利潤預(yù)測課件

1、財務(wù)管理財務(wù)管理第一節(jié)第一節(jié) 利潤的構(gòu)成及管理要求利潤的構(gòu)成及管理要求第二節(jié)第二節(jié) 利潤預(yù)測及計劃利潤預(yù)測及計劃第三節(jié)第三節(jié) 利潤分配利潤分配中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材財務(wù)管理財務(wù)管理 本章闡述利潤與利潤分配管理的基本理論與方法，著重本章闡述利潤與利潤分配管理的基本理論與方法，著重說明利潤的預(yù)測和利潤的分配問題。通過本章的學(xué)習(xí)，要求說明利潤的預(yù)測和利潤的分配問題。通過本章的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生能夠了解利潤及利潤預(yù)測的概念、營業(yè)外收支的預(yù)測方學(xué)生能夠了解利潤及利潤預(yù)測的概念、營業(yè)外收支的預(yù)測方法；理解利潤的構(gòu)成、利潤分配的原則及程序；明確增加利法；理解利潤的構(gòu)成、利潤分配的原則及

2、程序；明確增加利潤的途徑與利潤管理的要求；掌握營業(yè)利潤預(yù)測的因素分析潤的途徑與利潤管理的要求；掌握營業(yè)利潤預(yù)測的因素分析方法及利潤計劃的編制方法。方法及利潤計劃的編制方法。學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo)中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材中等職業(yè)教育國家規(guī)劃教材財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié)財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié) 利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所獲得的經(jīng)營成果。利潤是指企業(yè)在一定時期內(nèi)所獲得的經(jīng)營成果。 利利 潤潤營業(yè)利潤營業(yè)利潤利潤總額利潤總額凈利潤凈利潤財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié) 營業(yè)利潤是指企業(yè)在一定期間內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲營業(yè)利潤是指企業(yè)在一定期間內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所獲得的

3、利潤。得的利潤。財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié) 利潤總額是指企業(yè)在一定期間所實(shí)現(xiàn)的全部利潤，也稱利潤總額是指企業(yè)在一定期間所實(shí)現(xiàn)的全部利潤，也稱稅前利潤。它由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出構(gòu)成。稅前利潤。它由營業(yè)利潤、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出構(gòu)成。計算公式： 利潤總額營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié) 凈凈利潤又稱稅后利潤，是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后利潤又稱稅后利潤，是指利潤總額減去所得稅費(fèi)用后的凈額。的凈額。計算公式： 凈利潤利潤總額所得稅費(fèi)用財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié)提高勞動效率，提高勞動效率，擴(kuò)大銷售量擴(kuò)大銷售量降低產(chǎn)品降低產(chǎn)品

4、成本費(fèi)用成本費(fèi)用合理使用資金，合理使用資金，提高資金利用提高資金利用效果效果財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第一節(jié)第一節(jié)123遵柜守法競爭，努力增加合理利潤遵柜守法競爭，努力增加合理利潤分解利潤指標(biāo)，強(qiáng)化目標(biāo)利潤管理分解利潤指標(biāo)，強(qiáng)化目標(biāo)利潤管理嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，正確進(jìn)行利潤分配嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，正確進(jìn)行利潤分配財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié)財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié)利利潤潤預(yù)預(yù)測測的的作作用用利潤預(yù)測是企業(yè)編制利潤計劃的主要依據(jù)利潤預(yù)測是企業(yè)編制利潤計劃的主要依據(jù)有利于企業(yè)目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)有利于企業(yè)目標(biāo)利潤的實(shí)現(xiàn)有利于調(diào)動企業(yè)職工生產(chǎn)經(jīng)營積極性有利于調(diào)動企業(yè)職工生產(chǎn)

