南財內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第三套試卷試題

1、在線考試內(nèi)部控制與內(nèi)部審計第三套試卷總分：100考試時間：100分鐘一、單項選擇題1、對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)的是（ ）。(答題答案：C)A、財務(wù)經(jīng)理 B、總經(jīng)理 C、董事會 D、股東大會2、企業(yè)可以被授權(quán)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評價的具體組織實施工作的部門是（ ）。(答題答案：B)A、財務(wù)部門 B、內(nèi)部審計部門 C、銷售部門 D、生產(chǎn)部門3、“企業(yè)董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程”是（ ）。(答題答案：A)A、內(nèi)部控制評價 B、內(nèi)部控制審計 C、內(nèi)部控制鑒證 

2、;D、內(nèi)部控制測試4、“一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（ ）。(答題答案：C)A、重要缺陷 B、一般缺陷 C、重大缺陷 D、常見缺陷5、“一個或多個控制缺陷的組合，其嚴(yán)重程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（ ）。(答題答案：B)A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、一般缺陷 D、常見缺陷6、“缺少為實現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)存控制設(shè)計不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實現(xiàn)控制目標(biāo)”的內(nèi)部控制缺陷是（ ）。(答題答案：A)A、設(shè)計缺陷 B、運(yùn)行缺陷

3、60;C、重大缺陷 D、重要缺陷7、“設(shè)計完好的控制沒有按設(shè)計意圖運(yùn)行，或執(zhí)行者沒有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力以有效地實施控制”的內(nèi)部控制缺陷是（ ）。(答題答案：)A、重大缺陷 B、重要缺陷 C、運(yùn)行缺陷 D、設(shè)計缺陷8、“對企業(yè)內(nèi)部控制體系五個要素進(jìn)行評價，對企業(yè)的所有業(yè)務(wù)和管理活動的內(nèi)部控制進(jìn)行的評價”稱為（ ）。(答題答案：B)A、年度內(nèi)部控制評價 B、全部內(nèi)部控制評價 C、專項內(nèi)部控制評價 D、常規(guī)內(nèi)部控制評價9、“企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行的評價”稱為（ ）。(答題答案：C)A、年度內(nèi)部控制評

4、價 B、全部內(nèi)部控制評價 C、專項內(nèi)部控制評價 D、常規(guī)內(nèi)部控制評價10、內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)批準(zhǔn)的企業(yè)機(jī)構(gòu)是（ ）。(答題答案：D)A、財務(wù)部門 B、內(nèi)部審計部門 C、總經(jīng)理 D、董事會11、內(nèi)部控制評價報告報出的時間是基準(zhǔn)日后（ ）。(答題答案：D)A、一個月內(nèi) B、二個月內(nèi) C、三個月內(nèi) D、四個月內(nèi)12、注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制存在一項或多項重大缺陷的，除非審計范圍受到限制，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報告內(nèi)部控制發(fā)表（ ）。(答題答案：A)A、否定意見 B、無法表示意見 C、保留意見

5、 D、無保留意見13、應(yīng)當(dāng)以書面形式與董事會和經(jīng)理層溝通的內(nèi)部控制缺陷是（ ）。(答題答案：C)A、一般缺陷和重大缺陷 B、設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷 C、重大缺陷和重要缺陷 D、一般缺陷和重要缺陷14、“如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項錯報是重大的”是（ ）。(答題答案：D)A、重要缺陷 B、重大缺陷 C、重大錯報 D、重要性水平15、“會計師事務(wù)所接受委托，對企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計，并發(fā)表審計意見”稱為（ ）。(答題答案：D)A、內(nèi)部控制評價 B、內(nèi)

6、部控制測試 C、內(nèi)部控制鑒證 D、內(nèi)部控制審計16、內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于（ ）。(答題答案：C)A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計 B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì) C、提升自身的存在價值 D、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要隸屬于董事會17、“企業(yè)的價值創(chuàng)造是通過一系列活動構(gòu)成的，這些互不相同但又相互關(guān)聯(lián)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，構(gòu)成了一個創(chuàng)造價值的動態(tài)過程”稱為（ ）。(答題答案：C)A、供應(yīng)鏈 B、生產(chǎn)鏈 C、價值鏈 D、銷售鏈18、“為了飛越性地改善成本、質(zhì)量、服務(wù)、速度等重大的現(xiàn)代企業(yè)的運(yùn)營基準(zhǔn)，對工作流程進(jìn)行根本性重新思考并徹底改革”稱為

7、（ ）。(答題答案：D)A、敏捷制造 B、及時制造 C、精益制造 D、公司再造19、注冊會計師認(rèn)為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計報告中增加（ ）。(答題答案：A)A、強(qiáng)調(diào)事項段 B、說明段 C、審計意見段 D、審計責(zé)任段20、“企業(yè)管理層將本企業(yè)的內(nèi)部審計職能全部或部分地委托給會計師事務(wù)所或其他專業(yè)人員實施”稱為（ ）。(答題答案：A)A、內(nèi)部審計外部化 B、審計管理咨詢 C、內(nèi)部審計職業(yè)化 D、內(nèi)部審計內(nèi)置二、多項選擇

8、題1、根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制評價的原則有（ ）。(答題答案：ABC)A、全面性原則 B、重要性原則 C、客觀性原則 D、制衡性原則 E、成本效益原則2、內(nèi)部控制缺陷按其成因分為（ ）。(答題答案：AB)A、設(shè)計缺陷 B、運(yùn)行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷3、內(nèi)部控制缺陷按其影響程度分為（ ）。(答題答案：CDE)A、設(shè)計缺陷 B、運(yùn)行缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷4、根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制評價的內(nèi)容包括（ ）。(答題答案：ABC

