報銷流程制度培訓(xùn)(45張)課件

1、財務(wù)部 2017年1月 前 言 在日常工作中，部分員工對財務(wù)知識比較欠缺，對公司財務(wù)報銷流程及報銷規(guī)定不太了解，出現(xiàn)報銷單據(jù)不規(guī)范、報銷內(nèi)容不明確等情況，給公司財務(wù)部及相關(guān)部門工作帶來不必要困擾。 費用報銷原則1 借款及報銷審批流程2 流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目 錄 4先審批后支出原則誰批準(zhǔn)誰負原則手續(xù)完整原則即時清結(jié)原則M1M2M4M3費用報銷四大原則5讓我們來看看這幾個原則分別是什么意思凡支出項目均需事先申請經(jīng)批準(zhǔn)后才可支出；沒有申請或未經(jīng)批準(zhǔn)的費用不得支出。審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的費用支出負責(zé)任。凡借用公款者，前帳不清、后款不借。報銷必須有經(jīng)辦人、規(guī)定各

2、級審核人及審批人的親筆簽名，財務(wù)不得受理手續(xù)不全的報銷單據(jù)。先審批后支出原則誰審批誰負責(zé)原則即時清結(jié)原則手續(xù)完整原則6 借款及報銷審批流程介紹2 費用報銷原則1 流程舉例說明 3 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目 錄 7借款流程財務(wù)付款借款人按規(guī)定填寫借支單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、注明借款形式（支票或現(xiàn)金）審批流程借款人借款 審批流程：部門主管審核簽字主管經(jīng)理簽字財務(wù)部復(fù)核總經(jīng)理或董事長審批。 財務(wù)付款：借款憑審批后的借支單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。8審批流程主要是這樣的：根據(jù)職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。審核各項手續(xù)是否齊全、報銷標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)、金額計算是否有誤

3、、報銷單據(jù)是否合法、有效，是否有預(yù)算。審核真實性、合理性審核是否符合合同或協(xié)議資金該不該支付用什么方式支付等。正確填寫，并自我檢查是否符合合同或協(xié)議、公司制度要求。審批人（總經(jīng)理）財務(wù)部門部門主管及分管經(jīng)辦人9 審批流程介紹2 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4目 錄 流程舉例說明 3 費用報銷原則110因公出差的員工必須事先填寫“出差申請單”，注明出差隨同人員、時間、地點、事由、天數(shù)、所需資金，經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人審批簽字。出差人員借款需持批準(zhǔn)后的“出差申請單”填寫“借款申請單”，由部門負責(zé)人批準(zhǔn)，公司負責(zé)人審批，財務(wù)負責(zé)人核準(zhǔn)后方可借款，原則上前次出差沒有報銷，本次出差不予借款。凡與原“出差申請

4、單”規(guī)定的地點、天數(shù)、人數(shù)、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)、改乘交通工具需經(jīng)部門負責(zé)人、公司負責(zé)人簽署意見后方可報銷。出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單需有同行人員簽名確認。出差人員應(yīng)在回公司后七個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費標(biāo)準(zhǔn)填寫“費用報銷單”，后附“出差申請單”，執(zhí)行費用報銷流程。差旅費報銷流程11住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，差額不予補償，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由出差人自行承擔(dān)。報銷天數(shù)按照交通工具出發(fā)時間到返回時間計算，12點之前出發(fā)及12點之后返回按一天計算，反之則按半天計算。差旅費補助依據(jù)實際出差天數(shù)憑相應(yīng)

5、發(fā)票結(jié)算，原則上采用額度標(biāo)準(zhǔn)報銷形式，特殊情況需要上報公司負責(zé)人審批。出差期間招待客戶需要事先經(jīng)公司負責(zé)人同意后方可報銷招待費，回來后補辦招待申請程序。出差期間因公招待客人、其招待費已報銷的，應(yīng)扣除招待當(dāng)天對應(yīng)的伙食補貼。不得因私事或借故延長出差時間，否則不予報銷差旅費外并依情節(jié)按照公司制度論處。差旅費報銷流程（續(xù)）12辦公費報銷流程人事行政部負責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購申請單”，執(zhí)行公司借款流程。 人事行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程。辦公用品根據(jù)公司定額按季采購13業(yè)務(wù)招待費報銷流程公司級招待費用原則

6、上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。14業(yè)務(wù)招待費報銷流程公司級招待費用原則上由人事行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)。15 審批流程介紹2 流程舉例說明 3目 錄 發(fā)票相關(guān)知識及票據(jù)規(guī)范4 費用報銷原則1發(fā)票相關(guān)法規(guī)及制度宣講1、中華人民

