初級(jí)會(huì)計(jì)考試《經(jīng)濟(jì)法》模擬卷及答案

1、初級(jí)會(huì)計(jì)考試經(jīng)濟(jì)法模擬卷及答案一、單項(xiàng)選擇題1、張某2009年購(gòu)置一臨街的商鋪，支付買價(jià)50萬(wàn)元，2013年10月份，其將商鋪轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入90萬(wàn)元。不考慮其他稅費(fèi)，張某10月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額為()。A、(90-50)×20%=8萬(wàn)元B、90×20%=18萬(wàn)元C、(90-50)×(1-20%)×20%=6.4萬(wàn)元D、90×(1-20%)×20%=14.4萬(wàn)元【正確答案】A【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財(cái)產(chǎn)原值-合理費(fèi)

2、用)×20%=(90-50)×20%=8(萬(wàn)元)。2、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收印花稅的是()。A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、房屋產(chǎn)權(quán)證C、土地使用證D、稅務(wù)登記證【正確答案】D【答案解析】本題考核印花稅的征稅范圍。應(yīng)繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括政府部門發(fā)給的房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證。選項(xiàng)D稅務(wù)登記證不屬于印花稅的征稅范圍。3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，只能通過(guò)規(guī)定的賬戶辦理。該賬戶是()。A、基本存款賬戶B、一般存款賬戶C、專用存款賬戶D、臨時(shí)存款賬戶【正確答案】A【答案

3、解析】本題考核基本存款賬戶的使用范圍。根據(jù)規(guī)定，基本存款賬戶的使用范圍包括存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取。4、根據(jù)規(guī)定，勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起一定時(shí)間內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。該時(shí)間為()天。A、7B、10C、15D、30【正確答案】C【答案解析】本題考核集體合同的規(guī)定。勞動(dòng)行政部門自收到集體合同文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，集體合同即行生效。5、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，下列糾紛中，當(dāng)事人不可以提起民事訴訟的是()。A、侵害名譽(yù)權(quán)糾紛B、繼承糾紛C、行政處罰糾紛D、勞動(dòng)合同糾紛【正確答案】C【答案解析】行政處罰糾紛屬于行政糾紛，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)

4、申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟，不屬于民事訴訟的范圍。6、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按服務(wù)業(yè)稅目征稅的是()。A、時(shí)裝表演B、鉆井勘探C、交通部門有償轉(zhuǎn)讓高速公路收費(fèi)權(quán)D、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)【正確答案】C【答案解析】選項(xiàng)A屬于“文化體育業(yè)”稅目;選項(xiàng)B屬于“建筑業(yè)”稅目;選項(xiàng)D屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目。7、根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起一定期限內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。該期限為()。A、7天B、10天C、15天D、30天【正確答案】D【答案解析】本題考核社會(huì)保險(xiǎn)登記的規(guī)定。用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記

5、。8、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人不服人民法院第一審判決的，有權(quán)在法定期限內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴，該法定期限是指()。A、判決書作出之日起10日內(nèi)B、判決書作出之日起15日內(nèi)C、判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)D、判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)【正確答案】D【答案解析】本題考核上訴的法定期限。當(dāng)事人不服地方人民法院第一審判決的，有權(quán)在判決書送達(dá)之日起15日內(nèi)向上一級(jí)人民法院提起上訴。9、納稅人未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人采取的稅款征收措施是()。A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、拍賣納稅人財(cái)產(chǎn)D、核

6、定其應(yīng)納稅額【正確答案】D【答案解析】納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。10、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。A、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金B(yǎng)、彩片中獎(jiǎng)所得C、保險(xiǎn)賠款D、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金【正確答案】B【答案解析】個(gè)人購(gòu)買福利彩片中獎(jiǎng)收入，在1萬(wàn)元以下(含1萬(wàn)元)的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅，彩片中獎(jiǎng)所得本身不屬于免稅項(xiàng)目。11、下列納稅人中，不屬于增值稅一般納稅人的是()。A、年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)

7、體經(jīng)營(yíng)者B、年銷售額為70萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人C、年銷售額為60萬(wàn)元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D、年銷售額為100萬(wàn)元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)【正確答案】B【答案解析】除個(gè)體經(jīng)營(yíng)者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人，應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。12、納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按()。A、應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征B、應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征C、應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征D、應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征【正確答案】B【答案解析】納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品以及適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中

