2022年某公司資產(chǎn)負(fù)債管理及財務(wù)知識分析表

1、財務(wù)管理教學(xué)大綱1.財務(wù)管理40 1.1什么是財務(wù)管理 1.2財務(wù)管理的目 1.3財務(wù)管理的基本大原則 1.4企業(yè)的財務(wù)管理活動2.財務(wù)報表50 2.1財務(wù)報表 2.2損益表 2.3現(xiàn)金流量表 2.4資產(chǎn)負(fù)債表教學(xué)重點： 損益表； 現(xiàn)金流量表； 資產(chǎn)負(fù)債表。通過本講的學(xué)習(xí)，學(xué)員要求了解財務(wù)管理的相關(guān)知識，掌握財務(wù)的基本知識，如何進行會計記帳及財務(wù)報表的分析等方面 知識點。學(xué)習(xí)目的:學(xué)習(xí)管理金錢是一個過程，因為它是那么嫵媚善變。變化多端的金融市場和產(chǎn)品，會帶來眾多無常的人生故事。為把握好自己的命運，有兩條要領(lǐng)告訴你：第一，在你的一生中，金錢會不斷流動，會增加，也會減少。 但你一定要牢記金錢本身是

2、不具備力量的，你自身的價值并不由金錢所決定。如果你能做到這些，那么，當(dāng)金錢減少時，你不會認(rèn)為自己是無能的和失敗的；當(dāng)金錢增加時 ，你也不會認(rèn)為自己偉大，而陶醉于顯示自己的財富。 第二，遵循金錢法則。 生活中有更多的誘惑會使你忘記這些法則，但你一定要超然于這些誘惑之上。你要掌控屬于你的金錢，使它成為實現(xiàn)自己愿望的奴仆。 財務(wù)管理人員應(yīng)該回答的問題? 利潤如何分配學(xué)習(xí)理財至少有5個理由：一、是管理個人資源；二、是處理商務(wù)世界的問題；三、是尋求令人感興趣和回報豐富的職業(yè)；四、是以普通 的身份作出有根據(jù)的公共選擇；五、是擴展你的思路。 其中，首要的是管理個人資源。 企業(yè)目標(biāo)：生存：以收抵支、到期償債發(fā)

3、展：擴大收入、投資、籌資獲利：資產(chǎn)收益超過投資要求的回報 財務(wù)管理目標(biāo)：利潤最大化股東財富最大化、公司股票價格最高化企業(yè)價值最大化忽視財務(wù)管理;憑經(jīng)驗記帳;企業(yè)與個人帳目混同;不記帳或亂記帳不會財務(wù)分析財務(wù)管理一.財務(wù)基本知識資產(chǎn)：固定資產(chǎn)流動資產(chǎn)所有者權(quán)益：實收資本資本公積金盈余公積金未分配利潤負(fù)債：流動負(fù)債長期負(fù)債（一）會計基本要素資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益（二）會計報表1.資產(chǎn)負(fù)債表2.損益表（利潤表）3.現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表科目數(shù)量科目數(shù)量流動資產(chǎn):流動負(fù)債: 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 未付稅款長期投資:長期負(fù)債:固定資產(chǎn): 長期借款 固定資產(chǎn)原價負(fù)債合計 減:累計

4、折舊所有者權(quán)益無形資產(chǎn) 實收資本 資本公積金資產(chǎn)總計負(fù)債及所有者權(quán)益合計損益表項目本月數(shù)本年累計數(shù)一.主營業(yè)務(wù)收入 減:主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金二.主營業(yè)務(wù)利潤 加:其他業(yè)務(wù)利潤 減:營業(yè)費用 管理費用 財務(wù)費用三.營業(yè)利潤 加:投資收益 減:所得稅四.凈利潤1發(fā)生經(jīng)濟往來，產(chǎn)生原始憑證2登記日記賬3記入會計憑證，明細(xì)賬登記4登記總分類賬，試算平衡，編制會計報表5財務(wù)分析報告會計循環(huán)（三）會計循環(huán)1發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)，取得原始憑證2登記日記賬3財務(wù)分析報告?zhèn)鹘y(tǒng)的會計循環(huán)二.記帳（一）流水帳 1、開業(yè)準(zhǔn)備 2、經(jīng)營收支記錄 3、往來賬款記帳步驟： 1、收集日常經(jīng)營憑證單據(jù)； 2、按時間順序進行登記；

