內(nèi)部審計(jì)管理制度文件

1、內(nèi)部審計(jì)管理制度（千禧文件2020-028AGS）第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本辦法。第二章審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第二條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員方案有：1 .設(shè)立審計(jì)部，配置若干專職人員；2 .附屬財(cái)務(wù)部，設(shè)專職審計(jì)人員；3 .不設(shè)機(jī)構(gòu)、專職人員，聘請(qǐng)外部兼職審計(jì)人員。公司根據(jù)發(fā)展規(guī)劃，逐步形成多層次、多功能的審計(jì)監(jiān)督體系。第三條內(nèi)審人員應(yīng)具有一定的政治素質(zhì)、專業(yè)職稱、專業(yè)知識(shí)和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)第四條內(nèi)審人員須依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。公司應(yīng)對(duì)審計(jì)人員工作進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和處罰。第五條內(nèi)審人

2、員按審計(jì)程序工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開(kāi)第六條依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何部門、個(gè)人不得阻撓和打擊報(bào)復(fù).第三章審計(jì)對(duì)象、范圍和依據(jù)第七條內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：1 .公司各職能部門、員工；2 .公司全資子公司、分公司、控股公司；3 .公司參股企業(yè)的派駐人員；4 .總經(jīng)理認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。第八條內(nèi)部審計(jì)范圍:1 .與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；2 .財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算；3 .公司資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況；4 .基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性；5 .國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況；6 .公司領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；7 .管理活動(dòng)、行政活動(dòng)；8 .其他認(rèn)定事項(xiàng)。第九條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：1 .

3、國(guó)家法律、法規(guī)、政策；2 .公司規(guī)章制度；3 .公司經(jīng)營(yíng)方針、計(jì)劃、目標(biāo)；4 .其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。第四章審計(jì)種類和方式第十條公司內(nèi)部審計(jì)包括：1 .財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收入的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。2 .專案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司經(jīng)濟(jì)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。3 .專項(xiàng)審計(jì)。包括：(1)管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)。(2)效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審主計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。(3)任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)。(4)審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專題調(diào)查。第十一條公司內(nèi)部審計(jì)方式有：1 .報(bào)送(送達(dá))審計(jì)。被審單位接到

4、審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將有關(guān)材料送審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)檢查。2 .就地審計(jì)。審計(jì)人員到被審單位進(jìn)行審計(jì)，后者提供必要的工作、生活條件。第五章內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)容第十二條內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容包括：1 .財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行的決算；2 .固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目立項(xiàng)、資金來(lái)源，以及預(yù)處算、決算、竣工、開(kāi)工審計(jì);3 .資產(chǎn)管理情況；4 .經(jīng)營(yíng)成果，財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性；5 .內(nèi)部控制制度的健全、嚴(yán)密、有效性；6 .重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽訂；7 .各部門、下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任審計(jì)；8 .聯(lián)營(yíng)、合資、合作企業(yè)和項(xiàng)目投入投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及其效果；9 .配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)(會(huì)計(jì))師事務(wù)所，對(duì)公司、有關(guān)部門的審計(jì)；10

5、 .其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；11 .向總經(jīng)理室、審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料。第六章內(nèi)部審計(jì)的主要職權(quán)第十三條內(nèi)部審計(jì)行使下列職權(quán)：1 .召開(kāi)本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議；2 .參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)；3 .要求被審單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、帳簿等文件資料；4 .檢查被查計(jì)單位的憑證、帳簿、報(bào)表、資產(chǎn)；5 .對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料；6 .提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；7 .對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)；8 .對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議；9 .對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)

6、的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告；10 .對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作及拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任；11 .參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第七章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十四條內(nèi)部審計(jì)工作程序：1 .制定公司審計(jì)計(jì)劃和方案，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)組織實(shí)施，必要時(shí)報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)2 .書面通告被審計(jì)單位，說(shuō)明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。3 .實(shí)施審計(jì)。審計(jì)人員可采取審查憑證、帳表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證等措施。4 .提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論及審計(jì)處理意見(jiàn)。5 .下達(dá)審查處理決定。6 .復(fù)審、被審單位、個(gè)人在接到審查處理決定15天內(nèi)，向公司提出書面

7、復(fù)審申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，組織復(fù)議。7 .進(jìn)行后續(xù)審計(jì)。第十五條審計(jì)程序過(guò)程注意事項(xiàng)：1 .審計(jì)前應(yīng)向被審計(jì)單位出示由總經(jīng)理簽章審計(jì)通知書及授權(quán)審計(jì)通知書;2 .審計(jì)處理決定由總經(jīng)理批準(zhǔn)下達(dá)；3 .復(fù)議期間，原審計(jì)結(jié)論和決定必須照常執(zhí)行；4 .重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告報(bào)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)備案；5 .審計(jì)過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可隨時(shí)向公司報(bào)告及時(shí)制止。第八章審計(jì)檔案制度第十六條審計(jì)部門建立、健全審計(jì)檔案管理制度。第十七條審計(jì)檔案管理范圍：1 .審計(jì)通知書和審計(jì)方案；2 .審計(jì)報(bào)告及其附件；3 .審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；4 .反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；5 .總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批

8、復(fù)和意見(jiàn)；6 .審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；7 .申訴、中請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；8 .復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；9 .其他應(yīng)保存的。第十八條審計(jì)檔案管理參考公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第九章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第十九條審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的人員之遵紀(jì)守法、效益顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第二十條審計(jì)人員對(duì)下列行為之一單位和個(gè)人，根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出各類處罰建議：1 .拒絕提供有關(guān)文件、憑證、帳表、資料和證明材料的；2 .阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；3 .弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；4 .拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的；5 .打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第二十一條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰：1 .利