2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題32

1、2022年保薦代表人考試-投資銀行業(yè)務模擬試題32姓名年級 學號題型選擇題填空題解答題判斷題計算題附加題總分得分評卷人得分一、單項選擇題.甲公司按面值發(fā)行分期付息、到期一次還本的公司債券100萬張，支付發(fā)行 手續(xù)費25萬元，實際取得發(fā)行價款9975萬元。該債券每張面值為100元，期 限為5年，票面年利率為4%。那么發(fā)行債券時應付債券的初始確認金額為（）萬元。100009975 V1040010375應付債券的初始確認金額（初始入賬價值）為發(fā)行債券實際收到的款項。此題 發(fā)行時賬務處理如下：借：銀行存款9975貸：應付債券面值10000利息調整-252.以下關于非上市公眾公司收購說法正確的有（）證

2、券交易所上市公司持續(xù)督導工作指引的規(guī)定，法定督導期時間已滿，但是 募資的資金尚未使用完畢，需要繼續(xù)督導。25.關于獨立董事說法正確的選項是（）。A.在上市公司子公司任法律顧問的可以作為該上市公司的獨立董事B.獨立董事在任職期間累計3次未親自出席董事會的，由董事會提請股東大 會予以撤換C.管理層收購時，需要全體獨立董事的1 / 2以上同意后提交股東大會審議D.獨立董事可以向董事會提請召開臨時股東大會 V解析：A,為上市公司或者其附屬企業(yè)提供財務、法律、咨詢等服務的人員不得 擔任獨立董事；B,獨立董事連續(xù)3次未親自出席董事會會議的。由董事會提請 股東大會予以撤換。C,管理層收購時，需要全體獨立董事

3、的2/3以上同意后 提交股東大會審議。26.以下各項會計信息質量要求中.對相關性和可靠性起著制約作用的是（）0A.及時性 VB.謹慎性C.重要性D.實質重于形式解析：會計信息的價值在于幫助所有者或者其他方面做出經濟決策.具有時效 性。即使是可靠、相關的會計信息，如果不及時提供。就失去了時效性，對于 使用者的效率就大大降低，甚至不再具有實際意義。.甲企業(yè)計劃配股，2009年一2011年可供分配利潤為5000萬，4300萬和 4500萬，企業(yè)計劃2012年配股，那么企業(yè)過去三年以現(xiàn)金方式分配的股利至少 為（）。1380 萬元 V960萬元4140萬元460萬元解析：配股屬于公開發(fā)行，應符合“最近3

4、年以現(xiàn)金方式累計分配的利潤不少 于最近3年實現(xiàn)的年均可分配利潤的30%”的規(guī)定，（5000+4300+4500） 3X30%=1380 萬元。.上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合一定的條件，以下不屬于該條 件的有（）。A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利B.上市公司最近3個會計年度內發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務和資產不得 作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市C.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不 得超過上市公司合并報表凈利潤的30% VD.上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)凈資產不得 超過上市公司合并報表凈資產的30%解析：根據關于規(guī)范境內上市公司

5、所屬企業(yè)到境外上市有關問題的通知第 2條，境內上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應當符合以下條件：1、上市公 司在最近3年連續(xù)盈利；2、上市公司最近3個會計年度內發(fā)行股份及募集資金 投向的業(yè)務和資產不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市；3、上市公司最近 1個會計年度合并報表中按權益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合 并報表凈利潤的50%； 4、上市公司最近1個會計年度合并報表中按權益享有的 所屬企業(yè)凈資產不得超過上市公司合并報表凈資產的30%； 5、上市公司與所屬 企業(yè)不存在同業(yè)競爭，且資產、財務獨立，經理人員不存在交叉任職；6、上市 公司及所屬企業(yè)董事、高級管理人員及其關聯(lián)人員持有所屬企

6、業(yè)的股份，不得 超過所屬企業(yè)到境外上市前總股本的10%; 7、上市公司不存在資金、資產被具 有實際控制權的個人、法人或其他組織及其關聯(lián)人占用的情形，或其他損害公 司利益的重大關聯(lián)交易；8、上市公司最近3年無重大違法違規(guī)行為。.對屬于被審計單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意， 注冊會計師不應當考慮的是（）。A.審核與交易有關的證明文件B.親自前往監(jiān)盤C.委托當地會計師事務所負責監(jiān)盤D.直接出具保存意見的審計報告 J解析：如獲取的信息使注冊會計師對第三方的誠信和客觀性產生疑慮，注冊會 計師可能認為實施其他審計程序是適當的。其他審計程序可以作為函證的替代 程序，也可以作為追加的審計

7、程序。其他審計程序的例如包括：1、實施或安排 其他注冊會計師實施對第三方的存貨監(jiān)盤（如可行）；2、獲取其他注冊會計師 或服務機構注冊會計師針對用以保證存貨得到恰當盤點和保管的內部控制的適 當性而出具的報告；3、檢查與第三方持有的存貨相關的文件記錄，如倉儲單； 4、當存貨被作為抵押品時，要求其他機構或人員進行確認。.在上市公司杜邦財務分析體系中，最具有綜合性的財務指標是（）。A.營業(yè)凈利率B.凈資產收益率 VC.總資產凈利率D.總資產周轉率解析：杜邦財務分析體系，是利用各主要財務比率指標間的內在聯(lián)系，對企業(yè) 財務狀況及經濟效益進行綜合系統(tǒng)分析評價的方法。凈資產收益率是一個綜合 性最強的財務分析指

8、標，是杜邦分析體系的起點。.上市公司出現(xiàn)以下哪些情形不得非公開發(fā)行股票（）A.連續(xù)3年不分紅B.最近1年被CPA出具非標審計意見，但所涉及的重大影響已經消除C.現(xiàn)任董事被立案調查 VD.現(xiàn)任監(jiān)事近36個月被中國證監(jiān)會行政處分32.以下應當由股東大會審議的交易有（）A.上交所上市公司交易成交金額占凈資產50%以上且超過3000萬B.創(chuàng)業(yè)板上市公司交易標的營業(yè)收入占上市公司營業(yè)收入50%以上且超過 3000 萬 VC.中小板上市公司交易產生的利潤占上市公司凈利潤10%且超過100萬D.創(chuàng)業(yè)板板上市公司交易產生的利潤總額占上市公司利潤總額50%且超過 500萬解析：A, 50%以上且超過5000萬，