5、經(jīng)營積極性財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 營業(yè)外收支雖然與企業(yè)營業(yè)外收支雖然與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接的生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系，但與企業(yè)經(jīng)營存在關(guān)系，但與企業(yè)經(jīng)營存在一定的關(guān)系，并直接影響一定的關(guān)系，并直接影響利潤總額利潤總額利利潤潤預(yù)預(yù)測測營業(yè)利潤預(yù)測營業(yè)利潤預(yù)測營業(yè)外收支預(yù)測營業(yè)外收支預(yù)測 營業(yè)利潤在利潤總額中營業(yè)利潤在利潤總額中所占比重最大，因而營業(yè)所占比重最大，因而營業(yè)利潤預(yù)測應(yīng)是利潤預(yù)測的利潤預(yù)測應(yīng)是利潤預(yù)測的重點(diǎn)重點(diǎn)財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié)分析上期利潤指分析上期利潤指標(biāo)完成情況，提標(biāo)完成情況，提出計劃期利潤目出計劃期利潤目標(biāo)的理想數(shù)額標(biāo)的理想數(shù)額采用科

6、學(xué)的方法采用科學(xué)的方法測算計劃期可能測算計劃期可能實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)利潤數(shù)額數(shù)額將計劃利潤目標(biāo)將計劃利潤目標(biāo)的理想數(shù)額與可的理想數(shù)額與可能實(shí)現(xiàn)數(shù)額進(jìn)行能實(shí)現(xiàn)數(shù)額進(jìn)行比較，最后確定比較，最后確定目標(biāo)利潤數(shù)額目標(biāo)利潤數(shù)額123財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.比例計算法比例計算法 (1) (1)銷售利潤率法。銷售利潤率法。 銷售利潤率是指利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比值。銷售利潤率是指利潤與主營業(yè)務(wù)凈收入的比值。 計算公式： 主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤計劃期預(yù)計主營業(yè)務(wù)凈收入 上年銷售 利潤率財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.比例計算法比例計算法 例例11 某企業(yè)最近若干

7、年來銷售利潤率平均穩(wěn)定在某企業(yè)最近若干年來銷售利潤率平均穩(wěn)定在12%12%的水平上，經(jīng)預(yù)測，的水平上，經(jīng)預(yù)測，20142014年該企業(yè)主營業(yè)務(wù)凈收入可望達(dá)到年該企業(yè)主營業(yè)務(wù)凈收入可望達(dá)到1 3751 375萬元。萬元。 求求20142014年該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤。年該企業(yè)的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤。 解答：解答：主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤 1 375 1 375 12% 12% 165(165(萬元萬元) )財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.比例計算法比例計算法 (2) (2)成本利潤率法。成本利潤率法。 成本利潤率是指利潤與成本的比值。成本利潤率是指利潤與成本的比值。計算

8、公式： 不可比產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤計劃期不可比產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)成本總額不可比產(chǎn)品應(yīng)銷比例不可比產(chǎn)品預(yù)計成本利潤率財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.比例計算法比例計算法 例例22 某公司擬在計劃年度生產(chǎn)新產(chǎn)品某公司擬在計劃年度生產(chǎn)新產(chǎn)品丙產(chǎn)品，計丙產(chǎn)品，計劃生產(chǎn)成本總額為劃生產(chǎn)成本總額為500 000500 000元，預(yù)計應(yīng)銷比例為元，預(yù)計應(yīng)銷比例為96%96%，預(yù)計成，預(yù)計成本利潤率為本利潤率為14%14%。 求計劃年度不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤。求計劃年度不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤。 解答：解答：500 000500 00096%96%14%14%67 200(67 20

9、0(元元) )不可比丙產(chǎn)品主不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 2. 2.量本利分析法量本利分析法 量本利分析法是根據(jù)商品銷售的數(shù)量、成本與利潤之間量本利分析法是根據(jù)商品銷售的數(shù)量、成本與利潤之間的依存關(guān)系，利用預(yù)計的銷售量、銷售價格和成本費(fèi)用資料，的依存關(guān)系，利用預(yù)計的銷售量、銷售價格和成本費(fèi)用資料，測算計劃期目標(biāo)利潤數(shù)額的方法。測算計劃期目標(biāo)利潤數(shù)額的方法。計算公式： 財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 2. 2.量本利分析法量本利分析法 例例33 某設(shè)備廠生產(chǎn)某設(shè)備廠生產(chǎn)A A產(chǎn)品，預(yù)計計劃年度銷售量為產(chǎn)品，預(yù)計計劃年度銷售量為200