8、適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。13、根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有()。A、持票人對(duì)前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起1個(gè)月未行使B、持票人對(duì)前手的首次追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起3個(gè)月未行使C、持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個(gè)月未行使D、持票人對(duì)本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起3年未行使【正確答案】D【答案解析】本票持票人的票據(jù)權(quán)利自出票日起2年內(nèi)不行使而消滅。14、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起一定時(shí)間內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。該時(shí)間為()。A、5年B、1年C、2

9、年D、3年【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定，利害關(guān)系人因正當(dāng)理由不能在判決前向人民法院申報(bào)的，自知道或者應(yīng)當(dāng)知道判決公告之日起1年內(nèi)，可以向作出判決的人民法院起訴。15、下列各項(xiàng)中，不屬于法律關(guān)系客體的是()。A、土地B、非物質(zhì)財(cái)富C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)行為D、自然人【正確答案】D【答案解析】選項(xiàng)D屬于法律關(guān)系的主體。16、王某于2013年12月因業(yè)績(jī)優(yōu)秀，獲得第四季度獎(jiǎng)金3000元，當(dāng)月工資收入4000元，則王某12月應(yīng)納個(gè)人所得稅()。A、(4000-3500)×3%+3000×10%-105=210元B、(4000-3500)×3%+3000×3%=105

10、元C、(4000+3000-3500)×10%-105=245元D、(4000-3500)×3%=15元【正確答案】C【答案解析】雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。王某應(yīng)納個(gè)人所得稅=(4000+3000-3500)×10%-105=245(元)。17、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列屬于印花稅納稅人的是()。A、立合同人B、合同的證人C、合同的鑒定人D、合同擔(dān)保人【正確答案】A【答案解析】本題考核印花稅的納稅人。合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同

11、的擔(dān)保人、證人、鑒定人。18、支付結(jié)算辦法對(duì)商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限有明確的規(guī)定。該期限是()。A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、9個(gè)月【正確答案】C【答案解析】本題考核商業(yè)匯票的最長(zhǎng)付款期限。根據(jù)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，商業(yè)匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的是()。A、擁有土地使用權(quán)的國(guó)有企業(yè)B、擁有農(nóng)村宅基地的農(nóng)民C、使用土地的外商投資企業(yè)D、使用土地的外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)【正確答案】B【答案解析】本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。凡在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地

12、的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人，所以選項(xiàng)B不正確。20、某省一體育器材公司于2013年10月向本省某運(yùn)動(dòng)員獎(jiǎng)勵(lì)住宅一套，市場(chǎng)價(jià)格80萬(wàn)元。該運(yùn)動(dòng)員隨后以70萬(wàn)元的價(jià)格將獎(jiǎng)勵(lì)住宅出售，當(dāng)?shù)仄醵愡m用稅率為3%，該運(yùn)動(dòng)員應(yīng)繳納的契稅為()萬(wàn)元。A、2.4B、2.1C、4.5D、0【正確答案】A【答案解析】本題考核契稅的征稅范圍和計(jì)稅依據(jù)。以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定征收。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。應(yīng)納契稅=80×3%=2.4(萬(wàn)元)。21、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅

13、納稅人的是()。A、在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)B、在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)C、在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、有經(jīng)營(yíng)所得的非營(yíng)利組織【正確答案】C【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅納稅人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。22、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是()。A、金融經(jīng)紀(jì)業(yè)屬于“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目的征稅范圍B、出租文化場(chǎng)所屬于“服務(wù)業(yè)租賃業(yè)”稅目的征稅范圍C、KTV收取的“茶水費(fèi)”，屬于“娛樂業(yè)”稅目征稅范圍D、對(duì)建筑物“修繕工程”屬于“服務(wù)業(yè)”稅目的征稅范圍【正確答案】D【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

