北京生億行理財顧問有限公司ppt課件

1、. 老板財務難題 處理方案 賬 前 消 化 主 講 人： 劉 淼 .跳出管理看財務從哲學角度看財務六大財務關系的辨證思想從財務角度處理企業(yè)的管理問題.老板財商 他請誰上車？“謎語罐頭翻開市場！免費花生與檸檬冰水“失戀玫瑰生財 老板財商：是老板駕御金錢的潛質，是一種認識、管理和積聚財富的才干。包括觀念、知識、行為三個層次。 窮人缺的不是金錢而是財商 老板要有富人的習慣和思想方式 .問題 美國著名調查公司統(tǒng)計證明：人類70%的煩惱都與金錢有關，但人們在處置如何掙更多的錢和理財時卻有90%以上的人很盲目。您單位做一套賬，還是兩套賬？稅務局來查賬，您擔不擔憂？您平?？床豢促~和報表？.案例1科利華借殼上

2、市(宋朝弟)結論：1、賺取資本利潤 2、現(xiàn)代財務管理可以給企業(yè)帶來財富增值.案例2 愛多VCD-胡志標.財務管理決議企業(yè)興衰三個概念財務生存財務運營財務利潤三個中心財務管理是企業(yè)管理的中心財務管理制度是企業(yè)制度的中心理財才干是老板企業(yè)管理才干的中心.企業(yè)開展的四個階段及老板的四種類型原始積累階段業(yè)務型老板憑的是管理閱歷：以業(yè)務為中心的財務思想，只注重掙錢不注重管錢二次創(chuàng)業(yè)階段 管理型老板憑的是管理技術：以管人為中心企業(yè)管理，開場注重財務手段的運用投資擴張階段投資型老板：以籌集運用資金為中心，有認識的選擇更為賺錢的行業(yè)進展投資資本利潤階段領袖型老板憑的是管理哲學和管理藝術有思想的企業(yè)家：以管理思

3、想為中心，尋覓并提煉出本人實際體系支撐企業(yè)的生存開展，馳騁于資本市場賺取資本利潤。.老板的三次自我超越 學會理財才干獲得財務上的自在。 財富的增長很大程度取決于他理財和投資的方法與才干的提高業(yè)務型-管理型管理型-投資型投資型-領袖型.老板自我超越的8個財商瓶頸瓶頸一：.怎 ？么 ？辦 ？.處理老板財務管理瓶頸的 16字方針 賬 前 消 化 賬 外 運 籌 賬 內 規(guī) 范 一 賬 統(tǒng) 領.財務目的的設定財務主體財務目的的設定原那么：躲避財務風險，獲取最大利益企業(yè)理想的財務目的景象：資金流轉順暢、稅負合理、人員素質高、制度健全、運轉高效、資產構造合理、盈利才干強定性：有效性、盈利性、階段性、多元主

4、體性、矛盾性、平安性、合理性、規(guī)范性、合法性、定量：存貨和應收帳款周轉率、資產負債率、流動比率、整體稅負能否平安合理、能否及時提供報表、財務制度健全否、崗位能否健全、人職匹配嗎、利潤率財務主體：多樣性實現(xiàn)條件：財務目的明確、理財文化先進、指點思想正確、人員素質匹配、制度建立完善、老板財商高.財務目的的特點財務目的的次級性財務目的的合理性：企業(yè)的內在需求財務目的的合法性：內外要素的約束財務目的的矛盾性：合法性與合理性沖突。財務目的的空間性矛盾財務目的的時間性矛盾不同階段同一階段不同時期的財務目的：生存期、開展期、成熟期、二次創(chuàng)業(yè)期、做強做長企業(yè)的財務目的，做強-強大的財務體系保證；做長-企業(yè)樹立

5、長久的財務目的內部部門利益目的的矛盾.矛盾的處理-老板財務管理十六字方針處理矛盾的原那么：利益與風險的平衡時間性矛盾-帳前消化、空間性矛盾-賬外運籌規(guī)范性-賬內規(guī)范、合法性-一賬統(tǒng)領十六字方針內在聯(lián)絡 財務目的的合理性的實現(xiàn)：-帳前消化賬外運籌；財務目的的合法性、規(guī)范性：賬內規(guī)范、一賬統(tǒng)領。帳前消化賬外運籌是前提和條件，賬內規(guī)范、一賬統(tǒng)領是結果和目的。. 賬 前 消 化.SYH案例 為什么張老板公司工商局年檢沒有經過 普通納稅人轉正時被取消資歷？。.案例分析由企業(yè)的實踐情況決議的張老板在前面做生意，小李在事后算賬老板決策和小李算賬時沒有思索到工商年檢和稅務轉正的問題企業(yè)的財務指點思想出現(xiàn)了問題

6、經理事中算賬會計事后算賬他們誰也不事前不算賬.知識背景工商局年檢要求20%普通納稅人轉正180萬2%稅賦有限責任的含義.傳統(tǒng)做賬方法的弊端過 程：生意開票做賬弊 端事后算帳真實但不合理財務結果不可逆轉賬后賴帳前賬整理是倒做賬財務票據難以尋覓新舊賬目差別難以銜接. 事后算賬 事前算賬 ？.目的控制做賬法 .分 析過 程：賬前消化-生意過程合同控制-開票管理-財務核算-財務分析-信息反響特 點：事前算帳關鍵點：賬前消化.目的控制做賬法的意義目的控制做賬法是對傳統(tǒng)做賬方法的突破傳統(tǒng)做賬方法：客觀性原那么與責權發(fā)生制原那么等是客觀與客觀性的雙重要求目的控制做賬法強調的是在不違背客觀性根底上的客觀能動性