9、提交股東大會審議。C, 50%以上且超過 500萬方需股大審議；D,沒有利潤總額的指標。33.某企業(yè)當期凈利潤為600萬元，投資收益為100萬元，財務費用為100萬 元，其中與籌資活動有關的財務費用50萬元，銷售產品應收票據貼現(xiàn)的利息支 出50萬元，經營性應收工程增加75萬元，經營性應付工程減少25萬元，固定 資產折舊60萬元，其中計入在建工程20萬元，計入管理費用40萬元，無形資 產攤銷10萬元，全部影響當期凈利潤。沒有其他影響經營活動現(xiàn)金流量的項 目，那么該企業(yè)當期經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額為（）萬元。400850450500 V解析：該企業(yè)當期經營活動產生的現(xiàn)金流量凈額=600-100+

10、50-75-25+40+10=500 （萬元），注意，銷售產品應收票據貼現(xiàn)的利息支出50萬元與計入在建工程20萬元的固定資產折舊不予調整。34.首次公開發(fā)行并上市的公司，以下情形對獨立性不構成實質影響的是 ( )A.甲公司主要生產電子消費類產品，產品應用的核心技術嵌入式軟件系統(tǒng)需向 控股股東的全資子公司定制B.乙公司為化學原料制造企業(yè)，其產品50%向控股股東銷售，作為原料生產另 一種化工產品C.丙公司是金屬加工企業(yè)，其生產所用原料由控股股東的關聯(lián)企業(yè)提供D. 丁公司為機械制造企業(yè)，其職工宿舍用地系向無關聯(lián)關系的第三方租賃，且 租賃價格按照市場價格確定J.證券公司長期次級債可按照一定比例計入凈資

11、本，到期期限在3、2、1年以 上的，計入凈資本的比例分別為()100%50%25%100%50%15%100%70%50% V100%70%25%.某生產型企業(yè)，出口增值稅率征稅率為17%,退稅率為13%,其2012年2 月份發(fā)生以下業(yè)務：采購貨物增值稅進項稅額300萬元，國內銷售貨物1000萬 元，增值稅率17%,出口貨物1000萬元，退稅率13%,月初留抵稅20萬元， 問該公司2月份繳納稅款情況()A.退稅40萬元B.交稅130萬元C.退稅110萬元JD.退稅130萬元E.交稅110萬元解析：(1)當期允許抵扣的進行稅額=300+20-40=280國內采購貨物進項稅 300出口當期不得免征

12、、抵扣：1000X (17%-13%) =40期初留抵20 (2) 當期銷項稅額=1000X17%=170 (3)當期應納稅額=170-280=-110 (4)當期出 口免抵稅額=1000X13%=130no小于130,故應退稅110,免抵20此題假設當期 應納稅額計算出來為T50,那么當期退稅13037.2010年12月10日，甲公司因合同違約而涉及一樁訴訟案。根據企業(yè)的法 律顧問判斷，最終的判決很可能對甲公司不利。2010年12月31日，甲公司尚 未接到法院的判決，因訴訟須承當的賠償的金額也無法準確地確定。不過，據 專業(yè)人士估計，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間的某一金額(不含甲公

13、司將承當的訴訟費2萬元)。根據企業(yè)會計準那么一一或有事項準那么的規(guī)定.甲公司應在2010年12月31日資產負債表中確認負債的金額為（）萬元。92909597 J解析：當清償因或有事項而確認的負債所需支出存在一個連續(xù)范圍，那么最正確估 計數應按該范圍的上下限金額的平均數確定。由于賠償金額范圍不含甲公司將 承當的訴訟賽2萬元，因此，甲公司應確認的負債金額=（90+100） 2+2=97 （萬 元）。38.2010年3月1日，A公司銷售一批材料給B公司，收到B公司簽發(fā)并承兌的 一張面值100000元、年利率7隊 半年期、到期一次還本付息的票據。2010年 9月1日，B公司因財務困難無法兌現(xiàn)票據。經雙

14、方協(xié)議，A公司同意B公司用 一臺設備抵償貨款，該設備的歷史本錢為120000元，累計折舊30000元， 清理費用等1000元，計提的減值準備9000元，公允價值90000元。假定A公 司未對該項債權計提壞賬準備，在不考慮其他相關稅費的情況下，B公司應確 認的債務重組利得和資產轉讓損益分別為（）元。A.8000；13500B.9000；12500C.12500:9000D.13500:8000 V解析：B公司應確認的債務重組利得=重組日債務賬面價值-設備公允價值二 （100000+1000007%2） -90000=13500 （元）；應確認的資產轉讓損益=設備公允 價值-設備賬面價值-清理費用

15、=90000- （120000-30000-9000） -1000=8000（元）。39.A公司應收B公司貨款80萬元，經磋商，雙方同意按60萬元結清該筆貨 款。A公司已經為該筆應收賬款計提了 10萬元壞賬準備。在債務重組日，該事 項對A公司和B公司的影響分別為（）。A公司資本公積減少20萬元；B公司資本公積增加20萬元A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司資本公積增加20萬元A公司營業(yè)外支出增加20萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元A公司營業(yè)外支出增加10萬元；B公司營業(yè)外收入增加20萬元V解析：A公司實際收到的款項60萬元小于應收債權賬面價值70萬元，差額為 10萬元計入營業(yè)外支出；B公司實

