貨物貿(mào)易收支管理

1、貨物貿(mào)易收支管理經(jīng)常項目外匯管理2010.10.281服 務：運輸、旅游、通訊、保險、計算機和信息服務等13個項目經(jīng)常項目概念 一國在一定時期經(jīng)常發(fā)生的對外經(jīng)濟交易活動。貨 物：進出口貨物經(jīng)常轉(zhuǎn)移：僑匯、無償捐贈和賠償?shù)仁?益：職工報酬和投資收益2經(jīng)常項目外匯管理原則 經(jīng)常項目外匯收支應當具有真實、合法的交易基礎。要求貨物流與資金流能夠在一個合理的范圍內(nèi)相互匹配，確保經(jīng)常項目外匯交易具有真實的交易背景。 在資本項目尚未實現(xiàn)可兌換的情況下，經(jīng)常項目外匯管理還將堅持真實性審核原則.3貿(mào)易外匯管理制度基本架構真實性審核跨境資金流 入跨境資金流 出出口多收匯進口少付匯出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查制度出口少收匯出

2、口收匯核銷制度進口多付匯出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)貿(mào)易信貸登記管理制度貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)進口付匯核銷制度出口收匯核報系統(tǒng)貿(mào)易進口付匯監(jiān)管系統(tǒng)進口報關單聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)4 出口單位應當在貨物報關出口后180天內(nèi)收匯，并于不遲于預計收匯日期起30天內(nèi)，持核銷單、報關單、出口收匯核銷專用聯(lián)及其它規(guī)定的核銷憑證，到外匯局進行出口收匯核銷報告。 出口單位報告的數(shù)據(jù)與海關、銀行傳送的電子數(shù)據(jù)不一致，出口單位應當?shù)较嚓P部門辦理核對、修改和補辦手續(xù)。 出口收匯核銷 5 對于預計收匯日期超過報關后180天以上（含180天）的遠期收匯，出口單位應當在報關后60天內(nèi)到外匯局辦理遠期收匯備案。 遠期收匯備案需提交： 遠期備

3、案情況說明（說明遠期合同號、出口核銷單號、出口報關單號、報關單金額）、遠期出口合同、核銷單、報關單。 外匯局審核上述材料后為出口單位出具注明預計（遠期）收匯日期的遠期收匯備案證明。 凡未向外匯局備案的，一律視作即期出口收匯。 出口遠期收匯備案6 對因進口商未能按時履約發(fā)生的延期收匯，企業(yè)出口報關后超過60天到外匯局申請遠期收匯備案的，外匯局在進行相關真實性審核后予以備案.(遠期備案申請書；出口合同或協(xié)議；蓋有海關“驗訖章”的核銷單；蓋有海關“驗訖章”的報關單；進口商的有關延期付匯的函件；外匯局要求的其他材料。)出口遠期收匯備案適當放寬出口收匯遠期備案條件 對經(jīng)外匯局遠期收匯備案后因客觀原因確需

4、再度延長收匯期的，外匯局可視情況進行真實性審核后給予展期，方便企業(yè)辦理退稅手續(xù)。(遠期備案申請書；出口合同或協(xié)議；進口商的有關延期付匯的函件；外匯局出具的原遠期收匯備案證明企業(yè)留存聯(lián)；外匯局要求的其他材料。)7企業(yè)提交： 差額核銷說明函； 合同； 核銷單； 報關單； 收匯核銷專用聯(lián)； 證明材料。市場行情變動質(zhì)量原因鮮活品非正常損耗不可抗力因素進口商倒閉溢短裝匯率變動其他1、“差額原因說明函”需經(jīng)出口單位法人代表簽字并加蓋單位公章； 2、外匯局留存全套單據(jù)； 差額核銷：單筆出口少收匯超過等值5000美元，或多收超過等值5000美元。實行批次核銷的，可以按核銷單每筆平均計算出口與收匯或進口差額。

5、出口收匯差額核銷 8 由于客觀原因無法提供差額核銷所需證明材料的，可作差額備查. (1) 出口單位法人代表提供書面擔保，保證其不存在逃騙匯及其它違法律行為，并承諾承擔相關法律責任。 (2) 對出口單位差額備查實行年度總量控制： A=出口收匯核銷總額 B=備查額 A1000萬美元， B5%A且 40萬美元 1千萬美元A5千萬美元， B4%A且100萬美元 5千萬美元A 2 億美元， B2%A且200萬美元 A 2億美元， B1%A且300萬美元 出口收匯差額備查9出口退賠外匯 對外理賠是指出口單位收到部分或全部貨款后，因退貨、產(chǎn)品質(zhì)量、市場、終止合同等原因，依雙方協(xié)議由出口單位退還或賠償進口商貨