7、的發(fā)揚財務處置的客觀性、合法性與合理性的是企業(yè)財務管理的必然要求哲學意義上講，客觀決議客觀，客觀對客觀具有反作用目的控制做賬法不違背會計核算原那么.帳的功能財務目的必然目的：工商、稅務、企業(yè)內部 管理目的能夠遇到目的：銀行貸款、企業(yè)上市對內：企業(yè)管理對外：工商、稅務、銀行.賬前消化的重要性賬前消化案例 1賬前消化案例 2.賬前消化案例1 . 1 SYH案例3萬元注冊的小公司為何交3.5萬元房產土地稅。.賬前消化案例1 . 2案例分析該問題呵斥的緣由就是兩位出資人對于稅法不熟習，在租賃運營場所時，他們忽略了城鎮(zhèn)土地運用稅和房產稅的交納問題。我國稅法規(guī)定：城鎮(zhèn)土地運用稅的納稅義務人為擁有土地運用權

8、的單位和個人，當擁有土地運用權的單位和個人不再土地所在地的，其土地的實踐運用人和代管人為納稅人。房產稅的納稅義務人為產權一切人，假設產權一切人不在房屋所在地的，有房產代管人或者是運用人納稅。當年應交納城鎮(zhèn)土地運用稅29072030元；房屋的年租金為28萬元，當年應交納房產稅2800001233600元，兩者合計35630元。.賬前消化案例1 . 3 “生億行建議 許多中小企業(yè)在設立時都沒有思索到未來的稅收交納問題，因此，上述景象顯得非常普遍。中小企業(yè)在設立時一定要留意到設立中的許多小細節(jié)，在諸如租賃房產等問題上，一定要留意這些事件給企業(yè)未來的納稅帶來怎樣的影響，這些問題的處理都會直接影響到企業(yè)

9、未來的收益及現(xiàn)金流量。.賬前消化案例 3.1 SYH 案例企業(yè)創(chuàng)業(yè)期不開工資有了所得稅怎樣辦？.賬前消化案例 3.2案例分析企業(yè)所得稅的納稅對象為企業(yè)的運營所得，通俗的講，也就是收入與本錢的差額。這個差額越小，企業(yè)納稅就越少，差額越大，企業(yè)的納稅就越多。而且工資是企業(yè)本錢的一部分，所以，在創(chuàng)業(yè)期間發(fā)放工資有助于合理的提高企業(yè)的本錢程度，其目的就是可以合理的減少所得稅額。稅法規(guī)定：工資的核算應該在當月進展，本月沒有核算的，本來每個月可以進入本錢的工資從會計核算的角度不能再補提，只能是在一個月中進展核算。這樣就使個人調理稅大幅度提高，對股東、法人和企業(yè)都不利。 .賬前消化案例 3.3“生億行建議

10、從企業(yè)所得稅納稅角度看，無論公司能否贏利，在興辦之處都應該及時的核算工資。 .“文言房產稅和土地運用房產稅=房屋租賃費*12%出租房屋房產稅=房屋原值1-30%1。2% 自用房屋轉做本人運營用 土地運用費=面積*土地等級價企業(yè)注冊中留意的問題個人房屋無償運用稅務局核定須辦理房屋出租答應證5%的綜合稅率 .賬前消化四步曲賬前消化企業(yè)戰(zhàn)略目的賬前消化企業(yè)組織框架賬前消化企業(yè)的合同賬前消化企業(yè)的票據.第二計：賬前消化企業(yè)戰(zhàn)略目的前 提：明確企業(yè)戰(zhàn)略目的，建立企業(yè)組織，完善企業(yè)制度財務戰(zhàn)略目的確定主要目的，兼顧其他目的財務目的的度的掌握消化的原那么28原那么主要矛盾消化的內容內、外部矛盾的消化股東利益

11、與財務目的矛盾消化營銷與財務矛盾消化經過財務預算最終構成企業(yè)財務目的體系.SYH案例(4.1)：二次創(chuàng)業(yè)企業(yè).SYH案例(4.2)：二次創(chuàng)業(yè)企業(yè)企業(yè)診斷：企業(yè)戰(zhàn)略目的銀行貸款普通納稅人轉正財務診斷：財務體系不規(guī)范資產負債率過高銀行貸款要求70%稅負太低1%虧損較大.SYH案例(4.3)：二次創(chuàng)業(yè)企業(yè)構成財務方案規(guī)范財務體系清理三角債降低負債率平衡稅負設立高新技術企業(yè)，處理贏利與上稅的矛盾經過財務預算確定財務目的資產負債率低于70%稅負到達1%贏利600萬左右60%的技術性收入、5%的研發(fā)費用財務核算和財務分析執(zhí)行、分析、反響財務方案指派主管會計每月核算分析.第三計：賬前消化企業(yè)組織框架企業(yè)組織

12、框架與財務體系總分機構部門核算工程核算企業(yè)組織框架與財務協(xié)調財務部與其他部門的關系企業(yè)組織框架與財務人員人員構造與組織框架.SYH案例(5.1)：賬前消化企業(yè)組織框架.SYH案例(5.2 ) ：賬前消化企業(yè)組織框架企業(yè)診斷地域緣由各個企業(yè)位置分散，給企業(yè)管理帶來困難企業(yè)對外擴張戰(zhàn)略財務診斷企業(yè)沒有利用好財務手段為企業(yè)管理效力財務建議改動原組織框架將北京企業(yè)改呵斥管理咨詢公司，控股地方的各個公司，構成集團公司框架財務內部模擬集團公司核算，為企業(yè)管理提供根據.賬前消化案例2.1 SYH 案例 公司組織方式的選擇對企業(yè)未來的影響 .賬前消化案例2.2公司的會計給他列出了下面的一張表格。.賬前消化案例

13、2.3案例分析公司制企業(yè)在有納稅所得的情況下要交納企業(yè)所得稅稅率分別為18，27和33三檔“二次納稅問題：公司制企業(yè)在將稅后利潤分配給企業(yè)投資人的時候，企業(yè)投資人還要根據分得的紅利交納個人所得稅，稅率為20。個人獨資企業(yè)個人所得稅稅率為5檔超額累進稅率。公司制企業(yè)與個人獨資企業(yè)法律責任的差別.賬前消化案例2.4“生億行建議 我們建議投資者在設立企業(yè)的時候，一定要從本人的實踐情況出發(fā)，慎重選擇注冊的企業(yè)類型。假設您只是希望賺取一定利潤，并不期望將企業(yè)做大做強，那么應該選擇個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)的方式，假設您希望將企業(yè)從弱到強、從小到大的開展，做出一番大的事業(yè)，那么您應該選擇公司制組織方式。當然，

