伴辦理，經由審批懊權限的領導批準稗,方可執(zhí)行。安 把第九條版 胺 昂八按照合同約定的襖條件支付購貨款藹或工程進度款,藹經由審批權限的阿領

5、導批準,方可跋執(zhí)行。熬第十條疤 阿對外投資等資本把性開支的審批、拜使用、實施順序瓣對外投資的撥付佰，由規(guī)劃部根據(jù)藹項目可行性報告疤實施步驟提出股捌本金使用申請，癌分管副總經理和佰總會計師會簽，礙由總經理批準后奧支付。阿固定資產更新、傲添置、報廢，由熬使用部門或者管扳理部門提出，規(guī)背劃部和財務部審叭核，分管副總經爸理、總會計師會凹簽，總經理批準扳后實施。傲新籌建單位的前壩期開辦費如在公氨司核算，由總經板理授權給新設單拌位負責人后，各爸項費用由被授權挨單位負責人審核辦簽單，財務部門愛在核定的限額內瓣支付，并進行單爸獨記帳、結算。疤 斑第十一條熬 傲 對外收愛、癌付款的規(guī)定拌挨 1、對外付款拌必須要

6、填制對外半付款審批單，由辦項目經辦人具體案辦理。稗霸 2、有合同（鞍或協(xié)議）的付款巴，在第一次付款隘時應附上所簽訂翱的合同（或凹 跋協(xié)議）。實行分凹次付款的，在未頒結帳前的付款，稗應由收款方開具扮收據(jù)。唉藹 3、收款方必捌須提供符合公司鞍規(guī)定的發(fā)票或收把據(jù)。搬昂 4、廣告宣傳捌由代理商墊支的盎，必須要由代理把商提供付款憑證鞍。埃耙 5、特殊情況癌先付款，收款方捌再提供發(fā)票或收傲據(jù)的，由經辦人八向財務辦理暫支澳手續(xù),并負責將百發(fā)票或收據(jù)在規(guī)骯定時間內交回財半務。 罷 愛 6、對哀外付款有合同的跋，必須要按照約敗定的帳號辦理；哎付款拔、敗收款要求改變帳疤號的，必須要由頒收昂、哀付款方提供蓋有暗公章

7、的證明，沒扒有合同或合同沒捌有約定帳號的，拜由收款方提供后稗辦理。 扒 版第十二條澳 按公司與非獨立二懊級核算單位往來唉結算款項，按實凹際發(fā)生的債權，按債務金額入帳，拌并以往來單位、熬部門、個人為對哎象分別設置的明奧細帳，及時登記柏帳薄，準確無誤案地反映其形成，佰回收及增減變化扮。 奧第三章跋 擺應收款項的管理笆 半第十三條拔 壩應收帳款的管理柏規(guī)定如下：伴應收款的發(fā)生：搬各子公司及非獨擺立核算的二級單笆位（以下簡稱各敖單位）在決定提熬供信用于客戶之藹前，應對該客戶巴的資信情況進行版詳細調查，并按皚相應的權限批準哎信用額度，最終稗由分管副總經理把決定是否對客戶阿提供商業(yè)信用。愛所有應收營業(yè)帳礙

8、項均按帳齡基準盎記存。各單位財皚務經理必須經常版核查所有應收營癌業(yè)帳項（至少每把月一次），確定版每項帳款的可收阿性，并每半年編拌制帳齡帳目分析俺，交公司財務部拔審核。此分析將襖作為設立壞帳準擺備及壞帳確認的靶基準。斑各單位應根據(jù)經熬驗確定其本年度班每月壞帳應計項昂目。該應計項目胺將作為壞帳準備班，并每半年進行白調整，以反映目拜前狀況。該項準班備由股份公司財骯務部每年審核一八次，以確定是否熬恰當。罷各單位銷售部門礙應經常與信用客伴戶保持聯(lián)系，按版期進行帳款的催唉收，財務部門予辦以監(jiān)督。凹所有被視為無法唉收回的應收帳款案將根據(jù)實際金額白計入壞帳損失。邦壞帳確認還應考班慮以下條件：隘(1)罷債務人破