6、款或損失而需匯出的外匯。 出口項下發(fā)生退賠需向進口商支付外匯的，出口單位應當持規(guī)定的材料向外匯局申請，外匯局審核真實性后，沖減出口單位的出口收匯實績并簽發(fā)已沖減出口收匯/核銷證明，銀行憑已沖減出口收匯/核銷證明為出口單位辦理退賠外匯的售付匯手續(xù)。 對提供進口報關單的，外匯局按規(guī)定在“中國電子口岸-進口付匯系統(tǒng)”中對相應的進口報關單進行核注、結案。 10出口退賠 外匯 未出口報關但已預收全部或部分貨款后因故終止執(zhí)行合同的,提供:出口合同、終止執(zhí)行合同證明或退賠協(xié)議、核銷專用聯(lián)或銀行出具的收匯憑證。 已出口報關且已收匯，但未辦理核銷手續(xù)的,提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單、報關單、核銷專用聯(lián)。若為

7、退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。 11 出口退賠 外匯 已出口報關并收匯且已辦理核銷手續(xù)的，提供:出口合同、退賠協(xié)議、核銷單退稅專用聯(lián)或稅務部門出具的未退稅（或已補稅）證明; 若為退貨賠付的，還應當提供注明“退運貨物”的進口報關單。 境外將貨款錯匯入境內(nèi)未核銷的，提供情況說明、外方要求退匯函件、銀行出具的書面說明及核銷專用聯(lián)或收賬憑證。 12超比例超金額傭金支付管理 超過合同總額10%的傭金且超過等值10萬美元的雙超傭金，須持下列材料向外匯局申請，經(jīng)外匯局審核真實性后再由經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行憑此辦理售匯與支付： 出口合同； 傭金協(xié)議正本（暗傭） 結匯水單或收帳通知（記帳聯(lián)）

8、支付超比例傭金的申請（詳情）。 13 逾期監(jiān)管 貨物出口后，出口單位超過預計收匯日期30天未辦理核銷手續(xù)的，視為出口收匯逾期未核銷. 外匯局對出口收匯逾期未核銷情況按月進行清理、定期催核，簽發(fā)“催核通知書”，并向出口單位提供“逾期未核銷清單”。 出口單位接到外匯局“催核通知書”后，應當對照“逾期未核銷清單”進行認真清理，核對、確認數(shù)據(jù)，及時辦理出口收匯核銷手續(xù)。 14 出口單位存在如下情況，外匯局核銷部門應當按規(guī)定移交檢查部門予以查處: （一）外匯局核銷部門催核無結果或經(jīng)催核但出口單位無正當理由說明原因; （二）出口單位收匯6個月后未辦理核銷手續(xù)且無正當理由說明原因; （三）出口單位未核銷收匯

9、總量達到等值500萬美元且無正當理由說明原因。 逾期監(jiān)管 15 出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查政策出口收匯聯(lián)網(wǎng)核查的基本流程待核查賬戶 出口收匯 銀行不得超過核查系統(tǒng)內(nèi)企業(yè)出口可收匯額為其辦理結匯或者劃出資金手續(xù)。聯(lián)網(wǎng)核查銀行對企業(yè)出口收匯進行聯(lián)網(wǎng)核查，在核查系統(tǒng)中企業(yè)相應貿(mào)易類別可收匯額范圍內(nèi)核減其對應出口實際收匯額。結 匯入經(jīng)常項目外匯賬戶退匯16 出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查政策核查的技術手段 核查系統(tǒng)依據(jù)海關提供的企業(yè)出口貨物報關單有關數(shù)據(jù)和外匯局提供的企業(yè)出口預收貨款數(shù)據(jù)，結合企業(yè)貿(mào)易類別及行業(yè)特點等，產(chǎn)生企業(yè)與出口對應的可收匯額。報關單數(shù)據(jù)出口預收貨款數(shù)據(jù)貿(mào)易類別及行業(yè)特點出口對應的可收匯額17 出口收

