稅務(wù)稽查工作規(guī)程考試復(fù)習(xí)題

1、稅務(wù)稽查工作規(guī)程考試復(fù)習(xí)題選擇題（多選）1.稅務(wù)稽查人員有稅收征管法細(xì)則規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)回避。以下表述正確的是（ ）A 、被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。B、稽查局局長發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查人員有規(guī)定回避情形的，應(yīng)當(dāng)要求其回避。C、稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。D、稽查局局長的回避，由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定。2. 稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別作出如下（ ）處理： A、線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的

2、，由選案部門列入案源信息；B、檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，暫存待辦；C、屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理；D、不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。3. 實施檢查時，依照法定權(quán)限和程序，可以采取實地檢查和（ ）等方法。A、調(diào)取賬簿資料B、詢問C、查詢存款賬戶或者儲蓄存款D、異地協(xié)查4.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列（ ）情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：A、案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；B、被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；C、被查

3、對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；D、解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。5. 有下列情形之一的，稽查局應(yīng)當(dāng)依法及時解除稅收保全措施：A、納稅人已按履行期限繳納稅款的；B、稅收保全措施被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的；C、稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；D、其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。6.被查對象有下列（ ）情形之一的，依照稅收征管法和稅收征管法細(xì)則有關(guān)逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)檢查的規(guī)定處理：A、提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的； B、拒絕或者阻止檢查人員記錄、錄音、錄像、照相、復(fù)制與稅收違法案件有關(guān)資料

4、的； C、在檢查期間轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀、丟棄有關(guān)資料的； D、其他不依法接受稅務(wù)檢查行為的。7.有下列情形之一，致使檢查確實無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制稅收違法案件終結(jié)檢查審批表，附相關(guān)證據(jù)材料，移交審理部門審核，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)檢查：A、被查對象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注銷，且無財產(chǎn)可抵繳稅款或者無法定稅收義務(wù)承擔(dān)主體的。B、被查對象稅收違法行為均已超過法定追究期限的。C、被查對象賬目混亂，無法查清的。D、法律、行政法規(guī)或者國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他可以終結(jié)檢查的。8. 有下列情形之一的，審理部門可以將稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查： A、被查對象認(rèn)定錯誤的。B、

5、稅收違法事實不清、證據(jù)不足的。C、不符合法定程序的。D、稅務(wù)文書不規(guī)范、不完整的。9. 審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：（一）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制（ ）。（二）認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制（ ）。（三）認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制（ ）。（四）認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制（ ）。A、稅務(wù)處理決定書B、稅務(wù)行政處罰決定書C、不予稅務(wù)行政處罰決定書D、稅務(wù)稽查結(jié)論10. 稅收違法行為涉嫌犯罪的，填制涉嫌犯罪案件移送書，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，依法移送公安機(jī)關(guān)，并附送以下（ ）資料：A、涉嫌犯罪案件情況的調(diào)查報告；B、稅務(wù)處理決

6、定書、稅務(wù)行政處罰決定書的復(fù)制件； C、涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制件； D、補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、繳納滯納金、已受行政處罰情況明細(xì)表及憑據(jù)復(fù)制件。11. .執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列（ ）情形之一的，由執(zhí)行部門填制稅收違法案件中止執(zhí)行審批表，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行。中止執(zhí)行情形消失后，應(yīng)當(dāng)及時填制稅收違法案件解除中止執(zhí)行審批表，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，恢復(fù)執(zhí)行。A、被執(zhí)行人死亡或者被依法宣告死亡，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的；B、被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；C、可執(zhí)行財產(chǎn)被司法機(jī)關(guān)或者其他國家機(jī)關(guān)依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進(jìn)行的。D、法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定其他可以中止

7、執(zhí)行的。判斷題1. 稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)依法為納稅人、扣繳義務(wù)人的商業(yè)秘密、個人隱私保密。納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。2. 上級稽查局可以根據(jù)稅收違法案件性質(zhì)、復(fù)雜程度、查處難度以及社會影響等情況，組織查處或者直接查處管轄區(qū)域內(nèi)發(fā)生的稅收違法案件。下級稽查局查處有困難的重大稅收違法案件，可以報請上級稽查局查處。3. 檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對象檢查時間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。4. 國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局聯(lián)合檢查的，應(yīng)當(dāng)出示各自的稅務(wù)檢查證和聯(lián)合的稅務(wù)檢查通知書。5.調(diào)查取證時，不得違反法定程序收集證據(jù)材料；不得以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合