16、際支付的款項60萬元小于應付債務賬面余額 80萬元，差額為20萬元，計入營業(yè)外收入。40.關于確認與資產相關的政府補助，以下說法正確的選項是（）。A.企業(yè)取得與資產相關的政府補助，應當確認為營業(yè)外收入B.企業(yè)取得與資產相關的政府補助，應當直接確認為當期損益C.企業(yè)取得與資產相關的政府補助，應當確認為資本公積 D.企業(yè)取得與資產相關的政府補助，應當確認為遞延收益J 解析：企業(yè)取得與資產相關的政府補助，不能全額確認為當期損益，應當隨著 相關資產的使用逐步計入以后各期的收益。即該類補助應當確認為遞延收益， 然后自相關資產可供使用時起，在該項資產使用壽命內平均分配，計人當期營 業(yè)外收入。二、不定項選擇

17、題.根據優(yōu)先股試點管理方法的規(guī)定，以下關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股的說法 正確的有Ooi.不得公開發(fā)行可轉換為普通股的優(yōu)先股II.不得公開發(fā)行 浮動股息率的優(yōu)先股ni.公司累計減少注冊資本超過5%的，在召開股東大會時 應通知優(yōu)先股股東，表決該事項時，優(yōu)先股股東享有表決權W.上市公司可以 發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款的優(yōu)先股，但二者不得同次發(fā) 行I 、 IIIIIIVI、II. IV V解析：I項，優(yōu)先股試點管理方法第33條規(guī)定，上市公司不得發(fā)行可轉換 為普通股的優(yōu)先股。但商業(yè)銀行可根據商業(yè)銀行資本監(jiān)管規(guī)定，非公開發(fā)行觸 發(fā)事件發(fā)生時強制轉換為普通股的優(yōu)先股，并遵守有關規(guī)定。II項，第2

18、8條第 1款第1項規(guī)定，上市公司公開發(fā)行優(yōu)先股應當采取固定股息率。III項，根據 第10條第1款第2項的規(guī)定，出現(xiàn)一次或累計減少公司注冊資本超過10%的情 況，公司召開股東大會會議應通知優(yōu)先股股東，優(yōu)先股股東有權出席股東大會 會議，就該事項與普通股股東分類表決，其所持每一優(yōu)先股有一表決權。IV 項，第6條規(guī)定，試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產分配上具有不同 優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設置的優(yōu)先股。同一公 司既發(fā)行強制分紅優(yōu)先股，又發(fā)行不含強制分紅條款優(yōu)先股的，不屬于發(fā)行在 股息分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股。.在全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)掛牌的公司可以采取以下（）方式

19、轉讓股票。I .協(xié)議II.做市III.競價W.拍賣I、III、WII、IIL IVI、II. Ill VI、II、HI、IV解析：全國中小企業(yè)股份轉讓系統(tǒng)有限責任公司管理暫行方法第24條規(guī) 定，掛牌股票轉讓可以采取做市方式、協(xié)議方式、競價方式或證監(jiān)會批準的其 他轉讓方式。.非上市公眾公司可以向特定對象發(fā)行股票，以下可以作為非上市公眾公司發(fā) 行股票的特定對象的有Ooi.公司的控股股東n.持有公司5%股份的股 東III.持有公司3%股份的股東W.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員V.公 司的核心員工A. I、n、W、Vb. I、m、w、vI、IV、VI、II、III、IV. V V解析：非上市公眾公司

20、監(jiān)督管理方法第39條第2款規(guī)定，非上市公眾公司 定向發(fā)行的特定對象的范圍包括以下機構或者自然人：公司股東；公司的 董事、監(jiān)事、高級管理人員、核心員工；符合投資者適當性管理規(guī)定的自然 人投資者、法人投資者及其他經濟組織。44.某公司申請首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市已經審核通過，以下關于其發(fā) 行程序的說法正確的有（）。I.初步詢價時，同一網下投資者填報的擬申購 價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的20%n.初步詢價結 束后，當擬剔除的最高申報價格局部中的最低價格與確定的發(fā)行價格相同時， 發(fā)行人和主承銷商應當剔除擬申購總量中報價最高的局部，剔除局部不得低于 所有網下投資者擬申購總量的

21、發(fā)行人和主承銷商確定發(fā)行價格區(qū)間 的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的25MV.發(fā)行人和主承銷商通 過累計投標詢價確定發(fā)行價格的，應當在T日21：00前向本所提交發(fā)行價格及 網上中簽率公告。未按上述規(guī)定提交的，應當中止發(fā)行。中止發(fā)行后，符合重 新啟動條件的，可重新啟動發(fā)行V.初步詢價結束后，發(fā)行人和主承銷商確定 的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）超過實施方法第九條規(guī)定的中位 數、加權平均數的孰低值，超出比例不高于10%的，應當在申購前至少10個工 作日發(fā)布投資風險特別公告I、II、W、VI、W JI 、 III、 VII、III、IV、V解析：根據上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行與承銷業(yè)務指

22、引（上證發(fā) 201946號）具體分析如下：I項，第49條規(guī)定，初步詢價時，同一網下投 資者填報的擬申購價格中，最高價格與最低價格的差額不得超過最低價格的 20%o II項，第50條第1款規(guī)定，初步詢價結束后，發(fā)行人和主承銷商應當剔 除擬申購總量中報價最高的局部，剔除局部不得低于所有網下投資者擬申購總 量的10%；當擬剔除的最高申報價格局部中的最低價格與確定的發(fā)行價格（或 者發(fā)行價格區(qū)間上限）相同時，對該價格的申報可不再剔除，剔除比例可低于 10%o剔除局部不得參與網下申購。III項，第52條第2款規(guī)定，發(fā)行人和主承 銷商確定發(fā)行價格區(qū)間的，區(qū)間上限與下限的差額不得超過區(qū)間下限的20%。W項，第

23、58條規(guī)定，發(fā)行人和主承銷商通過累計投標詢價確定發(fā)行價格的，應 當在T日21:00前向本所提交發(fā)行價格及網上中簽率公告。未按上述規(guī)定提交 的，應當中止發(fā)行。中止發(fā)行后，符合實施方法第十一條第三款規(guī)定的， 可重新啟動發(fā)行。V項，第54條規(guī)定，初步詢價結束后，發(fā)行人和主承銷商 確定的發(fā)行價格（或者發(fā)行價格區(qū)間中值）超過實施方法第九條規(guī)定的中 位數、加權平均數的孰低值，超出比例不高于10%的，應當在申購前至少5個 工作日發(fā)布投資風險特別公告；超出比例超過10%且不高于20%的，應當在申購 前至少10個工作日發(fā)布2次以上投資風險特別公告；超出比例超過20%的，應 當在申購前至少15個工作日發(fā)布3次以上