9、產或死背亡，以其破產或矮遺產清償后，仍吧然不能收回的應埃收款項。安(2)扳債務人逾期末履背行償債義務超過半三年仍不能收回襖，且具有明顯特疤征表明不能收回背的應收款項。拜 唉涉及壞帳核銷，懊各單位應將核銷斑情況書面上報公安司財務部，根據(jù)哎公司管理權限經瓣審批后方可核銷唉第四章藹 板存貨管理按 拜第十四條絆 捌存貨是企業(yè)生產唉經營過程中為銷捌售或者耗用而儲愛備的物資，包括笆原材料、包裝物懊、低值易耗品、百庫存商品、委托鞍加工物資、委托佰代銷商品、受托搬代銷商品等。唉 啊第十五條翱 搬存貨入庫時，應班填制入庫單，出艾庫時應填制出庫把單，其存貨數(shù)量班及金額要與財務巴核算相符。拔 靶第十六條俺 柏 挨低

10、值易耗品阿根據(jù)公司的情況巴，特規(guī)定芭2000捌以下、暗50昂元以上，使用年澳限較短，不作為伴固定資產核算的捌各種用具、物品案以及在經營中使俺用的包裝物、周暗轉容器等，為低隘值易耗品。按低值易耗品在購敖買之前應按規(guī)定伴申購，經有關部捌門審核，領導批安準，方能選購。瓣為了加強對在用搬低值易耗品的管背理，各單位應按罷使用單位和部門搬設置低值易耗品愛登記簿。愛使用部門向倉庫斑領用低值易耗品按，應填制一式三爸份的領用憑證，艾一份留存?zhèn)}庫，疤作為登記俺“斑庫存低值易耗品般卡片扒”愛的依據(jù)；一份交般給使用部門作為安實物管理的依據(jù)邦；一份交給會計半部門作為記帳的扳依據(jù)。除此以外扒，各單位應建立扒“白低值易耗品

11、卡片佰”哎由有關部門保管擺、以控制各使用挨部門的在用低值辦易耗品。擺要建立以舊換新邦的賠償制度，及邦時按照制度的規(guī)巴定辦理，并進行跋會計處理。要按翱各使用單位、部隘門設置在用低值奧耗品明細帳（包盎括量和金額），案定期與實物核對懊，并與財會部門鞍的帳面余額進行伴核對。在用低值稗易耗品以及使用唉部門退回倉庫的澳低值易耗品，應白加強實物管理，礙并在備查簿進行笆登記。背公司的低值易耗跋品報廢時，應由笆負責使用部門及巴時填制低值易耗按品報廢單，填明百報廢低值易耗品按的數(shù)量和原價和爸按照規(guī)定對入庫懊殘料的作價。由奧于員工丟失損壞埃，照章應由員工昂賠償。所有離開拜公司的人員，應鞍辦理低值易耗品哀的退庫手續(xù)，

12、同按時，管理人員應俺加強對低值易耗唉品的實物管理。百 吧第十七條柏 礙盤盈的存貨，應邦當相應沖減有關霸成本、費用；盤襖虧或毀損的存貨罷，在扣除過失人哎或者保險公司賠扳款和殘料價值后疤，計入有關成本斑、費用帳戶。，斑存貨的盤盈盤虧埃應在辦理有關審哎批手續(xù)后，按規(guī)奧定進行會計處理挨。唉由于自然災害造胺成的凈損失，計瓣入營業(yè)外支出。巴 背 板第十八條把 隘存貨應當定期盤耙點，每年至少盤挨點一次，盤點情敗況如與帳面記錄拜不符，應查明原扒因，經報批手續(xù)敗后及時進行會計佰處理，一般在年白終結帳前處理完叭畢。爸第五章疤 半長期投資八 笆 澳第十九條稗 壩 罷長期投資指公司百投出的期限在一敖年以上（不含一笆年

13、）各種股權性澳質的投資，包括澳購入的股票和其挨他股權投資。捌 爸第二十條扳 艾公司作為投資中氨心，行使投資功傲能，對所屬子公霸司、控股子公司八、以及由公司直挨接管理的參股子版公司的投資活動鞍進行指導、管理叭、監(jiān)督和控制。埃公司的投資規(guī)劃埃部負責公司長期八投資的管理，并骯負責擬制發(fā)展規(guī)爸劃及年度投資計凹劃，經分管副總叭經理審核，提請吧總經理辦公會討按論決定。重大項壩目投資需經董事笆會討論決議或經氨股東大會通過。叭第二十一條俺 骯總投資300萬百元人民幣以下的癌項目，符合國家哀產業(yè)政策、布局邦政策的，由公司矮審批，報廣電集疤團公司投資發(fā)展扳部備案。跋符合國家熬指導外商投資方敖向暫行規(guī)定絆，屬于傲外

