公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃

1、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃一、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的背景（一）財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)和機(jī)遇在嚴(yán)峻的內(nèi)外部環(huán)境下，公司財(cái)務(wù)管理亦面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)。在業(yè)務(wù)模式以及三項(xiàng)資產(chǎn)的管理上、信用管理等業(yè)務(wù)執(zhí)行上存在不足，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管控壓力較大。公司資金成本意識(shí)薄弱，應(yīng)收賬款規(guī)模持續(xù)上升，資產(chǎn)負(fù)債率居高不下，資金壓力增加。在公司轉(zhuǎn)型升級(jí)和提升精細(xì)化管理的形勢(shì)下，財(cái)務(wù)管理面臨著轉(zhuǎn)型的要求。第一，管理層和業(yè)務(wù)部門越來(lái)越意識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，要求財(cái)務(wù)參與到業(yè)務(wù)評(píng)審、合同評(píng)審、投資評(píng)審等環(huán)節(jié)，為財(cái)務(wù)向業(yè)務(wù)前端延伸、業(yè)財(cái)融合奠定基礎(chǔ)。第二，在當(dāng)前嚴(yán)峻的經(jīng)營(yíng)形勢(shì)下，財(cái)務(wù)部門應(yīng)以價(jià)值創(chuàng)造為導(dǎo)向、以資源配置為手段發(fā)揮管理職能。第三，公司已將“一

2、體兩翼”、產(chǎn)融結(jié)合作為戰(zhàn)略重點(diǎn)，未來(lái)建立金融業(yè)務(wù)板塊、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者、上市工作等都將對(duì)財(cái)務(wù)職能提出新的要求。（二）財(cái)務(wù)管理存在的主要問題和薄弱環(huán)節(jié)1.財(cái)務(wù)管控模式有待明確。公司管控模式要向“戰(zhàn)略管理型”轉(zhuǎn)變，配合公司整體管控模式的調(diào)整，財(cái)務(wù)管控模式有待重新梳理。公司總部財(cái)務(wù)職能更多圍繞在會(huì)計(jì)核算和日常事務(wù)上，管控中心的功能發(fā)揮不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和防范有所疏漏。2.業(yè)財(cái)融合和決策支持有待加強(qiáng)。財(cái)務(wù)管理職能過于集中在核算端，尚未貫穿交易處理的全流程，需要前置管理，對(duì)于過程風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏有效的手段；對(duì)于公司重大事項(xiàng)決策的參與程度比較低，決策支持手段不足，難以提供高質(zhì)量的信息。3.資金管理相對(duì)被動(dòng)。子公司

3、在屬地金融機(jī)構(gòu)的信用和融資能力不強(qiáng)，同時(shí)，目前業(yè)務(wù)資金計(jì)劃預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確，審批流程長(zhǎng)，效率低，影響了總部對(duì)于總體資金需求提前預(yù)判和籌劃的精準(zhǔn)度；公司當(dāng)前資金鏈緊張，兌付壓力大，制約了開展資金運(yùn)作和資源優(yōu)化配置的空間。4.財(cái)務(wù)內(nèi)控體系有待完善。傳統(tǒng)資金型業(yè)務(wù)反映出公司在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制流程，如預(yù)付賬款管理、應(yīng)收賬款管理、存貨實(shí)物盤點(diǎn)等方面仍存在缺陷；各財(cái)務(wù)管理活動(dòng)間的關(guān)聯(lián)度不足，難以形成閉環(huán)管理；部分流程流于形式，程序繁瑣并且效率低，難以真正實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制；部分二級(jí)單位管理層和業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄， 財(cái)務(wù)人員對(duì)于業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，不利于形成有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控環(huán)境。5.財(cái)務(wù)基礎(chǔ)

4、工作有待夯實(shí)。由于二級(jí)單位在業(yè)務(wù)模式的標(biāo)準(zhǔn)化方面尚未進(jìn)行規(guī)范化統(tǒng)一，會(huì)計(jì)處理需要依賴會(huì)計(jì)人員的職業(yè)判斷，造成對(duì)相同交易業(yè)務(wù)存在不同會(huì)計(jì)處理方式；同時(shí)，公司尚未建立基于標(biāo)準(zhǔn)化的業(yè)務(wù)模式的統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算規(guī)則， 需明確核算依據(jù)、 核算時(shí)點(diǎn)、 核算方式， 并滿足管理報(bào)告需求。另外，財(cái)務(wù)系統(tǒng)目前沒有客商輔助核算，造成數(shù)據(jù)提取效率低，提取項(xiàng)目數(shù)據(jù)時(shí)需要大量手動(dòng)調(diào)整和干預(yù)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)關(guān)賬、報(bào)表報(bào)送、考核數(shù)據(jù)提供耗時(shí)較長(zhǎng)，信息報(bào)送質(zhì)量不高，降低了會(huì)計(jì)信息的時(shí)效性和準(zhǔn)確性。6 .全面預(yù)算管理體系有待完善。預(yù)算編制缺乏源頭業(yè)務(wù)計(jì)劃的支撐,成本費(fèi)用定額尚未固化到預(yù)算模型中，預(yù)算編制和審核缺乏充分依據(jù)；預(yù)算偏離經(jīng)營(yíng)實(shí)際。

