加工貿(mào)易企業(yè)分類

1、加工貿(mào)易企業(yè)分類新標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)中華人民共和國(guó)海關(guān)公告接中華人民共和國(guó)海關(guān)總署通知，自2000年1月1日起，海關(guān)對(duì)企業(yè)分類評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行部分 調(diào)整。現(xiàn)將所調(diào)整內(nèi)容公告如下：一、企業(yè)符合中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法實(shí)施細(xì)則第二十九條規(guī)定條件的， 海關(guān)不對(duì)其實(shí)行銀行保證金臺(tái)上賬制度。對(duì)依據(jù)中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法第六條的規(guī)定評(píng)定適用A類管理的加工 貿(mào)易企業(yè)，海關(guān)仍實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬“空轉(zhuǎn)”制度，其進(jìn)口限制類商品的，也免繳保證金。評(píng)定適用A類管理企業(yè)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；同時(shí)，對(duì)企業(yè)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理。 企業(yè)發(fā)生走私、違規(guī)行為的，海關(guān)應(yīng)隨時(shí)調(diào)整其管理類別。二、企業(yè)違規(guī)行

2、為處罰金額在人民幣一萬(wàn)元（含一萬(wàn)元）以下的，不作為C類管理企業(yè)的評(píng)定記 錄。三、對(duì)企業(yè)一年內(nèi)出現(xiàn)兩次及以上違規(guī)行為，但其違規(guī)次數(shù)不超過(guò)上年報(bào)關(guān)次數(shù)千分之一的， 可不定為C類管理企業(yè)。四、一九九九年六月一日后發(fā)生的違規(guī)行為作為C類管理企業(yè)的評(píng)定記錄。中華人民共和國(guó)海關(guān)一九九九年十二月二十日附：中華人發(fā)共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法為促進(jìn)企業(yè)守法自律，提高海關(guān)監(jiān)管效率，近日海關(guān)總署和外經(jīng)貿(mào)部，國(guó)家經(jīng)貿(mào)委聯(lián)合制定了中 華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施分類管理辦法（以下簡(jiǎn)稱“辦法），并于1999年6月1日起實(shí) 施。辦法規(guī)定，海關(guān)根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況，報(bào)關(guān)情況，遵守海關(guān)法律法規(guī)情況等，設(shè)置A，B， C，D

3、四個(gè)管理類別，對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)的分類管理。企業(yè)適用的管理類別由企業(yè)所在地主管海關(guān)審定，其中適用A類，D類管理的企業(yè)名單報(bào)海關(guān)總署 備案。海關(guān)總署將適用A類管理的企業(yè)名單抄送外經(jīng)貿(mào)部。辦法規(guī)定，B類和C類管理由主管海關(guān)統(tǒng)一布置在本關(guān)區(qū)范圍內(nèi)實(shí)施。A類和D類管理由海關(guān) 總署統(tǒng)一布置在全國(guó)海關(guān)范圍內(nèi)實(shí)施。辦法規(guī)定，符合下列條件的企業(yè)經(jīng)向主管海關(guān)申請(qǐng)并經(jīng)海關(guān)審核確定的海關(guān)實(shí)施A類管理， 其中年進(jìn)出口總額3000萬(wàn)美元以上或出口總額達(dá)到2000萬(wàn)美元以上的外貿(mào)公司和自營(yíng)出口額 1000萬(wàn)美元以上（機(jī)電產(chǎn)品自營(yíng)出口額達(dá)到500萬(wàn)美元以上）的生產(chǎn)企業(yè)可予以優(yōu)先考慮。（一）注冊(cè)登記二年以上，并且（1）連續(xù)二年無(wú)