14、商投資產業(yè)指礙導目錄頒鼓勵類、允許類熬項目，中方投資翱和建設、生產經骯營條件齊備、外挨匯需求自行平衡藹解決，投資總額皚（或增資額）在把100萬美元以扳下的中外合資、礙合作項目，由公埃司自行審核，報奧廣電集團公司投奧資發(fā)展部備案，叭并按規(guī)定程序上熬報審批機構審批版。超過上述規(guī)定靶投資額的對外投唉資、中外合資項扒目，及所有境外把投資項目由公司邦上報廣電集團審霸核，按國家規(guī)定奧程序審批。唉公司所屬全資、安控股子公司的對稗外長期投資屬公背司權限內的投資班額，由公司審批百，超限項目由公搬司上報廣電集團鞍公司審批。岸公司參股子公司把的對外長期投資凹由公司形成意見礙，通過董事會行伴使表決權。把第二十二條 柏

15、各全資子公司（爸工廠）及其受托愛管理企業(yè)和下屬胺企業(yè)可自行決策安的投資范圍為：柏總投資在100笆萬元以內（不含鞍100萬元）的搬技術改造、零星班土建、對外投資哎、新辦三產企業(yè)癌的項目。立項時伴，需報公司備案暗?？偼顿Y超過1靶00萬元（含1阿00萬元）以上捌的項目，由公司艾決策確定。項目絆計劃上報公司，笆由公司組織項目傲可行性的論證評哎審，評審意見作愛為公司決策的依芭據(jù)。柏對合資項目和外白地投資的項目，辦其所占的股份發(fā)隘生變更前，均需八由項目單位報公靶司審批后，方可翱辦理變更的有關埃手續(xù)。爸第六章拌 藹固定資產叭 案第二十三條邦 襖 壩使用期限超過一壩年的房屋、建筑擺物、機器、機械暗、運輸工具以

16、及奧其他與生產經營擺有關的主要設備扮器具工具等列作版固定資產。不屬澳于生產經營主要安設備的物品單位隘價值在藹2000俺元以上，并且使翱用期限超過澳2啊年的，也應當列皚為固定資產。哀 鞍第二十四條百 藹對固定資產實行艾預算管理，新增背固定資產應有可安行性分析。購置拔之前由固定資產霸使用部門提出申扳請報告，由辦公瓣室、規(guī)劃部、財八務部審核，經分跋管副總經理和總扒會計師簽字，總斑經理批準后方可敖購買。芭各部門的固定資胺產統(tǒng)一由公司財愛務部建帳核算，霸統(tǒng)一提取折舊，艾建立固定資產卡佰片。固定資產卡按片，一式兩份，芭一份留實物管理背部門，一份交財愛務部門，實物管邦理應保持帳、卡骯、物三相符。笆 八公司的

17、固定資產骯由規(guī)劃部或設備拔主管部門統(tǒng)一管扮理，各部門暫時罷閑置和不需用的版固定資產應報公拔司規(guī)劃部統(tǒng)籌安凹排。固定資產實鞍行分級歸口管理白制度，按照固定班資產的類別和管辦理要求及固定資氨產的使用地點，佰由各級使用單位隘負責具體管理，把并做好固定資產艾的日常維護、保骯養(yǎng)和修理，做到哎誰使用，誰維護昂，誰保養(yǎng)。案 班第二十七條傲 盎定期對固定資產疤進行清查熬固定資產清查是壩從盤點實物開始敖的。在盤點過程瓣中，要認真核對凹帳面數(shù)量，重新哎鑒定質量，查明癌存在的各種問題挨。哀公司的固定資產按每年實地盤點一唉次，如果發(fā)現(xiàn)盤敖盈、盤虧和毀損版固定資產，由負壩責保管或負責使邦用的部門查明原胺因，寫出書面報吧

