課題科目匯總表核算程序

1、【課題】科目匯總表核算程序【教材版本】張玉森，陳偉清.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材基礎(chǔ)會(huì)計(jì).北京：高等教育出版社，2005 張玉森.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書(shū)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)教學(xué)參考書(shū).北京：高等教育出版社，2005張玉森.中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套教學(xué)用書(shū)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)習(xí)題集.北京：高等教育出版社，2005中等職業(yè)教育國(guó)家規(guī)劃教材配套多媒體課件基礎(chǔ)會(huì)計(jì).北京：高等教育出版社，2005【教學(xué)目標(biāo)】掌握科目匯總表賬務(wù)處理程序【能力目標(biāo)】較熟練運(yùn)用科目匯總表核算程序完成賬務(wù)處理的全過(guò)程【教學(xué)重點(diǎn)】 科目匯總表核算程序的特點(diǎn)、記賬程序、優(yōu)、缺點(diǎn)及適用范圍【教學(xué)媒體及教具】 使用配套光盤(pán)。有關(guān)的記賬憑證（收

2、款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證）有關(guān)的賬頁(yè)（三欄式、數(shù)量金額式、多欄式等）可先設(shè)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行存款總帳、應(yīng)收賬款總帳等科目匯總表【教學(xué)方法】講、練結(jié)合【教學(xué)時(shí)數(shù)】 二課時(shí)【教學(xué)過(guò)程】教師講解分析前面我們學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)核算程序的記賬憑證核算程序，掌握了記賬憑證核算程序的特點(diǎn)是直接根據(jù)記賬憑證登記總分類(lèi)賬，這次，我們來(lái)學(xué)習(xí)另外的一種方法，科目匯總表核算程序。什么是科目匯總表核算程序呢？教師放光盤(pán)，并講解 科目匯總表核算程序：（15分鐘）一、 科目匯總表核算程序的特點(diǎn)：根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表（也稱(chēng)記賬憑證匯總表），再根據(jù)科目匯總表定期登記總分類(lèi)帳。二、 科目匯總表核算程序的賬簿設(shè)置

3、：記賬憑證一般采用收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種總帳、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬一般使用訂本式，賬頁(yè)采用三欄式。明細(xì)帳頁(yè)格式：根據(jù)管理的要求設(shè)置，分別采用三欄式、多欄式、數(shù)量金額式。與記賬憑證核算程序基本相同，只是定期據(jù)記賬憑證編制科目匯總表作為登記總分類(lèi)帳的依據(jù)。三、 科目匯總表核算程序的記賬程序1、 根據(jù)各種原始憑證和原始憑證匯總表填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證；2、 根據(jù)收款憑證和付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；3、 根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證登記各種明細(xì)帳；4、 根據(jù)各種記賬憑證匯總編制科目匯總表5、 根據(jù)科目匯總表登記總帳；6、 月末，現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明

4、細(xì)帳分別與總帳核對(duì)；7、 根據(jù)總帳和明細(xì)帳的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。四、 科目匯總表核算程序的應(yīng)用（50分鐘）教師先講解科目匯總表的類(lèi)型和編制方法（一） 科目匯總表的編制1、 科目匯總表的概念：是根據(jù)一定時(shí)期內(nèi)的全部記賬憑證按總賬科目進(jìn)行匯總，據(jù)以計(jì)算出每一總賬科目的本期借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額，作為登記總賬依據(jù)的憑證。2、 科目匯總表的編制方法： 全部匯總：將一定時(shí)期內(nèi)的全部收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證匯總在一張科目匯總表上，據(jù)以登記總賬； 分類(lèi)匯總：將一定時(shí)期的收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證分別匯總，編制成三張科目匯總表（收款憑證匯總表、付款憑證匯總表、轉(zhuǎn)賬憑證匯總表）據(jù)以登記總賬。3、 匯總的時(shí)間：應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小確

