企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類說明)

1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（B類）填報說明一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月（季）度申報繳納企業(yè)所得稅時使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費用核定、按經(jīng)費支出換算分別填寫。二、本表表頭項目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填報的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)年度中間開業(yè)的納稅人填報的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）度第一日至所屬月（季）度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報。2、“納稅人識別號”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼（15位）。

2、3、“納稅人編碼”：填報地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號碼。4、“納稅人名稱”：填報稅務(wù)登記證中的納稅人全稱。三、具體項目填報說明1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計取得的各項收入金額。其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受的不征稅收入、免稅收入從該行中減除后填報。2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”x第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4、第4行“成本費用總額”：按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報此行。填寫本年度累計發(fā)生的各項成本費用金額

3、。5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費用總額”+（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）X第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7、第7行“經(jīng)費支出總額”：按照經(jīng)費支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報此行。填報累計發(fā)生的各項經(jīng)費支出金額。8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。9、第9行“換算的收入額”：填報計算結(jié)果。計算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費支出總額”+（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：

4、填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”X第9行“換算的收入額”。11、第11行“稅率”：填寫企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國稅發(fā)200739號文規(guī)定的稅率填寫。12、第12行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報計算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”X第11行“稅率”按照成本費用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額”X第11行“稅率”按照經(jīng)費支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額”X第11行“稅率”（2）實行核定稅額征收的納稅人，填報納稅

5、人按照實際經(jīng)營額計算的實際稅額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。13、第13行“減免所得稅額”：本行不填。14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報當(dāng)年累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。15、第15行“應(yīng)補（退）所得稅額”：填報計算結(jié)果。計算公式：應(yīng)補（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行00時，本行填00企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表（B類）附表稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報說明一、適用范圍本表適用于實行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報。二、填報依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法及其實施條例，填報本納稅期發(fā)生的免稅收入。三、有關(guān)項目填報說明.第2行“國債利息收入”：填報納稅人持有國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入。.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。.第4行“符合條件的非營利組織的收入”：填報