10、200臺，單位售價臺，單位售價15 60015 600元，單位變動成本元，單位變動成本8 4008 400元，該產(chǎn)品應(yīng)元，該產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)固定成本總額為負(fù)擔(dān)固定成本總額為660 000660 000元。元。 求求A A產(chǎn)品目標(biāo)利潤。產(chǎn)品目標(biāo)利潤。 解答：解答：200200(15 600(15 6008 400)8 400)660 000660 000不可比丙產(chǎn)品主不可比丙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤 780 000(780 000(元元) )財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 3. 3.因素分析法因素分析法 因素分析法是以上期的主營業(yè)務(wù)利潤為基礎(chǔ)，根據(jù)計劃因素分析法是以上期的主營業(yè)務(wù)利

11、潤為基礎(chǔ)，根據(jù)計劃期間影響主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤的各項(xiàng)因素，來測算計劃期目標(biāo)期間影響主營業(yè)務(wù)目標(biāo)利潤的各項(xiàng)因素，來測算計劃期目標(biāo)利潤額的方法。利潤額的方法。計算公式： m利潤計劃是： 企業(yè)根據(jù)利潤預(yù)測結(jié)果，利用一定的表格形式，對未來某一時期內(nèi)的營業(yè)活動及其財務(wù)成果進(jìn)行的規(guī)劃。m利潤計劃（利潤預(yù)算），企業(yè)財務(wù)計劃的的重要組成部分，是企業(yè)控制未來營業(yè)活動并使之達(dá)到預(yù)定財務(wù)成果的重要手段。財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié)營業(yè)利潤計劃是利潤總額計劃的主體內(nèi)容。財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制 主營業(yè)務(wù)利潤計劃是利潤總額計劃的主營業(yè)務(wù)利潤

12、計劃是利潤總額計劃的核心核心。主營業(yè)務(wù)利。主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制一般采用潤計劃的編制一般采用直線計算法直線計算法，即按照主營業(yè)務(wù)利潤的，即按照主營業(yè)務(wù)利潤的內(nèi)容，分別計算每種新產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)利潤，然后匯總確定內(nèi)容，分別計算每種新產(chǎn)品的主營業(yè)務(wù)利潤，然后匯總確定全部主營業(yè)務(wù)利潤。全部主營業(yè)務(wù)利潤。營業(yè)利潤計劃主營業(yè)務(wù)利潤計劃其他業(yè)務(wù)利潤計劃有關(guān)期間費(fèi)用計劃財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制 計算公式： 財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 1. 1.主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制主營業(yè)務(wù)利潤計劃的編制 例例44 某工廠采用直接計算法編制計

13、劃年度主營業(yè)務(wù)利某工廠采用直接計算法編制計劃年度主營業(yè)務(wù)利潤計劃，如表潤計劃，如表6-16-1所示。所示。財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 2. 2.其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制 其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制可采用其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制可采用分析計算法分析計算法，即在上期，即在上期其他業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上，考慮分析計劃期主要變動因素的影其他業(yè)務(wù)利潤的基礎(chǔ)上，考慮分析計劃期主要變動因素的影響，綜合確定其他業(yè)務(wù)利潤。響，綜合確定其他業(yè)務(wù)利潤。 計算公式： 注釋： 其他業(yè)務(wù)利潤 其他業(yè)務(wù)收入利潤率= 其他業(yè)務(wù)收入 *100%財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 2. 2.其他業(yè)務(wù)利

