第7章項目成本管理

1、怎樣進行項目的成本管理第7章 項目成本管理7.1 成本估算7.2 成本預算7.3 成本控制成本管理的實現(xiàn)過程啟動規(guī)劃執(zhí)行監(jiān)控收尾成本估算成本預算成本控制項目成本管理需要關(guān)注項目成本管理主要關(guān)注于完成所有項目活動所需要的資源成本項目運行、維護的成本也應該考慮消費者的使用，這就是所謂的“生命周期成本”項目成本管理容易混淆的問題項目人員的說的“成本”，可能不等于財務人員說的“成本”考慮以下情形：同客戶談判，客戶答應為項目支付10萬元。10萬是成本嗎？ 沒工作已付款VS.已工作沒付款，哪個成本=0？項目的Cost由誰來控制？項目經(jīng)理！項目成本管理項目成本管理計劃：怎么樣著手制定成本計劃？怎樣有效地按照

2、成本基線管理項目以及成本偏差？項目成本管理項目成本管理應注意：既需要按工作內(nèi)容做成本管理又需要按工作時間段做成本管理成本管理與時間管理的做法密切相關(guān)，是相通的7.1 成本估算編制完成項目活動所需資源的大致成本 1.事業(yè)環(huán)境因素2.組織過程資產(chǎn)3.項目范圍說明書4.工作分解結(jié)構(gòu)5.工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表6.項目管理計劃7.進度管理計劃8.人員配備管理計劃9.風險登記冊7.1.1 依據(jù)1. 類比估算2. 參數(shù)估算3. 自下而上估算4. 項目管理軟件5. 準備金分析7.1.2 工具與技術(shù)1.活動成本估算2.請求的變更3.成本管理計劃（更新）7.1.3 成果7.1 成本估算成本估算的先決條件：一個完整的項

3、目范圍定義一個分級的范圍結(jié)構(gòu)對達到的工作范圍所需資源的了解一個確定的項目進度計劃7.1 成本估算7.1.2 工具與技術(shù)類比估算類比估算（自上而下估算）利用過去類似項目的實際成本作為當前項目的估算礎(chǔ)。類比方法常在項目詳細信息有限的情況下使用通常在項目早期計劃編制階段使用類比估算的費用較低，精確度通常也差。但是只有滿足下列兩方面條件方能有效：兩個項目實質(zhì)類似而不是表面類似時進行類比估算的人員需要具備一定的專業(yè)技術(shù)類比估算示例我們現(xiàn)在來估算一下建筑面積65000平米擁有800個房間的賓館的成本，以前有500個房間的賓館的成本是3500萬美元，而建筑面積是50000平米，則這800個房間賓館的成本估計

4、是：$3500萬/500 800=$5600萬$3500萬/50000 65000=$4550萬7.1 成本估算7.1.2 工具與技術(shù)參數(shù)估算參數(shù)估算以數(shù)學模型為特征可以根據(jù)參數(shù)的不同賦予不同的權(quán)重準確度取決于模型的復雜性等因素需要準確的歷史信息7.1 成本估算7.1.2 工具與技術(shù)自下而上估算自下而上估算估算具體活動或工作包的成本將它們匯總得出項目總成本比其他估算法更為準確當所有人都能如實估算其負責的工作包成本時個項目組進行估算時可能發(fā)生“虛報”現(xiàn)象13從下向上的估計法(示意圖) 工作包 從下向上估計法從下向上估計法: 估計進度 估計資源 估計費用 14 活動活動子活動緊前活動工期估計 (周

5、)費用分攤 (萬元)費用累計 (萬元)1、 調(diào)研、收集數(shù)據(jù)31.51.52、 可行性研究423.53、系統(tǒng)規(guī)劃報告1，210.544、與業(yè)務人員溝通35375、研究現(xiàn)有系統(tǒng)384116、明確系統(tǒng)需求452137、系統(tǒng)分析報告5，611148、I/O數(shù)據(jù)分析784189、數(shù)據(jù)庫分析71042210、審核數(shù)據(jù)字典8，9212311、系統(tǒng)設計報告10222512、軟件開發(fā)1115154013、硬件采購安裝1110387814、網(wǎng)絡實施1165.583.515、系統(tǒng)實施報告12，13，1421.58516、軟件測試15669117、硬件測試1541.592.518、網(wǎng)絡測試1541.59419、系統(tǒng)測

6、試報告16，17，18119520、人員培訓19429721、系統(tǒng)切換19229922、系統(tǒng)切換報告20，2111100系統(tǒng)系統(tǒng)規(guī)劃規(guī)劃系統(tǒng)系統(tǒng)分析分析系統(tǒng)系統(tǒng)設計設計系統(tǒng)系統(tǒng)實施實施系統(tǒng)系統(tǒng)測試測試系統(tǒng)系統(tǒng)切換切換項目工期估計和費用估計表項目工期估計和費用估計表( (總成本總成本100100萬元萬元) )15波音公司的項目估算模版 7.1 成本估算7.1.2 工具與技術(shù)準備金分析準備金分析應對“已知的未知”事件計算的“概率影響”實際可將一組活動的應急儲備匯總起來，賦予到一項零歷時活動7.1 成本估算估算精度量級估算（Rough Order of Magnitude Estimate, ROM

