審計案例分析形成性考核作業(yè)冊剖析

1、審計案例分析課程形成性考核冊學(xué)校名稱: _姓 名: _學(xué) 號: _班 級: _江蘇開放大學(xué)審計案例分析形成性考核要求審計案例分析課程形成性考核成績占本課程成績的30%。形成性考核內(nèi)容包括網(wǎng)上討論（40%）、形成性考核作業(yè)冊（50%）和平時表現(xiàn)（10%）三部分構(gòu)成。書面作業(yè)有四次，網(wǎng)上實時討論共三次，非實時討論作業(yè)每周一次。為了方便學(xué)員完成書面作業(yè)和教師批改，請各教學(xué)點統(tǒng)一下載作業(yè)冊并打印發(fā)給學(xué)生，要求學(xué)生按教學(xué)進度及時完成，輔導(dǎo)老師應(yīng)及時批改、講評。網(wǎng)上作業(yè)請各教學(xué)點要求學(xué)生于規(guī)定的時間前，在江蘇開放大學(xué)在線平臺本課程論壇各教學(xué)點討論區(qū)中以發(fā)帖上傳附件的方式完成，并要求輔導(dǎo)老師及時在論壇中批改

2、本教學(xué)點學(xué)生網(wǎng)上作業(yè)。輔導(dǎo)老師將學(xué)生的書面作業(yè)成績、網(wǎng)上作業(yè)成績結(jié)合學(xué)生平時學(xué)習(xí)表現(xiàn)，按照上述比例進行合成，作為學(xué)生的形成性考核成績。請各教學(xué)點保管好學(xué)生的成績原始記錄，江蘇開放大學(xué)將統(tǒng)一組織抽查。作業(yè)1 得分 一、判斷正誤并說明理由1在接受審計業(yè)務(wù)之前，后任審計人員可向前任審計人員了解審計重要性水平。答案：理由： 2如果審計人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。答案：理由：3被審計單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會計分錄。答案：理由：4如果被審計單位首次接受審計，審計人員需要對固定資產(chǎn)期初余額進行審計，仔細審查各次固定資產(chǎn)的盤點記錄是最佳的審計方法。答案：理由：5審計

3、人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計價準確性時，如被審計單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購入固定資產(chǎn)的價格明顯高于或低于該項固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實。答案：理由：二、單項案例分析題第一章1在本章的案例一中，所列舉的是首次接受委托的情況，假設(shè)美林股份公司是誠信事務(wù)所的老客戶，那么此次持續(xù)接受委托時，應(yīng)調(diào)查的主要內(nèi)容有什么不同？答：2在本章的案例二中，如果注冊會計師在分析其財務(wù)指標時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率波動較大，這意味著被審單位可能存在哪些情況？答： 第二章 1在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易？與此有關(guān)的舞弊方式有哪些？如何發(fā)現(xiàn)和防止？答： 2若本案例中對壞賬準備的轉(zhuǎn)銷抽查時，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為： 借：壞賬準備

4、150000 銀行存款 100000 貸：應(yīng)收賬款光明集團 250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為3年整，問對該項業(yè)務(wù)進行這種處理后，可能會有哪些后果？答：第三章 1審計人員在復(fù)核折舊分錄及其計算的正確性時，應(yīng)注意哪些問題？答：三、綜合案例分析題 資料：注冊會計師李文審計大華公司2008年度會計報表時，了解到該公司固定資產(chǎn)的期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，2007年末該公司部分固定資產(chǎn)的資料及會計處理情況是：1、設(shè)備A：賬面原值40萬元，累計折舊4萬元，減值準備為零，該設(shè)備生產(chǎn)的產(chǎn)品有大量的不合格品。大華公司按設(shè)備資產(chǎn)凈值補提減值準備36萬元。2、設(shè)備B：賬面原值10萬元，累計折舊零，減值準備為

5、零，該設(shè)備因長期未使用，在可預(yù)見的未來不會再使用，經(jīng)認定其轉(zhuǎn)讓價值為1萬元。大華公司全額提取減值準備。3、設(shè)備C：賬面原值200萬元，累計折舊50萬元，已提取減值準備150萬元，該設(shè)備上年度已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值，在上年已提取減值準備，大華公司本年度又計提累計折舊2萬元。4、設(shè)備D：賬面原值30萬元，累計折舊3萬元，已提取減值準備2萬元，該設(shè)備未發(fā)現(xiàn)減值跡象。大華公司從謹慎性要求出發(fā)，從本年度起每年計提減值準備2萬元。要求：指出存在的問題并提出調(diào)整建議。作業(yè)2 得分 一、判斷正誤并說明理由1存貨期末盤點是被審計單位存貨內(nèi)部控制的基本要求，但審計人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。答案：理由：