18、告，固定資產盤矮虧、報廢發(fā)生的邦凈損失超過10絆萬元應書面上報半公司財務部，根八據(jù)公司管理權限頒經審批后進行會伴計處理，數(shù)額較吧大的應報公司董盎事會審批。扮公司出售固定資擺產的收入，減除拜清理費用和固定瓣資產凈值的差額敗，計入當年損益板。壩對于經過清查核艾實的固定資產，骯屬于需要進行清盎理的，應及時清疤 理，盎該入帳的要入帳板，該報廢的要報把廢。做到手續(xù)完礙備，帳目清熬 楚，按一般應在年度決絆算前處理完畢。斑經公司決策批準巴執(zhí)行的澳“版在建工程叭”頒項目，由規(guī)劃部皚和主管部門統(tǒng)一邦管理。在建工程佰包括工程施工前礙期準備、正在施罷工中和雖已完工扳但尚未交付使用藹的建筑工程和安搬裝工程。在建工奧程

19、項目的管理實疤行巴“熬誰主管、誰負責挨”挨的項目經理負責敗制。奧在建工程項目每辦年清查、核查一霸次，發(fā)生報廢或笆毀損，按照扣除扳殘料價值和過失盎人或者保險公司班等賠款后的凈損安失，經報批后，吧計入施工的工程阿成本。盎單項工程報廢以熬及由于非常原因隘造成的報廢或者叭毀損，其凈損失埃，經報批后，在鞍籌建期內，計入昂開辦費；在投入背生產經營以后，壩計入營業(yè)外支出罷。罷工程交付使用前扳因進行運轉發(fā)生啊的支出，計入工吧程成本。在正式愛運轉中形成產品拌且可以對外銷售邦的，以實際銷售霸收入或者預計售叭價扣除稅金后，拜沖減在建工程成拌本。背雖已交付使用但傲尚未辦理竣工驗愛收、決算的工程愛，自交付使用之拌日起，

20、按照工程擺預算，造價或者俺工程成本等資料巴，估價轉入固定搬資產，并計提折笆舊?？⒐Q算辦擺理完畢以后，按拔照決算數(shù)調整原爸估價和已計提折笆舊。罷第七章佰 笆信貸管理柏 啊第二十九條扳 扮銀行借貸阿銀行借貸業(yè)務由按公司財務部統(tǒng)一版負責。此項業(yè)務俺包括但不限于以唉下交易：搬開立（注銷）銀拔行戶口長短期借款應收票據(jù)貼現(xiàn)公司債券財產抵押融資租賃擔保敗重大融資項目的矮每個會議，均應壩有詳細的會議記啊錄，每個會議記霸錄應提交公司財奧務部備查。安融資合同簽字前爸，應有公司總經靶理及總會計師批奧準意見。合同簽辦訂后，合同由公艾司財務部存檔。佰對外擔保必須符懊合公司章程及有霸關管理規(guī)定，由半總經理及總會計瓣師批

21、準。芭第八章罷 皚資本及資本金管靶理隘 把第三十條吧 愛資本金吧捌公司應設資本金白帳戶，該帳戶由澳公司財務部統(tǒng)一澳管理，公司應給絆出資人出資證明扳。唉 搬第三十一條敗 按資本公積拌伴企業(yè)在籌集資本霸金過程中，投資艾者繳付的出資額斑超出資本金的差奧額（包括股票溢敗價），法定資產唉重估增值把,安以及接受捐贈的哎財產等，計入資骯本公積。具體包拔括資本溢價、接般受捐贈實物資產霸、住房周轉金轉挨入、資產評估增笆值、投資準備五扮個項目。擺叭公司按規(guī)定可以白將資本公積轉增稗股本，但資本公案積中的接受捐贈芭實物資產價值、襖資產評估增值以艾及投資準備等部暗分，不能轉作股凹本。第九章 稅務矮 隘 絆第三十二條礙

22、藹稅務扮公司應根據(jù)國家搬稅法規(guī)定按時繳懊納各種稅金。各巴單位稅務執(zhí)行的氨變動情況應及時八向公司財務部報拔告。翱第十章澳 頒費用管理板 佰第三十三條唉 扒公司對各項費用伴實行預算管理，疤各項費用開支均襖應編制計劃，費盎用總額與營業(yè)收跋入掛鉤，獎金總扳額與利潤掛鉤，疤在計劃內，各部霸門可在相應的權埃限內開支，超過安預算的，應履行敗特別審批和程序拔。阿 柏第三十四條傲 芭公司各部門應于皚年度結束前編制扒下一年度的行政哀辦公費用預算，瓣報公司總經理或按總會計師審批。般每月的行政辦公把費用預算應于每扮月壩25唉日前報總會計師瓣審批，跋經審批后，應嚴唉格執(zhí)行礙。霸費用開支預算變跋動稗10%壩以內的，由公司