5、 3、按周或月對資金余額進行統(tǒng)計； 4、根據(jù)統(tǒng)計資料,對企業(yè)經(jīng)營情況進行分析；4月2日小張和小李各自拿出1萬元，作為啟動資金4月2日，租賃門面支付訂金2000元4月3日，小張前期找門面交通費266元4月4日，小李申辦執(zhí)照工作餐20元4月8日，交6個月房租2200元6=13200元一周小結(jié)：現(xiàn)金余額6514元。記帳舉例4月12日，小張和小李各投入2萬元現(xiàn)金4月13日，購電腦2臺，支付現(xiàn)金10000元4月13日，購掃描儀一臺800元，打印機一臺3100元4月14日，購二手復(fù)印機一臺，支付現(xiàn)金4500元4月15日，購刻字機一臺，5000元 購塑封機一臺300元，飲水機一臺120元 做燈箱1000元一

6、周小結(jié)：現(xiàn)金余額21694元注意對單據(jù)的保存；選擇質(zhì)地較好，易保存的記賬本；及時整理記錄；賬款一致，及時對賬，月底結(jié)轉(zhuǎn)；記帳提示現(xiàn)金日記賬銀行日記賬銷售日記賬采購日記賬（二）日記帳案例：小賣部 小王開了一家小賣部，這天他一早起來后，準(zhǔn)備營業(yè)，他準(zhǔn)備了一些50元零錢，放進了一個紙箱中，以防找零之用。 開業(yè)第一個客人買了2瓶啤酒，每瓶1.5元，不一會鄰居老趙的兒子送來了昨天欠的10瓶啤酒錢15元。 中午時分，居委會的李大媽來收閉錄電視費240元/年，一直到晚上10點多，小王見沒有了客人，便關(guān)門準(zhǔn)備休息了。 請對今天的營業(yè)情況進行記錄?，F(xiàn)金流情況如何？ （三）記帳方法1、準(zhǔn)備錢箱2、記錄現(xiàn)金銷售的每

7、一件商品3、在賒銷顧客結(jié)算財款時做記錄4、保存所有的付款發(fā)票5、每天營業(yè)結(jié)束時計算收到的現(xiàn)金總額記帳方法所有交易都要有憑證數(shù)量多、價值小的商品，用現(xiàn)金日記帳記錄；數(shù)量少、價值高的商品，用發(fā)票存根記錄；記帳原則例：王小姐的書店 期初80元，期末430元，收款發(fā)票存根總計160元， 那么今天的營業(yè)額是多少？430-80+160=510元。 此數(shù)額應(yīng)該與現(xiàn)金日記帳的總計金額相等。例：李先生的家具廠 期初60元，期末190元，收款發(fā)票存根總計280元， 那么今天的營業(yè)額是多少？190-60+280=410元。記帳方法賒銷顧客每人一頁；賒銷結(jié)款記在現(xiàn)金流入中；賒銷日記帳忘記收錢；多找錢了；期初資金數(shù)多了

8、；有人從錢箱里拿錢了；少找錢了；忘記開發(fā)票忘記在現(xiàn)金日記帳上記錄；沒記期初現(xiàn)金，或記多了。錢少了?錢多了?賒銷日記帳日期摘要數(shù)量賒銷額付款額余額簽字10/26活頁筆記本，5元42011/3發(fā)票本，12元；鉛筆1.25元2424511/10橡皮筋1袋11日期摘要憑證號碼現(xiàn)金銀行銷售直接材料成本直接人工成本間接成本收入支出余額收入支出余額帳 簿三.成本控制(一)成本核算1.固定成本 房屋租金、設(shè)備折舊、廣告宣傳、 大部分管理費用等；2.變動成本 直接材料、直接人工費、變動銷售費用等；盈虧平衡分析A總固定成本B單位變動成本X銷售量Y總成本Z銷售收入P單價當(dāng) 收入-成本=0時，銷售量=保本銷量=總固定