7、）-50%+100%確定估算（Definitive）-10%+15%7.2 成本預算合計各個活動或工作包的預算成本 ，以建立成本基準1.項目范圍說明書2.工作分解結(jié)構(gòu)3.工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表4.活動成本估算5.項目進度6.資源日歷7.合同8.成本管理計劃7.2.1 依據(jù)1. 成本匯總2. 準備金分析3. 參數(shù)估算4. 資金限制平跟7.2.2 工具與技術(shù)1.成本基準2.項目資金要求2.請求的變更3.項目管理計劃（更新）7.2.3 成果7.2 成本預算7.2.2 工具與技術(shù)準備金分析準備金分析應急儲備應對“已知的未知”包含在成本基線當中根據(jù)定量風險分析的結(jié)果管理儲備應對“未知的未知”花費前需獲得批準

8、不是成本基線的一部分，但是包含在預算之內(nèi)7.2 成本預算7.2.2 工具與技術(shù)資金限制平衡資金限制平衡在資金支出的界限內(nèi)平衡可以作為限制條件有時需要對工作進度進行調(diào)整例：某項目是制造專門的自動包裝機并安裝到客戶工廠，已知網(wǎng)絡圖和WBS，進行成本分析。設計14建造26安裝與調(diào)試32包裝機100000美元設計24000美元建造60000美元安裝與調(diào)試16000美元包裝機項目的每期預算成本總預算成本周123456789101112設計244488建造608812121010安裝調(diào)試1688合計1004488881212101088累計48162432405264748492100單位：千美元包裝機項

9、目的累計預算成本曲線（S曲線）123 4 5 6 7 8 9 10 11 12100 908070605040302010累計預算成本（千美元）周數(shù)7.3 成本控制影響造成成本偏差的因素，控制項目預算的變更1. 成本基準2. 項目資金需求3. 績效報告4. 工作績效信息5. 批準的變更請求6. 項目管理計劃7.3.1 依據(jù)1. 成本變更控制系統(tǒng)2. 績效衡量分析3. 項目績效審核4. 項目管理軟件5. 掙值管理7.3.2 工具與技術(shù)1.成本估算（更新）2.成本基準（更新）3.績效衡量4.預測完工5.請求的變更6.推薦的糾正措施7.組織過程資產(chǎn)（更新）8.項目管理計劃（更新）7.3.3 成果7.

10、3 成本控制7.3.2 工具與技術(shù)績效衡量分析績效衡量分析掙值管理掙值管理（Earned Value Management）是一種測量項目績效的客觀方法，綜合考慮了項目的范圍、時間和成本能夠有效地測量項目的健康狀況和項目的執(zhí)行績效并且能夠預測項目的未來績效和完成情況在某一時間點進行評估7.3 成本控制掙值管理的參數(shù) 計劃工作的預算成本PV （Planned Value），也稱BCWS（budgeted cost of work scheduled）按預算價格和預算工作量計算預算工作量預算價格PV7.3 成本控制掙值管理的參數(shù) 已完成工作的實際成本AC（Actual Cost），也稱ACWP（a

11、ctual cost of work performed）按實際價格和實際已完成工作量計算已完成工作量實際價格AC7.3 成本控制掙值管理的參數(shù) 已完成工作的預算成本EV（Earned Value），也稱BCWP（budgeted cost of work performed）按預算價格和實際已完成工作量計算 按完成工作量占整個工作量的百分比和預算總價計算已完成工作量預算價格EV參數(shù)計算練習某一汽車生產(chǎn)商，假設計劃每天生產(chǎn)3輛汽車，每輛汽車的計劃成本是10萬元。但由于某種原因?qū)嶋H每天只能生產(chǎn)出2輛車，實際每輛車的成本是18萬元。請計算PV、AC、EV值。萬預算工作量預算價格30103PV萬已完

12、成工作量實際價格36182AC萬已完成工作量預算價格20210EVPV 計劃值(BCWS)AC 實際值(ACWP) EV 掙得值(BCWP)CVSV進度成本竣工進度差異竣工成本差異檢查點計劃完成工期實際完成工期7.3 成本控制7.3 成本控制項目績效評估成本績效分析成本偏差CV（Cost Variance） ：CV0，節(jié)余； CV1，實際成本低于預算成本，效益好； CPI0，進度提前； SV1，進度提前；SPI1，進度延誤；SPI=1，實際進度與計劃進度吻合PVEVSVPVEVSPI7.3 成本控制performance index1.0SPICPIperformance index1.0CP

13、ISPIperformance index1.0SPICPIperformance index1.0SPICPI7.3 成本控制項目績效評估預測技術(shù)預測項目未來完工成本的方法有三種：假定項目未完成部分將按照目前的效率去進行的預測方法假定項目未完成部分將按計劃規(guī)定的效率進行的預測方法用重估所有剩余工作量的成本作出預測的方法CPIBACEAC/）（EVBACACEAC重估剩余工作量的成本 ACEAC36例： 水星項目WBS/WBS/月月1 1月月2 2月月3 3月月4 4月月5 5月月6 6月月7 7月月完成百分比完成百分比人員配置人員配置8 87 7100100計劃制定計劃制定4 46 68080原型開發(fā)原型開發(fā)2 28 86060全面設計全面設計3 38 810103333構(gòu)造構(gòu)造2 230302525轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)移10100 0竣工檢查竣工檢查15155 50 0月實際值月實際值8 811118 81111101030300 0水星項目，計劃歷時水星項目，計劃歷時7 7個月，預算成本個月，預算成本118000118000美元。開始時間是美元。開始時間是1 1月份月份 ，以下是，以下是6 6月份收集的數(shù)據(jù)，試評價項目進展情況。