7、共和國發(fā)票管理辦法第二十二條及實施細則規(guī)定：不符合規(guī)定的發(fā)票（指開具或取得的發(fā)票應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制、偽造，或填寫項目不齊全、內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋發(fā)票專用章，作廢以及其他不符合稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的發(fā)票），不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。2、員工應(yīng)履行的責(zé)任為“財務(wù)事項發(fā)生后按票據(jù)管理規(guī)定索取真實、合法、有效的票據(jù)”； 3、“報銷人對報銷的費用及支付的款項真實性、合法合規(guī)性、合理性、準(zhǔn)確性負責(zé)”。4、公司全體員工應(yīng)取得真實、合法的票據(jù)。17為什么要取得增值稅專用發(fā)票？銷售額計算公式： 銷售額價稅合計 /（1+17%） 銷售額價稅合計 /（1+3%） 稅額計算公式如下： 稅額

8、=價稅合計銷售額 不含稅單價計算公式如下： 不含稅單價=銷售額/數(shù)量供應(yīng)商類型發(fā)票種類銷售額稅額價稅合計可否用于抵扣增值稅專用發(fā)票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通發(fā)票A不能增值稅專用發(fā)票B/(1+3%)B/(1+3%)*3%B能普通發(fā)票B不能一般納稅人小規(guī)模納稅人 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。18為什么要取得增值稅專用發(fā)票？ 因普通發(fā)票不能用于抵扣，因此采購應(yīng)當(dāng)要求供應(yīng)商開具增值稅專用發(fā)票。舉例：假設(shè)管理部購買一臺打印機，稅率為17%。如果開增值稅專用發(fā)票，含稅金額為1170元；如果開普通發(fā)票，含稅金額為1100元。那么，在這種情況下，

9、提供哪種發(fā)票對我公司有利呢？解答：如果提供專用發(fā)票，最后公司承擔(dān)的費用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通發(fā)票，最后公司還是需要承擔(dān)1100元。則提供增值稅專用發(fā)票比提供普通發(fā)票可減少100元。19內(nèi)容真實；填寫完整；數(shù)字明晰；蓋章清楚；數(shù)量、單價的乘積要和金額相符金額的大小寫須一致；單位名稱必須是“浙江新竹裝飾工程有限公司”，不要簡化成“浙江新竹”或其他名稱取得發(fā)票注意事項20虛假或無效發(fā)票的識別方法 虛假發(fā)票以定額發(fā)票、手寫發(fā)票居多。 貿(mào)易公司、茶葉店提供虛假發(fā)票的情況較多。 以下是一些識別虛假或無效發(fā)票的方法： 相關(guān)人員在取得發(fā)票時就需要辨別發(fā)票的真?zhèn)渭坝行裕苊馐潞蟛?/p>

10、出是假票再進行更換，造成相關(guān)成本的增加。21 發(fā)票要素不全、錯誤或涂改的發(fā)票無效； 發(fā)票要素包括：開票單位發(fā)票專用章、抬頭、開票日期、商品名稱、數(shù)量、單價、金額、規(guī)格、型號、大小寫（是否一致）、開票人、稅務(wù)監(jiān)制章等。 自帶復(fù)寫發(fā)票：定額及機打發(fā)票除外；如為剪貼式發(fā)票，注意剪貼金額是否正確，且必須保留所在位數(shù)字樣（如：發(fā)票為萬元版，所報金額為4000元，則發(fā)票剪切后應(yīng)為萬、肆仟、佰、拾，而不是只有肆仟字樣），否則發(fā)票無效；虛假或無效發(fā)票的識別方法22開票單位蓋章必須為發(fā)票專用章；加蓋的發(fā)票專用章不得壓到稅務(wù)監(jiān)制章,如兩章有重合不予報銷;發(fā)票上的收款單位或收款人名稱必須與發(fā)票上的發(fā)票專用章相符；若

11、為地稅代開發(fā)票必須加蓋稅務(wù)局章；對于經(jīng)營范圍與報銷內(nèi)容可能不相符的發(fā)票需附開具單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件.如“XX貿(mào)易公司”開具廣告費用發(fā)票,則其營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍中要有該項內(nèi)容；發(fā)票內(nèi)容不能太籠統(tǒng)，如食品、辦公用品、勞保用品等(附有蓋有發(fā)票專用章的銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)清單的除外）虛假或無效發(fā)票的識別方法23白條、存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記帳聯(lián)不能作報銷單據(jù)公務(wù)中因個人原因違章的罰款單據(jù)不予報銷.辦公用品、日用品、裝修材料等須附清單，清單上蓋章必須與發(fā)票上一致。票據(jù)注意事項241.關(guān)于增值稅發(fā)票的取得：會議費、招標(biāo)代理費、住宿費、辦公用品、低耗和電子耗材、廣告費、修理費、水電費、租賃費等，必須取得增值稅專用發(fā)