9、成本/（銷售單價-單位變動成本）X=A/(P-B)總成本=總固定成本+單位變動成本*銷售量（Y=A+BX）銷售收入=單價*銷售量（Z=PX）盈虧平衡分析A總固定成本B單位變動成本X銷售量Y總成本Z銷售收入P單價例：餐飲固定成本6萬，毛利率50%，問：銷售額多少保本？ X50%=6萬 X=12萬保本銷售額=固定成本/毛利率成本毛利率=（銷售收入-營業(yè)成本）/營業(yè)成本*100% 盈虧平衡分析銷售額銷售量保本點PX單位固定成本*銷售量BX單位變動成本*銷售量A總固定成本盈虧平衡計算例：快餐店平均每個客飯售價5.3元, 每個客飯直接成本2.7元,每年的固定 成本69777元,那么, 每年要賣多少盒飯才

10、能保本?參考答案: 69777/（5.3-2.7）74盒, 392元/天(二)利潤測算毛利潤純利潤企業(yè)利潤老板工資月底現(xiàn)金流量利潤利潤=收入-成本權(quán)責(zé)發(fā)生制；指凡是在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)的一切費用，不論其款項是否收到或付出，都作為本期的收入和費用處理；反之，凡不屬于本期的收入和費用，即使款項在本期收到或付出，也不應(yīng)作為本期的收入和費用處理。 收付實現(xiàn)制；是以款項的實際收付為標(biāo)準(zhǔn)來處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)，確定本期收入和費用 四.現(xiàn)金管理資金來源自有資金投入生產(chǎn)經(jīng)營的資金新增加的利潤銀行借款其他借款應(yīng)付款預(yù)收款借入資金一般情況下，當(dāng)日現(xiàn)金要存入銀行帳戶；留有充分的現(xiàn)金，以備日常支出；家庭現(xiàn)金與

11、企業(yè)現(xiàn)金分開；加速收款，延緩付款；現(xiàn)金管理現(xiàn)金：現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物等；現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量；現(xiàn)金流現(xiàn)金流出現(xiàn)金流入現(xiàn)金流量類別項目現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出籌資活動接受外部投資借入資金（短期/長期）償還債務(wù)支付利息經(jīng)營活動銷售商品提供勞務(wù)/收租金購買商品支付租金支付工資納稅投資活動收回投資分得投資收益取得債券利息處置固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)對外投資練習(xí)一：盈虧平衡點計算盈虧平衡點=固定成本（即間接成本）/毛利率也可以按銷售量計算。練習(xí)： 某皮鞋專賣店的房租1000元/月，每雙皮鞋均價100元，平均毛利50%，水電費100元/月，稅費200元/月，人員工資2000元/月，衛(wèi)生費100元，

12、請問：每月賣出去多少雙皮鞋可以保本經(jīng)營？答案：（1000+100+200+2000+100）/50=680練習(xí)二：盈虧平衡點的計算某洗衣店支出如下： (1)租金4000元/月。 (2)開辦費1525元。 (3)原材料消耗約900元/月。 (4)設(shè)備費3475元。 (5)日常開支1500元/月。 (6)人員工資3000元/月。 (7)不可預(yù)見費650元/月。 按18元/件計算,每月需要洗多少件才能保本?答案：（4000+1525+900+3475+1500+3000+650）/18=837 假設(shè)一個餐館，去掉蔬菜、調(diào)料、食油等的大概利潤率為50%，即銷售10元錢，有5元錢的毛利。 當(dāng)月水電氣費3