5、同時(shí)，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控欠缺信息化手段來(lái)實(shí)現(xiàn)剛性控制。7,稅務(wù)籌劃及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理待加強(qiáng)。 公司稅務(wù)管理主要圍繞稅務(wù)申報(bào)展開，稅務(wù)籌劃工作尚未開展；公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)于發(fā)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，缺乏有效應(yīng)對(duì)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、預(yù)警及通報(bào)機(jī)制不完善；沒有建立稅務(wù)法規(guī)共享和交流平臺(tái)。8 .財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)建設(shè)亟待加強(qiáng)。財(cái)務(wù)關(guān)鍵崗位員工比較少，對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的穩(wěn)定性和工作質(zhì)量產(chǎn)生較大影響。在財(cái)務(wù)人員配置方面，財(cái)務(wù)人員大師精力投入在基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算工作，管理會(huì)計(jì)崗位及人員配備不足，財(cái)務(wù)梯隊(duì)建設(shè)、人才培養(yǎng)機(jī)制上也有待完善。9.財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)集成及應(yīng)用水平有待提升。目前財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)相對(duì)較弱，沒有建立項(xiàng)目輔助核算體系，更無(wú)法實(shí)現(xiàn)合并報(bào)

6、表自動(dòng)生成等。造成終端用戶系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)難度大，效率低、出錯(cuò)率較高，降低了會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性和內(nèi)部控制的有效性。二、財(cái)務(wù)工作規(guī)劃的發(fā)展愿景和目標(biāo)發(fā)展愿景：以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，以誠(chéng)信為基礎(chǔ)，以合規(guī)為前提，以恪盡職守為己任，以引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造為目標(biāo)。發(fā)展目標(biāo)：推動(dòng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理功能由會(huì)計(jì)核算向引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)管控模式由相對(duì)分權(quán)型向適當(dāng)集權(quán)、集分結(jié)合型管控轉(zhuǎn)變，財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍由會(huì)計(jì)核算型向管理會(huì)計(jì)型轉(zhuǎn)變。1 .財(cái)務(wù)管理功能由會(huì)計(jì)核算向引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變。發(fā)揮財(cái)務(wù)作為業(yè)務(wù)伙伴和專家中心的作用，更多地深入業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，協(xié)助業(yè)務(wù)決策、準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)、高效配置資源、控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、推動(dòng)業(yè)務(wù)優(yōu)化，提高財(cái)務(wù)管理創(chuàng)造價(jià)值的水平。2

7、.財(cái)務(wù)管控模式從相對(duì)分權(quán)型向適當(dāng)集權(quán)，集分結(jié)合型轉(zhuǎn)變。在財(cái)務(wù)垂直管控時(shí)，總部財(cái)務(wù)部發(fā)揮管控中心和專家中心功能，負(fù)責(zé)政策制定、政策解釋、資源調(diào)配、檢查評(píng)價(jià)和內(nèi)部咨詢，二級(jí)單位財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)政策的細(xì)化、政策執(zhí)行以及發(fā)揮業(yè)務(wù)伙伴功能，提供貼近業(yè)務(wù)端的價(jià)值分析，支持業(yè)務(wù)發(fā)展。3 .財(cái)務(wù)人才隊(duì)伍由會(huì)計(jì)核算型向管理會(huì)計(jì)型轉(zhuǎn)變。互聯(lián)網(wǎng)、物聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、產(chǎn)融結(jié)合等業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)以及財(cái)務(wù)引領(lǐng)價(jià)值創(chuàng)造、 業(yè)財(cái)融合等都對(duì)財(cái)務(wù)人員技能提出新的要求；隨著公司營(yíng)業(yè)規(guī)模的快速增長(zhǎng)、國(guó)際業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的組建、杭州霖諾的收購(gòu)，業(yè)務(wù)結(jié)算量和對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平均會(huì)有較大的提升， 現(xiàn)有的傳統(tǒng)核算型財(cái)務(wù)人員已不能匹配目前的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，財(cái)務(wù)人員

