財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)

1、目錄差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定員工借款管理規(guī)定員工借款管理規(guī)定15差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 一一. .正常出差差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定正常出差差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定 1. 1.差旅費(fèi)組成差旅費(fèi)組成: :交通費(fèi)交通費(fèi)+ +住宿費(fèi)住宿費(fèi)+ +補(bǔ)貼費(fèi)補(bǔ)貼費(fèi)( (含市內(nèi)交通及含市內(nèi)交通及誤餐補(bǔ)貼誤餐補(bǔ)貼)+)+通信費(fèi)通信費(fèi)( (限無固定通信補(bǔ)貼人員限無固定通信補(bǔ)貼人員) ) 2. 2.交通費(fèi)用交通費(fèi)用: : 2.12.1按照目的地距離報(bào)銷各類車票按照目的地距離報(bào)銷各類車票. .乘坐飛機(jī)、

2、輪船二乘坐飛機(jī)、輪船二等艙以上、火車軟座、租賃包車等需填寫等艙以上、火車軟座、租賃包車等需填寫特殊交通特殊交通工具申請(qǐng)單工具申請(qǐng)單 , ,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差. .未事先經(jīng)未事先經(jīng)批準(zhǔn)即乘坐飛機(jī)、輪船二等艙以上、火車軟座的批準(zhǔn)即乘坐飛機(jī)、輪船二等艙以上、火車軟座的, ,按照按照相應(yīng)的可乘坐的火車票或輪船三等艙價(jià)格予以報(bào)銷相應(yīng)的可乘坐的火車票或輪船三等艙價(jià)格予以報(bào)銷, ,超超過部分由乘坐人自理過部分由乘坐人自理. .2.2.2.2.乘坐火車，自晚八點(diǎn)至次日早晨七點(diǎn)，在車上過夜乘坐火車，自晚八點(diǎn)至次日早晨七點(diǎn)，在車上過夜五小時(shí)以上；或連續(xù)乘坐時(shí)間八小時(shí)以上的，可購買硬五

3、小時(shí)以上；或連續(xù)乘坐時(shí)間八小時(shí)以上的，可購買硬臥票。乘坐火車過夜五小時(shí)以上或者連續(xù)乘坐時(shí)間八小臥票。乘坐火車過夜五小時(shí)以上或者連續(xù)乘坐時(shí)間八小時(shí)以上未購買臥鋪票的，可依照實(shí)際乘坐的火車硬席座時(shí)以上未購買臥鋪票的，可依照實(shí)際乘坐的火車硬席座位票價(jià)按照位票價(jià)按照40%40%的比例計(jì)發(fā)給本人作為獎(jiǎng)勵(lì)。的比例計(jì)發(fā)給本人作為獎(jiǎng)勵(lì)。2.32.3非乘車高峰期間（除五一、國慶、春節(jié)）出差可憑鐵非乘車高峰期間（除五一、國慶、春節(jié)）出差可憑鐵路部門發(fā)票報(bào)銷單次訂票費(fèi)用五元；乘車高峰期的訂票路部門發(fā)票報(bào)銷單次訂票費(fèi)用五元；乘車高峰期的訂票費(fèi)用，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按照發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷。費(fèi)用，經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后按照發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷

4、。3 3. .補(bǔ)貼補(bǔ)貼費(fèi)、通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司報(bào)銷制度規(guī)定實(shí)行費(fèi)、通信費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按公司報(bào)銷制度規(guī)定實(shí)行。 4 4住宿費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：住宿費(fèi)報(bào)銷規(guī)定： 4.1 4.1 出差出差目的地公司設(shè)有分公司或者辦事處且能夠安排目的地公司設(shè)有分公司或者辦事處且能夠安排住宿的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)；住宿的，不再報(bào)銷住宿費(fèi)； 4.2 4.2 開具開具住宿費(fèi)發(fā)票時(shí)，出差人員應(yīng)提醒開票單位，如住宿費(fèi)發(fā)票時(shí)，出差人員應(yīng)提醒開票單位，如實(shí)填寫住宿時(shí)間（始、終日期應(yīng)與出差機(jī)票、車票吻實(shí)填寫住宿時(shí)間（始、終日期應(yīng)與出差機(jī)票、車票吻合），每天的單價(jià)，總金額。若酒店只寫住宿總金額合），每天的單價(jià)，總金額。若酒店只寫住宿總金額，不寫日期、

