會(huì)計(jì)實(shí)操_財(cái)會(huì)金融考試_資格考試認(rèn)證_教育專區(qū)課件

1、回顧出納日常工作流程填制和審核有關(guān)原始憑證，辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 每天編制出納日?qǐng)?bào)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，進(jìn)行賬實(shí)、賬賬的核對(duì)工作 （現(xiàn)金日清月結(jié)、銀行存款每月核對(duì)）（日常固定工作：保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券；保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票）會(huì)計(jì)人員具備哪些能力與素質(zhì)一、核算、判斷、處理業(yè)務(wù)的能力二、原則性三、嚴(yán)謹(jǐn)性四、有很好的職業(yè)道德五、與外界的交往能力一、企業(yè)概況、會(huì)計(jì)政策、核算方法二、建帳三、期末對(duì)帳、結(jié)帳四、編制財(cái)務(wù)報(bào)表新成立企業(yè)如何建帳會(huì)計(jì)工作流程流程圖審核有關(guān)原始憑證(需要了解相關(guān)業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的原始憑證);根據(jù)收付款憑證逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬(出納職責(zé))根據(jù)原始憑證和記

2、賬憑證登記各種明細(xì)賬；根據(jù)各種記賬憑證，編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；期末，現(xiàn)金和銀行存款日記賬、明細(xì)賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對(duì)相符；根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，編制記賬憑證；根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制會(huì)計(jì)報(bào)表； 企業(yè)基本情況說(shuō)明：本次課程要求：1、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2、根據(jù)各記賬憑證編制丁字賬3、根據(jù)丁字賬發(fā)生額編制記賬憑證匯總表4、根據(jù)憑證及賬簿編制利潤(rùn)表營(yíng)業(yè)稅基礎(chǔ)知識(shí)：納稅范圍：提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅依據(jù)：所取得的全部營(yíng)業(yè)額 稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)3%金融保險(xiǎn)業(yè)5%郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%娛樂(lè)業(yè)5%20%服務(wù)業(yè)5%轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%借:

3、 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 410 貸：銀行存款 410會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)9/479/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 11繳納個(gè)人所得稅應(yīng)交稅費(fèi)銀行存款4104101￥ 410￥ 410王五應(yīng)交個(gè)人所得稅工行業(yè)務(wù)2:從銀行提取現(xiàn)金備用附件（支票存根）借：庫(kù)存現(xiàn)金 3000 貸：銀行存款 300011/4711/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額工行合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 2 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 1提現(xiàn)備用庫(kù)存現(xiàn)金3

4、00030001￥ 3000￥ 3000王五銀行存款借: 其他應(yīng)收款王蕓 3000 貸：現(xiàn)金 3000會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)13/4713/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 3 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 1預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款30003000￥ 3000￥ 3000王五王蕓庫(kù)存現(xiàn)金借: 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 184.60 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 184.60會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)15/4715/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009

5、 3 54購(gòu)買(mǎi)辦公用品費(fèi)用管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金184.60184.60￥ 184.60￥ 184.60王五辦公費(fèi)借: 待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 878 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 878會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)17/4717/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 105支付-月報(bào)刊費(fèi)待攤費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金878.00878.00￥ 878.00￥ 878.00王五報(bào)刊費(fèi)借: 管理費(fèi)用-報(bào)刊費(fèi) 146.33 貸：待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi) 146.33會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)19/4719/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合

6、計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 106攤銷-月報(bào)刊費(fèi)146.33146.331￥ 146.33146.33王五待攤費(fèi)用管理費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)報(bào)刊費(fèi)會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)借: 管理費(fèi)用辦公費(fèi) 13.50 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 13.5021/4721/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第7 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 10報(bào)銷快遞費(fèi)管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金13.5013.50￥ 13.50￥ 13.50王五辦公費(fèi)借: 銀行存款-工行 2880 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入咨詢費(fèi) 2880會(huì)計(jì)工作實(shí)操

7、業(yè)務(wù)23/4723/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額工行合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 8 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 10收到亦莊開(kāi)發(fā)區(qū)咨詢費(fèi)銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入28802880￥ 2880￥ 2880王五咨詢費(fèi) 借: 低值易耗品-辦公桌椅 268.00 -驗(yàn)鈔機(jī) 199.00 貸：銀行存款-工行 467.00會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)25/4725/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額驗(yàn)鈔機(jī) 199.00工行合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 109購(gòu)買(mǎi)辦公桌椅低值易耗

8、品銀行存款268.00467.002￥ 467.00￥ 467.00王五桌椅低值易耗品業(yè)務(wù)8:攤銷低值易耗品(附明細(xì))借:管理費(fèi)用-低值易耗品 467 貸:低值易耗品 桌椅 268 -驗(yàn)鈔機(jī) 19927/4727/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額管理費(fèi)用低值易耗品 驗(yàn)鈔機(jī)199.00合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 1010攤銷低值易耗品低值易耗品467.00268.00￥ 467.00￥ 467.00王五桌椅借: 管理費(fèi)用交通費(fèi) 57.00 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 57.00會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)29/4729/47會(huì)計(jì)工作實(shí)