5、定，一般可5天、10天、15天，也可以全月一匯總教師根據(jù)提供的內(nèi)容引導(dǎo)學(xué)生編制科目匯總表（二） 應(yīng)用實(shí)例1、 業(yè)務(wù)資料 期初余額總帳明細(xì)帳借方余額銀行存款200000應(yīng)收賬款9500新華工廠5500華茂公司4000經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（1） 7月5日向新華工廠銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，售價(jià)100000元，增值稅17000元。貨款尚未收到。（2） 7月5日，為新華工廠代墊包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)10000元，代墊費(fèi)用已通過(guò)銀行支付。（3） 7月8日向華茂公司提供勞務(wù)，價(jià)款5000元，尚未收到。（4） 7月10日收到華茂公司匯來(lái)前欠4000元，存入銀行。2、 賬務(wù)處理（1） 全部匯總編制科目匯總表?yè)?jù)給出的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)填制記賬憑證 根據(jù)

6、收款憑證和付款憑證登記銀行存款日記賬 根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記明細(xì)帳 根據(jù)各種記賬憑證匯總編制科目匯總表科目匯總表 2002年7月1日至31日 匯字701號(hào)借方發(fā)生額賬 戶(hù)貸方發(fā)生額132000應(yīng)收賬款4000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金170004000銀行存款10000其他業(yè)務(wù)收入5000136000合 計(jì)136000 根據(jù)編制的科目匯總表登記有關(guān)的總賬分類(lèi)匯總編制科目匯總表仍以上例已知條件為例，在編制完有關(guān)的記賬憑證后，按照分類(lèi)匯總的方法，編制收款憑證匯總表、付款憑證匯總表、轉(zhuǎn)賬憑證匯總表。收款憑證匯總表 （2002年7月1日至7月31日） 收匯字701號(hào)借方發(fā)生額賬 戶(hù)貸方發(fā)生額

7、4000銀行存款應(yīng)收賬款40004000合 計(jì)4000付款憑證匯總表 （2002年7月1日至7月31日） 付匯字701號(hào)借方發(fā)生額賬 戶(hù)貸方發(fā)生額銀行存款1000010000應(yīng)收賬款10000合 計(jì)10000轉(zhuǎn)賬憑證匯總表（2002年7月1日至7月31日） 轉(zhuǎn)匯字701號(hào)借方發(fā)生額賬 戶(hù)貸方發(fā)生額122000應(yīng)收賬款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000應(yīng)交稅金17000其他業(yè)務(wù)收入5000122000合 計(jì)122000教師帶領(lǐng)學(xué)生看光盤(pán)如何登總帳根據(jù)分類(lèi)編制的科目匯總表登記總賬。五、 科目匯總表核算程序的優(yōu)、缺點(diǎn)及適用范圍（5分鐘）優(yōu)點(diǎn)：根據(jù)科目匯總表登記總賬，使登記總賬的工作量大大減少；并可利用科目匯總

8、表進(jìn)行發(fā)生額試算平衡。缺點(diǎn)：科目匯總表不能反映科目之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系，不利于分析和檢查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來(lái)龍去脈，不便于查對(duì)賬目。適用范圍：規(guī)模大，業(yè)務(wù)量多的單位?！拘」?jié)】（5分鐘）這次課，我們學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì)核算程序的另外一種常用的方法科目匯總表核算程序。這個(gè)程序的主要特點(diǎn)是在編制完有關(guān)的記賬憑證后，再根據(jù)有關(guān)的記賬憑證進(jìn)行匯總，編制出“科目匯總表”。根據(jù)科目匯總表去登記總賬。在通過(guò)課題的練習(xí)中，我們可以體會(huì)到，采用這種方法登記總賬要比記賬憑證核算程序在登記總賬方面簡(jiǎn)單。【作業(yè)】P156【版書(shū)】科目匯總表核算程序一、 科目匯總表核算程序的特點(diǎn)二、 科目匯總表核算程序的賬簿設(shè)置三、 科目匯總表核算程序的記賬程序 根據(jù)各種記賬憑證匯總編制科目匯總表根據(jù)科目匯總表登記總帳；四、 科目匯總表核算程序的應(yīng)用 科目匯總表的編制方法（一）全部匯總：將一定時(shí)期內(nèi)的全部收、