5、單價(jià)的，報(bào)銷時(shí)視作，不寫日期、單價(jià)的，報(bào)銷時(shí)視作1 1天計(jì)算，因填寫不天計(jì)算，因填寫不當(dāng)造成損失由個(gè)人自己負(fù)責(zé)當(dāng)造成損失由個(gè)人自己負(fù)責(zé)。 4.3 4.3 同性同性同事兩人一起出差的，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按同事兩人一起出差的，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按1 1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)個(gè)標(biāo)準(zhǔn)間計(jì)（在出差指派單上注明），依此類推。間計(jì)（在出差指派單上注明），依此類推。 4.4 4.4 外派工作和學(xué)習(xí)期間不享受補(bǔ)貼。外派工作和學(xué)習(xí)期間不享受補(bǔ)貼。 5 5出差期間公司規(guī)定的午餐補(bǔ)貼按實(shí)際正常出勤時(shí)出差期間公司規(guī)定的午餐補(bǔ)貼按實(shí)際正常出勤時(shí)間計(jì)發(fā)，不作扣除。間計(jì)發(fā)，不作扣除。 6 6通信費(fèi)：指正常情況下沒有享受公司月移動(dòng)電話通信費(fèi)：指正常情況下沒有

6、享受公司月移動(dòng)電話通信費(fèi)用補(bǔ)貼的人員，在出差期間的補(bǔ)貼費(fèi)用，員工通信費(fèi)用補(bǔ)貼的人員，在出差期間的補(bǔ)貼費(fèi)用，員工在出差過程中必須保證全天候在出差過程中必須保證全天候2424小時(shí)開機(jī)（除參加客小時(shí)開機(jī)（除參加客戶方的重要會(huì)議必須關(guān)機(jī)的情況以外），發(fā)現(xiàn)一次未戶方的重要會(huì)議必須關(guān)機(jī)的情況以外），發(fā)現(xiàn)一次未開機(jī)的不予報(bào)銷當(dāng)天的通信費(fèi)補(bǔ)貼。開機(jī)的不予報(bào)銷當(dāng)天的通信費(fèi)補(bǔ)貼。招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定招待費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定 一一. .招待費(fèi)用的分類招待費(fèi)用的分類 根據(jù)本公司情況，招待費(fèi)用分為一般招待、特別招待根據(jù)本公司情況，招待費(fèi)用分為一般招待、特別招待和內(nèi)部招待三種。和內(nèi)部招待三種。 1 1一般招待：主要指在與客戶的正常業(yè)

7、務(wù)工作溝通一般招待：主要指在與客戶的正常業(yè)務(wù)工作溝通與配合中所產(chǎn)生的單次單個(gè)人員在與配合中所產(chǎn)生的單次單個(gè)人員在5050元元/ /餐以內(nèi)的工餐以內(nèi)的工作餐（含喝茶、咖啡）的費(fèi)用，由業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦人作餐（含喝茶、咖啡）的費(fèi)用，由業(yè)務(wù)的具體經(jīng)辦人陪同；陪同； 2 2特別招待：主要是根據(jù)客戶方人員的身份或?qū)?xiàng)特別招待：主要是根據(jù)客戶方人員的身份或?qū)?xiàng)目影響力，重要會(huì)議等所產(chǎn)生的招待費(fèi)用，一般由一目影響力，重要會(huì)議等所產(chǎn)生的招待費(fèi)用，一般由一級(jí)部門總監(jiān)（或主持工作的副總監(jiān)、經(jīng)理以上人員親級(jí)部門總監(jiān)（或主持工作的副總監(jiān)、經(jīng)理以上人員親自陪同），單次單人費(fèi)用在自陪同），單次單人費(fèi)用在5050元以上的業(yè)務(wù)招