12、票。如開具“貨物一批”的專票必須同時取得防偽稅控系統(tǒng)開具銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單2.關(guān)于發(fā)票抬頭：凡提交財務(wù)的報銷單據(jù)必須由對方單位一次性開具，改填、補填的發(fā)票一律不予報銷。3.關(guān)于發(fā)票丟失：請所有員工妥善保存取得的原始單據(jù)，發(fā)生發(fā)票丟失的，無論任何人簽字，財務(wù)一律不予報銷。4.關(guān)于發(fā)票替代：原則上是不允許任何形式的以辦公用品、出租車票、油票或其他任何發(fā)票替代報銷行為。發(fā)票管理25借支單的填寫2012 12 15市場部楊艷深圳比亞迪出差3,000.00壹仟貳佰元整經(jīng)理楊艷26差旅費報銷單的填寫楊艷與客戶談業(yè)務(wù) 12 11武昌深圳火車3001 415060012 12 12 13深圳12 1

13、4武昌火車300補助2012 12 15人民幣壹仟貳佰元整1,200.003,000.001800.007市場部由財務(wù)根據(jù)公司差旅費制度核定27費用報銷單的填寫楊艷2012 12 15市場部5招待費200000200000 貳 零 零 零 零28書寫注意事項藍黑色水筆“整” 的寫法“整” 的寫法必須手工簽字（藍黑色水筆），不可以使用簽名章（在公司有備案除外）、圓珠筆或鉛筆填寫中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）在“角”之后可以寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不得寫整（或正）字29將發(fā)票、收據(jù)整理分類，將車票及發(fā)票一律用膠水整齊粘貼在粘貼單內(nèi)，不

14、能使用訂書機，注明張數(shù)，金額。交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊粘貼單頂界和右界從左往右橫向粘貼。原始票據(jù)必須按不同類別，分門別類進行粘貼，不能混合粘貼.票據(jù)有金額的一面朝上。票據(jù)粘貼時請注意30報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較多時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從右向左粘貼在粘貼單上。 123提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后3提示：票據(jù)固定點31報銷憑證票據(jù)粘貼方法票據(jù)較少時，票據(jù)按票面金額、紙張的大小依次從左向右粘貼在粘貼單上，也可直接附于報銷單據(jù)后。 1提示：票據(jù)固定點23提示：粘貼好的票據(jù)附于報銷單據(jù)封面后32我們的目的我們的目的：讓我們的憑證變得美觀、整潔增值稅專用發(fā)票發(fā)

15、票聯(lián)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)增值稅普通發(fā)票服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)普通發(fā)票服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)、文化體育業(yè)增值稅專用發(fā)票交通貨物運輸業(yè)普通發(fā)票交通貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票鐵路運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票郵政服務(wù)業(yè)增值稅專用發(fā)票餐飲行業(yè)發(fā)票-機打發(fā)票餐飲行業(yè)發(fā)票-定額發(fā)票謝謝！如有疑問，請參考公司公布的相關(guān)制度或向公司財務(wù)部門及人力行政部門咨詢46凡事不要說我不會或不可能，因為你根本還沒有去做！47成功不是靠夢想和希望，而是靠努力和實踐48只有在天空最暗的時候，才可以看到天上的星星49上帝說：你要什么便取什么，但是要付出相當(dāng)?shù)拇鷥r50現(xiàn)在站在什么地方不重要，重要的是你往什么方向移動。51寧可

16、辛苦一陣子，不要苦一輩子52為成功找方法，不為失敗找借口53不斷反思自己的弱點，是讓自己獲得更好成功的優(yōu)良習(xí)慣。54垃圾桶哲學(xué)：別人不要做的事，我揀來做！55不一定要做最大的，但要做最好的56死的方式由上帝決定，活的方式由自己決定！57成功是動詞，不是名詞！28、年輕是我們拼搏的籌碼，不是供我們揮霍的資本。59、世界上最不能等待的事情就是孝敬父母。60、身體發(fā)膚，受之父母，不敢毀傷，孝之始也； 立身行道，揚名於后世，以顯父母，孝之終也。孝經(jīng)61、不積跬步，無以致千里；不積小流，無以成江海。荀子勸學(xué)篇62、孩子：請高看自己一眼，你是最棒的！63、路雖遠行則將至，事雖難做則必成！64、活魚會逆水而上，死魚才會隨波逐流。65、怕苦的人苦一輩子，不怕苦的人苦一陣子。66、有價值的人不是看你能擺平多少人，而是看你能幫助多少人。67、不可能的事是想出來的，可能的事是做出來的。68、找不到路不是沒有路，路在腳下。69、幸福源自積德，福報來自行善。70、盲目的戀愛以微笑開始，以淚滴告終。71、真正值錢的是分文不用的甜甜的微笑。72、前面是堵墻，用微笑面對，就變成一座橋。73、自尊，偉大的人格力量；自愛，維護名譽的金盾。74、今天學(xué)習(xí)不努力，明天努力找工作。75、懂得回報愛，是邁向成熟的第一步。76、讀懂責(zé)任，讀懂使命，讀懂感恩方為懂事。77、不要只會吃奶，要學(xué)會吃干糧，尤其是粗茶淡飯。7