2022年某公司全面預(yù)算管理實施細(xì)則

1、目 錄 TOC o 1-4 h z HYPERLINK l _Toc133633269 1.總則 PAGEREF _Toc133633269 h 1 HYPERLINK l _Toc133633270 1.1目的 PAGEREF _Toc133633270 h 1 HYPERLINK l _Toc133633271 1.2原則 PAGEREF _Toc133633271 h 1 HYPERLINK l _Toc133633272 1.2.1戰(zhàn)略性原則 PAGEREF _Toc133633272 h 1 HYPERLINK l _Toc133633273 1.2.2效益優(yōu)先原則 PAGEREF

2、_Toc133633273 h 1 HYPERLINK l _Toc133633274 1.2.3全員參與原則 PAGEREF _Toc133633274 h 1 HYPERLINK l _Toc133633275 1.2.4權(quán)責(zé)對等原則 PAGEREF _Toc133633275 h 1 HYPERLINK l _Toc133633276 1.2.5實事求是的原則 PAGEREF _Toc133633276 h 1 HYPERLINK l _Toc133633277 1.2.6可行性原則 PAGEREF _Toc133633277 h 1 HYPERLINK l _Toc133633278

3、2.組織與職能 PAGEREF _Toc133633278 h 2 HYPERLINK l _Toc133633279 2.1預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc133633279 h 2 HYPERLINK l _Toc133633280 2.2預(yù)算組織職能 PAGEREF _Toc133633280 h 2 HYPERLINK l _Toc133633281 2.2.1管理委員會 PAGEREF _Toc133633281 h 1 HYPERLINK l _Toc133633282 2.2.2評價委員會 PAGEREF _Toc133633282 h 3 HYPERLINK l _T

4、oc133633283 2.2.3監(jiān)督委員會 PAGEREF _Toc133633283 h 3 HYPERLINK l _Toc133633284 2.2.4執(zhí)行委員會 PAGEREF _Toc133633284 h 4 HYPERLINK l _Toc133633285 2.2.5收入中心 HYPERLINK l _Toc133633286 2.2.6成本中心 HYPERLINK l _Toc133633287 2.2.7費用中心 PAGEREF _Toc133633287 h 9 HYPERLINK l _Toc133633288 3.全面預(yù)算的內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633

5、288 h 15 HYPERLINK l _Toc133633289 3.1業(yè)務(wù)預(yù)算 PAGEREF _Toc133633289 h 16 HYPERLINK l _Toc133633290 3.2費用預(yù)算 PAGEREF _Toc133633290 h 16 HYPERLINK l _Toc133633291 3.3投資預(yù)算 PAGEREF _Toc133633291 h 16 HYPERLINK l _Toc133633292 3.4財務(wù)預(yù)算 PAGEREF _Toc133633292 h 16 HYPERLINK l _Toc133633293 4.預(yù)算編制方法與程序 PAGEREF _

6、Toc133633293 h 16 HYPERLINK l _Toc133633294 4.1預(yù)算編制方法 PAGEREF _Toc133633294 h 16 HYPERLINK l _Toc133633295 4.1.1增量預(yù)算 PAGEREF _Toc133633295 h 16 HYPERLINK l _Toc133633296 4.1.2零基預(yù)算 PAGEREF _Toc133633296 h 17 HYPERLINK l _Toc133633297 4.1.3彈性預(yù)算 PAGEREF _Toc133633297 h 17 HYPERLINK l _Toc133633298 4.2預(yù)

7、算編制程序 PAGEREF _Toc133633298 h 17 HYPERLINK l _Toc133633299 4.2.1下達(dá)目標(biāo) PAGEREF _Toc133633299 h 19 HYPERLINK l _Toc133633300 4.2.2編制上報 PAGEREF _Toc133633300 h 19 HYPERLINK l _Toc133633301 4.2.3審查平衡 PAGEREF _Toc133633301 h 19 HYPERLINK l _Toc133633302 4.2.4審議批準(zhǔn) PAGEREF _Toc133633302 h 19 HYPERLINK l _To

8、c133633303 4.2.5下達(dá)執(zhí)行 PAGEREF _Toc133633303 h 19 HYPERLINK l _Toc133633304 5.預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序 PAGEREF _Toc133633304 h 19 HYPERLINK l _Toc133633305 5.1預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633305 h 19 HYPERLINK l _Toc133633306 5.1.1事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 PAGEREF _Toc133633306 h 19 HYPERLINK l _Toc133633307 5.1.2事中監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門 PAGEREF _