14、詳細的選擇不應該僅根據這一條來做出決斷。我們期望作為投資者的您從本身實踐情況出發(fā)，選擇一個最適宜的企業(yè)組織方式。.“文言稅法-個調稅 老板怎樣給員工發(fā)工資個調稅1200元起征點與企業(yè)所得稅960元的區(qū)別工資與勞務的區(qū)分社會保險的稅前扣除.“文言稅法-個調稅.“文言稅法-個調稅勞務費稅率1000元以下；3%4000元以下： 每次收入額-800*20%4000元以上：每次收入額*1-20%*20%.第四計：賬前消化企業(yè)的合同合同與財務目的合同與稅務謀劃合同與現(xiàn)金流量合同與票據獲得合同與財務核算.SYH案例(7.1)賬前消化企業(yè)的合同 300萬放在哪？.SYH案例(7.2)賬前消化企業(yè)的合同財務建議

15、營業(yè)稅和增值稅分兩個公司核算合同以兩個公司同時簽署節(jié)?。涸鲋刀?300000000/1.17*17%- 50000=385897.43營業(yè)稅：3000000*3%=90000節(jié)省:385897.43-90000=295897.43.第五計：賬前消化企業(yè)的票據真實性合法性完好性及時性.賬前消化案例 4.1 SYH 案例虛設注冊資本的危害。 .賬前消化案例 4.2 案例分析從法律上講：虛設實收資本是違法行為從公司的法定義務上講，有限責任公司意味著出資人是以出資額為限對公司債務承當民事責任，公司是以公司資產總額為限對公司債務承當民事責任。在虛設實收資本的情況下，公司的資本數額是虛偽的，那么導致的直接

16、后果就是公司無力承當它應負的民事責任，財務角度：虛設實收資本將直接導致賬務處置無法進展。.三角債對財務的影響三角債嚴重收入不能及時確認，開具票據支出不能及時獲得票據賬務與業(yè)務處置嚴重脫節(jié)，核算不實企業(yè)的血液現(xiàn)金流循環(huán)不暢處理方案選擇信譽度好的企業(yè)協(xié)作合同簽定時留意防止躲避三角債的問題穩(wěn)健的財務政策與營銷政策的協(xié)調加強清債力度. 賬 外 運 籌.2005年納稅苦楚指數根據：公司稅率、個人所得稅稅率、財富稅率、增值稅率、雇主和雇員的社會保證奉獻排名法國第一中國第二中國強勁競爭對手印度排名四十三最不苦楚的是阿拉伯酋長國苦楚指數與吸引外資成反比，但是中國除外.SYH案例：合理避稅不在賬內而在賬外.診斷

17、：上述情況呵斥企業(yè)所得稅稅基增大，增值稅稅賦高。該企業(yè)的稅務問題假設僅僅從企業(yè)內部來思索，沒有什么較好的方法。結果：經過對企業(yè)外部環(huán)境的重新整合，使該企業(yè)的所得稅稅基大大減少，增值稅稅賦明顯降低。企業(yè)評語：“生億行的建議對我們這個行業(yè)都具有自創(chuàng)作用。.賬-稅收載體賬內-稅法控制范圍24個稅種設立：房產稅沒掙錢：流轉稅掙錢：所得稅反復征收：個調稅不大不?。河』ǘ惤Y論：賬內避稅空間有限等于鉆稅法的空子賬內避稅的局限性.自動為企業(yè)營建外部納稅空間企業(yè)賬外空間被忽略企業(yè)賬外空間搭建的隨意性賬外環(huán)境的重新選擇賬外環(huán)境的重新整合賬內避稅與賬外避稅的一致.賬外運籌案例1.1 SYH 案例 改善公司納稅環(huán)境稅

18、務謀劃。.賬外運籌案例1.2 案例分析 該企業(yè)的稅務問題不是企業(yè)本身緣由是由于企業(yè)外部納稅環(huán)境呵斥的，只需改善這種環(huán)境才有能夠處理企業(yè)的稅務問題.賬外運籌案例1.3“生億行建議 經與企業(yè)當地稅務機關協(xié)商，將該企業(yè)的所得稅定額征收該為定率征收，降低了企業(yè)所得稅.高新過后怎樣辦無形資產的增大重新設立企業(yè).“文言稅法-所得稅 企業(yè)有了利潤才上的稅所得稅0 7.5% 15% 18% 24% 27% 33%征收方式：定額和定率征收交納方式：季度預繳，年終匯算清繳.賬外運籌的九個空間.賬外運籌案例2 企業(yè)外部環(huán)境的選擇 例如：高新技術企業(yè)的優(yōu)惠政策國內企業(yè)從投資年度3減3免外資企業(yè)開場獲利年度起免征所得稅

19、2年雙軟企業(yè)的增值稅優(yōu)惠3%以上即征即退減免期后按15%所得稅對單位后個人從事技術轉讓、開發(fā)、咨詢、效力獲得的收入免征營業(yè)稅.賬外運籌案例 3 設置分支機構中的避稅問題.運營種類空間 運營種類的組合. “文言稅法-增值稅 上升到刑法的稅種 增值稅納稅義務人：共和國境內銷售或提供加工、修繕修配勞務以及進口貨物的單位和個人都是增值稅的納稅義務人蓋整個工業(yè)商業(yè)以及工業(yè)性作業(yè)。適用于內外資一切企業(yè)應納稅額計算=銷項稅進項稅 實行不含稅價計稅：價稅分開劃分小規(guī)模納稅人和普通納稅人，對小規(guī)模納稅人實行簡易征收方法實行消費型增值稅銷售額與稅負的要求：180萬、100萬、30萬 2%. “文言稅法-增值稅增值