24、投資風險特別公告。.以下屬于職工薪酬的有（）。I .支付給職工遺屬的福利II.支付給勞務中介派遣員工的福利in.支付給臨時工子女的福利w.支付給職工配偶的慰問金v.臨時職工薪酬I .III, IVI , II, V11,111,1V, VI , II, III, IV, V V.回收期法是投資工程評估的輔助方法，其優(yōu)點有（）。I .計算簡便，容易 為決策人所正確理解n.考慮了時間價值因素ni.考慮回收期以后的現(xiàn)金流，衡 量了工程的盈利性M可以大體上衡量工程的流動性和風險V.促使公司接受有 戰(zhàn)略意義的長期工程VI.使用財務報告的數據，容易取得Ill, VI ,IV VI , II,III,IVI

25、I, III, IV, V解析：回收期法的優(yōu)點有：計算簡便；容易為決策人所正確理解；可以大體上 衡量工程的流動性和風險。其缺點在于：忽視了時間價值，把不同時間的貨幣 收支看成是等效的；沒有考慮回收期以后的現(xiàn)金流，也就是沒有衡量盈利性； 促使公司接受短期工程，放棄有戰(zhàn)略意義的長期工程。.以下關于法定公積金的用途，符合我國公司法規(guī)定的有（）。I .用于彌補公司虧損.用于擴大公司生產經營.用于對外無償捐贈W.用于發(fā)放優(yōu)先股股利V.用于轉增公司資本I , III , II, V VI .III, VIll, IV, V解析：按照我國公司法的規(guī)定，公司利潤分配的工程包括法定公積金和股 利（向投資者分配的

26、利潤）兩局部。其中，法定公積金從凈利潤中提取形成， 用于彌補公司虧損、擴大公司生產經營或者轉為增加公司資本。.以下關于利潤分配的表述，正確的有（）。I .法定公積金從稅后利潤中提 取H.股票股利是股利支付的主要方式HI.任意公積金的是否計提、計提比率由 股東會決定W.任意公積金累計額到達公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取 V.利潤分配應首先用于彌補以前年度的虧損I , IIII,III, VIII, V VI , II, III, IV, V解析：法定公積金從凈利潤中提取形成；現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股 利支付的主要方式；當法定公積金累計額到達公司注冊資本的50%時，可不再 繼續(xù)提取

27、。.常見的股利支付方式有（）。I .負債股利.期權股利.股票股利.現(xiàn)金股利V.財產股利II,III, VI , II, IVI ,111,1V, V VI , II, III, IV, V解析：股利支付方式有多種，常見的有：現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是 股利支付的主要方式；財產股利是以現(xiàn)金以外的資產支付的股利；負債股 利是公司以負債支付的股利；股票股利是公司以發(fā)放的股票作為股利的支付 方式。0.以下屬于籌資活動現(xiàn)金流量的有（）。I.為購建固定資產、無形資產和其他長期資產而發(fā)生的借款利息資本化局部 II.融資租入固定資產所支付的租賃費.發(fā)行證券籌集資金而由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等.購建固定

28、資產、無形資產支付的現(xiàn)金I , IIII, IIII , II, III VI ,111, IV解析：IV,購建固定資產、無形資產支付的現(xiàn)金，屬于投資活動的現(xiàn)金流量；I ,為購建固定資產、無形資產和其他長期資產而發(fā)生的借款利息資本化部 分，在“分配股利、利潤和償付利息支付的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的 現(xiàn)金流量；II,融資租入固定資產所支付的租賃費，在“支付其他與籌資活動 有關的現(xiàn)金”項下反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量；III.發(fā)行證券籌集資金而 由企業(yè)直接支付的審計、咨詢費等在“支付其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”項下 反映，屬于籌資活動的現(xiàn)金流量。51.以下情形中需要聯(lián)合一家無關聯(lián)保薦機構共同保

29、薦的有（）I .保薦機構持 有發(fā)行人8%的股份H.保薦機構的實際控制人持有發(fā)行人8%的股份HI.保薦機 構的重要關聯(lián)方持有發(fā)行人8%的股份W.發(fā)行人持有保薦機構8%的股份V.發(fā) 行人的控股股東持有保薦機構8%的股份II、III、IV、VI、III、VI、II. VI、II、III、IV JA.自然人李某接受捐贈取得非上市公眾公司10%股權，可免于履行披露義務 B.因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導致投資者擁有權益的股份 到達10%的，投資者免于履行披露義務 VC.以要約方式收購公眾公司股份的，收購人應當聘請財務顧問，被收購公司 董事會應當聘請獨立財務顧問提供專業(yè)意見D.以要約方式收購公

30、眾公司股份的，在要約收購期限屆滿前3日內，預受股 東不得撤回其對要約的接受E.收購人在收購要約期限屆滿時，不按照約定支付收購價款或者購買預受股 份的，自該事實發(fā)生之日起3年內不得收購公眾公司F.非上市公眾公司收購中，自愿以要約方式收購公眾公司股份的投資者，其 預定收購的股份比例可以為4%解析：A,投資者及其一致行動人通過行政劃轉或者變更、執(zhí)行法院裁定、繼 承、贈與等方式導致其直接擁有權益的股份變動到達前條規(guī)定比例的，應當按 照相關規(guī)定履行披露義務。B,因公眾公司向其他投資者發(fā)行股份、減少股本導 致投資者及其一致行動人擁有權益的股份變動出現(xiàn)規(guī)定情形的，投資者及其一 致行動人免于履行披露義務。C,