4、走私違規(guī)行為記錄；（2）連續(xù)二年無(wú)拖欠海關(guān)稅款事情；（3）連續(xù)二年加工貿(mào)易合同按期核銷(xiāo)；（4）進(jìn)口海關(guān)必檢商品定免驗(yàn)協(xié)議后二年內(nèi)無(wú)申報(bào)不實(shí)記錄；（二）向海關(guān)提供的單據(jù)，證件真實(shí)，齊全，人效；（三）有正常的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；（四）會(huì)計(jì)制度完善：財(cái)務(wù)賬冊(cè)健全，科目設(shè)置合理，業(yè)務(wù)記錄真實(shí)可信；（五）指定專人負(fù)責(zé)海關(guān)事務(wù)；（六）連續(xù)二年報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在5%以下；（七）凡設(shè)有存放海關(guān)監(jiān)管貨物倉(cāng)庫(kù)的企業(yè)，其倉(cāng)庫(kù)管理制度健全，倉(cāng)庫(kù)明細(xì)賬目清楚，入庫(kù)單， 出庫(kù)存單（包括領(lǐng)料單）等實(shí)行專門(mén)管理，做到賬貨相符。企業(yè)向海關(guān)申請(qǐng)實(shí)施A類管理時(shí)應(yīng)當(dāng)向主管海關(guān)提交書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告。企業(yè)申請(qǐng)時(shí)有開(kāi)虛作假借或 所呈不實(shí)者，兩年內(nèi)不受理對(duì)

5、其實(shí)施A類管理的申請(qǐng)。企業(yè)提交申請(qǐng)報(bào)告應(yīng)隨附下列文件一式二份：（一）外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)或其他主管部門(mén)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)的有效文件的副本或復(fù)印件；（二）企業(yè)年審合格證明；（三）企業(yè)對(duì)照辦法第六條所列條件進(jìn)行自我評(píng)估的報(bào)告；（四）經(jīng)本企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表簽字并加蓋公章的企業(yè)狀況調(diào)查表；（五）企業(yè)注冊(cè)所在地外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)出具的書(shū)面意見(jiàn)；根據(jù)該辦法規(guī)定，海關(guān)應(yīng)嚴(yán)格審核企業(yè)提交的有關(guān)文件和檔案資料，根據(jù)企業(yè)實(shí)際通關(guān)情況 進(jìn)行審定，符合條件的予以核準(zhǔn)，并在30日內(nèi)通知企業(yè)。辦法第九條指出，企業(yè)有下列情形之一者，海關(guān)實(shí)施C類管理：（一）一年內(nèi)出現(xiàn)兩次違規(guī)行為，或偷逃應(yīng)繳稅款5萬(wàn)元人民幣以上，不滿50萬(wàn)人民幣的；（二

6、）拖欠海關(guān)稅款100萬(wàn)人民幣以下的；（三）賬冊(cè)管理混亂，賬簿，資料不能真實(shí)，有效地反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)情況的；（四）遺失重要業(yè)務(wù)單證或拒絕提供有關(guān)賬簿，資料，致使海關(guān)無(wú)法監(jiān)管的；（五）不按規(guī)定辦理加工貿(mào)易合同核銷(xiāo)手續(xù)的；（六）一年內(nèi)報(bào)關(guān)單差錯(cuò)率在10%以上的；（七）出借企業(yè)名義，供他人辦理進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)納稅等事宜的；（八）在進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中被外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)給予通報(bào)批評(píng)或警告等行政處罰的。依據(jù)辦法第二第十條，企業(yè)有下列情形之一者，海關(guān)實(shí)施D類管理：（一）二年內(nèi)走私偷逃應(yīng)繳稅寺50萬(wàn)元人民幣以上的（多次走私應(yīng)累計(jì)）；（二）偽造，涂改出口許可證或批件的；（三）走私國(guó)家禁止進(jìn)出物品的；（四）拖欠海關(guān)稅款10