8、法權(quán)益的證據(jù)材料；不得以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當(dāng)手段獲取證據(jù)材料。6.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在3個月內(nèi)完整退還。7. 受托地稽查局應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)查請求，依照法定權(quán)限和程序調(diào)查；對取得的證據(jù)材料，根據(jù)委托地稽查局協(xié)查函委托的事項，將相關(guān)證據(jù)材料及文書并加蓋本單位印章后一并移交委托地稽查局。8. 查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。9.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀

9、行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。10.查詢案件涉嫌人員儲蓄存款的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，憑檢查存款賬戶許可證明向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。11. 檢查結(jié)束前，檢查人員可以將發(fā)現(xiàn)的稅收違法事實和依據(jù)告知被查對象。12.稅務(wù)稽查報告認(rèn)定的稅收違法事實清楚、證據(jù)充分，但適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯誤，或者提出的稅務(wù)處理、處罰建議錯誤或者不當(dāng)?shù)?，審理部門應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理、處罰意見。13. 被執(zhí)行人未按照稅務(wù)處理決定書確定的期限繳納或者解繳稅款的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。14.經(jīng)稽查局確認(rèn)的納稅擔(dān)保人未按照確定的期限繳納所擔(dān)保

10、的稅款、滯納金的，責(zé)令其限期繳納；逾期仍未繳納的，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。15. 被執(zhí)行人對稅務(wù)行政處罰決定書確定的行政處罰事項，逾期不申請行政復(fù)議也不向人民法院起訴、又不履行的，稽查局經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，可以依法采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，或者依法申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。16.稅務(wù)機(jī)關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。17.查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。18.未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)

11、制案卷內(nèi)容和材料。19.依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，可以不整理成稅務(wù)稽查案卷，不需要?dú)w檔保管。填空題1.稽查局查處稅收違法案件時，實行 、 、 、 分工制約原則。2. 稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅持 、 、 、 的原則。3.檢查應(yīng)當(dāng)由 共同實施，并向被查對象出示 和 。4. .檢查應(yīng)當(dāng)自實施檢查之日起 日內(nèi)完成；確需延長檢查時間的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)。5.調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在 完整退還；調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬

12、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，并在 退還。6.提取證據(jù)材料復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)由原件保存單位或者個人在復(fù)制件上注明“ ”，并由提供人簽章。7.詢問時應(yīng)當(dāng)告知被詢問人如實回答問題。詢問筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢問人核對或者向其宣讀；詢問筆錄有修改的，應(yīng)當(dāng)由被詢問人在改動處捺指??；核對無誤后，由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“ ”，并逐頁簽章、捺指印。被詢問人拒絕在詢問筆錄上簽章、捺指印的，檢查人員應(yīng)當(dāng)在筆錄上注明。8. 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi)容證明案件事實的，應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì)資料，在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處、打印場所，注明“ ”，并由當(dāng)事人簽章。9.需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個

13、人、單位的法定代表人或者財務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲介質(zhì)上并封存，同時在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“ ”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。10. 采取稅收保全措施的期限一般不得超過 ；查處重大稅收違法案件中，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請 批準(zhǔn)11. 檢查完畢，檢查部門應(yīng)當(dāng)將稅務(wù)稽查報告、稅務(wù)稽查工作底稿及相關(guān)證據(jù)材料，在 日內(nèi)移交審理部門審理，并辦理交接手續(xù)。12. 審理部門接到檢查部門移交的稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在 日內(nèi)提出審理意見。13.稽查局采取稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá) ，告知其采取稅收保全措施的 、 及 ，并依法告知其 和

14、的權(quán)利。14.采取凍結(jié)納稅人在開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá) ，凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。15.采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)填寫 ，由納稅人核對后簽章；采取扣押納稅人商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)出具 ，由納稅人核對后簽章。16.采取查封、扣押有產(chǎn)權(quán)證件的動產(chǎn)或者不動產(chǎn)措施時，應(yīng)當(dāng)依法向有關(guān)單位送達(dá) ，通知其在查封、扣押期間不再辦理該動產(chǎn)或者不動產(chǎn)的過戶手續(xù)。17. 解除稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá) ，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜：（一）采取凍結(jié)存款措施的，應(yīng)

15、當(dāng)向凍結(jié)存款的納稅人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá) ，解除凍結(jié)。（二）采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封并收回 。（三）采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還并收回 。 稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá) ，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。簡答題18.被查對象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法組織聽證。聽證主持人由 擔(dān)任。19.稅務(wù)處理決定書、稅務(wù)行政處罰決定書、不予稅務(wù)行政處罰決定書、稅務(wù)稽查結(jié)論引用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件，應(yīng)當(dāng)注明文件 、 和有關(guān)條款。20. 在稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)，執(zhí)行部門在送達(dá)相關(guān)稅務(wù)文書時，應(yīng)當(dāng)及時通過 將稅收違法案