6、2將來料加工的存貨列入盤點范圍可能導(dǎo)致被審計單位本年利潤虛增。答案：理由：3.為確定“應(yīng)付債券”賬戶期末余額的真實性，審計人員可以直接向債權(quán)人及債券的承銷人或包銷人進行函證。答案：理由：4對利息支出，審計人員應(yīng)當運用符合性測試以減少實質(zhì)性測試的工作量。答案：理由： 5審計人員分析企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理報告上為了判斷企業(yè)長期投資業(yè)務(wù)的管理情況，因此屬于符合性測試的內(nèi)容。答案：理由：二、單項案例分析題第四章1審計人員在制定盤點計劃時應(yīng)關(guān)注哪些問題？ 答：2結(jié)合本章案例2分析永晟股份有限公司生產(chǎn)成本內(nèi)部控制存在的主要問題。答：第五章 1審計人員在審查長期借款時除了案例中提到的內(nèi)容，還應(yīng)注意把握哪些審查要點

7、？ 答： 2審計人員李欣審查發(fā)現(xiàn)A公司在東安公司注冊后不久即有一筆與投資額相等的資金減少額，懷疑實收資本的存在有問題，你認為應(yīng)如何審查實收資本的真實存在？答： 3確定瑞豐公司的長期股權(quán)投資所采取的權(quán)益法是否適當，可以運用哪些審計程序和方法？答： 三、綜合案例分析題資料：審計人員李某和張某在審查A公司2008年12月份甲產(chǎn)品成本明細賬時，發(fā)現(xiàn)下列問題：1、12月份應(yīng)記入在建工程卻記入甲產(chǎn)品的原材料30，000元；2、12月份應(yīng)記入福利部門的工資卻記入甲產(chǎn)品的工資5000元；3、12月份多攤銷低值易耗品2000元；4、 根據(jù)賬面資料，12月份生產(chǎn)甲產(chǎn)品100件，月末在產(chǎn)品30件，在產(chǎn)品完工程度40

8、%，原材料是在生產(chǎn)開始時一次投入。據(jù)此計算的產(chǎn)品計算單如下： 成本計算單甲產(chǎn)品 2008年12月 單位：元成本項目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用合計產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品直接材料5000023000028000021600064000直接人工1200012800014000012500015000制造費用8000 920001000009000010000合計7000045000052000043100089000經(jīng)審查12月底在產(chǎn)品盤存數(shù)應(yīng)為60件，加工程度應(yīng)為80%。要求：1、指出存在的錯誤并重新編制產(chǎn)品成本計算單（填入下面的產(chǎn)品成本計算單中）； 2、分析A公司上述做法的動機并提出審計意

9、見。成本計算單甲產(chǎn)品 2008年12月 單位：元成本項目月初在產(chǎn)品成本本月生產(chǎn)費用生產(chǎn)費用合計產(chǎn)成品成本月末在產(chǎn)品直接材料直接人工制造費用合計作業(yè)3 得分 一、判斷正誤并說明理由（30分）1如果審計人員已從被審計單位的開戶銀行獲取了銀行對賬單和所有已支付支票清單，該審計人員就勿需再向銀行進行函證。答案：理由： 2盤點庫存現(xiàn)金時，必須有被審計單位會計主管人員和審計人員參加，并由出納員進行盤點。答案：理由： 3對公司損益類項目的總賬與明細賬之間進行定期的核對是損益形成環(huán)節(jié)內(nèi)部控制的其中內(nèi)容之一。答案：理由： 4利潤分配審計的目標是通過對利潤分配順序的審查，確定公司的利潤分配真實性、合規(guī)合法性。答案

10、：理由： 5審查企業(yè)的應(yīng)稅利潤時，應(yīng)注意審查不得扣除項目的列支是否正確。答案：理由：二、單項案例分析題第六章 1從哪些跡象可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在出租出借賬號問題？答第七章 1審計項目組在利潤形成審計中是如何施行實質(zhì)性測試程序的？答：2如果董平在審查申澤公司的所得稅金額時，發(fā)現(xiàn)該公司采用的計稅標準是27%的稅率。你認為存在什么問題？違背了稅法的哪項規(guī)定？董平應(yīng)如何提出審計調(diào)整意見？答： 三、綜合案例分析題資料：2008年3月10日審計人員對SY公司2004年的財務(wù)決算報告進行了審計，并采用了相應(yīng)的審計方法對該單位貨幣資金的真實性進行了審查。在審查貨幣資金項目包含的庫存現(xiàn)金真實性時，審計人員首先審閱了現(xiàn)