9、Toc133633307 h 20 HYPERLINK l _Toc133633308 5.2預(yù)算監(jiān)控程序 PAGEREF _Toc133633308 h 20 HYPERLINK l _Toc133633309 5.3預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理 PAGEREF _Toc133633309 h 26 HYPERLINK l _Toc133633310 5.3.1預(yù)算外事項的處理程序 PAGEREF _Toc133633310 h 26 HYPERLINK l _Toc133633311 5.3.2超預(yù)算事項的內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633311 h 28 HYPERLINK l _T

10、oc133633312 5.3.3超預(yù)算事項的處理程序 PAGEREF _Toc133633312 h 28 HYPERLINK l _Toc133633313 6.預(yù)算分析方法與程序 PAGEREF _Toc133633313 h 30 HYPERLINK l _Toc133633314 6.1預(yù)算分析方法 PAGEREF _Toc133633314 h 30 HYPERLINK l _Toc133633315 6.1.1比較分析法 PAGEREF _Toc133633315 h 30 HYPERLINK l _Toc133633316 6.1.2趨勢分析法 PAGEREF _Toc1336

11、33316 h 30 HYPERLINK l _Toc133633317 6.1.3因素分析法 PAGEREF _Toc133633317 h 30 HYPERLINK l _Toc133633318 6.2預(yù)算分析程序 PAGEREF _Toc133633318 h 30 HYPERLINK l _Toc133633319 6.2.1信息收集 PAGEREF _Toc133633319 h 30 HYPERLINK l _Toc133633320 6.2.2基礎(chǔ)分析 PAGEREF _Toc133633320 h 31 HYPERLINK l _Toc133633321 6.2.3綜合分析

12、PAGEREF _Toc133633321 h 31 HYPERLINK l _Toc133633322 6.2.4分析報告內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633322 h 31 HYPERLINK l _Toc133633323 7.預(yù)算調(diào)整方法與程序 PAGEREF _Toc133633323 h 33 HYPERLINK l _Toc133633324 7.1預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容 PAGEREF _Toc133633324 h 33 HYPERLINK l _Toc133633325 7.2預(yù)算調(diào)整方法 PAGEREF _Toc133633325 h 33 HYPERLINK l _Toc

13、133633326 7.3預(yù)算調(diào)整程序 PAGEREF _Toc133633326 h 33總則目的為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度目標(biāo)，構(gòu)建有效的管理體系，公司需要通過全面預(yù)算來貫徹、監(jiān)控各企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定和實施，并為公司的生產(chǎn)經(jīng)營活動提供控制、績效評估標(biāo)準(zhǔn)。為確保預(yù)算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。原則戰(zhàn)略性原則預(yù)算管理的思想要體現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，公司的全年預(yù)算要依據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長期戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營方針。效益優(yōu)先原則在以價值為導(dǎo)向的同時，充分考慮公司發(fā)展戰(zhàn)略，追求利潤最大化為目標(biāo)。全員參與原則預(yù)算編制需要全員參與，采取上下結(jié)合、分級編制、逐

14、級匯總的程序進(jìn)行。各部門要樹立全局觀念，搞好綜合平衡。權(quán)責(zé)對等原則公司要給予各級部門一定授權(quán)，被授權(quán)人對預(yù)算的執(zhí)行、控制等承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。實事求是的原則各部門要根據(jù)市場狀況及本單位的實際需要，合理確定本單位的預(yù)算額度。對預(yù)算編制過程中的收入、成本、費用等采取穩(wěn)健謹(jǐn)慎、保守的原則，確保以收定支，不得高報預(yù)算?？尚行栽瓌t編制的預(yù)算要具有可操作性。組織與職能預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)預(yù)算組織及職能預(yù)算階段時間預(yù)算管理委員會預(yù)算評價委員會預(yù)算監(jiān)督委員會預(yù)算執(zhí)行委員會營銷部門生產(chǎn)、采購部門職能部門戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，制定策略目標(biāo)與策略計劃從專業(yè)角度分析企業(yè)的能力，論證策略目標(biāo)的可行性監(jiān)督戰(zhàn)略