14、修繕工程屬于建筑業(yè)，修繕工程是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修補(bǔ)、加固、養(yǎng)護(hù)、改善，使之恢復(fù)原來(lái)的使用價(jià)值或延長(zhǎng)其使用期限的工程作業(yè)。23、下列各項(xiàng)中，不屬于勞動(dòng)合同中必備條款的是()。A、工作內(nèi)容和工作地點(diǎn)B、勞動(dòng)合同期限C、試用期D、社會(huì)保險(xiǎn)【正確答案】C【答案解析】本題考核勞動(dòng)合同的必備條款。根據(jù)規(guī)定，試用期屬于勞動(dòng)合同的約定條款，不屬于必備條款。24、下列各項(xiàng)中，不繳納資源稅的是()。A、超市銷售的食用鹽B、油田開采的天然氣C、鹽場(chǎng)生產(chǎn)的鹵水D、銅礦開采過(guò)程中伴采的鐵礦【正確答案】A【答案解析】本題考核資源稅的征稅范圍。在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域及管轄海域開采規(guī)定的礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資

15、源稅的納稅人，超市銷售食用鹽不屬于資源稅征收范圍。二、多項(xiàng)選擇題1、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅納稅人的有()。A、購(gòu)買農(nóng)用運(yùn)輸車后自用的個(gè)體工商戶B、進(jìn)口小汽車并自用的單位C、自產(chǎn)自用小汽車的汽車生產(chǎn)企業(yè)D、獲獎(jiǎng)取得摩托車后自用的個(gè)人【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核車輛購(gòu)置稅的納稅人。在我國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車輛的單位和個(gè)人，為車輛購(gòu)置稅的納稅人。購(gòu)置，包括購(gòu)買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的行為。2、某汽車貿(mào)易公司2014年11月從國(guó)外進(jìn)口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為28萬(wàn)元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為25%。則下列正確的有()

16、。A、應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為420萬(wàn)元B、應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅為560萬(wàn)元C、應(yīng)繳納的增值稅稅額為380.8萬(wàn)元D、應(yīng)繳納的增值稅稅額為317.33萬(wàn)元【正確答案】BC【答案解析】本題考核進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅和增值稅的計(jì)算。進(jìn)口環(huán)節(jié)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅和增值 稅，應(yīng)納關(guān)稅稅額=50×28×20%=280(萬(wàn)元);組成計(jì)稅價(jià)格=(50×28+280)÷(1-25%)=2240(萬(wàn)元)。應(yīng)納消費(fèi)稅稅 額=2240×25%=560(萬(wàn)元);應(yīng)納增值稅稅額=2240×17%=380.8(萬(wàn)元)。3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作

17、為納稅擔(dān)保方式的有()。A、抵押B、保證C、質(zhì)押D、扣押【正確答案】ABC【答案解析】納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。4、在我國(guó)，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式包括()。A、仲裁B、行政復(fù)議C、行政訴訟D、刑事訴訟【正確答案】ABC【答案解析】在我國(guó)，解決經(jīng)濟(jì)糾紛的途徑和方式主要有仲裁、民事訴訟、行政復(fù)議、行政訴訟。不包括刑事訴訟。5、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中，有權(quán)采取的措施有()。A、調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)B、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的資料C、檢查開具發(fā)票的情況D、向當(dāng)事各方詢問與

18、發(fā)票有關(guān)的情況【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施。本題四個(gè)選項(xiàng)均正確。6、納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有()。A、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票B、申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明C、開立銀行賬戶D、設(shè)置賬簿【正確答案】AC【答案解析】納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票。納稅人辦理其他稅務(wù)事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)相關(guān)信息后辦理手續(xù)，包括：(1)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(2)申請(qǐng)延期申報(bào)、延期繳納稅款;(3)申請(qǐng)開具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(4)辦理停業(yè)、歇業(yè);(5)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。7、根據(jù)稅收征

19、收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)()。A、提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保B、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款C、繳納不超過(guò)10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件【正確答案】BD【答案解析】納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。8、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的有()。A、城市居民出租的房產(chǎn)B、城市居民投資聯(lián)營(yíng)的房產(chǎn)C、城市居民所有的自住用房D、城市居民擁有的經(jīng)商用房【正確答案】ABD【答案解析】個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，選項(xiàng)ABD都屬于營(yíng)業(yè)

20、用房屋，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅。9、下列對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有()。A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還【正確答案】ACD【答案解析】選項(xiàng)A對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。10、下列各項(xiàng)中，屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍的有()。A、汽車B、摩托車C、電車D、掛車【正確答案】ABCD【答案解析】以上四項(xiàng)均屬于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍。11、下列關(guān)于商業(yè)匯票的表述中，符合法律規(guī)定的有()。A、商業(yè)匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)B、商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)C、商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月D、出票后定期付