8、待費(fèi)用元以上的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用 3 3內(nèi)部招待：主要指各部門經(jīng)分管副總裁或總裁批內(nèi)部招待：主要指各部門經(jīng)分管副總裁或總裁批準(zhǔn)，公司或部門內(nèi)部組織員工活動(dòng)所發(fā)生的招待費(fèi)用準(zhǔn)，公司或部門內(nèi)部組織員工活動(dòng)所發(fā)生的招待費(fèi)用。 4 4單次所發(fā)生的一般招待費(fèi)用或內(nèi)部招待費(fèi)用金額單次所發(fā)生的一般招待費(fèi)用或內(nèi)部招待費(fèi)用金額在在10001000元及以上的統(tǒng)一納入特別招待費(fèi)用管理元及以上的統(tǒng)一納入特別招待費(fèi)用管理 5 5因因招待費(fèi)用發(fā)生緊急，審批人員不能現(xiàn)場(chǎng)審批的招待費(fèi)用發(fā)生緊急，審批人員不能現(xiàn)場(chǎng)審批的先通過公司先通過公司郵箱郵箱或電話匯報(bào)審批，在報(bào)銷前補(bǔ)辦審批或電話匯報(bào)審批，在報(bào)銷前補(bǔ)辦審批手續(xù)，嚴(yán)禁未經(jīng)審批而先發(fā)

9、生招待的行為，無業(yè)務(wù)手續(xù)，嚴(yán)禁未經(jīng)審批而先發(fā)生招待的行為，無業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單或申請(qǐng)未被批準(zhǔn)的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)中心一招待申請(qǐng)單或申請(qǐng)未被批準(zhǔn)的招待費(fèi)用財(cái)務(wù)中心一律不予報(bào)銷。律不予報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷流程費(fèi)用報(bào)銷流程 一一. .差旅費(fèi)報(bào)銷流程差旅費(fèi)報(bào)銷流程 填寫填寫出差指派單出差指派單, ,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后出差出差差旅差旅費(fèi)報(bào)銷單費(fèi)報(bào)銷單( (寫上寫上* * *部門部門* * *項(xiàng)目項(xiàng)目) ) 把原始憑證粘在粘貼把原始憑證粘在粘貼單上單上本部門（一級(jí)部門）負(fù)責(zé)人簽批本部門（一級(jí)部門）負(fù)責(zé)人簽批交財(cái)務(wù)部（交財(cái)務(wù)部（錢慧羽）初審錢慧羽）初審財(cái)務(wù)部復(fù)審、審批財(cái)務(wù)部復(fù)審、審批副總裁核準(zhǔn)副總裁核準(zhǔn) 二二

10、. .招待費(fèi)報(bào)銷流程招待費(fèi)報(bào)銷流程 填寫填寫業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)單, ,經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后經(jīng)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 招待招待填寫報(bào)銷單填寫報(bào)銷單( (寫上寫上* * *部門部門* * *項(xiàng)目項(xiàng)目) ) 把原始憑證粘在把原始憑證粘在粘貼單上粘貼單上本部門（一級(jí)部門）負(fù)責(zé)人簽批本部門（一級(jí)部門）負(fù)責(zé)人簽批交財(cái)務(wù)交財(cái)務(wù)部（錢慧羽）初審部（錢慧羽）初審財(cái)務(wù)部復(fù)審、審批財(cái)務(wù)部復(fù)審、審批副總裁核準(zhǔn)副總裁核準(zhǔn)費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷注意事項(xiàng) 一、發(fā)票一、發(fā)票 1. 1.發(fā)票各項(xiàng)要素要齊全，要有開具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)專發(fā)票各項(xiàng)要素要齊全，要有開具發(fā)票單位的財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章），發(fā)票上要注明日期和內(nèi)容，用章（或發(fā)

11、票專用章），發(fā)票上要注明日期和內(nèi)容，客戶名稱必須填寫：浙江匯購科技有限公司客戶名稱必須填寫：浙江匯購科技有限公司（非本公（非本公司抬頭的發(fā)票不予報(bào)銷）。大小寫一致，金額不允許司抬頭的發(fā)票不予報(bào)銷）。大小寫一致，金額不允許涂改。涂改。 2. 2.原始發(fā)票丟失需要用其他發(fā)票抵沖的，抵沖發(fā)票需原始發(fā)票丟失需要用其他發(fā)票抵沖的，抵沖發(fā)票需要與丟失的原始發(fā)票為要與丟失的原始發(fā)票為同類發(fā)票同類發(fā)票，且，且需要需要附上情況說附上情況說明并有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意明并有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字同意。 3. 3.當(dāng)月當(dāng)月申請(qǐng)預(yù)付款申請(qǐng)預(yù)付款當(dāng)月沖銷，并且付款金額與發(fā)票金當(dāng)月沖銷，并且付款金額與發(fā)票金額一致的，可以直接把發(fā)票交