15、規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、準(zhǔn)備行業(yè)研究報告對下一年度的銷售收入和銷售費用進(jìn)行預(yù)測對下一年度的生產(chǎn)能力和生產(chǎn)成本進(jìn)行預(yù)測對本部門的責(zé)任費用進(jìn)行預(yù)測預(yù)算啟動10月初分解策略目標(biāo)給各部門、審議批準(zhǔn)編制方法與程序評價預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行傳達(dá)預(yù)算目標(biāo)、制定并下發(fā)預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制10月至11月監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行匯總業(yè)務(wù)預(yù)算與費用預(yù)算，編制成本與財務(wù)預(yù)算編制銷售預(yù)算、銷售費用預(yù)算、提交人力與固定資產(chǎn)需求編制生產(chǎn)、采購與制造費用

16、預(yù)算，提交人力與固定資產(chǎn)需需求編制部門責(zé)任費用，提交人力與固定資產(chǎn)需求預(yù)算平衡11月初審議預(yù)算初稿，平衡各部門預(yù)算。如有必要，調(diào)整預(yù)算目標(biāo)評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算預(yù)算審批下達(dá)12月初審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃、年度預(yù)算給各部門下發(fā)預(yù)算給各部門并要求他們簽字確認(rèn)簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算簽字確認(rèn)本部門預(yù)算預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁、對追加的預(yù)算進(jìn)行評價監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性按照費用預(yù)算管理辦法審核費用支出按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請

17、事項進(jìn)行部門審批按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批預(yù)算分析每月10-20日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告、聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃從專業(yè)角度評價分析差異分析報告與改善方案的可行性監(jiān)督預(yù)算分析的真實性確認(rèn)，計量預(yù)算執(zhí)行情況、編制預(yù)算執(zhí)行分析報告、匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告預(yù)算調(diào)整每季起始月1020日審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃、審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員

18、會提交季度預(yù)測、審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事會批準(zhǔn)對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評價匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測、匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動預(yù)算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議、編制季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議、編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預(yù)算參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議、編制部門責(zé)任費用滾動預(yù)算決算次年一月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總、準(zhǔn)備財政年度財務(wù)決算報表預(yù)算審計次年一月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審

19、計對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進(jìn)行審計配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計、根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改預(yù)算管理委員會人員構(gòu)成總經(jīng)理、營銷副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、營銷總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、各部門一級經(jīng)理主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬聽取公司預(yù)算執(zhí)行委員（財會部經(jīng)理）關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告聽取企劃部的行業(yè)研究報告布置業(yè)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)預(yù)

20、測討論公司來年的的戰(zhàn)略規(guī)劃，確定策略目標(biāo)制定年度策略計劃審議批準(zhǔn)年度策略目標(biāo)年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報告、部門業(yè)務(wù)預(yù)測、策略目標(biāo)、年度策略計劃、預(yù)算啟動10月初分解策略目標(biāo)給各部門審議批準(zhǔn)預(yù)算管理制度、預(yù)算編制方法及流程，預(yù)算編制工作完成期限年度策略目標(biāo)審議稿、預(yù)算編制指引審議稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算平衡11月初審議各部門年度業(yè)務(wù)計劃審議年度業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算及投資與融資預(yù)算召開跨部門的預(yù)算評審會，綜合平衡各部門業(yè)務(wù)預(yù)算調(diào)整或修正年度策略目標(biāo)下達(dá)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計劃初稿、公司年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通

21、知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初報董事會審批后確這定公司年度策略目標(biāo)、年度策略計劃、年度業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算及財務(wù)預(yù)算審批并下達(dá)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃、年度預(yù)算給各部門年度策略目標(biāo)報批稿、年度策略計劃報批稿、年度預(yù)算報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報批稿、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)報批稿公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月聽取預(yù)算執(zhí)行委員會就公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)審議財政年度財務(wù)決算報表并報董事會批準(zhǔn)財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財務(wù)決算報表、年度績效獎金分配方案初稿審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)

22、算審計根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案日常工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件預(yù)算執(zhí)行預(yù)算年度審議批準(zhǔn)超預(yù)算與預(yù)算外事項預(yù)算分析每月10日至20日聽取預(yù)算執(zhí)行委員會匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告聽取各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃初稿預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日審批各部門的業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃審議批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行委員會提交季度預(yù)測審議預(yù)算調(diào)整方案并報董事會批準(zhǔn)季度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿季度預(yù)測通報、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃、預(yù)算調(diào)整通報預(yù)算評價委員會人員構(gòu)成董事會成員、總會計師、財務(wù)經(jīng)理、技術(shù)專家、等企業(yè)業(yè)務(wù)所