9、操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第11 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 15報(bào)銷車(chē)費(fèi)管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金57.0057.00￥ 57.00￥ 57.00王五交通費(fèi)會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)借: 銀行存款 16500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入咨詢費(fèi) 1650031/4731/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 12 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 16收到城鄉(xiāng)集團(tuán)咨詢費(fèi)銀行存款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入16500165002￥ 16500￥ 16500王五咨詢費(fèi)借：銷售費(fèi)用廣告費(fèi) 700

10、0 貸：銀行存款 7000會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)33/4733/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 1513支付廣告費(fèi)銷售費(fèi)用銀行存款700070002￥ 7000￥ 7000王五廣告費(fèi)借: 管理費(fèi)用差旅費(fèi) 778 庫(kù)存現(xiàn)金 2222 貸：其他應(yīng)收款王蕓 3000會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)出納交款人交款日期收款金額總金額大寫(xiě)財(cái)務(wù)章業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員小寫(xiě)金額會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)收據(jù)王五王蕓叁仟元整財(cái)務(wù)章王蕓2009 03 17退回現(xiàn)金2222元，實(shí)報(bào)778元3000.0037/4737/47會(huì)計(jì)

11、工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 1714報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金77822222￥ 3000￥ 3000王五差旅費(fèi)其他應(yīng)收款3000王蕓借: 管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi) 865 貸：銀行存款 865會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)39/4739/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 1915報(bào)銷招待費(fèi)管理費(fèi)用銀行存款8658652￥ 865￥ 865王五業(yè)務(wù)招待費(fèi)借: 管理費(fèi)用折舊費(fèi) 174.17 貸

12、：累計(jì)折舊 174.17會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)41/4741/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 2516計(jì)提折舊管理費(fèi)用累計(jì)折舊174.17174.171￥ 174.17￥ 174.17王五折舊費(fèi)借: 庫(kù)存現(xiàn)金 11930 貸：銀行存款 11930會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)43/4743/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 2517提現(xiàn)備發(fā)工資庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款11930119301￥ 1

13、1930￥ 11930王五借: 管理費(fèi)用工資 12100貸：應(yīng)付職工薪酬工資 12100會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)45/4745/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 18號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 25計(jì)提3月份工資管理費(fèi)用12100￥ 12100￥ 12100王五工資應(yīng)付職工薪酬12100工資1借:應(yīng)付職工薪酬工資 12100 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 11930 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅 170會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)47/4747/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 19號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記

14、賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 25發(fā)放3月份工資應(yīng)付職工薪酬庫(kù)存現(xiàn)金1210011930￥ 12100￥ 12100王五工資應(yīng)交稅費(fèi)170應(yīng)交個(gè)人所得稅1業(yè)務(wù)18:3月25日計(jì)提3月份營(yíng)業(yè)稅金及附加。借: 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1065.90 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 969 應(yīng)交教育費(fèi)附加 67.83 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 29.07會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)49/4749/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 20號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 25計(jì)提3月份稅費(fèi)營(yíng)業(yè)稅金及附加應(yīng)交稅費(fèi)1065.909691￥ 106

15、5.90￥ 1065.90王五67.83應(yīng)交教育費(fèi)附加應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅應(yīng)交城建稅29.07業(yè)務(wù)19:3月25日結(jié)轉(zhuǎn)收入借: 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入咨詢費(fèi) 19380 貸：本年利潤(rùn) 19380會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)51/4751/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 2521結(jié)轉(zhuǎn)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入本年利潤(rùn)1938019380￥ 19380￥ 19380王五業(yè)務(wù)20:3月25日結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。借: 本年利潤(rùn) 22851.5 貸：銷售費(fèi)用 7000 管理費(fèi)用 14785.6 營(yíng)業(yè)稅金及附加 1065.90會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)

16、53/4753/47會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)摘要總賬科目明細(xì)科目借方金額貸方金額合計(jì)記賬憑證 年 月 日 第 號(hào) 財(cái)務(wù)主管 記賬 出納 審核 制單附單據(jù) 張 2009 3 2522結(jié)轉(zhuǎn)成本本年利潤(rùn)銷售費(fèi)用22851.507000￥ 22851.5￥ 22851.5王五14785.6管理費(fèi)用1065.9營(yíng)業(yè)稅金及附加會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)借 貸庫(kù)存現(xiàn)金借 貸銀行存款發(fā)生額1715216063.1 410 3000288016500 2222 184.687813.557 467 7000 865 11930236721938011930 11930期初 50003000 30006088.9期初1800001

17、75708借 貸銷售費(fèi)用借 貸管理費(fèi)用會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)778184.613.5467865174.17121007000700014785.657146.3314785.614785.6借 貸應(yīng)交稅費(fèi)410170 96967.8329.074101235.9會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)借 貸其他應(yīng)收款30003000825.9借 貸營(yíng)業(yè)稅金及附加1065.901065.90 借 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19380會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)2880165001938019380借 貸累計(jì)折舊174.17借 貸應(yīng)付職工薪酬12100會(huì)計(jì)工作實(shí)操業(yè)務(wù)12100借 貸本年利潤(rùn)1938022851.5 借 待攤費(fèi)用 貸878 146.33 731.6