11、金總賬和現(xiàn)金日記賬，并將兩者余額進行核對，2004年12月31日兩者余額均為968.37元、隨后，審計人員審核了2005年1月1日至3月10日的現(xiàn)金總賬和現(xiàn)金日記賬，沒有發(fā)現(xiàn)明顯錯誤，現(xiàn)金日記賬的余額為13568.37元，在審計人員的監(jiān)督下，由該公司財務(wù)負責(zé)人參加，出納員對3月10日的庫存現(xiàn)金進行了清點，石村先進2768.37元，同時發(fā)現(xiàn)3月8日報銷的1500元的憑證尚未入賬。另外，有會計王某借5000元（購房），沒有領(lǐng)導(dǎo)批準，還有3000元是公司副總經(jīng)理李某，經(jīng)手人公司總經(jīng)理辦公室劉某寫一由公司副總經(jīng)理李某批準的借條。要求：填制下列庫存現(xiàn)金情況表，指出該單位在庫存現(xiàn)金管理上存在什么問題？并指

12、出審計意見。庫存現(xiàn)金情況表2008年3月10日 單位：元項 目 金 額 備 注庫存現(xiàn)金實點金額加：已付訖未入賬的支出憑證加：白條抵庫數(shù)庫存現(xiàn)金實際占用額庫存現(xiàn)金賬面結(jié)存數(shù)企業(yè)會計： 出納員 ： 被審計單位公章作業(yè)4 得分 一、判斷正誤并說明理由1.如期初余額對會計報表存在重大影響，但無法對其獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員應(yīng)當對本期會計報表發(fā)表保留意見類型的審計報告。答案：理由： 2審計人員對期后事項的審計，都是在復(fù)核審計工作底稿時進行的。答案：理由： 3審計人員向銀行索取資產(chǎn)負債表日后7天左右的對賬單，其目的是驗證被審計單位有無期后事項的發(fā)生。答案：理由： 4審計人員在完成審計工作時與被審

13、計單位管理當局要溝通商討審計報告的措辭。答案：理由：5審計人員在出具審計報告時，應(yīng)將已審計的會計報表作為附件贈送報表使用人。答案：理由：二、單項案例分析題第八章 1對期初余額進行審核依賴的主要資料有哪些？答： 2審計人員江芳對華光公司的期后事項實施審計的意義何在？ 答： 3.對下列各種情況，注冊會計師應(yīng)簽發(fā)何種類型的審計報告？（1）注冊會計師未曾觀察客戶的存貨盤點，又無其他程序可供替代。（2）委托人對注冊會計師的審計范圍加以嚴重限制。（3）根據(jù)有關(guān)協(xié)議，或有負債及可能存在的賬外負債由被審單位承擔(dān)損失并支付。按照財政部發(fā)布的關(guān)聯(lián)方之間出售資產(chǎn)等有關(guān)會計處理問題暫行規(guī)定，該等或有負債可能影響發(fā)生期

14、的損益。被審單位已在會計報表中進行了披露。（4）被審單位有兩筆金額較大的借款項目未作賬務(wù)處理，注冊會計師建議將其作賬務(wù)處理并計算其應(yīng)計利息入賬，被審單位拒絕采納。答:第九章 1. 驗資項目組驗資的主要依據(jù)是什么? 對中昌公司、飛龍公司和萬方公司設(shè)立驗資的結(jié)果與三方的出資規(guī)定有何不同？答： 2結(jié)合“黎夏公司總經(jīng)理任期目標履行情況表”分析黎夏公司2007年的經(jīng)濟效益總體水平低于2006年的主要原因。答: 第十章 1“安然事件”中，安達信缺乏審計的獨立性暴露出了什么問題，我們應(yīng)如何應(yīng)對？答： 2會計師事務(wù)所為什么必須審慎選擇客戶？答： 三、綜合案例分析題 資料某合資企業(yè)中方通過當?shù)丶坠緦υ摵腺Y企業(yè)投資。驗資時，審計人員審查有關(guān)投入資本的記錄為： 1甲公司墊付合資企業(yè)原材料采購貨款10萬元。借記“原材料”，貸記“其他應(yīng)付款甲公司”。2甲公司為合