23、需的各類專業(yè)人才。主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬從財務(wù)、人力、設(shè)備及外部合作組織等角度分析企業(yè)的能力，論證戰(zhàn)略目標(biāo)的可行性預(yù)算啟動10月初評價預(yù)算目標(biāo)是否可行、預(yù)算編制方法與程序是否合理戰(zhàn)略目標(biāo)可行性分析報告預(yù)算平衡11月初評價費用預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算的可行性對部門之間在預(yù)算編制過程出現(xiàn)的重大分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間對預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的預(yù)算爭議進(jìn)行仲裁對追加的預(yù)算進(jìn)行評價預(yù)算分析每月10日至20日從專業(yè)角度評價分析差異分析報告的合理性從專業(yè)角度評價分析改善方案的可行性預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日對預(yù)算調(diào)整進(jìn)行評價財務(wù)決算報表、月度預(yù)測初稿、預(yù)算

24、調(diào)整建議稿預(yù)算監(jiān)督委員會人員構(gòu)成監(jiān)事會成員、總會計師與監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo)下的內(nèi)部審計人員主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬監(jiān)督戰(zhàn)略規(guī)劃過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算啟動10月初監(jiān)督目標(biāo)制定過程是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行預(yù)算編制11月初監(jiān)督預(yù)算編制過程是是否按照規(guī)定的議事制度和表決規(guī)程去執(zhí)行審計次年1月對決算結(jié)果的真實性、完整性、合法性進(jìn)行審計績效審計報告日常工作預(yù)算執(zhí)行執(zhí)行期間監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況的合法性預(yù)算分析每月10日至20日監(jiān)督預(yù)算分析的真實性預(yù)算執(zhí)行委員會部門構(gòu)成以財務(wù)部為主要執(zhí)行機構(gòu)，企劃部 、人力資源部配合財務(wù)部編制預(yù)算所需要報告與

25、制度主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬提交本年度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告提交行業(yè)研究報告（企劃部完成）分解細(xì)化公司策略目標(biāo)（企劃部完成）策略目標(biāo)試行稿、公司平衡記分卡試行稿預(yù)算啟動10月初下發(fā)預(yù)算目標(biāo)設(shè)計預(yù)算期的預(yù)算編審方法和程序，設(shè)置預(yù)算編制工作完成期限，設(shè)計并下發(fā)年度業(yè)務(wù)計劃模板和預(yù)算編制模板年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月匯總各部門的業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算編制成本預(yù)算、財務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算編制并下發(fā)年度策略目標(biāo)調(diào)整通知編制并下發(fā)部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知部門業(yè)務(wù)計劃初稿、

26、部門年度預(yù)算初稿、年度策略目標(biāo)調(diào)整通知、部門目標(biāo)分解方案調(diào)整通知、年度預(yù)算調(diào)整建議、年度投資與資本性支出預(yù)算初稿預(yù)算審批下達(dá)12月初下發(fā)部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)計劃下發(fā)年度預(yù)算給各部門要求各部門簽字確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)計劃與預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計劃、各部門年度預(yù)算公司年度策略目標(biāo)、公司年度策略計劃、部門年度業(yè)務(wù)目標(biāo)、部門年度業(yè)務(wù)計劃、各部門年度預(yù)算決算次年1月準(zhǔn)備公司財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)準(zhǔn)備財政年度財務(wù)決算報表財政年度預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)、財務(wù)決算報表審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整

27、改方案注：未注明職責(zé)單位的工作都由財務(wù)部負(fù)責(zé)完成日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按照費用預(yù)算管理辦法審核費用支出預(yù)算分析每月10日到20日確認(rèn)，計量預(yù)算執(zhí)行情況編制預(yù)算執(zhí)行分析報告匯報上月執(zhí)行情況和分析建議報告記錄整理各部門擬定的改善方案與行動計劃月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日準(zhǔn)備財務(wù)決算報表下發(fā)預(yù)算調(diào)整通報匯總各業(yè)務(wù)部門對下季度業(yè)務(wù)進(jìn)行的預(yù)測匯總各業(yè)務(wù)部門編制的滾動預(yù)算財務(wù)決算報表、月度預(yù)測初稿、預(yù)算調(diào)整建議稿、各部門下季度滾動業(yè)務(wù)預(yù)算月度預(yù)測通報、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃、預(yù)算調(diào)整通報、季度滾動預(yù)算營銷部門部門構(gòu)成各辦事處、服務(wù)部、營銷辦、市場部、技術(shù)支持部主要職責(zé)年