31、非上市公眾公司收購中，以要約方式收購公眾 公司股份的，收購人應當聘請財務顧問，被收購公司董事會可以根據自身情況 選擇是否聘請獨立財務顧問提供專業(yè)意見。注意，上市公司收購中，收購人應 當聘請財務顧問，被收購公司董事會應當聘請獨立財務顧問提出專業(yè)意見。D、 E描述的是上市公司收購的規(guī)定，非上市公眾公司收購中的規(guī)定分別為2日和2 年。F,收購人自愿以要約方式收購公眾公司股份的，其預定收購的股份比例不 得低于該公眾公司己發(fā)行股份的5%。3.根據證券法的規(guī)定，以下事項無須經中國證監(jiān)會或其派出機構批準的有()OA.證券公司增加注冊資本但股權結構未發(fā)生重大調整 VB.證券公司減少注冊資本C.證券公司設立分支

32、機構D.證券公司變更業(yè)務范圍解析：證券法第一百二十九條：證券公司設立、收購或者撤銷分支機構， 變更業(yè)務范圍，增加注冊資本且股權結構發(fā)生重大調整，減少注冊資本，變更 持有百分之五以上股權的股東、實際控制人，變更公司章程中的重要條款，合 并、分立、停業(yè)、解散、破產，必須經國務院證券監(jiān)督管理機構批準。證券公 司在境外設立、收購或者參股證券經營機構，必須經國務院證券監(jiān)督管理機構 批準。解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理方法第43條規(guī)定，保薦機構及其控股股 東、實際控制人、重要關聯(lián)方持有發(fā)行人的股份合計超過7隊或者發(fā)行人持 有、控制保薦機構的股份超過7%的，保薦機構在推薦發(fā)行人證券發(fā)行上市時， 應聯(lián)合1家無

33、關聯(lián)保薦機構共同履行保薦職責，且該無關聯(lián)保薦機構為第一保 薦機構。52.以下情形中，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月 內不受理相關保薦代表人具體負責的推薦，情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表 人資格的有（）。I .保薦代表人盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要 問題H.發(fā)行人公開發(fā)行股票并在主板上市當年凈利潤比上年下滑50%以上 III.發(fā)行人在持續(xù)督導期間信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大 遺漏IV.保薦代表人參與組織編制的發(fā)行保薦書存在虛假記載、誤導性陳述或 者重大遺漏V.保薦代表人唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā) 行審核委員會的審核工作I 、 I

34、I 、 VI 、 HI、 VI、IV、VI、V V解析：I、V兩項，根據證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理方法（2009年修訂） 第68條規(guī)定，保薦代表人出現(xiàn)盡職調查工作日志缺失或者遺漏、隱瞞重要問 題，或唆使、協(xié)助或者參與發(fā)行人干擾中國證監(jiān)會及其發(fā)行審核委員會的審核 工作的情形的，中國證監(jiān)會可根據情節(jié)輕重，自確認之日起3個月到12個月內 不受理相關保薦代表人具體負責的推薦；情節(jié)特別嚴重的，撤銷其保薦代表人 資格。II項，根據第72條第2項規(guī)定，應為：公開發(fā)行證券并在主板上市當年 營業(yè)利潤比上年下滑50%以上。III項，根據第71條規(guī)定，該情形的處分措施 為：暫停保薦機構的保薦機構資格3個月，撤銷相關人

35、員的保薦代表人資格。IV項，根據第69條規(guī)定，該情形的處分措施為撤銷其保薦代表人資格；情節(jié)嚴 重的，對其采取證券市場禁入的措施。53.關于股份限售期，以下說法正確的有Ooi.上交所上市公司控股股東參 與配股限售期為12個月II.控股股東認購的可轉債無限售期III.控股股東參與 增發(fā)應鎖定12個月IV.非公開發(fā)行中控股股東及其控制的其他企業(yè)認購股份應 鎖定36個月V.上市公司收購中，收購人持有的被收購的上市公司的股票，在 收購行為完成后的12個月內不得轉讓，但在同一實際控制人控制的不同主體之 間進行轉讓不受12個月的限制II、IV、V JI、IV、VC.III、IV、V D. II. IV 解析

36、：關于限售期的總結如下：首發(fā)原始股&非公開發(fā)行：會涉及到限售 期。配股：除深主板、中小板原有限售股股東配股外，其余無限售期規(guī)定。 說明：根據深交所主板和中小板規(guī)范運作指引的規(guī)定，持有限售股份的股 東在上市公司配股時通過行使配股權所認購的股份，限售期限與原持有的限售 股份的限售期限相同。上交所和創(chuàng)業(yè)板無此規(guī)定。增發(fā)、可轉債：無限售期 規(guī)定。戰(zhàn)略投資者認購：屬于非公開發(fā)行的，鎖定3年（不管是境內還是境 外戰(zhàn)略投資者）；除非公開發(fā)行之外的：a.境內戰(zhàn)略投資者，鎖定1年； b.境外戰(zhàn)略投資者，鎖定3年。上市公司收購方所持股份12個月內不得轉 讓，但屬于同一控制人下的除外。.以下屬于上市公司不得公開發(fā)行

37、證券情形的有Ooi.擅自改變前次公開 發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正n .最近12個月內受到過證券交易所的公 開譴責III.上市公司及其控股股東最近12個月內存在未履行向投資者作出的公 開承諾的行為IV.現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被 中國證監(jiān)會立案調查I、II、III、IVH、III、WI、II. Ill VI、III、W解析：上市公司證券發(fā)行管理方法第11條規(guī)定，上市公司存在以下情形之 一的，不得公開發(fā)行證券：本次發(fā)行申請文件有虛假記載、誤導性陳述或重 大遺漏；擅自改變前次公開發(fā)行證券募集資金的用途而未作糾正；上市公 司最近12個月內受到過證券交易所的公開譴責；上市