20、稅納稅人身份的選擇小規(guī)模與普通納稅的概念選擇前提客戶的需求企業(yè)本身的核算才干6%-54.54% 4%-30.77%稅務謀劃小規(guī)模銷售額到達普通納稅規(guī)模時怎樣辦?普通納稅的增值稅銷售額達不到180萬或100萬的要求怎樣辦?. “文言稅法-增值稅稽查方法計算機選案隨機抽查告發(fā)、轉辦情報交換立案規(guī)范偷稅、逃避追繳稅、騙取出口退稅、抗稅、以及為納稅人和扣繳義務人非法提供賬戶、發(fā)票、證明或其他方便，導致稅收流失的不查稅額在5000-20000元以上的造假、代開發(fā)票. “文言稅法-增值稅 . “文言稅法-增值稅大于上述的，或者兩次行政處分又偷稅的提交司法機關處以3年以下有期徒刑或者拘役，處以偷稅金額5倍以

21、下罰款 偷稅100000元十萬或偷稅額占應納稅額不到30%的，由稅務機關追繳稅款，提交司法機關處以3年以上7年以下有期徒刑，處以偷稅金額5倍以下罰款.賬外運籌案例5 關聯(lián)買賣、轉移定價與稅務謀劃關聯(lián)買賣：有利益關聯(lián)的企業(yè)非正常買賣轉移定價：以高于或低于市場的價錢買賣，以到達避稅的目的國家規(guī)定：參照獨立企業(yè)重新定價核算稅務謀劃.賬外運籌案例6SYH案例業(yè)務鏈再造某典當公司為了業(yè)務需求，在典當業(yè)而外又注冊兩個公司，一個是投資公司，一個是拍賣公司，這樣做的道理何在？.賬外運籌案例7 體制空間各個不同地域的政策不同同一個省不同地域的政策差別根本帳戶的保管營業(yè)執(zhí)照變卦后，三年沒變稅務登記，又變回來了年檢

22、時的工商與稅務不連網稅務與銀行的不連網.不同法人主體空間 運營種類的拆分.區(qū)域空間國際體制空間影子公司國內區(qū)域差別各個不同地域的政策不同同一個省不同地域的政策差別.合同空間總包分包還是掛靠合同的簽定總包的營業(yè)稅代扣帶繳.賬外運籌綜合案例案例：12.3%的稅負如何降到5%.方案：1、種類空間-源頭分流2、外部整合-下崗優(yōu)惠政策3、提煉中心產品-成立高新2030萬的贏利目的4、合同空間5、賬目設置-部門獨立、工程核算6、營銷與財務矛盾的消化-三角債7、財務制度完善-財務與其他部門的配合8、賬內規(guī)范.賬內空間的運用賬與賬之間的空間賬目處置的尺度掌握會計思緒避稅本錢核算方式的改動毛利率法先進先出、后進

23、后出科目的靈敏運用其他應收與短期投資納稅節(jié)拍的控制業(yè)務節(jié)拍控制-核算節(jié)拍. 賬 內 規(guī) 范.案例：。. 白花了300萬人民幣。.賬內不規(guī)范的景象業(yè)務與核算脫節(jié)賬目不健全帳、表、憑證不相符核算原那么前后不一致簽字缺乏或不規(guī)范票據不規(guī)范白條、收據入帳自制憑證缺乏賬內違法逃稅.賬內不規(guī)范的緣由指點思想局限沒有賬前消化-事后算帳沒有賬外運籌-賬內避稅沒有處理賬前相互矛盾的財務目的財務體系不健全制度的不完善票據的獲得不合法人員素質不高.怎樣規(guī)范企業(yè)帳目轉變思想帳前帳外消化后的明智可行選擇一個鐵律：帳內規(guī)范交作業(yè)與工商稅務打交道的尺度“非干不可的事情還是干好為妙企業(yè)整體管理的需求沒有查不出來的賬健全財務體

24、系完善制度獲得合法票據提高人員素質.第十五計：財務體系的建立財務體系：財務管理體系、財務核算體系、納稅事項管理企業(yè)不同階段的財務管理方式原始積累階段出納和會計；二次創(chuàng)業(yè)階段主管、出納、會計；投資擴張階段財務總監(jiān)、財務主管、出納、會計；資本利潤階段：財務專家團隊、財務總監(jiān)、財務主管、出納、會計.第十六計：制度建立案例：王老板的企業(yè)為什么丟發(fā)票 現(xiàn)金的內部控制制度報銷制度發(fā)票管理制度支票管理方法存貨管理制度清點制度檔案管理制度.現(xiàn)金內控制度的建立 收支兩條線支出預算 收入預算流程圖闡明.現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖 業(yè)務部門 分管會計 會計主管 稽核 出納原始憑證審批審編審核收付記賬復核記賬核對清點清查收付

25、憑證原始憑證原始憑證現(xiàn)金結存表清點報告單現(xiàn)金送存簿明細賬總賬存檔收付憑證現(xiàn)金日記賬收付憑證原始憑證.現(xiàn)金控制系統(tǒng)流程圖闡明控制點控制目標控制措施審批保證現(xiàn)金收付真實、合法并按照授權進行授權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務；經辦人員在現(xiàn)金原始憑證上簽章、部門負責人審核憑證并簽章批準審核保證現(xiàn)金收支真實、合法、正確會計主管審核原始憑證，審查無誤后簽章傳遞收付保證現(xiàn)金收付正確、及時、安全出納員復核記賬憑證，收付現(xiàn)金后，加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽章復核保證現(xiàn)金收支正確和會計核算真實稽核員審核現(xiàn)金收支記賬憑證及所附原始憑證并簽章記賬保證現(xiàn)金安全，收付正確和核算真實出納員登記現(xiàn)金日記賬，會計員登記相關明細賬，總賬會