28、度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度銷售收入情況進(jìn)行初步預(yù)測對下一年度營銷費用、市場拓展費用情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度策略計劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)和市場營銷規(guī)劃編制本部門年度業(yè)務(wù)計劃，描述公司下年度在市場定位、價格、促銷、產(chǎn)品和渠道等方面的主要規(guī)劃根據(jù)部門業(yè)務(wù)計劃和市場情況，進(jìn)行產(chǎn)品銷量、價格分析依據(jù)銷售數(shù)量、銷售價格預(yù)測情況、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門收入、費用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相

29、關(guān)部門每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算平衡會、預(yù)算正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、銷售收入預(yù)算、部門費用預(yù)算、回款預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收入預(yù)算、其他業(yè)務(wù)支出預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋

30、找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月銷量、價格以及銷售費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月收入、價格與銷售費用預(yù)測、季度銷售、銷售費用滾動預(yù)算生產(chǎn)、采購部門部門構(gòu)成采購管理部、生產(chǎn)管理部、質(zhì)量管理部、產(chǎn)品工藝部主要職責(zé)年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入

31、文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度生產(chǎn)能力與生產(chǎn)成本情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度策略計劃與目標(biāo)、內(nèi)外部統(tǒng)計分析數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計劃依據(jù)銷售數(shù)量、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算依據(jù)生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、產(chǎn)品BOM、采購提前期和安全庫存數(shù)量編制材料期末庫存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算和材料采購預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購付款預(yù)算，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)計劃編制制造費用預(yù)算以及必要的匯總預(yù)算，并按管理流程中的時限要求將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門每年10月底，完成并提交本部門下年度人力資源需求、

32、根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算、設(shè)備使用狀況提交固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術(shù)改造申請根據(jù)預(yù)算管理委員會預(yù)算平衡會、預(yù)算正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)算、材料期末庫存預(yù)算、材料訂貨預(yù)算、材料采購預(yù)算、預(yù)付款預(yù)算、采購付款預(yù)算、部門費用預(yù)算、部門固定資產(chǎn)購置需求、大修理及技術(shù)改造申請、部門人力資源需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)

33、，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月生產(chǎn)數(shù)量、庫存、采購價格以及制造費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度生產(chǎn)、采購與制造費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月生產(chǎn)量、庫存、采購價格與制造費用預(yù)測、生產(chǎn)、采購與費用滾動預(yù)算職能部門部門構(gòu)成總經(jīng)理、營銷領(lǐng)導(dǎo)、生產(chǎn)后勤領(lǐng)導(dǎo)、總

34、會計師、總工程師；知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部（包括產(chǎn)品研發(fā)總監(jiān)）、產(chǎn)品應(yīng)用部（包括產(chǎn)品應(yīng)用總監(jiān)）、行政后勤部、財務(wù)部、信息管理部、人力資源部、企劃部主要職責(zé)研發(fā)部門：知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度研發(fā)立項及投入進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月每年10月上旬前制定研發(fā)規(guī)劃，描述公司下年度在產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究、產(chǎn)品應(yīng)用和知識產(chǎn)權(quán)申報等方面的主要規(guī)劃每年10月下旬依據(jù)公司策略計劃，產(chǎn)品研發(fā)、技術(shù)研究和產(chǎn)品應(yīng)用規(guī)劃制定本部門下

35、年度業(yè)務(wù)計劃依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及銷售部門提供的相關(guān)計劃和預(yù)測資料，編制明細(xì)的本部門費用預(yù)算每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、部門費用預(yù)算、研發(fā)項目預(yù)算、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求、部門人力資源需求預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計；根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案研發(fā)部門：知識產(chǎn)權(quán)部、技術(shù)研究部、產(chǎn)

36、品研發(fā)部、產(chǎn)品應(yīng)用部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月研發(fā)項目的工作進(jìn)度與費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度