14、潤計劃的編制其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制 例例55 某工廠上年其他業(yè)務(wù)收入為某工廠上年其他業(yè)務(wù)收入為68 00068 000元，其他業(yè)務(wù)元，其他業(yè)務(wù)利潤為利潤為3 4003 400元，計劃年度計劃其他業(yè)務(wù)收入為元，計劃年度計劃其他業(yè)務(wù)收入為75 00075 000元，元，其他業(yè)務(wù)利潤率預(yù)計比上年提高其他業(yè)務(wù)利潤率預(yù)計比上年提高1 1個百分點(diǎn)。個百分點(diǎn)。 采用分析計算法計算該企業(yè)計劃年度其他業(yè)務(wù)利潤。采用分析計算法計算該企業(yè)計劃年度其他業(yè)務(wù)利潤。 解答：解答：75 00075 000( ( 100%100%1%)1%)其他業(yè)務(wù)其他業(yè)務(wù)計劃利潤計劃利潤 4 500(4 500(元元) )3 4003 4

15、0068 00068 000m企業(yè)營業(yè)利潤計劃主營業(yè)務(wù)利潤計劃其他業(yè)務(wù)利潤計劃期間費(fèi)用利潤計劃財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié) 2. 2.其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制其他業(yè)務(wù)利潤計劃的編制 例例66 某工廠計劃年度主營業(yè)務(wù)計劃利潤見例某工廠計劃年度主營業(yè)務(wù)計劃利潤見例4 4的表的表6-16-1，其他業(yè)務(wù)計劃利潤見例其他業(yè)務(wù)計劃利潤見例5 5的計算結(jié)果，其他項(xiàng)目計劃從略。的計算結(jié)果，其他項(xiàng)目計劃從略。匯總之后，利潤總額計劃如表匯總之后，利潤總額計劃如表6-26-2所示。所示。財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第二節(jié)第二節(jié)財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié)財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié)

16、 利潤分配是指將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤利潤分配是指將企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤按國家有關(guān)規(guī)定按國家有關(guān)規(guī)定和和企業(yè)企業(yè)董事會的決議董事會的決議，向與企業(yè)有關(guān)的利益人進(jìn)行分配的過程。，向與企業(yè)有關(guān)的利益人進(jìn)行分配的過程。 依法分配原則依法分配原則 分配與積累分配與積累并重原則并重原則兼顧各方兼顧各方利益原則利益原則 投資與收益投資與收益對等原則對等原則利潤分配利潤分配的原則的原則 財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié)法定盈余法定盈余公積金公積金任意盈余任意盈余公積金公積金向投資者向投資者分配利潤分配利潤利潤分配的項(xiàng)目利潤分配的項(xiàng)目m法定盈余公積=凈利潤 - 年初累計虧損m 按10%計提m用于彌補(bǔ)虧損m用于轉(zhuǎn)增資

17、本董事會提出股東大會批準(zhǔn)董事會決定股東大會審議經(jīng)理辦公室決定-主管財政機(jī)關(guān)備案財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié) 企業(yè)的利潤分配，應(yīng)按以下順序分配。企業(yè)的利潤分配，應(yīng)按以下順序分配。財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié) 利潤分配政策是指企業(yè)對利潤分配的有關(guān)事項(xiàng)所采取的利潤分配政策是指企業(yè)對利潤分配的有關(guān)事項(xiàng)所采取的方針和策略。方針和策略。獲得良好的投資收益股價上漲獲得資本收益留存收益減少eg：遭遇資金周轉(zhuǎn)困難分配較多的股利財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié)法律因素法律因素公司因素公司因素股東因素股東因素利潤分配政策的影響因素利潤分配政策的影響因素 財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié)財務(wù)管理財務(wù)管理第六章第六章第三節(jié)第三節(jié) 公司分配股利必須遵循法定的程序，先由董事會提出分公司分配股利必須遵循法定的程序，先由董事會提出分配預(yù)案，然后交股東大會討論決議。股東大會決議通過分配配預(yù)案，然后交股東大會討論