根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(憑證)答案

1、會(huì)計(jì)第一部分作業(yè)1、根據(jù)報(bào)表了解會(huì)計(jì)的要素，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本費(fèi)用、利潤(rùn)2、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表的表內(nèi)計(jì)算過(guò)程及關(guān)系的掌握3、掌握未達(dá)賬款的含義、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法根據(jù)下述業(yè)務(wù)編制銀行余額調(diào)節(jié)表：甲公司2012年12月31日銀行存款日記賬的余額為5400元，銀行轉(zhuǎn)來(lái)對(duì)賬單的余額為8300元經(jīng)逐筆核對(duì)，發(fā)現(xiàn)以下未達(dá)賬項(xiàng)：(1)企業(yè)送存轉(zhuǎn)賬支票6000元，并已登記銀行存款增加，但銀行尚未記賬。(2)企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票4500元，但持票單位尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬，銀行尚未記賬。(3)企業(yè)委托銀行代收某公司購(gòu)貨款4800元，銀行已收妥并登記入賬，但企業(yè)尚未收到收款通知，

2、尚未記賬。(4)銀行代企業(yè)支付水電費(fèi)400元，銀行已登記企業(yè)銀行存款減少，但企業(yè)未收到銀行付款通知，尚未記賬。項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額，業(yè)銀行存款日記賬余額5400銀行對(duì)賬單余額8300k銀行已入賬、企業(yè)未入賬的收入4800加：企業(yè)已入賬、銀行未入賬的收入6000M：銀行已入賬、企業(yè)未入賬的支出400減：企業(yè)已入賬、銀行未入賬的支出4500“節(jié)后的存款余額9800調(diào)節(jié)后的存款余額98004、銀行承兌匯票未到期貼現(xiàn)：貼現(xiàn)利息的計(jì)算、到期收回金額的計(jì)算20 x4年3月23日，企業(yè)銷售商品收到一張面值為10000元，票面利率為6%期BM為6個(gè)月的商業(yè)匯票。5月2日，企業(yè)將上述票據(jù)到銀行貼現(xiàn)，銀行貼現(xiàn)率為8%

3、假定在同一票據(jù)交換區(qū)域，則票據(jù)到期值為多少？票據(jù)貼現(xiàn)利息為多少？到期值：10000*(1+6%/2)=10300貼現(xiàn)息：10300*8%/360*144=329.605、根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄(憑證)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)(暫不考慮稅金)1、2013年1月2日甲公司采購(gòu)A商品，20個(gè)，每個(gè)10000元，其中：30000元預(yù)付賬款其他用銀行存款支付。借：庫(kù)存商品-A商品200000貸：預(yù)付賬款-甲公司30000銀行存款-1700002、2013年1月2日公司向乙公司銷售A商品20個(gè)，單價(jià)15000元，款項(xiàng)尚未收到。借：應(yīng)收賬款-乙公司300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000借：主

4、營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000貸：庫(kù)存商品-A商品2000003、2013年1月3日，年前預(yù)收丁公司購(gòu)買B商品100個(gè)，單價(jià)5000元的貨款，商品今天發(fā)出。丁公司追加購(gòu)買B商品50個(gè)，單價(jià)5000元，銀行收到款項(xiàng)，產(chǎn)品未發(fā)出。（B商品單位成本2500元。）借：預(yù)收賬款-丁公司500000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本250000貸：庫(kù)存商品-B商品250000借：銀行存款250000貸：預(yù)收賬款-丁公司2500004、2013年1月4日向戊公司購(gòu)買C商品10個(gè)，單價(jià)50000元，暫未付款。借：庫(kù)存商品-C商品500000貸:應(yīng)付賬款-戊公司5000002013年1月4日購(gòu)買貨車一輛，單價(jià)

5、360000元，銀行付款。借：固定資產(chǎn)-貨車360000貸：銀行存款3600006、2013年1月5日預(yù)付己公司25000元用于購(gòu)買D產(chǎn)品5個(gè)，單價(jià)5000元，銀行存款支付，貨物未收到。借：預(yù)付賬款-己公司25000貸：銀行存款250002013年1月6日銀行支付未付丙公司款項(xiàng)650000元借：應(yīng)付賬款-丙公司650000貸：銀行存款6500002013年1月7日員工小王向公司借款100000元，銀行存款支付。借：其他應(yīng)收款-小王100000貸：銀行存款1000002013年1月8日購(gòu)買一項(xiàng)特許權(quán)1000000元，受益年限10年，銀行存款支付。借：無(wú)形資產(chǎn)-特許權(quán)1000000貸：銀行存款10

6、00000、2013年1月13向銀行借入一筆短期借款500000元，期限9個(gè)月，年利率6%，利息按季支付。計(jì)提當(dāng)月短期借款利息。借：銀行存款500000貸：短期借款500000借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息1500 TOC o 1-5 h z 貸：應(yīng)付利息15002013年1月15日繳納短期借款1000000元上季度利息，年利率6%。借：應(yīng)付利息15000貸：銀行存款15000、2013年1月15日，發(fā)放上月工資50000元，銀行支付。借：應(yīng)付職工薪酬50000貸：銀行存款5000013、2013年1月15日收到乙公司寄來(lái)的當(dāng)天開出的90天期的銀行承兌匯票，面值300000元，2013年4月15日到期，貼

7、現(xiàn)率為6%，用以抵消所銷售商品的價(jià)款。借：應(yīng)收票據(jù)300000貸：應(yīng)收賬款-乙公司30000014、2013年1月20日歸還A公司借款100000元，銀行存款支付。借：其他應(yīng)付款-A公司100000貸：銀行存款10000015、2013年1月22日增加股東一名，增資4500000元，出資方式貨幣，銀行收款。借：銀行存款4500000貸:實(shí)收資本450000016、2013年1月26日宣傳商品廣告費(fèi)100000元，銀行存款支付。借：銷售費(fèi)用100000貸：銀行存款10000017、年前張三出差取得備用金40000元，共報(bào)銷差旅費(fèi)38000元，其余現(xiàn)金收回。借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)38000現(xiàn)金2000貸：其他應(yīng)收款-張三4000018、2013年1月27日公司持乙公司未到期銀行承兌匯票到銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息3900貸：應(yīng)收票據(jù)30000019、2013年1月28日現(xiàn)金清理中盤盈200元，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入。借：現(xiàn)金200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益200借：待處理財(cái)產(chǎn)損益200貸：營(yíng)業(yè)外收入20020、2013年1月29日向紅會(huì)捐款100000元，銀行存款支付。借：營(yíng)業(yè)外支出100000貸：銀行存款10000021、計(jì)提本月工資其中行政管理人員工資33000元，銷售人員工資68000元。借：管理費(fèi)用-工資33000銷售費(fèi)用-工資68000貸：應(yīng)付職工薪酬10100022