廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖模版

1、附件2對拒絕、拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整,或者拒絕、阻礙檢查的處罰職權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)流程環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。1.審計(jì)組對被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以2.健全管理制度、強(qiáng)化規(guī)則意識，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、局領(lǐng)1.健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。2.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。3.嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則。4.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。5.確保審計(jì)獨(dú)立性。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)完善全過程分級審計(jì)質(zhì)量控

2、制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度責(zé)任主體：分管領(lǐng)導(dǎo)健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)防控措施防控措施防控措施防控措施防控措施發(fā)現(xiàn)和受理環(huán)節(jié)調(diào)查環(huán)節(jié),申食環(huán)中1決定環(huán)節(jié)1V送達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)責(zé)令改正；或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。2.審計(jì)機(jī)關(guān)對情節(jié)嚴(yán)重或者拒不改正的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：中1.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行制度規(guī)定。2.未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料。3.未充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)人員的申辯和陳述。4.審計(jì)人員未保守應(yīng)當(dāng)保守的有關(guān)

3、秘密。風(fēng)險(xiǎn)等級：高1.審計(jì)組主審、審計(jì)組組長、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)等級：彳氐未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或者變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。風(fēng)險(xiǎn)等級：彳氐1.未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人在審計(jì)處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計(jì)處罰決定;2.對拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：中對違反國家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支行為的處罰職權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施流程環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1 .加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。2 .健全管理制度、強(qiáng)化

4、規(guī)則意識，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、局領(lǐng)導(dǎo)1 .健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。2 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。3 .嚴(yán)格執(zhí)行忑出隼人民共和國國風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)豕審計(jì)準(zhǔn)則。4 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“十三不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。5 .確保審計(jì)獨(dú)立性。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管完善全過程分級審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度責(zé)任主體：分管領(lǐng)導(dǎo)健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施調(diào)查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施審查環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

5、點(diǎn)1防控措施決定環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防控措施送達(dá)執(zhí)行環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1審計(jì)組對被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以責(zé)令改正；或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。2審計(jì)機(jī)關(guān)對情節(jié)嚴(yán)重或者拒不改正的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：中1 .審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行制度規(guī)定。2 .未按照法定權(quán)限和程序取得與違法行為有關(guān)的證明材料。3 .未充分聽取被審計(jì)單位和有關(guān)人員的申辯和陳述。4 .審計(jì)人員未保守應(yīng)當(dāng)保守的有關(guān)秘密。風(fēng)險(xiǎn)等級：高1.審計(jì)組主審、審計(jì)組組長、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。風(fēng)險(xiǎn)等級：低未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)

6、行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或者變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效風(fēng)險(xiǎn)等級：高1 .審計(jì)處罰決定書未及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和當(dāng)事人。2 .未有效監(jiān)督被審計(jì)單位和當(dāng)事人在審計(jì)處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)履行生效的審計(jì)處罰決定；3 .對拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：中封存有關(guān)賬冊、資料、資產(chǎn),申請法院凍結(jié)存款職權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施流程環(huán)節(jié)1.加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。2.健全管理制度、強(qiáng)化規(guī)則意識,提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)1.健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。2

7、.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。3.嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則。4.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。5.確保審計(jì)獨(dú)立性。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、局領(lǐng)完善全過程分級審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。責(zé)任主體：分管領(lǐng)導(dǎo)、局領(lǐng)導(dǎo)健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施防控措施防控措施防控措施制止環(huán)節(jié)封存決定環(huán)節(jié)執(zhí)行環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)事后監(jiān)管環(huán)節(jié)1審計(jì)組未對被審計(jì)單位或者有關(guān)人員的違法行為未及時(shí)予以制止；或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。2審計(jì)機(jī)關(guān)對情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為，未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：低1 .實(shí)施封存沒有法律、法規(guī)依據(jù)

8、2 .擅自改變封存對象、條件、方式的或者擴(kuò)大封存范圍；風(fēng)險(xiǎn)等級：高1.違反法定程序?qū)嵤┓獯?，給被審計(jì)單位的合法權(quán)益造成重大損害的；2.未按照規(guī)定全同被審計(jì)單位相關(guān)人員對有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，開列并存留封存清單，加貼封條。3、未按照規(guī)定對已封存的有關(guān)資料或者資產(chǎn)進(jìn)行保管，或者未按規(guī)定指定被審計(jì)單位、委托與被審計(jì)單位無利害關(guān)系的第三人保管。風(fēng)險(xiǎn)等級：高1.未在法定封存期限內(nèi)及時(shí)進(jìn)行審查，獲取審計(jì)證據(jù)，或者提請有關(guān)主管部門對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)進(jìn)行處理;2.封存期限屆滿或者在封存期限內(nèi)完成對有關(guān)資料或者資處理的，未按照規(guī)定解除封存或者予以退還。風(fēng)險(xiǎn)等級：中暫停撥付與暫停使用有關(guān)款項(xiàng)廉