26、計登記總賬現(xiàn)金科目核對保證賬實相符，會計核算正確稽核員核對現(xiàn)金日記賬和相關明細賬、總賬；誤差報經批準后予以處理清點保證賬實相符，現(xiàn)金安全、正確出納員每日盤點庫存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金結存表，并與日記賬節(jié)余額核對清查保證現(xiàn)金完整、正確、賬實相符清查小組盤點庫存現(xiàn)金，核對現(xiàn)金日記賬；編報現(xiàn)金盤點報告單.第十九計：好會計的四個規(guī)范忠實可靠財務人員的根本職業(yè)品德老板以身家性命相托頭腦靈敏會計的呆板無法順應現(xiàn)代企業(yè)的需求現(xiàn)代財務管理要求靈敏性與原那么性兼顧技藝高超財務專業(yè)知識過硬具備一定的企業(yè)管理閱歷擅長溝通做的好還得說的好. 一 賬 統(tǒng) 領.SYH案例：兩套賬害的張老板關門倒閉 .SYH案例：兩套賬害的張老板

27、關門倒閉分析：看是用人問題，實踐是兩套賬害了張老板.兩套帳產生的緣由企業(yè)為什么做兩套賬割裂目的，化解矛盾兩套賬的會計處置難題.兩套賬的危害違反會計法、稅法及其他相關法律不利于企業(yè)整體目的的管理和實現(xiàn)，內外兩套賬都是片面記錄企業(yè)業(yè)務，不能全面真實反映企業(yè)的情況對股東和會計都不利損壞國家和企業(yè)的長久利益.一 賬 統(tǒng) 領含義高手做帳只用一套如何轉化兩套帳的性質十二字方針的必然結論怎樣實現(xiàn)：老板財務管理七大財商.老板財務管理七大財商老板財商之一：學習財務管理老板財商之二：借用外腦老板財商之三：擅長管理財務人員老板在財務管理內容和職責財務人員的主要特點老板與財務人員溝通困難財務崗位的設置及職能管人管到點

28、上-對不同財務崗位人員的管理.老板財務管理七大財商老板財商之四：掌握必要財稅知識老板財商之五：學會財務分析老板財商之六：老板的理財哲學老板財商之七：老板的個人合法收入.老板財商之一：學習財務管理跳出專業(yè)看財務專業(yè)問題通俗化、復雜問題簡單化財務管理：錢從那來？錢向那去？錢運轉的如何？錢生錢沒有？跳出財務管理看財務從企業(yè)外部環(huán)境和企業(yè)管理角度看財務企業(yè)外部環(huán)境決議企業(yè)管理企業(yè)管理決議財務管理財務管理是企業(yè)管理的二級子系統(tǒng)，是企業(yè)外部環(huán)境的三級子系統(tǒng).老板財商之二：借用外腦省心：免去人員管理的費事；省力：坐在家里享用效力；又省錢：本錢低廉，只相當于專職會計的本錢的30%-40%法律關系明確專家團隊綜

29、合效力財務代理情況下的企業(yè)財務方式缺陷和缺乏.知識點一：現(xiàn)代財務管理的特點電腦在財務領域的廣泛運用：做賬、申報到管理全部運用電腦，對財務人員的要求越來越高企業(yè)要做強做大就要賺取資本利潤財務管理曾經浸透到企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)、企業(yè)管理決策對財務數據的依賴性越來越強公司法稅法等法制越來越健全，違法本錢加大，企業(yè)必需在合法的根底上合理運籌財務財務管理開展的必然趨勢：專業(yè)財務代理替代某些專職財務崗位 .老板財商之三-擅長管理財務人員1 老板在財務管理內容和職責公司的財務治理構造：出資者財務、財務總監(jiān)財務、財務經理財務。財務決策老板；財務顧問和管理-財務總監(jiān)；財務執(zhí)行-財務核算等人員內容：行為管理和價值管

30、理職責：財務決策、財務管理、財務監(jiān)視、財務鼓勵. 財務人員的主要特點 老板財商之三-擅長管理財務人員2. 老板對會計的三個不知道不知道怎樣選拔會計人員：選用沒有規(guī)范現(xiàn)行職稱的弊端不知道怎樣運用會計人員，運用方法不當，老板民主式財務管理的理念不知道怎樣考核會計人員，考核缺乏根據老板與財務人員溝通困難老板與會計人員思想角度的差別責權發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別用業(yè)務管理思想方式來進展財務管理會計借貸式思想方式與先思想直線思想的差別老板財商之三-擅長管理財務人員3.老板財商之三-擅長管理財務人員4 老板與財務人員的思想差別老 板財務人員科目以 上以 下會計原則收付實現(xiàn)制責權發(fā)生制思維方式直線式借貸式復式

31、方式期間當期期出期末角度從企業(yè)管理看財務管理從財務管理看企業(yè)管理. 財務崗位的設置及職能老板財商之三-擅長管理財務人員5.老板財商之三-擅長管理財務人員6 老板對不同財務崗位人員的管理點對出納的管理支票-章的管理現(xiàn)金-備用金余額的限制和坐收坐支對會計的管理管科目以上的事情對主管的管理對人品的把握財務管理指點思想確實定.老板財商之四-掌握必要財稅知識三張報表簡述五個“三件事及其內在聯(lián)絡老板怎樣看帳老板向會計學看三張報表從老板角度看三張報表.三張報表簡述三張報表簡圖三張報表的關系：資產負債表是總表；利潤表反映運營結果；現(xiàn)金流量表是資金流量.資產負債表簡表趣談資產負債表看老板的個人行事風格右邊看融資