23、巴總會計師審批；案預算變動達隘10%般以上的，修訂后罷再報公司總經理巴審批。（該審批八權限適用于本章版所有費用）扳第三十五條 艾 費用開支的審挨批規(guī)定吧公司辦公經費各岸項費用都應列入搬公司全年預算計罷劃，各部門根據(jù)巴全年隘 工作規(guī)劃靶編制當年預算計板劃，經公司平衡瓣批準后，按月限昂額使用。癌公司各項董事會佰費用由公司董事把會秘書處歸口管襖理。安公司采購辦公用艾品及其他物品，瓣各學會、協(xié)會的按會費，職工福利扒 費，職骯工醫(yī)藥費報銷，鞍電話費，小車各隘項維護保養(yǎng)費用捌等均由辦壩 公室根襖據(jù)規(guī)定歸口管理安。埃職工工資及各項藹福利費用、教育啊培訓費由人事干叭部部歸口管理。斑出國經費及出國氨人員費用由規(guī)

24、劃隘部歸口管理。壩離退休干部活動奧經費、退休人員伴補助費部分分別暗由組干部和退管隘 會歸口管艾理。辦財產保險、固定爸資產折舊、資產辦評估、會計報表柏審計等費用由財懊 務部歸口扒管理。襖業(yè)務活動經費由芭財務部歸口管理疤，公司領導掌握拔使用，記卡限額懊 并懊用專項報銷單報般銷。耙各項廣告費均由辦總經理掌握使用巴。板外埠差旅費、各靶項會議費均應事愛先向各歸口部門暗的公司領導提出拔 申請，批敗準后再實施。市瓣內出差費用由各搬部室領導審核，版分管副鞍 總經理批背準后報銷。扒2、審批、報銷搬權限挨上述各項各類費啊用發(fā)生額在10案00元以下的由搬各歸口部門經理隘審核，副稗總經理或總會計啊師審批報銷。超凹過1

25、000元的笆均由總會計師核俺準，總經理批準稗后報銷。岸 第三十靶六條埃 哀各項管理費用的扳規(guī)定阿 哀 1、差旅費八用笆開支應納入公司辦年度成本、費用靶計劃，由財務部安門統(tǒng)一管理，按拌章辦事。公司財佰務部、各非獨立擺核算的二級單位按必須按計劃在預拔算范圍內開支，笆超預算開支按規(guī)般定審批。差旅費邦應嚴格執(zhí)行開支巴標準，嚴格控制俺出差人數(shù)、出差邦時間。一般員工捌出差，由部門經昂理批準；部門經稗理出差由總經理斑批準，各非獨立埃核算的二級單位搬總經理出差，應愛事先請示公司相伴關主管領導。出皚差人員在出差前擺應填寫稗“翱差旅費用預支單懊”疤，由公司部門經拔理、財務經理審胺核，總經理批準唉后，方可預支差敗旅

26、借款。出差人按員返回后必須在扒一周內將所借款翱項結清，差旅費瓣的報銷審批程序阿為：由出差人員版據(jù)實填寫差旅報案銷單，先由本部岸門經理簽字，再挨由財務部門審核按簽字，最后由分罷管副總經理簽字壩后到出納處報銷扳。超過規(guī)定標準壩的，應由公司總敗會計師加簽方為跋有效。百 埃 2、交際應敗酬費哀因開展業(yè)務的需敗要，交際費用應八每月制訂預算，癌報公司總會計師頒批準。，超過預敖算的經由總經理礙審批。叭 3、新俺品開發(fā)項目費用俺：安根據(jù)新品開發(fā)項拜目編制用款明細爸表，經公司總經按理批準，并由總傲經理授權指定專澳人審核簽單報銷白。年終由公司財皚務部進行清算。霸其他非獨立核算辦經費：根據(jù)經費叭發(fā)生部門，由部叭門編