9、DE)A、內(nèi)部環(huán)境 B、風(fēng)險評估 C、控制活動 D、信息與溝通 E、內(nèi)部監(jiān)督5、根據(jù)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制現(xiàn)場測試可以運(yùn)用的方法有（ ）。(答題答案：ABCDE)A、個別訪談 B、調(diào)查問卷 C、專題討論 D、穿行測試 E、實地查驗6、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，內(nèi)部控制審計的步驟有（ ）。(答題答案：ABCDE)A、計劃審計工作 B、實施審計工作 C、評價控制缺陷 D、完成審計工作 E、出具審計報告7、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運(yùn)行缺陷的情況有（ ）。

10、(答題答案：ABCD)A、未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標(biāo) B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動 C、突破規(guī)定的權(quán)限 D、不能及時提供控制運(yùn)行有效的相關(guān)證據(jù) E、不相容職責(zé)未分離8、內(nèi)部控制缺陷按其影響的主要對象分為（ ）。(答題答案：ABCDE)A、財務(wù)報告缺陷 B、非財務(wù)報告缺陷 C、重大缺陷 D、重要缺陷 E、一般缺陷9、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，內(nèi)部控制審計的類型有（ ）。(答題答案：AB)A、單獨進(jìn)行的內(nèi)部控制審計 B、整合進(jìn)行的內(nèi)部控制審計 C、了解內(nèi)部控制 D、測試內(nèi)部控制 E、評價內(nèi)部控

11、制10、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，注冊會計師在測試控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性時，應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用的審計方法有（ ）。(答題答案：ABCDE)A、詢問適當(dāng)人員 B、觀察經(jīng)營活動 C、檢查相關(guān)文件 D、穿行測試 E、重新執(zhí)行11、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)工作內(nèi)容包括（ ）。(答題答案：ABCDE)A、遵循性審計 B、企業(yè)風(fēng)險審計 C、企業(yè)績效審計 D、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 E、建設(shè)項目審計12、根據(jù)內(nèi)部控制審計指引，內(nèi)部控制可能存在重大缺陷的跡象主要包括（ ）。(答題答案：ABCD)A、注冊會計師發(fā)現(xiàn)董事、監(jiān)事和高級管理人員舞弊 B、企

12、業(yè)更正已經(jīng)公布的財務(wù)報表 C、注冊會計師發(fā)現(xiàn)當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)該項錯報 D、企業(yè)審計委員會和內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效 E、監(jiān)事會形同虛設(shè)13、注冊會計師對財務(wù)報告內(nèi)部控制出具無保留意見的內(nèi)部控制審計報告應(yīng)該符合的條件有（ ）。(答題答案：AB)A、企業(yè)按照要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制 B、注冊會計師已經(jīng)按照要求計劃和實施審計工作，在審計過程中未受到限制 C、企業(yè)拒絕提供或以其他不當(dāng)理由回避書面聲明 D、注冊會計師獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù) E、注冊會計師綜合運(yùn)用了詢問、觀察、檢查

13、、穿行測試和重新執(zhí)行等審計方法14、國際上內(nèi)部審計面對的三大挑戰(zhàn)是（ ）。(答題答案：ABC)A、企業(yè)再造與公司重組的挑戰(zhàn) B、企業(yè)危機(jī)與風(fēng)險管理的挑戰(zhàn) C、內(nèi)部審計外部化的挑戰(zhàn) D、內(nèi)部審計人員素質(zhì)不高的挑戰(zhàn) E、內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)的挑戰(zhàn)15、內(nèi)部審計外部化的形式有（ ）。(答題答案：ABCD)A、補(bǔ)充 B、審計管理咨詢 C、全部外包 D、合作內(nèi)審 E、完全內(nèi)置三、判斷題1、根據(jù)內(nèi)部控制評價的重要性原則，評價工作應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地揭示經(jīng)營管理的風(fēng)險狀況，如實反映內(nèi)部控制設(shè)計與運(yùn)行的有效性。(答題答案：B)A、是

14、60;B、否2、企業(yè)股東大會應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制評價報告的真實性負(fù)責(zé)。(答題答案：B)A、是 B、否3、企業(yè)不可以委托中介機(jī)構(gòu)實施內(nèi)部控制評價。(答題答案：B)A、是 B、否4、為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價服務(wù)。(答題答案：B)A、是 B、否5、重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)由企業(yè)主管部門根據(jù)上述要求自行確定。(答題答案：B)A、是 B、否6、針對內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，董事會負(fù)責(zé)重大缺陷的整改，接受監(jiān)事會的監(jiān)督。(答題答案：A)A、是 B、否7、企業(yè)如果拒絕提供或以其他不當(dāng)理

15、由回避書面聲明，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將其視為審計范圍受到限制，解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。(答題答案：A)A、是 B、否8、如果某項控制由擁有必要授權(quán)和專業(yè)勝任能力的人員按照規(guī)定的程序與要求執(zhí)行，能夠?qū)崿F(xiàn)控制目標(biāo)，表明該項控制的運(yùn)行是有效的。(答題答案：B)A、是 B、否9、注冊會計師認(rèn)為非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷為重要缺陷的，應(yīng)當(dāng)以書面形式與企業(yè)董事會和經(jīng)理層溝通，提醒企業(yè)加以改進(jìn)，但無需在內(nèi)部控制審計報告中說明。(答題答案：A)A、是 B、否10、注冊會計師審計范圍受到限制的，應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告。(答題答案：B)A、是 B、否11、內(nèi)部審計的基本目的是幫助組織完成其目標(biāo)。(答題答案：A)A、是 B、否12、當(dāng)內(nèi)部審計人員在內(nèi)部控制審計