13、000元，人員工資12000元，員工宿舍房租1000元，經(jīng)營場所房租費20000元，其他費用1000元。請問：每月銷售額為多少時，才能保本經(jīng)營？練習(xí)題三：盈虧平衡計算答案：（3000+12000+1000+20000+1000）/10=3700某家具廠11月份經(jīng)營情況如下： 11月1日，上月現(xiàn)金余額 380元，銀行帳上有2570元； 11月10日，購買木材現(xiàn)金支出280元； 11月10日，銷售收入98元； 11月10日，銷售收入340元； 11月11日，購買清漆等210元； 11月18日，銷售紅木家具2400元，對方轉(zhuǎn)帳至公司銀行帳戶； 11月23日，公司銀行取出2000元，留做現(xiàn)金用； 11

14、月23日，購買木材支出1030元； 11月23日，發(fā)放張員工工資310元； 11月23日，發(fā)放李員工工資310元； 11月23日，發(fā)放自己工資600元； 11月24日，銷售家具收入890元； 11月25日，支付電費90元； 11月27日，交租金250元；練習(xí)題日期摘要憑證號碼現(xiàn)金銀行銷售直接材料成本直接人工成本間接成本收入支出余額收入支出余額帳 簿營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育附加稅、 資源稅、文化事業(yè)建設(shè)稅。營業(yè)稅=銷售收入5%城建稅=營業(yè)稅7%教育附加稅=營業(yè)稅3%資源稅=0文化事業(yè)建設(shè)稅=0納稅財務(wù)報表分析財務(wù)分析 財務(wù)分析是運用財務(wù)報表數(shù)據(jù)對企業(yè)過去的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果及未來前景的一種評

15、價，可以為財務(wù)決策、計劃和控制提供廣泛的幫助。評價企業(yè)的財務(wù)狀況，揭示企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題投資者、債權(quán)人和其他有關(guān)部門的決策依據(jù)考核工作業(yè)績作用評價企業(yè)的償債能力評價企業(yè)的資產(chǎn)管理水平評價企業(yè)的獲利能力評價企業(yè)的發(fā)展趨勢目的1、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益 資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益構(gòu)成了反映一定日期（時點概念）財務(wù)狀況的平衡公式：資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益 一、財務(wù)報告的內(nèi)容2、收入、費用和利潤 收入、費用和利潤構(gòu)成了反映企業(yè)在一定期間經(jīng)營成果的基本公式： 利潤收入費用（營業(yè)外凈收入）二、財務(wù)報表1.損益表（利潤表） 損益表反映企業(yè)在一定期間的經(jīng)營成果，它是一張動態(tài)的會計報表，揭示收入、費用、投資收益

16、、營業(yè)外收支及利潤等情況。(1)、損益表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容項 目行次本 月 數(shù)本年累計數(shù)工業(yè)企業(yè)：1一、產(chǎn)品銷售收入2減：產(chǎn)品銷售成本3 產(chǎn)品銷售費用4 產(chǎn)品銷售稅金及附加5二、產(chǎn)品銷售利潤6 加：其他業(yè)務(wù)利潤7 減：管理費用8 財務(wù)費用9三、營業(yè)利潤10 加：投資收益11 營業(yè)外收入12 減： 營業(yè)外支出13四 、利潤總額14(2) 、損益表中揭示的利潤的五個層次 產(chǎn)品銷售收入） 產(chǎn)品銷售成本） 毛利 利潤的第一層次）產(chǎn)品銷售費用）產(chǎn)品銷售稅金及附加 ）產(chǎn)品銷售利潤（主營業(yè)務(wù)收入） 利潤的第二層次）其他業(yè)務(wù)利潤）管理費用）財務(wù)費用 ）營業(yè)利潤 利潤的第三層次 ）投資收益）營業(yè)外收入）營業(yè)外支出）以前年度損益調(diào)整）利潤總額利潤的第四層次）所得稅）凈利潤利潤的第五層次2.現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流對于企業(yè)運營來說也非常重要，現(xiàn)金流量表是企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出情況的反映?，F(xiàn)金流入項目包括：銷售回款、售出資產(chǎn)、投資