9、政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施流程環(huán)節(jié)XS1 .加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。2 .健全內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化規(guī)則意識。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施發(fā)現(xiàn)受理環(huán)節(jié)1.嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則。2 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“十三不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。3 .加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)制止環(huán)節(jié)防控措施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1 .審計(jì)組未對被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止，或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。2 .審計(jì)機(jī)關(guān)對審計(jì)人員的報(bào)告未及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：低1審計(jì)組未按照審計(jì)機(jī)關(guān)的決定對被審計(jì)單位的違法行為及時(shí)予以制止并取得審計(jì)證據(jù)。3 .審計(jì)機(jī)關(guān)對情節(jié)嚴(yán)重或者制止無效的違法行為未

10、及時(shí)審查并采取相應(yīng)措施。4 .實(shí)施暫停撥付與使用權(quán)沒有法律、法規(guī)依據(jù)。5 .擅自改變暫停撥付與使用對象、條件、方式的或者擴(kuò)大暫停撥付與使用范圍。6 .濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。風(fēng)險(xiǎn)等級：高1 .落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則要求。2 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度。3 .落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施決定環(huán)節(jié)1 .對應(yīng)當(dāng)采取暫停撥付與使用措施的違法行為未采取暫停撥付與使用措施。2 .未按照規(guī)定的條件、程序采取暫停撥付與使用措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：中1落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則“三級審理”要求。2.健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施事后處

11、理環(huán)節(jié)1 .未對違法事實(shí)、證據(jù)等進(jìn)行審核、復(fù)核、審理。2 .未依法作出審計(jì)處理決定。3 .未依法作出解除暫停撥付與使用決定。風(fēng)險(xiǎn)等級：低審計(jì)監(jiān)督權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施流程環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1 .嚴(yán)格計(jì)劃管理。2 .堅(jiān)持審計(jì)公示制度。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人防控措施計(jì)劃環(huán)節(jié)1 .未按規(guī)定程序、要求編制、報(bào)批、下達(dá)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃；2 .未按規(guī)定程序、要求制發(fā)審計(jì)通知書開展審計(jì)；1.完善全過程分級審計(jì)質(zhì)量控防控措施1 .健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。2 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。3 .嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則。4 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“十三不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。5 .

12、實(shí)行“雙向承諾”制度。6 .對審計(jì)組及審計(jì)人員遵守工作紀(jì)律情況進(jìn)行回訪。7 .確保審計(jì)獨(dú)立性。8 .加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)教育。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)等級：低1未按規(guī)定程序、要求開展審計(jì)調(diào)查、編制審計(jì)實(shí)施方案、取得審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄；2 .未按審計(jì)實(shí)施方案實(shí)施審計(jì)、審計(jì)實(shí)施方案編制或者組織實(shí)施不當(dāng)，造成審計(jì)目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)或者重要問題未被發(fā)現(xiàn)；3 .對發(fā)現(xiàn)的重要問題隱瞞不報(bào)或者不如實(shí)報(bào)告；4 .審核未發(fā)現(xiàn)或者未糾正審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿存在問題的；復(fù)核、審理意見不正確，以及應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)未發(fā)現(xiàn)重要問題；5 .濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守的；6.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)回避的未執(zhí)行制度規(guī)定。7.審計(jì)人員未保守有關(guān)

13、秘密。風(fēng)險(xiǎn)等級：高制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則要求。2 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度。3 .落實(shí)重大事項(xiàng)報(bào)告制度。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告環(huán)節(jié)防控措施1 .審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告未按規(guī)定征求被審計(jì)單位的意見。2 .復(fù)核、審理人員未規(guī)定履行職責(zé)。3 .審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等文件未按規(guī)定審定、簽發(fā)。4 .未按照法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的處罰種類、幅度、程序等對被審計(jì)單位和相關(guān)人員的違法行為進(jìn)行處罰，可能導(dǎo)致審計(jì)處罰決定被行政復(fù)議撤銷或者變更、行政訴訟敗訴或者被政府裁決無效。風(fēng)險(xiǎn)等級：中健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、

14、分管領(lǐng)社會審計(jì)機(jī)監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)防控措施防控措施1.審計(jì)處罰決定書未及時(shí)送達(dá)被審計(jì)單位和當(dāng)事人。2.未在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)檢查了解被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位的整改情況并督促落實(shí)整改。艮吉核查職權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖流程環(huán)節(jié)1 .加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。2 .健全核查社會審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告制度建設(shè)，提高工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管防控措施核查環(huán)節(jié)領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).對拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。4.未按規(guī)定向政府或者人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和整改情況。風(fēng)險(xiǎn)等級：中風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1 .完善全過程分級審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究