37、部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月研發(fā)項目工作進(jìn)度與費用預(yù)測、季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算行政后勤部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度公司行政費用支出情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月每年10月下旬根據(jù)公司年度策略計劃、預(yù)算啟動會議紀(jì)要、固定資產(chǎn)投資部門投資安排及公司相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計數(shù)據(jù)編制本部門年度業(yè)務(wù)計劃依據(jù)本部門年度業(yè)務(wù)計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)經(jīng)營統(tǒng)計資料，編制明細(xì)的行政管理類費用預(yù)算及本部門費用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交

38、相關(guān)部門每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求每年11月初將匯總公司各部門需求的一次性固定資產(chǎn)購置預(yù)算表送交固定資產(chǎn)投資部門根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、行政管理類費用、部門費用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計；根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案行政后勤部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外

39、申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測、季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算人力

40、資源部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度人力資源情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿預(yù)算編制10月至11月依據(jù)公司年度策略計劃和預(yù)算啟動會議決議內(nèi)容，對各部門（包括本部門）報送的部門人力資源需求計劃，進(jìn)行必要的部門間溝通和平衡，再據(jù)此編制本部門年度運作計劃依據(jù)本部門年度運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制工資、福利費預(yù)算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預(yù)算及本部門費用預(yù)算，并在管理流程規(guī)定的時限內(nèi)將相關(guān)預(yù)算資料送交相關(guān)部門每年11月初根據(jù)部門（初步）運作計劃，編制部門一次性固定資產(chǎn)購置需求，

41、經(jīng)主管副總同意后送交行政部門根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、部門費用預(yù)算、工資、福利費預(yù)算、工會經(jīng)費、職教費和社會保險預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計；根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案人力資源部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提

42、出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月公司人工費用與部門責(zé)任費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度公司工資、部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月公司人工費用與部門責(zé)任費用預(yù)測、公司工資與部門責(zé)任費用滾動預(yù)算企劃部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月中旬每年7月初開始通過市場調(diào)研和信息搜集原始資料，出具

43、關(guān)于行業(yè)數(shù)據(jù)和分析、競爭者分析、宏觀經(jīng)濟指標(biāo)等分析性報告負(fù)責(zé)收集和匯總各部門提交的下年度初步預(yù)測報告與相關(guān)資料，對公司戰(zhàn)略落實、年度經(jīng)營目標(biāo)方案進(jìn)行分析，提交預(yù)算管理委員會商議以確定公司年度戰(zhàn)略目標(biāo)與方案年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿行業(yè)分析報告預(yù)算編制10月至11月每年10月初根據(jù)公司年度運作計劃，編制本部門年度運作計劃依據(jù)本部門運作計劃、預(yù)算模型計算方法及其他相關(guān)資料，編制明細(xì)的本部門費用每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決 議，修改部門年度運作計劃

44、和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、部門費用預(yù)算、部門人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計；根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案企劃部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議

45、參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測、部門責(zé)任費用滾動預(yù)算信息管理部年度工作工作節(jié)點時間工作內(nèi)容流入文件流出文件戰(zhàn)略規(guī)劃9月下旬年度預(yù)算正式啟動前，對下一年度信息化建設(shè)支出情況進(jìn)行初步預(yù)測年度策略目標(biāo)試行稿、部門目標(biāo)分解方案試行稿、預(yù)算編制指引試行稿行業(yè)分析報告預(yù)算編制10月至11月根據(jù)公司年度策略計劃、各部門各類信息需求編制和調(diào)整本部門年度業(yè)務(wù)計劃依據(jù)本部門及其他相關(guān)部門業(yè)務(wù)計劃、公司投資安排

46、、預(yù)算模型計算方法等資料，編制部門費用預(yù)算每年11月前，完成并提交本部門下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求根據(jù)公司總經(jīng)理辦公會（預(yù)算管理委員會）預(yù)審批與預(yù)下達(dá)、正式下達(dá)等會議決議，修改部門年度運作計劃和預(yù)算方案部門業(yè)務(wù)計劃、部門費用預(yù)算、下年度人力資源需求、部門一次性固定資產(chǎn)購置需求審計次年1月配合預(yù)算監(jiān)督委員會實施年度預(yù)算審計；根據(jù)審計報告做出相應(yīng)的整改。年度預(yù)算審計報告年度預(yù)算整改方案信息管理部日常工作預(yù)算執(zhí)行整個財年按審批權(quán)限設(shè)置要求，對本部門內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外申請事項進(jìn)行部門審批超預(yù)算申請審批表預(yù)算分析每月10日到20日對本部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，并編制部門業(yè)務(wù)