7、0萬(wàn)元人民幣以上的；（五）利用假手冊(cè)，假報(bào)關(guān)單，假批件騙取加工貿(mào)易稅收優(yōu)惠的；（六）在承運(yùn)監(jiān)管貨物的運(yùn)輸工具上私設(shè)夾層，暗格和；（七）被外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)暫?；虺蜂N(xiāo)對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)許可的；（八）已構(gòu)成走私罪并經(jīng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任的；辦法規(guī)定，凡經(jīng)審核不符合A類管理?xiàng)l件且未發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情形者，海關(guān) 實(shí)施B類管理。依據(jù)該辦法，適用A類管理的企業(yè)名單由海關(guān)總署下發(fā)各海關(guān)執(zhí)行，在實(shí)行常規(guī)管理制度的 基礎(chǔ)上，提供以下便利：（一）在海關(guān)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)設(shè)專門(mén)窗口，優(yōu)先辦理貨物申報(bào)，查驗(yàn)和放行手續(xù)；并應(yīng)企業(yè)要求，優(yōu)先 實(shí)行”門(mén)對(duì)門(mén)“驗(yàn)貨。（二）對(duì)從事加工貿(mào)易的企業(yè)，經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可實(shí)行海關(guān)派員駐廠監(jiān)

8、管或計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理。除國(guó)家另有規(guī)定者外，不實(shí)行銀行保證金臺(tái)賬制度。（三）對(duì)按規(guī)定允許擔(dān)保的貨物，海關(guān)作憑企業(yè)提交的保函驗(yàn)放，免收保證金；（四）對(duì)企業(yè)進(jìn)口海關(guān)必檢目錄中的商品可免予取樣化驗(yàn)。（五）為企業(yè)優(yōu)先提供EDI聯(lián)網(wǎng)報(bào)關(guān)的便利。（六）自營(yíng)進(jìn)出口生產(chǎn)企業(yè)和科研院所可向外經(jīng)貿(mào)部申報(bào)成立進(jìn)出口公司，海關(guān)優(yōu)先為其辦理報(bào) 關(guān)注冊(cè)登記手續(xù)。辦法要求，海關(guān)對(duì)適用B類管理企業(yè)實(shí)行常規(guī)管理制度。海關(guān)對(duì)適用C類管理的企業(yè)實(shí)行包括以下措施在內(nèi)的重點(diǎn)監(jiān)管：（一）對(duì)按規(guī)定允許擔(dān)保的貨物必須提交保證金；（二）辦理加工貿(mào)易合同登記備案必須按規(guī)定的比例交納保證金；（三）對(duì)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)列入稽查重點(diǎn)；（四）對(duì)其進(jìn)出口貨物實(shí)行重點(diǎn)

9、查驗(yàn)；（五）不予辦理異地報(bào)關(guān)備案；（六）將有關(guān)情況通報(bào)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部；海關(guān)對(duì)適用D類管理的企業(yè)采取以下措施：（一）不予辦理新的加工貿(mào)易合同備案；（二）進(jìn)出口貨物逐票開(kāi)箱查驗(yàn)；（三）按有關(guān)規(guī)定暫停企業(yè)報(bào)關(guān)資格，暫停企業(yè)保稅存儲(chǔ)業(yè)務(wù)資格；（四）情節(jié)嚴(yán)重的按有關(guān)規(guī)定取消企業(yè)報(bào)關(guān)資格，或取消企業(yè)載運(yùn)海關(guān)監(jiān)管貨物的業(yè)務(wù)資格，取 消企業(yè)保稅存儲(chǔ)的業(yè)務(wù)資格。（五）將有關(guān)情況通報(bào)國(guó)家經(jīng)貿(mào)委和外經(jīng)貿(mào)部。由外經(jīng)貿(mào)部或其授權(quán)的省級(jí)外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)根據(jù) 對(duì)違規(guī)，走私企業(yè)給予警告，暫?；虺蜂N(xiāo)對(duì)外貿(mào)易，國(guó)際貨運(yùn)代理經(jīng)營(yíng)許可行政處罰的暫行規(guī)定對(duì)企業(yè)進(jìn)行行政處罰。海關(guān)對(duì)企業(yè)實(shí)施動(dòng)態(tài)的分類管理。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)企業(yè)發(fā)生本辦法第九條和第十條所列情事的海關(guān)立即 對(duì)其管理類別進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整，實(shí)施C類或D類管理。其中對(duì)調(diào)整前適用A類管理的企業(yè)，主管海 關(guān)應(yīng)通知企業(yè)不再對(duì)其實(shí)施A類管理，并冼調(diào)整結(jié)果7日內(nèi)報(bào)海關(guān)總署。由海關(guān)總署通報(bào)全國(guó)海