32、戰(zhàn)略和實力左邊看企業(yè)的消費、運營戰(zhàn)略資產 負 債所有者權益.利潤表簡表公式：利潤=收入本錢費用利 潤本錢費用收 入.現(xiàn)金流量表簡表現(xiàn)金流量表構成籌資活動的現(xiàn)金流量投資活動的現(xiàn)金流量運營活動的現(xiàn)金流量.五個“三件事 企業(yè)運營管理活動三件事-確定目的、尋覓資金、消費運營財務管理三件事-投資、融資、運用現(xiàn)金流量表三件事-投資、籌資、運營資產負債表和損益表三件事-資產負債表左邊籌資，資產負債表右邊資金運用，損益表是從投資結果看投資財務分析三件事-獲利才干投資結果、償債才干表達籌資、運營才干資金運用.確定目的尋覓資金消費運營投資融資運用資金企業(yè)運營活動三件事五個“三件事的內在聯(lián)絡1 財務管理三件事.籌資

33、活動的現(xiàn)金流量運營活動的 現(xiàn)金流量投資融資運用資金現(xiàn)金流量表三件事五個“三件事的內在聯(lián)絡2 財務管理三件事投資活動的現(xiàn)金流量.資產負債表右邊融資資產負債表左邊資金運用投資融資運用資金資產負債表和損益表三件事五個“三件事的內在聯(lián)絡3 財務管理三件事?lián)p益表是從運營結果看投資.償債才干運營才干投資融資運用資金財務分析三件事五個“三件事的內在聯(lián)絡4 財務管理三件事獲利才干.老板怎樣看帳一新會計法中老板的職責會計法規(guī)體系會計制度種類以及運用范圍.老板怎樣看帳二會計是干什么的會計核算的根本前提會計核算的六大要素會計要素之間的相互關系會計核算的普通原那么會計科目的分類.老板怎樣看帳三借貸式記帳方法什么是帳借

34、貸式記帳各類帳戶變化表帳目處置流程老板如何看現(xiàn)金和銀行存款日記帳.老板向會計學看資產負債表概念和作用概念：反映企業(yè)在報表日的財務情況，是靜態(tài)報表，時點報表原理：會計等式作用：反映企業(yè)資產構造、資金來源構造、判別變現(xiàn)和償債才干資產=負債+一切者權益資產由上至下流動性減少陳列.資產其他資產無形資產長期投資固定資產一切者權益長期負債流動負債資產合計負債和一切者權益合計流動資產負債及一切者權益賬戶式資產負債表構造.貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。短期投資：企業(yè)購買的各種能隨時變現(xiàn)的持有時間不超越一年的股票、債券等，減去計提跌價預備或的凈額。應收票據：反映企業(yè)收到的未到期收款也未向銀行貼現(xiàn)的應收

35、票據，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票不包括曾經向銀行貼現(xiàn)或背書應收票據。應收股息:反映企業(yè)因進展股權投資和債務投資應收取的現(xiàn)金股利和利息，應收其他單位的利潤，也包括在本工程內。本工程應根據“應收股息科目的期末余額填列。.應收賬款：反映企業(yè)因銷售商品、產品和提供勞務等而應向購買單位收取的各種款項，減去已計提的壞賬預備后的凈額。本工程應根據“應收賬款科目所屬各明細科目的期末借方余額合計，減去“壞賬預備科目中有關應收賬款計提的壞賬預備期末余額后的金額填列?！捌渌麘湛罟こ?反映企業(yè)對其他單位和個人的應收和暫付的款項，減去已計提的壞賬預備后的凈額。本工程應根據“其他應收款科目的期末余額，減去“壞賬預備

36、科目中有關其他應收款計提的壞賬預備期末余額后的金額填列。.“存貨工程:反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種資料、商品、在產品、半廢品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。本工程應根據“在途物資、“資料、“低值易耗品、“庫存商品、“委托加工物資、“委托代銷商品、“消費本錢等科目的期末余額合計，減去“存貨跌價預備科目期末余額后的金額填列。資料采用方案本錢核算，以及庫存商品采用方案本錢或售價核算的企業(yè)，應按加或減資料本錢差別、商品進銷差價后的金額填列?！按龜傎M用工程:反映企業(yè)曾經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。攤銷期限在1年以上(不含1年)的其他待攤費用，應在本表“長等

37、待攤費用工程反映，不包括在本工程內。本工程應根據“待攤費用科目的期末余額填列?！伴L等待攤費用科目中將于1年內到期的部分，也在本工程內反映。.“其他流動資產工程:反映企業(yè)除以上流動資產工程外的其他流動資產，本工程應根據有關科目的期末余額填列?！伴L期股權投資工程:反映企業(yè)不預備在1年內(含1年)變現(xiàn)的各種股權性質投資的賬面余額。本工程應根據“長期股權投資科目的期末余額填列。.“長期債務投資工程:反映企業(yè)不預備在1年內(含1年)變現(xiàn)的各種債務性質投資的賬面余額。長期債務投資中，將于1年內到期的長期債務投資，應在流動資產類下“1年內到期的長期債務投資工程單獨反映。本工程應根據“長期債務投資科目的期末余

38、額分析填列。“固定資產原價和“累計折舊工程:反映企業(yè)的各種固定資產原價及累計折舊。融資租入的固定資產，其原價及已提折舊也包括在內。融資租入固定資產原價應在會計報表附注中另行反映。這兩個工程應根據“固定資產和“累計折舊等科目的期末余額填列。.“工程物資工程，反映企業(yè)各項工程尚未運用的工程物資的實踐本錢。本工程應根據“工程物資科目的期末余額填列?！霸诮üこ坦こ?，反映企業(yè)期末各項未完工程的實踐支出，包括交付安裝的設備價值，未完建筑安裝工程曾經耗用的資料、工資和費用支出、預付出包工程的價款、曾經建筑安裝終了但尚未交付運用的工程等的賬面余額。本工程應根據“在建工程科目的期末余額填列 .“固定資產清理工程