47、分析報告，尋找產(chǎn)生預(yù)算與執(zhí)行差異的原因，提出改善建議與行動方案月度預(yù)算執(zhí)行情況和分析建議報告、預(yù)算調(diào)整每季起始月10日到20日參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交本部門預(yù)算調(diào)整申請與建議參考部門實際運作及公司、部門計劃變動情況，提交未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測參考實際運作變動情況，提出對相關(guān)預(yù)算編制方法和預(yù)算表格或預(yù)算管理流程的調(diào)整需求與建議編制季度部門責(zé)任費用滾動預(yù)算業(yè)務(wù)改善方案與行動計劃、預(yù)算調(diào)整申請、預(yù)算管理建議、未來三個月部門責(zé)任費用預(yù)測、季度責(zé)任費用滾動預(yù)算財務(wù)部年度工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會職責(zé)中財務(wù)部工作）財務(wù)部日常工作（參見預(yù)算執(zhí)行委員會職責(zé)中財務(wù)部工作）總經(jīng)理、營銷和工

48、程副總、生產(chǎn)和后勤副總、總會計師、總工程師、各級領(lǐng)導(dǎo)費用經(jīng)預(yù)算管理委員會確定后，由財務(wù)部代為編制。全面預(yù)算的內(nèi)容業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算由銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、工資預(yù)算和成本預(yù)算組成。銷售需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括銷量、價格、銷售回款，生產(chǎn)需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括存貨、生產(chǎn)量與投料量和物料單耗，采購需要預(yù)算的主要內(nèi)容包括采購量、訂貨量、采購價格和采購付款，成本預(yù)算主要由生產(chǎn)成本材料成本預(yù)算和生產(chǎn)成本制造費用預(yù)算兩部分組成。費用預(yù)算包括管理費用預(yù)算、銷售費用預(yù)算和制造費用預(yù)算。費用預(yù)算以所有的二級部門為基本的編制單位，每個部門的費用由人工費用、折舊與返銷費用和部門責(zé)任預(yù)算費用組成。人工費用：該類費用指

49、由于人員聘用而引發(fā)的費用。主要包括的內(nèi)容有工資、社會保險、醫(yī)療保險等費用。折舊和攤銷費用指業(yè)務(wù)量在一定范圍內(nèi)時就不會發(fā)生變動或者與業(yè)務(wù)量根本沒有關(guān)系的費用。這類費用主要包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)攤銷。部門責(zé)任預(yù)算費用：除以上兩類費用外，部門發(fā)生的費用都?xì)w集為部門責(zé)任預(yù)算費用。部門責(zé)任預(yù)算費用主要包括的內(nèi)容有辦公費、差旅費、交通費等。投資預(yù)算資本性支出預(yù)算由短期投資、長期投資、技術(shù)改造、基建改造與固定資產(chǎn)投資預(yù)算構(gòu)成。財務(wù)預(yù)算財務(wù)預(yù)算包括損益表、資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表、資金收支表和財務(wù)指標(biāo)預(yù)算五部分組成。預(yù)算編制方法與程序預(yù)算編制方法增量預(yù)算增量預(yù)算是把前一年度實際發(fā)生數(shù)作為基數(shù)，以預(yù)算年度企業(yè)內(nèi)外

50、部環(huán)境對業(yè)務(wù)的影響程度作為調(diào)整依據(jù)進(jìn)行編制預(yù)算的方法?！俺姓J(rèn)過去發(fā)生的是合理的”是使用增量預(yù)算方法的前提條件。零基預(yù)算零基預(yù)算“只考慮未來需求，不考慮歷史慣性” ，以零為起點對預(yù)算期內(nèi)各項收支的可行性、必要性、合理性逐項審議予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目。彈性預(yù)算彈性預(yù)算是在按照成本(費用)習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預(yù)算項目。 預(yù)算編制程序下達(dá)目標(biāo)預(yù)算管理委員會根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，在決策的基礎(chǔ)上，于每年9月底以前提出下一年度公司預(yù)算目標(biāo)，包括業(yè)務(wù)銷售目標(biāo)、成本費