38、公司及其控股股東或實 際控制人最近12個月內存在未履行向投資者作出的公開承諾的行為；上市公 司或其現(xiàn)任董事、高級管理人員因涉嫌犯罪被司法機關立案偵查或涉嫌違法違 規(guī)被中國證監(jiān)會立案調查；嚴重損害投資者的合法權益和社會公共利益的其 他情形。.獨立董事應當對深交所主板上市公司的哪些重大事項發(fā)表獨立意見？（）I .提名、任免董事.聘任、解聘高級管理人員.董事、高級管理人員的薪酬W.重大資產重組方案、股權激勵計劃V.公司當年盈利但年度董事會未提出包含現(xiàn)金分紅的利潤分配預案I .III, VII, IV, VII, III, IVI ,V J.保薦機構提交推薦文件后，應當主動配合中國證監(jiān)會的審核，并承當

39、以下()工作。I .組織發(fā)行人及證券服務機構對中國證監(jiān)會的意見進行答復H.按 照中國證監(jiān)會的要求對涉及本次證券發(fā)行上市的特定事項進行盡職調查或者核 查ni.指定保薦代表人與中國證券業(yè)協(xié)會進行專業(yè)溝通w.指定保薦代表人與中 國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通V.保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委 員質詢I , II, IIIII,III,IV, VI , V VI , II, III, IV解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理方法第三十四條規(guī)定，保薦機構提交發(fā) 行保薦書后，應當配合中國證監(jiān)會的審核，并承當以下工作：組織發(fā)行人及 證券服務機構對中國證監(jiān)會的意見進行答復；按照中國證監(jiān)會的要求對涉及 本次證券

40、發(fā)行上市的特定事項進行盡職調查或者核查；指定保薦代表人與中 國證監(jiān)會職能部門進行專業(yè)溝通，保薦代表人在發(fā)行審核委員會會議上接受委 員質詢；中國證監(jiān)會規(guī)定的其他工作。.交易商協(xié)會設注冊委員會，注冊委員會委員由交易商協(xié)會會員推薦，由()審議決定。I .交易商協(xié)會全體會員大會.交易商協(xié)會常務理事會.交易商協(xié)會秘書處.中國證監(jiān)會.中國人民銀行II VIll, VII, IIIII, III, IV解析：注冊委員會委員由市場相關專業(yè)人士組成，專業(yè)人士由交易商協(xié)會會員 推薦，交易商協(xié)會常務理事會審議決定。注冊委員會下設辦公室，負責接收、 初審注冊文件和安排注冊會議。58.對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出

41、判斷時，注冊委員會委員應該回避的 情形包括()。I .注冊委員會委員擔任企業(yè)董事.注冊委員會委員擔任企業(yè)監(jiān)事.注冊委員會委員擔任企業(yè)的高級管理人員.注冊委員會委員曾經擔任企業(yè)的質檢員.注冊委員會委員曾擔任企業(yè)的法律顧問I , III , II, III VI ,111, V解析：對是否接受短期融資券的發(fā)行注冊作出判斷時，注冊委員會委員擔任企 業(yè)及其關聯(lián)方董事、監(jiān)事、高級管理人員，或者存在其他情形足以影響其獨立 性的，該委員應回避。59.承銷團中承銷商的種類可以分為（）。.主承銷商.聯(lián)席主承銷商.副主承銷商W.分銷商V.副承銷商I , III11,111,1VI , II, III, IV VV

42、解析：企業(yè)可自主選擇主承銷商。需要組織承銷團的，由主承銷商組織承銷 團。承銷團有3家或3家以上承銷商的，可設1家聯(lián)席主承銷商或副主承銷 商，共同組織承銷活動；承銷團中除主承銷商、聯(lián)席主承銷商、副主承銷商以 外的承銷機構為分銷商。.以下有關短期融資券的表述，正確的有（）。I .短期融資券采用實名記賬方式，在中央國債登記結算有限責任公司登記、托 管、結算II.短期融資券對銀行間債券市場的機構投資人發(fā)行，只在銀行間債券市場交易 III.主承銷商應當在每期短期融資券發(fā)行工作結束后十個工作日內，將短期融資 券的發(fā)行情況書面報告中國證監(jiān)會W.短期融資券應當由符合條件的金融機構承銷，企業(yè)不得自行銷售V,同業(yè)

43、拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場的交易提供服務I .III, IVII, III, IV, VI , II,IV, V VI , II, V解析：根據銀行間債券市場非金融企業(yè)短期融資券業(yè)務指引規(guī)定，短期融 資券在債權、債務登記日的次1工作日，即可以在全國銀行間債券市場機構投 資人之間流通轉讓。短期融資券在國債登記結算公司登記、托管、結算。同業(yè) 拆借中心為短期融資券在銀行間債券市場的交易提供服務。企業(yè)發(fā)行短期融資 券應由已在中國人民銀行備案的金融機構承銷。企業(yè)可自主選擇主承銷商。需 要組織承銷團的，由主承銷商組織承銷團。III項，短期融資券的發(fā)行情況應向 中國銀行間交易商協(xié)會報告。.企業(yè)短期

44、融資券發(fā)行前，應通過中國貨幣網和中國債券信息網公布當期發(fā)行 文件。發(fā)行文件至少應包括（）。.發(fā)行公告.法律意見書.募集說明書.主承銷商推薦函及相關中介機構承諾書.信用評級報告和跟蹤評級安排I ,111, IVII,IV, VI , 11,111, V VI ,111, IV, V解析：根據銀行間債券市場非金融企業(yè)債務融資工具信息披露規(guī)那么第五 條，除iniiiv四項外，發(fā)行文件還包括企業(yè)最近3年經審計的財務報告和最 近1期會計報表。.以下關于利潤分配的表述，正確的有（）。I法定公積金從凈利潤中提取 II股票股利是股利支付的主要方式ni任意公積金的是否計提、計提比率由股 東會決定W任意公積金累計

