企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類(lèi)說(shuō)明)

1、企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)）填報(bào)說(shuō)明一、本表為按照核定征收管理辦法（包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月（季）度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。其中：核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫(xiě)。二、本表表頭項(xiàng)目：1、“稅款所屬期間”：納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬季（月）度最后一日。企業(yè)年度中間開(kāi)業(yè)的納稅人填報(bào)的“稅款所屬期間”為當(dāng)月（季）度第一日至所屬月（季）度的最后一日，自次月（季）度起按正常情況填報(bào)。2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）。

2、3、“納稅人編碼”：填報(bào)地稅機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人編碼號(hào)碼。4、“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證中的納稅人全稱(chēng)。三、具體項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本年度累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。其中納稅人按照稅法規(guī)定可享受的不征稅收入、免稅收入從該行中減除后填報(bào)。2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”x第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。4、第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本年度累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額

3、。5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費(fèi)用總額”+（1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）X第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”+（1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”）。10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：

4、填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”X第9行“換算的收入額”。11、第11行“稅率”：填寫(xiě)企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定的25%稅率。經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)按照國(guó)稅發(fā)200739號(hào)文規(guī)定的稅率填寫(xiě)。12、第12行“應(yīng)納所得稅額”（1）核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”X第11行“稅率”按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額”X第11行“稅率”按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額”X第11行“稅率”（2）實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)納稅

5、人按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)額計(jì)算的實(shí)際稅額或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。13、第13行“減免所得稅額”：本行不填。14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額。15、第15行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行00時(shí)，本行填00企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（B類(lèi)）附表稅收優(yōu)惠明細(xì)表填報(bào)說(shuō)明一、適用范圍本表適用于實(shí)行核定征收辦法中的應(yīng)稅所得率征收方式的企業(yè)所得稅居民納稅人填報(bào)。二、填報(bào)依據(jù)和內(nèi)容根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，填報(bào)本納稅期發(fā)生的免稅收入。三、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明.第2行“國(guó)債利息收入”：填報(bào)納稅人持有國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)發(fā)行的國(guó)債取得的利息收入。.第3行“符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益”：填報(bào)居民企業(yè)直接投資于另一居民企業(yè)所取得的投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。.第4行“符合條件的非營(yíng)利組織的收入”：填報(bào)