51、用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定年度預(yù)算編制的政策。編制上報各預(yù)算執(zhí)行單位按照預(yù)算管理委員會下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，結(jié)合自身實際提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案，于10月底前上報預(yù)算執(zhí)行委員會（財務(wù)部）。 審查平衡公司財務(wù)部對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的預(yù)算方案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡的建議。在審查、平衡過程中，公司財務(wù)部應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分協(xié)調(diào)，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整的意見，并反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。 審議批準(zhǔn)財務(wù)部在有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出公司年度預(yù)算方案，報公司預(yù)算管理委員會討論。對于不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略或者公司預(yù)算目標(biāo)的事項，公司預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整

52、。在討論調(diào)整的基礎(chǔ)上，財務(wù)部正式編制年度預(yù)算草案，提交公司預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)。 下達(dá)執(zhí)行財務(wù)計劃部根據(jù)預(yù)算管理委員會審議批準(zhǔn)的年度預(yù)算，分解下達(dá)到各預(yù)算單位，各預(yù)算單位分解、落實并實施。預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容與程序預(yù)算監(jiān)控內(nèi)容事前監(jiān)控的項目與監(jiān)控部門事前監(jiān)控指在業(yè)務(wù)活動未發(fā)生之前，業(yè)務(wù)執(zhí)行人需要根據(jù)公司的管理制度和年度預(yù)算提交業(yè)務(wù)申請，由上級領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審批和審核的過程。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷辦公室產(chǎn)品價格、回款政策人力資源部人力需求、人力成本質(zhì)量管理部制成檢驗合格率、來料檢驗合格率、安裝檢驗合格率、新產(chǎn)品開發(fā)質(zhì)量財務(wù)部資金支出、投融資業(yè)務(wù)、采購價格生產(chǎn)管理部工藝標(biāo)準(zhǔn)與工藝定額事中監(jiān)控的項目與監(jiān)

53、控部門事中監(jiān)控指在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，監(jiān)控部門以公司的管理制度與年度預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況進(jìn)行的對比分析。監(jiān)控部門監(jiān)控項目營銷部門銷量、產(chǎn)品價格、產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、部門費用、銷售增長率、新產(chǎn)品市場份額、應(yīng)收賬款占銷售收入比率、產(chǎn)成品占用資金生產(chǎn)部門材料消耗定額、部門費用、人均產(chǎn)出、制成檢驗合格率、材料庫存資金占用、產(chǎn)品平均交貨期、呆滯材料降低率采購部門采購資金占用額、采購價格、外協(xié)加工費、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、來料檢驗合格率研發(fā)部門新產(chǎn)品數(shù)量、新技術(shù)數(shù)量、部門費用人力資源部門人力需求與人力成本財務(wù)部門凈資產(chǎn)收益率、銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、權(quán)益乘數(shù)、營運資金占流動資產(chǎn)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、收現(xiàn)率、

54、應(yīng)收賬款占銷售收入比例、應(yīng)付賬款占存貨金額比例、銷售費用占收入比率、管理費用定額其他部門部門費用、非生產(chǎn)材料占用資金預(yù)算監(jiān)控程序預(yù)算外與超預(yù)算事項的處理預(yù)算外事項的處理程序預(yù)算外事項即在期初預(yù)算方案中沒有預(yù)計，而現(xiàn)在即將發(fā)生的業(yè)務(wù)活動。 為預(yù)算外事項的發(fā)生，對該類事項加以嚴(yán)格控制。所有預(yù)算外事項都需要經(jīng)過預(yù)算管理委員會審批后才能決定是否執(zhí)行。提交業(yè)務(wù)活動報告各個業(yè)務(wù)活動負(fù)責(zé)人對于預(yù)算外事項，要編制詳細(xì)的業(yè)務(wù)活動報告，其中一定包含資金需求，該報告是各級進(jìn)行審批的基礎(chǔ)資料。資金控制財務(wù)部對照預(yù)算方案，比較當(dāng)期可用資金與當(dāng)期預(yù)算外事項所需資金，若前者小于后者，即企業(yè)在滿足預(yù)算內(nèi)事項后，已經(jīng)沒有足夠的資金可支配，則取消或延期該業(yè)務(wù)活動。 當(dāng)期可用資金=上期資金余額+當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流入（包括企業(yè)融資、籌資） -當(dāng)期預(yù)算方案中的資金流出。審批部門依據(jù)該業(yè)務(wù)活動的可行性審批；主管領(lǐng)導(dǎo)依據(jù)從公司層次考慮業(yè)務(wù)活動的可行性審批；財務(wù)總監(jiān)比較互