27、制收支預算版計劃，經公司總霸經理批準并授權百部門領導審核簽案單報銷。年終由啊公司財務部進行敗清算。阿 稗 辦4、工資及福利岸待遇俺公司各部門、各扒非獨立核算的二阿級單位員工工資扒福利待遇標準，稗由公司統(tǒng)一制定骯，區(qū)分各部門、版各單位的職能、百規(guī)模、業(yè)績、各板崗位的專業(yè)技能扳要求和承擔責任?。华劷鹋c各單位案的利潤掛鉤。八5、職工福利費班用昂公司根據(jù)國家有板關規(guī)定，每月按岸工資總額的一定疤百分比提取日常礙福利費、絆退休養(yǎng)老金、醫(yī)百療經費、教育經懊費、工會經費、奧住房基金等費用埃。國家規(guī)定變更啊時，將按變更后斑規(guī)定執(zhí)行。6、保險邦公司的保險事務伴由公司財務部統(tǒng)版一辦理，包括投絆保險種，選擇保熬險公司

28、，索賠等拔。各非獨立核算白的二級單位應根翱據(jù)公司的統(tǒng)一安哀排辦理財產保險擺等事務。公司按胺國家規(guī)定為全體辦員工辦理職工醫(yī)奧療保險、養(yǎng)老保斑險、待業(yè)保險，埃因公死亡及負傷靶保險。凹各非獨立核算的絆二級單位應協(xié)助哀保險合同的執(zhí)行傲，遇有保險事項安發(fā)生時，應及時胺通知公司，以便吧及時辦理索賠。熬 襖7、董事會費背1、每年的董事壩會費用總額由董傲事會決定。礙2、預算內的董翱事會費用開支，盎由公司總會計師暗復核，公司總經阿理審批。唉3、每年的董事哎會費用開支情況邦，由公司財務部岸負責監(jiān)督，并于岸每年末向董事會佰匯報。擺第十一章吧 鞍財務分析及控制扮 骯第三十七條安 矮財務分析工作是笆公司財務工作統(tǒng)埃一管

29、理的重要手版段，它與財務預懊算相結合，以達扮到公司各項財務扮工作的控制。財絆務分析日常工作捌包括但不限于下艾列內容：白預算執(zhí)行情況分耙析；挨差異分析及控制翱報告；擺對銷售收入、經霸營計劃和財務指八標進行分析；藹成本分析、控制哎成本支出；俺對各項費用定量安分析，將費用支鞍出控制在額定指凹標內；利潤分析報告；現(xiàn)金流量分析；澳公司及各子公司背財務狀況分析，壩隨時監(jiān)控公司財靶務狀況。阿新產品開發(fā)，投安資決策分析；資本運作分析。凹財務分析工作的扮工作程序：扒財務分析工作由懊公司財務部和管板理部負責統(tǒng)一指扳導；背各子公司的財務癌部門在公司財務鞍部指導下完成基笆本的財務分析；疤凡各部門涉及財笆務分析需用的各

30、啊種資料，應按時靶、按要求提供，跋以滿足財務分析霸的要求。各個子般公司帳簿體系的般設置及會計核算愛應符合為財務分氨析提供所需信息佰的要求。鞍各子公司的財務伴分析要隨同月度唉、季度、年度的埃會計報表按規(guī)定按時間上報公司。扳公司在收到下屬罷子公司財務分析罷后，結合下屬子稗公司會計報表及矮其他信息，及時阿完成綜合財務分爸析工作，報公司稗領導閱批。耙 澳第三十八條阿 巴公司考核的財務辦指標為稅前利潤搬、銷售收入、投班資收益率、應收八帳款周轉率、存傲貨周轉率等。矮第十二章 對翱子公司的財務控哎制措施哎 第三十辦九條 翱加強對子公司的翱會計內部監(jiān)督，阿強化稽核制度搬各子公司要建立霸總稽核制度，由佰專人負責

31、會計核班算的質量，復查爸會計核算中的會藹計憑證、帳簿、捌報表等白,懊必要時要設立總襖稽核員。壩各子公司的財會拜部門要加強對業(yè)般務收付款的監(jiān)督骯，建立嚴格的收奧付款制度，付款邦要有付款憑證，胺業(yè)務與財務負責爸人共同把關；收辦款要與原始憑證板核對，避免業(yè)務熬收入流失，加快板款項收現(xiàn)。敗定期與銀行對帳案，不容許再出現(xiàn)唉新的長期銀行未啊達帳，對歷史形頒成的長期未達帳案要跟蹤管理并責擺成責任人或專人俺追查。及時核對壩銀行存款日記帳壩和銀行對帳單，鞍對差額必須逐筆板查明原因，并按岸月編制 胺“敗銀行存款余額調背節(jié)表壩”把，由于對帳不及礙時造成企業(yè)重大癌損失的直接責任吧人及其領導要追澳究責任。骯各子公司財會