10、結匯聯(lián)網(wǎng)核查政策核查系統(tǒng)中各項可收匯額的計算規(guī)則 一般貿(mào)易、進料加工貿(mào)易或者邊境小額、對外承包出口等其他貿(mào)易項下出口可收匯額，按出口貨物報關單成交總價之和確定。 來料加工貿(mào)易項下出口可收匯額，按出口貨物報關單成交總價與收匯比例的乘積累加之和確定。來料加工貿(mào)易項下出口收匯比例由各省分局根據(jù)本地區(qū)實際情況自行核定并報總局備案后在系統(tǒng)內(nèi)設定（浙江省比例為30）。18出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查政策預收貨款可收匯額，依據(jù)企業(yè)已登記預收貨款和前12個月出口收匯情況，由貿(mào)易信貸登記管理系統(tǒng)生成。 船舶、大型成套設備出口等特殊行業(yè)以及出口買方信貸項下提前收匯的企業(yè)，可根據(jù)實際情況，向所在地外匯局申請?zhí)岣哳A收貨款可收匯

11、額。申請時應提交書面申請、出口合同、銀行保函、銀行對該筆保函項下預收資金的監(jiān)管措施（如銀企簽訂的預收資金監(jiān)管協(xié)議）、船舶出口企業(yè)須提供船舶主機的采購合同或落實證明以及外匯局要求的其他材料。 外匯局自收到完整材料之日起20個工作日內(nèi)作出核準或不核準的決定。 19出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查政策 企業(yè)預收貨款對應的貨物實際報關出口后，其經(jīng)聯(lián)網(wǎng)核查后結匯或者劃出的金額，從該企業(yè)相應貿(mào)易類別出口可收匯額中扣減。 操作要求：已完成合同和提款登記的預收貨款項下貨物已出口的，企業(yè)應在取得海關出口報關單之日起15個工作日內(nèi)，登陸“貿(mào)易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預收貨款注銷手續(xù)。 已完成合同和提款登記的預收貨款項下貨物未出口但退

12、匯的，登陸“貿(mào)易信貸系統(tǒng)”辦理該筆預收貨款注銷手續(xù)。20出口收結匯聯(lián)網(wǎng)核查業(yè)務處理須經(jīng)外匯局核準銀行方可為收匯企業(yè)辦理資金結匯及劃轉(zhuǎn)手續(xù)的業(yè)務 主要包括： 1)退匯資金核準; 2)模具費及轉(zhuǎn)讓信用證項下屬于第一受益人的傭金/差價收入資金結匯劃轉(zhuǎn)核準; 3)企業(yè)錯誤申報或銀行工作失誤而導致的錯誤進入待核查賬戶的服務貿(mào)易以外資金結匯劃轉(zhuǎn)核準; 4)因客觀原因形成的貿(mào)易多收匯差額資金(匯率原因除外)的結匯及劃轉(zhuǎn)核準; 5)規(guī)定情形下出口與收匯主體不一致的資金結匯/劃轉(zhuǎn)核準; 6)其他特殊情況資金的結匯與劃轉(zhuǎn)核準 . 企業(yè)應根據(jù)收匯款項性質(zhì)，向外匯局提供相關真實性審核資料，經(jīng)外匯局審核無誤后，持外匯局

13、出具并加蓋“出口收匯核銷監(jiān)管業(yè)務章”的待核查賬戶外匯結匯或劃轉(zhuǎn)核準件到相關銀行辦理待核查賬戶資金結匯與劃轉(zhuǎn)手續(xù)。21進口付匯核銷改革綜述一是總量核查。改革后，外匯局不再對一般進口單位的逐筆付匯信息進行核查，而是依托貿(mào)易收付匯核查系統(tǒng)，對進口單位一定時期內(nèi)的付匯數(shù)據(jù)和進口數(shù)據(jù)進行總量比對，從總體上對進口單位進口付匯的真實性進行核查和評估 。二是非現(xiàn)場監(jiān)測預警。改革后，外匯局利用核查系統(tǒng)提供的各種監(jiān)測預警指標，從對地區(qū)、行業(yè)、經(jīng)濟類型和進口單位貿(mào)易支付情況進行監(jiān)測分析和風險預警，判斷貿(mào)易支付趨勢，識別異常交易和異常主體。22進口付匯核銷改革綜述三是主體分類監(jiān)管。改革后，外匯局在非現(xiàn)場監(jiān)測預警和現(xiàn)場核查的基礎上，對進口單位實施分類管理，并對不同風險級別的進口單