39、，反映企業(yè)因出賣、毀損、報廢等緣由轉入清理但尚未清理終了的固定資產的賬面價值，以及固定資產清理過程中所發(fā)生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本工程應根據“固定資產清理科目的期末借方余額填列；如“固定資產清理科目期末為貸方余額，以“一號填列?！盁o形資產工程，反映企業(yè)持有的各項無形資產的賬面余額。本工程應根據“無形資產科目的期末余額填列。.“長等待攤費用工程，反映企業(yè)尚未攤銷的攤銷期限在1年以上(不含1年)的各種費用。長等待攤費用中在1年內(含1年)攤銷的部分，應在本表“待攤費用工程填列。 本工程應根據“長等待攤費用科目的期末余額減去將于1年內(含1年)攤銷的數額后的金額填列?！捌渌L期資產工

40、程，反映企業(yè)除以上資產以外的其他長期資產。本工程應根據有關科目的期末余額填列。.“短期借款工程，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以下(含1年)的借款。本工程應根據“短期借款科目的期末余額填列?！皯镀睋こ?，反映企業(yè)為了抵付貨款等而開出、承兌的尚未到期付款的應付票據，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。本工程應根據“應付票據科目的期末余額填列。“應付賬款工程，反映企業(yè)購買原資料、商品和接受勞務供應等而應付給供應單位的款項。本工程應根據“應付賬款科目所屬各有關明細科目的期末貸方余額合計填列；如“應付賬款科目所屬各明細科目期末為借方余額，應在本表內增設“預付賬款工程填列。.“應付工資工程，反映企業(yè)應付未付

41、的職工工資。本工程應根據“應付工資科目期末貸方余額填列。如“應付工資科目期末為借方余額，以“一號填列?！皯陡＠M工程，反映企業(yè)提取的福利費的期末余額。本工程應根據“應付福利費科目的期末余額填列。“應付利潤工程，反映企業(yè)尚未支付的現(xiàn)金股利或利潤。本工程應根據“應付利潤科目的期末余額填列。.“應交稅金工程，反映企業(yè)期末未交、多交或未抵扣的各種稅金。本工程應根據“應交稅金科目的期末貸方余額填；如“應交稅金科目期末為借方余額，以“一號填列?！捌渌麘豢罟こ?，反映企業(yè)應交未交的除稅金、應付利潤等以外的各種款項。本工程應根據“其他應交款科目的期末貸方余額填列；如“其他應交款科目期末為借方余額，以“一號填

42、列。“其他應付款工程，反映企業(yè)一切應付和暫收其他單位和個人的款項。本工程應根據“其他應付款科目的期末余額填列。.“預提費用工程，反映企業(yè)一切曾經預提計入本錢費用而尚未支付的各項費用。本工程應根據“預提費用科目的期末貸方余額填列。如“預提費用科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用工程內反映，不包括在本工程內?！捌渌鲃迂搨こ?，反映企業(yè)除以上流動負債以外的其他流動負債?！伴L期借款工程，反映企業(yè)借入尚未歸還的1年期以上(不含1年)的借款本息。本工程應根據“長期借款科目的期末余額填列。 .“長期應付款工程，反映企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應付款。本工程應根據“長期應付款科目的期末余額填列?！捌渌?/p>

43、長期負債工程，反映企業(yè)除以上長期負債工程以外的其他長期負債，包括企業(yè)接受捐贈記入“待轉資產價值科目尚未轉入資本公積的余額。本工程應根據有關科目的期末余額填列。 上述長期負債各工程中將于1年內(含1年)到期的長期負債，應在“1年內到期的長期負債工程內單獨反映。上述長期負債各工程均應根據有關科目期末余額減去將于1年內(含1年)到期的長期負債后的金額填列。 .“實收資本工程，反映企業(yè)各投資者實踐投入的資本總額。本項“盈余公積工程，反映企業(yè)盈余公積的期末余額。本工程應根據“盈余公積科目的期末余額填列。其中，法定公益金期末余額，應根據“盈余公積科目所屬的“法定公益金明細科目的期末余額填列。“未分配利潤工

44、程，反映企業(yè)尚未分配的利潤。本工程應根據“本年利潤科目和“利潤分配科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本工程內以“一號填列。 .從老板角度看資產負債表1資金循環(huán)過程資金投入-消費-資金產出資產負債表利潤表三個資金循環(huán)現(xiàn)金流量表的.從老板角度看資產負債表2尋覓資金實受資本短期、長期借款公司設立長等待攤費用建立廠房、購買設備固定資產購買原資料預備消費存貨.從老板角度看資產負債表3企業(yè)消費過程中支付的工資、福利應付工資應付福利費企業(yè)對外的投資短期投資長期投資購買土地、軟件等無形資產企業(yè)向稅務機關交稅未交稅金應交稅金.從老板角度看資產負債表4建立廠房、購買設、備購買原資料所欠款或提早付的錢應付帳款預付

45、帳款未付、已付與消費運營無關的錢其他應付款其他應收款提早收到或支付的錢預收款預付款.老板向會計學看利潤表“主營業(yè)務收入工程，反映企業(yè)主要運營業(yè)務所獲得的收入總額。本工程應根據“主營業(yè)務收入科目的發(fā)生額分析填列。 “主營業(yè)務本錢工程，反映企業(yè)主要運營業(yè)務發(fā)生的實踐本錢。本工程應根據“主營業(yè)務本錢科目的發(fā)生額分析填列。 . “主營業(yè)務稅金及附加工程，反映企業(yè)主要運營業(yè)務應負擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建立稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。本工程應根據“主營業(yè)務稅金及附加科目的發(fā)生額分析填列。.“其他業(yè)務利潤工程，反映企業(yè)除主營業(yè)務以外的其他業(yè)務獲得的收入，減去所發(fā)生的相關本錢、費用，以及相關稅