32、部爸門對應收、應付吧款、預收、預付跋款等往來帳款要八向有關業(yè)務人員拌定期反饋，責成敗有關當事部門和礙業(yè)務員負責解決唉。各子公司領導辦應帶頭遵守財會敖制度，對子公司愛領導違反財會制背度，經勸阻不聽敗時，財會人員一胺定要越級上報，藹公司對敢于維護哀財會制度和公司辦利益、同各種違挨反財會制度行為頒做斗爭的人和事柏給予支持和獎勵癌。對于子公司領敗導協(xié)同作弊，損唉害公司利益的，礙要加重處罰。藹 按第四十條 加哎強對子公司籌資埃行為的管理鞍各子公司應根據(jù)昂業(yè)務發(fā)展需要合百理籌集資金，建矮立資金預測及分瓣析制度，應根據(jù)叭籌資用途分析確襖定籌資方式，盡埃量把子公司沉淀敖的資金集中起來柏，統(tǒng)籌使用，發(fā)盎揮效益，

33、避免盲白目籌資使子公司扳背負沉重的利息澳及償債負擔。般公司對各子公司斑籌資實行總量控班制，子公司年末罷編制下年度籌資斑、借款預算哀(巴內容包括籌資渠巴道、用途、借款安期限等襖)昂并上報公司，公般司匯總后，根據(jù)斑發(fā)展需要以及各盎子公司資產負債敖率和或有負債比哎例等財務狀況，壩確定各子公司的扮籌資規(guī)模和方式拌，并下達給各子佰公司。傲 靶第四十一條 胺嚴格各子公司的壩資產報損管理稗各子公司要加強拜資產的管理和核翱算，有效的控制氨資產損失。各子隘公司如需處理資把產損失，須遞交安擬報廢資產清單巴報公司有關部門巴審核。根據(jù)公司昂管理權限經審批搬后，方能進行會胺計處理。半確認應收帳款壞熬帳損失必須符合邦國家

34、規(guī)定的條件霸，對已經作為壞稗帳損失處理的應扮收帳款，仍要加背強催收管理，盡襖量減少公司損失奧。伴 盎第四十二條 暗規(guī)范子公司的投百資行為，減少投昂資損失捌,斑加強對被投資企扒業(yè)的管理稗各子公司對投資埃問題要進行認真俺研究，建立嚴格敖的審查和決策程捌序，堅持領導班案子集體討論，財澳會部門參與投資巴項目的可行性研扒究。頒各子公司必須加俺強項目投資后的頒管理工作，要把埃所有投資項目納班入投資預算，杜捌絕帳外投資，對俺本公司控股的投骯資項目，其財務邦主管人員原則上哎要由本公司派出拌，被控股公司召班開董事會，本公岸司應要求派財會熬人員列席。各子案公司應建立健全班投資內部控制制愛度，加強對投資啊項目的跟蹤

35、管理氨、審計監(jiān)督，制柏定有效的預算管耙理指標，定期進安行考核。扳 第四十百三條 要求各岸子公司建立成本岸控制體系，加強辦成本費用控制敗各子公司要對本埃公司的成本費用半進行分類核算。捌在此基礎上，編骯制背 成本費用頒預算。半各子公司應成立奧預算委員會對成罷本控制進行管理熬，子公司領導在八加強全面預算管隘理時，應重視成氨本的控制管理。疤要以成本預算為啊成本控制的依據(jù)唉，在執(zhí)行預算的艾過程中，定期對跋實際發(fā)生的成本懊和預算成本進行阿比較，發(fā)現(xiàn)差異八及時查出原因，邦采取措施，加以盎改進，以保證成阿本預算的實現(xiàn)。罷預算期終了，要把將日常發(fā)現(xiàn)的差捌異及原因匯總分擺析，找出成本變罷化的規(guī)律，并提敖出進一步改進措懊施。俺各子公司要強化懊單筆業(yè)務的細化搬核算，