45、額到達公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取V 利潤分配應首先用于彌補以前年度的虧損I 、 IIII、III、VI、III、V VI、II、III、IV、V解析：現(xiàn)金股利是以現(xiàn)金支付的股利，是股利支付的主要方式。n項說法錯誤 當法定公積金累計額到達公司注冊資本的50%時，可不再繼續(xù)提取。w項說法 錯誤.保薦機構和保薦代表人在持續(xù)督導期間應履行的職責有（）。I .對發(fā)行人 證券上市后持續(xù)督導工作的具體安排II.發(fā)行人證券上市后，保薦機構應當持續(xù) 督導發(fā)行人履行規(guī)范運作、信守承諾、信息披露等義務in.保薦機構應當針對發(fā) 行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后持續(xù)督導的內容，督導發(fā)行人履行有關 上市公司

46、規(guī)范運作、信守承諾和信息披露等義務w.組織發(fā)行人及證券服務機構 對中國證監(jiān)會的意見進行答復v.審閱信息披露文件I , II11,111, V VI , 11,111, VI , 11,111,1V, V解析：第三十五條保薦機構應當針對發(fā)行人的具體情況，確定證券發(fā)行上市后 持續(xù)督導的內容，督導發(fā)行人履行有關上市公司規(guī)范運作、信守承諾和信息披 露等義務，審閱信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其他文件， 并承當以下工作：（一）督導發(fā)行人有效執(zhí)行并完善防止控股股東、實際控制 人、其他關聯(lián)方違規(guī)占用發(fā)行人資源的制度；（二）督導發(fā)行人有效執(zhí)行并完 善防止其董事、監(jiān)事、高級管理人員利用職務之便損害

47、發(fā)行人利益的內控制 度；（三）督導發(fā)行人有效執(zhí)行并完善保障關聯(lián)交易公允性和合規(guī)性的制度， 并對關聯(lián)交易發(fā)表意見；（四）持續(xù)關注發(fā)行人募集資金的專戶存儲、投資項 目的實施等承諾事項；（五）持續(xù)關注發(fā)行人為他人提供擔保等事項，并發(fā)表 意見；（六）中國證監(jiān)會、證券交易所規(guī)定及保薦協(xié)議約定的其他工作。I項 屬于上市保薦書中的內容，應在盡職推薦期間完成；IV項屬于在提交發(fā)行保薦 書后應盡的職責。.保薦代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下哪些權利（）。I列席發(fā)行 人的經理會n對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易所提交的其 他文件進行事前審閱III對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明IV不定期對發(fā)

48、行人進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料V列席發(fā)行人董事會VIVVV VVIVVV VI、II、III、I、II、III、I、II、IV、II、III、IV、解析：證券發(fā)行上市保薦業(yè)務管理方法第五十條規(guī)定：保薦機構及其保薦 代表人履行保薦職責可對發(fā)行人行使以下權利：（一）要求發(fā)行人按照本方法 規(guī)定和保薦協(xié)議約定的方式，及時通報信息；（二）定期或者不定期對發(fā)行人 進行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料；（三）列席發(fā)行人的股東大會、 董事會和監(jiān)事會；（四）對發(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會、證券交易 所提交的其他文件進行事前審閱；（五）對有關部門關注的發(fā)行人相關事項進 行核查，必要時可聘請相關

49、證券服務機構配合；（六）按照中國證監(jiān)會、證券 交易所信息披露規(guī)定，對發(fā)行人違法違規(guī)的事項發(fā)表公開聲明；（七）中國證 監(jiān)會規(guī)定或者保薦協(xié)議約定的其他權利。.甲公司有一子公司乙和分公司丙，以下說法正確的選項是（）。I .乙公司有獨立民事訴訟權.乙公司可以獨立承當民事責任.丙公司有獨立民事訴訟權.丙公司可以獨立承當民事責任I , IIII, IIII , II, III VI ,111, IV解析：公司法第十四條規(guī)定：”公司可以設立分公司。設立分公司，應當 向公司登記機關申請登記，領取營業(yè)執(zhí)照。分公司不具有法人資格，其民事責 任由公司承當。公司可以設立子公司，子公司具有法人資格，依法獨立承當民 事責

50、任?！蔽覈袷略V訟法第49條：“公民、法人和其他組織可以作為 民事訴訟的當事人，法人由其法定代表人進行訴訟。其他組織由其主要負責人 進行訴訟。”最高人民法院關于適用中華人民共和國民事訴訟法假設干問 題的意見第40條規(guī)定：“民事訴訟法第49條規(guī)定的其他組織是指合法成 立、有一定的組織機構和財產，但又不具備法人資格的組織，包括：（1）依法 登記領取營業(yè)執(zhí)照的私營獨資企業(yè)、合伙組織；（2）依法登記領取營業(yè)執(zhí)照的 合伙型聯(lián)營企業(yè)；（3）依法登記領取我國營業(yè)執(zhí)照的中外合作經營企業(yè)、外資 企業(yè)；（4）經民政部門核準登記領取社會團體登記證的社會團體；（5）法人依 法設立并領取營業(yè)執(zhí)照的分支機構；（6）中國人

51、民銀行、各專業(yè)銀行設在各地 的分支機構；（7）中國人民保險公司設在各地的分支機構；（8）經核準登記領 取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)；（9）符合本條規(guī)定條件的其他組織?！?分公司便屬于解釋中所列第（5）種情形。綜上，分公司雖然不具有法人資格， 但是其具有獨立的訴訟主體資格。其民事責任由總公司承當。66.以下是主板上市公司公開發(fā)行可轉換公司債券應符合的條件有（）。I最 近3個會計年度加權平均凈資產收益率平均不低于6%o扣非前后凈利潤孰低， 作為加權平均凈資產收益率的計算依據II本次發(fā)行后累計公司債券余額不超過 最近一期末凈資產額的40%111最近3個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券1

52、年的利息IV最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元I、Ik III VI、IL IVII、III、IVI、II、III、IV解析：IV項，最近一期末經審計的凈資產不低于人民幣15億元時發(fā)行可轉換公 司債券可免予提供擔保，但并非是公開發(fā)行可轉債的條件。67.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將 300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有（）。I .收益20萬元應收歸公司所有，應由董事會收回其所得收益II.公司董事會不按照規(guī)定收回收益的，股東有權要求董事會在30日內執(zhí)行 III.股東要求董事會收回收益，董事會在30日內未執(zhí)行的，股東有權要求監(jiān)