46、金及附加等支出后的凈額。本工程應根據“其他業(yè)務收入、“其他業(yè)務支出科目的發(fā)生額分析填列。“營業(yè)費用工程，反映企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購入商品等過程中發(fā)生的費用，商品流通企業(yè)如不單獨設置“管理費用科目，發(fā)生的管理費用也在本工程中反映。本工程應根據“營業(yè)費用科目的發(fā)生額分析填列。.“財務費用工程，反映企業(yè)發(fā)生的財務費用。本工程應根據“財務費用科目的發(fā)生額分析填列?！巴顿Y收益工程，反映企業(yè)以各種方式對外投資所獲得的收益。本工程應根據“投資收益科目的發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“一號填列。.“營業(yè)外收入工程和“營業(yè)外支出工程，反映企業(yè)發(fā)生的與其消費運營無直接關系的各項收入和支出。這兩個工程應

47、分別根據“營業(yè)外收入科目和“營業(yè)外支出科目的發(fā)生額分析填列?！袄麧櫩傤~工程，反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額。如為虧損總額，以 一號填列。 .“所得稅工程，反映企業(yè)當期發(fā)生的所得稅費用。本工程應根據“所得稅科目的發(fā)生額分析填列?！皟衾麧櫣こ蹋从称髽I(yè)實現(xiàn)的凈利潤。如為凈虧損，以“一號填列。.從老板角度看利潤表1 企業(yè)獲得的收入 主營業(yè)務收入營業(yè)外收入其他業(yè)務利潤投資收益.從老板角度看利潤表2企業(yè)購進原資料進展消費本錢消費與運營過程中發(fā)生的費用營業(yè)費用管理費用財務費用.從老板角度看利潤表3運營的最終結果利潤總額凈利潤利潤是怎樣分配的利潤分配順序虧損彌補計提公積股東分配利潤.從老板角度看利潤表4怎樣計算稅金

48、營業(yè)稅城建稅及教育費附加企業(yè)所得稅.老板向會計學習現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金，是指企業(yè)庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款，包括現(xiàn)金、可以隨時用于支付的銀行存款和其他貨幣資 現(xiàn)金等價物，是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉換為知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資 現(xiàn)金流量，是指現(xiàn)金的流人和流出。.運營活動產生的現(xiàn)金流量 “銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)銷售商品、提供勞務虛際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應向購買者收取的增值稅額)，包括本期銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，以及前期銷售和前期提供勞務本期收到的現(xiàn)金和本期預收的賬款，減去本期退回本期銷售的商品和前期銷售本期退回的商品支付的現(xiàn)金。企業(yè)銷售資料等

49、業(yè)務收到的現(xiàn)金，也在本工程反映。本工程可以根據“現(xiàn)金、“銀行存款、“應收賬款、“應收票據、“主營業(yè)務收入、“其他業(yè)務收入等科目的記錄分析填列。.“收到的其他與運營活動有關的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)除了銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金以外的其他與運營活動有關的現(xiàn)金流入。如罰款收入、流動資產損失中由個人賠償的現(xiàn)金收入等。其他現(xiàn)金流入如價值較大的，應單列工程反映。本工程可以根據“現(xiàn)金、“銀行存款、“營業(yè)外收入等科目的記錄分析填列。 .“購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)購買資料、商品、接受勞務虛際支付的現(xiàn)金，包括本期購人資料、商品、接受勞務支付的現(xiàn)金(包括增值稅進項稅額)，以及本期支付前期購入商品、接

50、受勞務的未付款項和本期預付款項。本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金應從本工程內減去。本工程可以根據“現(xiàn)金、“銀行存款、“應付賬款、“應付票據、“主營業(yè)務本錢等科目的記錄分析填列。.“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)實踐支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實踐支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼等，以及為職工支付的其他費用。支付的在建工程人員的工資，在“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金工程反映。本工程可以根據“應付工資、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。.“支付的各項稅費工程，反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費，包括本期發(fā)生并支付的稅費，以及本期支付以前各期發(fā)生的稅

51、費和預交的稅金，如支付的教育費附加、礦產資源補償費、印花稅、房產稅、土地增值稅、車船運用稅、預交的營業(yè)稅等。不包括計入固定資產價值的稅費、實踐支付的耕地占用稅等，也不包括因多計等緣由于本期退回的各項稅費。本工程可以根據“應交稅金、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。.“支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)除上述各工程外，支付的其他與運營活動有關的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付的差旅費、業(yè)務款待費現(xiàn)金支出、支付的保險費等，其他現(xiàn)金流出如價值較大的，應單列工程反映。本工程可以根據有關科目的記錄分析填列。.投資活動產生的現(xiàn)金流量“收回投資所收到的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)出賣、轉讓或到期收回除現(xiàn)金等

52、價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現(xiàn)金。以及收回長期債務投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括長期債務投資收回的利息，以及收回的非現(xiàn)金資產。本工程可以根據“短期投資、“長期股權投資、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。 . “獲得投資收益所收到的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)因股權性投資和債務性投資而獲得的現(xiàn)金股利、利息，不包括股票股利。本工程可以根據“現(xiàn)金、“銀行存款、“投資收益等科目的記錄分析填列。.“處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額工程，反映企業(yè)處置固定資產、無形資產和其他長期資產所獲得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產而支付的有關費用后的凈額。本期借款所收到的現(xiàn)金。本工程可以根據“短期

53、借款、“長期借款、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。.“收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)除上述各工程外，收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金流入，如接受現(xiàn)金捐贈等。本工程可以根據“固定資產清理、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。.“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)購買、建造固定資產，獲得無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金，不包括為購建固定資產而發(fā)生的借款利息資本化的部分，以及融資租入固定資產支付的租賃費。借款利息和融資租人固定資產支付的租賃費，在籌資活動產生的現(xiàn)金流量中反映。本工程可以根據“固定資產、“在建工程、“無形資產、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分析填列。 .“投資所支付的現(xiàn)金工程，反映企業(yè)進展權益性投資和債務性投資支付的現(xiàn)金，包括企業(yè)獲得的除現(xiàn)金等價物以外的短期股票投資、短期債券投資、長期股權投資、長期債務投資支付的現(xiàn)金以及支付的傭金、手續(xù)費等附加費用。本工程可以根據“長期股權投資、“長期債務投資、“短期投資、“現(xiàn)金、“銀行存款等科目的記錄分