16、件查處情況通報稅源管理部門。21. 稽查局對被執(zhí)行人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人送達(dá)稅收強(qiáng)制執(zhí)行決定書，告知其采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容、理由及依據(jù)，并告知其依法申請行政復(fù)議或者提出行政訴訟的權(quán)利。22. 稽查局采取從被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款中扣繳稅款、滯納金、罰款措施時，應(yīng)當(dāng)向被執(zhí)行人開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)送達(dá) ，依法扣繳稅款、滯納金、罰款，并及時將有關(guān) 送交被執(zhí)行人。23.拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣、變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款的，在拍賣、變賣前應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行 、 。24.稽查局拍賣、變賣被執(zhí)行人商品、貨物或者其他財產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)擬制 ，經(jīng)所屬稅務(wù)局局長

17、批準(zhǔn)后送達(dá)被執(zhí)行人，予以拍賣或者變賣。25.拍賣或者變賣實現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)在結(jié)算并收取價款后3個工作日內(nèi)，辦理稅款、滯納金、罰款的入庫手續(xù)，并擬制 ，附 ，經(jīng)稽查局局長審核后，送達(dá)被執(zhí)行人。26.以拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款和拍賣、變賣費(fèi)用后，尚有剩余的財產(chǎn)或者無法進(jìn)行拍賣、變賣的財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)擬制 ，附 ，送達(dá)被執(zhí)行人，并自辦理稅款、滯納金、罰款入庫手續(xù)之日起 日內(nèi)退還被執(zhí)行人。27.被執(zhí)行人確實沒有 或者依照破產(chǎn)清算程序確實 ，或者有其他法定終結(jié)執(zhí)行情形的，稽查局可以填制稅收違法案件終結(jié)執(zhí)行審批表，依照國家稅務(wù)總局規(guī)定權(quán)限和程序，經(jīng)稅務(wù)局相關(guān)部門審核并報所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后，終結(jié)執(zhí)行。

18、28.稽查案件執(zhí)行完畢，或者依照本規(guī)程第四十五條進(jìn)行終結(jié)檢查或者依照第七十一條終結(jié)執(zhí)行的，審理部門應(yīng)當(dāng)在 日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。29.稅務(wù)稽查案卷分別立為 和 。 主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料； 主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立 。 作為密卷管理。30. 稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：（一）偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為 ；（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為 ； （三）前兩項規(guī)定以外的其他稅

19、收違法案件，案卷保管期限為 。31.稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷 日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過 。32. 采取稅收保全措施的期限一般不得超過 ；查處重大稅收違法案件中，符合條件，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請 批準(zhǔn)。簡答題1.稅務(wù)稽查報告應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？（一）案件來源；（二）被查對象基本情況；（三）檢查時間和檢查所屬期間；（四）檢查方式、方法以及檢查過程中采取的措施；（五）查明的稅收違法事實及性質(zhì)、手段；（六）被查對象是否有拒絕、阻撓檢查的情形；（七）被查對象對調(diào)查事實的意見；（八）稅務(wù)處理、處罰建議及依據(jù)；（九

20、）其他應(yīng)當(dāng)說明的事項；（十）檢查人員簽名和報告時間。經(jīng)檢查沒有發(fā)現(xiàn)稅收違法事實的，應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)稽查報告中說明檢查內(nèi)容、過程、事實情況。2. 對稅務(wù)稽查報告及有關(guān)資料，審理人員應(yīng)當(dāng)著重審核哪些內(nèi)容？（一）被查對象是否準(zhǔn)確；（二）稅收違法事實是否清楚、證據(jù)是否充分、數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確、資料是否齊全；（三）適用法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件是否適當(dāng)，定性是否正確；（四）是否符合法定程序；（五）是否超越或者濫用職權(quán)；（六）稅務(wù)處理、處罰建議是否適當(dāng)；（七）其他應(yīng)當(dāng)審核確認(rèn)的事項或者問題。3.稅務(wù)行政處罰事項告知書應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？（一）認(rèn)定的稅收違法事實和性質(zhì)；（二）適用的法律、行政法規(guī)、規(guī)章及其他規(guī)范性文件；（三）擬作出的稅務(wù)行政處罰；（四）當(dāng)事人依法享有的權(quán)利；（五）告知書的文號、制作日期、稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章；（六）其他相關(guān)事項。4.稅務(wù)稽查審理報告應(yīng)當(dāng)包括哪些主要內(nèi)容？（一）審理基本情況；（二）檢查人員查明的事實及相關(guān)證據(jù)；（三）被查對象或者其他