53、事 會以公司名義向人民法院提起訴訟W.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限 制范圍，因此董事會無權收回監(jiān)事李某的收益I , II VI , IIIII, IIII , II, IV解析：此題考查的是證券法關于短線交易的規(guī)定。證券法第四十七條： “上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將 其持有的該公司的股票在買入后六個月內賣出，或者在賣出后六個月內又買 入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應當收回其所得收益。但是，證 券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受六個月 時間限制。公司董事會不按照前款規(guī)定執(zhí)行的，股

54、東有權要求董事會在30日內 執(zhí)行。公司董事會未在上述期限內執(zhí)行的，股東有權為了公司的利益以自己的 名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會不按照第一款的規(guī)定執(zhí)行的，負有 責任的董事依法承當連帶責任。”.公司非公開發(fā)行優(yōu)先股，具有合格投資者資格的有（）。I QFIIII民營 企業(yè)1000萬注冊資本，實際經營3年以上III資產總額不低于人民幣五百萬元 的發(fā)行人董事IV實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)I 、 III、II. IVI、W JII. IIL IV解析：根據優(yōu)先股試點管理方法第六十五條本方法所稱合格投資者包括： （-）經有關金融監(jiān)管部門批準設立的金融機構，包括商業(yè)銀行、證券公司、基

55、金管理公司、信托公司和保險公司等；（二）上述金融機構面向投資者發(fā)行 的理財產品，包括但不限于銀行理財產品、信托產品、投連險產品、基金產 品、證券公司資產管理產品等；（三）實收資本或實收股本總額不低于人民幣五 百萬元的企業(yè)法人；（四）實繳出資總額不低于人民幣五百萬元的合伙企業(yè)；（五）合格境外機構投資者（QFH）、人民幣合格境外機構投資者（RQFH）、 符合國務院相關部門規(guī)定的境外戰(zhàn)略投資者；（六）除發(fā)行人董事、高級管理 人員及其配偶以外的，名下各類證券賬戶、資金賬戶、資產管理賬戶的資產總 額不低于人民幣五百萬元的個人投資者；（七）經中國證監(jiān)會認可的其他合格 投資者。.某上市公司發(fā)行股票時公布了盈

56、利預測報告，結果盈利實際實現(xiàn)情況較預測 大幅減少，投資者投資后損失沉重，那么以下說法正確的有（）。.上市公司應承當賠償責任.投資者可以提起民事訴訟賠償.保薦機構的董事、監(jiān)事、高級管理人員除證明無過錯的，應承當連帶賠償責 任.為盈利預測出具審核報告的會計師事務所除證明無過錯的，應承當連帶賠償 責任I , II, IV VI , III11,111,1VI , II,III,IV解析：證券法第六十九條：發(fā)行人、上市公司公告的招股說明書、公司債 券募集方法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告 以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者 在證券交易中遭受

57、損失的，發(fā)行人、上市公司應當承當賠償責任；發(fā)行人、上 市公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他直接責任人員以及保薦人、承銷的 證券公司，應當與發(fā)行人、上市公司承當連帶賠償責任，但是能夠證明自己沒 有過錯的除外；發(fā)行人、上市公司的控股股東、實際控制人有過錯的，應當與 發(fā)行人、上市公司承當連帶賠償責任?！氨Ｋ]人、承銷的證券公司承當連帶賠 償責任，但是能夠證明自己沒有過錯的除外”，注意“保薦人、承銷的證券公 司”這里指的是機構，不包括個人，III說法錯誤。證券法第一百七十三 條：“證券服務機構為證券的發(fā)行、上市、交易等證券業(yè)務活動制作、出具審 計報告、資產評估報告、財務顧問報告、資信評級報告或者法律意

58、見書等文件，應當勤勉盡責，對所制作、出具的文件內容的真實性、準確性、完整性進 行核查和驗證。其制作、出具的文件有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏， 給他人造成損失的，應當與發(fā)行人、上市公司承當連帶賠償責任，但是能夠證 明自己沒有過錯的除外。70.甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：（1）存貨遭遇自然災害后的凈損失80 萬（2）固定資產處置凈損失50萬（3）債務重組損失20萬元（4）收到合營單 位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元（5）可供出售的金融資產因公允價值上升，發(fā)生公 允價值變動50萬元（6）存貨跌價準備轉回100萬那么以下說法正確的有（）o I .以上情況，對企業(yè)綜合收益的影響為0 II.以上情況

59、，對利潤總額的影響為100萬III.以上情況，對綜合收益的影響為50萬IV.以上情 況，對利潤總額的影響為150萬I . II. IIII . III VI . II. III. IV解析：此題考點比擬綜合，涉及到會計幾個章節(jié)的相應內容的會計處理，同時 又考到利潤表的構成，綜合收益=凈利潤+其他綜合收益稅后凈額，營業(yè)利潤=利 潤總額-營業(yè)外收入+營業(yè)外支出（即利潤表中所有損益工程，除營業(yè)外收支以 外均對營業(yè)利潤有影響）此題中（1）、（2）、 （3）分別計入營業(yè)外支出80 萬元、50萬元和20萬元；（4）收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元，應沖 減應收股利，不影響損益；（5）可供出售的金融資產

60、因公允價值上升發(fā)生公允 價值變動50萬元應計入“資本公積一其他資本公積”的貸方，屬于其他綜合收 益工程內容（按照現(xiàn)行規(guī)定，直接計入“賣他綜合收益”）：（6）存貨跌價準 備轉回100萬，應沖減資產減值損失。上述內容對營業(yè)利潤的影響為100萬 元，對利潤總額的影響為100-（80+50+20） =-50萬元，不考慮所得稅因素對凈 利潤影響為100- （80+50+20） =-50萬元，其他綜合收益為50萬元。那么對綜合 收益的影響=-50+50=0元。71.公司債券上市交易后，證券交易所可以決定暫停其公司債券上市交易的情形 有（）。I發(fā)行公司債券所募集的資金不按照核準的用途使用n公司有重大 違法行