8、領(lǐng)導(dǎo)力、產(chǎn)融結(jié)合知識(shí)、財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)用技能、稅務(wù)籌劃能力、 管理會(huì)計(jì)建模能力以及對(duì)公司核心業(yè)務(wù)及盈利模式的深入了解成為財(cái)務(wù)管理技能的重要支撐。迫切需要與時(shí)俱進(jìn)，打造優(yōu)秀復(fù)合型財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，提高公司財(cái)務(wù)管理的整體水平。4 .推進(jìn)產(chǎn)融結(jié)合進(jìn)程，通過資本化運(yùn)作護(hù)航公司轉(zhuǎn)型。整合系統(tǒng)內(nèi)外資金及其他資源，統(tǒng)籌金融業(yè)務(wù)的發(fā)展。收購(gòu)基金公司，引入社會(huì)資本參與公司發(fā)展投資，拓寬融資渠道，優(yōu)化資本負(fù)債結(jié)構(gòu)。通過基金平臺(tái)，向商貿(mào)物流、產(chǎn)業(yè)實(shí)業(yè)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行投資，助推主業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展。進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，合理有效配置資源，提高資金使用效率。通過項(xiàng)目評(píng)審會(huì)機(jī)制有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過財(cái)務(wù)杠桿作用引導(dǎo)，

9、向符合公司整體發(fā)展戰(zhàn)略、盈利能力強(qiáng)的優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)進(jìn)行資金傾斜。條件具備情況下通過直接融資如發(fā)行短期融資券等方式，降低融資成本、增加資金收益。5 .完善財(cái)務(wù)人才管理體系，加強(qiáng)人才培養(yǎng)和發(fā)展一是建立財(cái)務(wù)人員整體規(guī)劃和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃。對(duì)公司財(cái)務(wù)人才進(jìn)行系統(tǒng)梳理，結(jié)合公司發(fā)展需要，建立財(cái)務(wù)人員整體規(guī)劃，對(duì)財(cái)務(wù)人員數(shù)量配置、核心能力、技能要求需求等進(jìn)行合理規(guī)劃，逐步提高管理會(huì)計(jì)人員比例， 在能力要求上對(duì)會(huì)計(jì)核算人員和管理會(huì)計(jì)人員進(jìn)行區(qū)分，從事會(huì)計(jì)核算的人員以熟練掌握與本職工作相關(guān)的政策規(guī)定、專業(yè)技能，從事管理會(huì)計(jì)人員則需要深入了解公司業(yè)務(wù)流程， 掌握企業(yè)管理知識(shí)，能夠熟練運(yùn)用管理會(huì)計(jì)工具能力，具有文字表達(dá)、溝

10、通協(xié)調(diào)、綜合分析和報(bào)告的綜合能力素質(zhì)。建立財(cái)務(wù)人員職業(yè)發(fā)展雙通道，細(xì)化財(cái)務(wù)人員在各個(gè)職業(yè)發(fā)展階段上核心能力要求和晉升條件，并與人力資源部進(jìn)行溝通，推動(dòng)其落實(shí)。實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人輪換、核心人員交流學(xué)習(xí)等。同時(shí)，指導(dǎo)每個(gè)財(cái)務(wù)人員結(jié)合崗位要求和自身經(jīng)驗(yàn)、能力等條件建立個(gè)人職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并定期進(jìn)行輔導(dǎo)和調(diào)整，使各財(cái)務(wù)人員明確自己的職業(yè)發(fā)展路徑和機(jī)會(huì)， 從而有效推動(dòng)財(cái)務(wù)人員自我提升和績(jī)效改善。二是優(yōu)化財(cái)務(wù)人才選拔機(jī)制。明確財(cái)務(wù)人才選拔標(biāo)準(zhǔn)，針對(duì)崗位職責(zé)和對(duì)人才能力素質(zhì)需求，建立各崗位的任職標(biāo)準(zhǔn)。拓寬財(cái)務(wù)人才選拔渠道，包括內(nèi)部推薦、社會(huì)公開招聘和獵頭公司等多種方式。優(yōu)化人才選拔程序，確保選拔標(biāo)準(zhǔn)、過程以及結(jié)果公開、透明。從外部市場(chǎng)引入高素質(zhì)人才時(shí)，給予有競(jìng)爭(zhēng)力的市場(chǎng)化待遇。三是完善財(cái)務(wù)人才培養(yǎng)機(jī)制。結(jié)合財(cái)務(wù)人才類型、人才層次差異，建立財(cái)務(wù)人員分類培訓(xùn)機(jī)制，劃分培訓(xùn)類別，如新員工培訓(xùn)、業(yè)務(wù)普及培訓(xùn)、專業(yè)技能培訓(xùn)、管理能力培訓(xùn)等。結(jié)合財(cái)務(wù)人才的需求類型，增加與管理會(huì)計(jì)相關(guān)的培訓(xùn)內(nèi)容,關(guān)注財(cái)務(wù)分析、績(jī)效評(píng)價(jià)以及全面預(yù)算等相關(guān)內(nèi)容；針對(duì)財(cái)務(wù)人員不同的職業(yè)發(fā)展規(guī)劃、高低崗位級(jí)別特點(diǎn)，有重點(diǎn)地提升其專業(yè)能力和素質(zhì)要求。四是完善財(cái)務(wù)人員考核激勵(lì)機(jī)制。完善財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核，一方面結(jié)合各崗位具體職責(zé)和工作任務(wù)來(lái)設(shè)計(jì)崗位