15、。2 .落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度3 .健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)1 .審計(jì)人員對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的社會中介機(jī)構(gòu)違法行為不制止、不糾正。2 .超越法定權(quán)限、違反法定程序?qū)嵤z查。3 .隱瞞核查發(fā)現(xiàn)的問題。4 .其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為。5 .對核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題，未依法取得審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄。風(fēng)險(xiǎn)等級：高處理環(huán)節(jié)防控措施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1 .對核查中發(fā)現(xiàn)的問題，提出的處理意見不適當(dāng)。2 .未按規(guī)定進(jìn)行審核、復(fù)核、審理。3 .審計(jì)組主審、審計(jì)組組長、審計(jì)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)未按規(guī)定履行審核、復(fù)核、審理職責(zé)。4 .

16、對依法應(yīng)當(dāng)處理、處罰的，未按規(guī)定移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)并有效監(jiān)督整改落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)等級：中防控措施1 .加強(qiáng)思想政治、黨紀(jì)政紀(jì)、政策法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識學(xué)習(xí)。2 .健全管理制度、強(qiáng)化規(guī)則意識，提高審計(jì)工作制度化、規(guī)范化、程序化水平。責(zé)任主體：分管領(lǐng)導(dǎo)、局領(lǐng)導(dǎo)1 .認(rèn)真貫徹內(nèi)部審計(jì)條例。2 .加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)查研究J小一一»川胞點(diǎn)一、3 .完善內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作指導(dǎo)監(jiān)督權(quán)職權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施防控措施流程環(huán)節(jié)受理環(huán)節(jié)指導(dǎo)監(jiān)督環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1應(yīng)當(dāng)受理而未受理被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者人員舉報(bào)的；或者未向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)等級：低1 .未按規(guī)定開展調(diào)

17、研，制訂內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度。2 .未按規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量檢查。3 .未按規(guī)定核查相關(guān)舉報(bào)、投訴事項(xiàng)。查詢被審計(jì)單位及被審計(jì)單位以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)的賬戶存款權(quán)4 .隱瞞審計(jì)、核查、檢查中發(fā)現(xiàn)的問題。風(fēng)險(xiǎn)等級：高1 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度2 .健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施處理環(huán)節(jié)對核查或?qū)徲?jì)發(fā)現(xiàn)的問題,未有效監(jiān)督有關(guān)單位整改。風(fēng)險(xiǎn)等級：中審計(jì)處理權(quán)職權(quán)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控圖防控措施流程環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1 .健全審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施、審理、整改既相互分離又相互制約的科學(xué)審計(jì)業(yè)務(wù)管理體系。2 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)回避制度。3 .嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國國

18、家審計(jì)準(zhǔn)則。4 .嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律。5 .確保審計(jì)獨(dú)立性。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)完善全過程分級審計(jì)質(zhì)量控制體系，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督，嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量事故責(zé)任追究。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)防控措施發(fā)現(xiàn)和取證環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)1審計(jì)組對被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，未依法取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)、編制審計(jì)記錄。2.隱瞞被審計(jì)單位存在的違法違規(guī)問題。風(fēng)險(xiǎn)等級：高落實(shí)國家審計(jì)準(zhǔn)則“三級審理”制度要求。嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)會議集體研究制度責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)1 .對審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性未進(jìn)行審核。2 .對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)處理的未提出處理意見。3 .未按規(guī)定征求

19、被審計(jì)單位意見，或者未充分聽取被審計(jì)對象的申辯和陳述。風(fēng)險(xiǎn)等級：中防控措施決定環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改工作機(jī)制，督促落實(shí)審計(jì)整改。責(zé)任主體：業(yè)務(wù)辦理人、分管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督執(zhí)行和整改環(huán)節(jié)1 .未按規(guī)定進(jìn)行復(fù)核、審理。2 .對法定職權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)當(dāng)作出審計(jì)處理的違法違規(guī)行為未按規(guī)定作出審計(jì)處理，或者作出的處理措施不當(dāng)。3 .超出法定職權(quán)、未按法定程序?qū)Ρ粚徲?jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為作出審計(jì)處理。4.擅自改變審計(jì)處理種類和裁量幅度。5.程序不合法作出處理。風(fēng)險(xiǎn)等級：中1 .未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)檢查審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定執(zhí)行情況。2 .對被審計(jì)單位拒不執(zhí)行審計(jì)決定的行為未采取相應(yīng)措施。風(fēng)險(xiǎn)等級：中防控措施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)