12、由財(cái)務(wù)。次月沖銷的，額一致的，可以直接把發(fā)票交由財(cái)務(wù)。次月沖銷的，需需按規(guī)定流程向財(cái)務(wù)中心按規(guī)定流程向財(cái)務(wù)中心報(bào)批報(bào)批。 4. 4.報(bào)銷人員所報(bào)銷票證必須是正式的、有稅務(wù)監(jiān)制字報(bào)銷人員所報(bào)銷票證必須是正式的、有稅務(wù)監(jiān)制字樣的票據(jù)和收款單位的印章樣的票據(jù)和收款單位的印章，且在，且在使用期限內(nèi)的票據(jù)使用期限內(nèi)的票據(jù)；除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù)作為報(bào)銷憑；除行政事業(yè)性收費(fèi)外，不得以收款收據(jù)作為報(bào)銷憑證；報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)該有清晰的單位發(fā)票專用章戳記證；報(bào)銷單據(jù)上應(yīng)該有清晰的單位發(fā)票專用章戳記 二、報(bào)銷單的填寫二、報(bào)銷單的填寫 在在“報(bào)銷單報(bào)銷單”、“用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單”、“出差旅費(fèi)報(bào)銷單出差旅費(fèi)

13、報(bào)銷單”右上角印章中填寫實(shí)際報(bào)銷的部門與相關(guān)的項(xiàng)目名右上角印章中填寫實(shí)際報(bào)銷的部門與相關(guān)的項(xiàng)目名稱，若所填的稱，若所填的“報(bào)銷單報(bào)銷單”、“用款申請(qǐng)單用款申請(qǐng)單”、“出差出差旅費(fèi)報(bào)銷單旅費(fèi)報(bào)銷單”上沒有此印章的，請(qǐng)也按印章格式填寫上沒有此印章的，請(qǐng)也按印章格式填寫。 印章圖樣如下：印章圖樣如下： 2 2、報(bào)銷單需要部門、報(bào)銷單需要部門負(fù)責(zé)人簽負(fù)責(zé)人簽批批，又又部門又有項(xiàng)目的部門又有項(xiàng)目的需要部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別簽需要部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人分別簽批（若項(xiàng)目無全權(quán)負(fù)責(zé)人批（若項(xiàng)目無全權(quán)負(fù)責(zé)人，則由一級(jí)部門負(fù)責(zé)人簽批即可），則由一級(jí)部門負(fù)責(zé)人簽批即可）。 3 3、年月日：填寫報(bào)銷單的日期。、年月日：填寫報(bào)

14、銷單的日期。 4 4、乘坐飛機(jī)、輪船二等艙以上、火車軟臥、租賃包、乘坐飛機(jī)、輪船二等艙以上、火車軟臥、租賃包車、出租車等需要填寫特殊交通工具申請(qǐng)單車、出租車等需要填寫特殊交通工具申請(qǐng)單 5 5、報(bào)銷人必須將報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行分類、有序地粘貼，、報(bào)銷人必須將報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行分類、有序地粘貼，同一類別的票據(jù)有序粘貼，差旅交通費(fèi)，在報(bào)銷單上同一類別的票據(jù)有序粘貼，差旅交通費(fèi)，在報(bào)銷單上按時(shí)間順序如實(shí)完整填寫途徑出發(fā)與目的地。按時(shí)間順序如實(shí)完整填寫途徑出發(fā)與目的地。 6.不同類別費(fèi)用或不同項(xiàng)目間的費(fèi)用必須分開填制報(bào)不同類別費(fèi)用或不同項(xiàng)目間的費(fèi)用必須分開填制報(bào)銷憑證，不能相互混淆，同一費(fèi)用涉及二個(gè)以上部門銷憑證，

15、不能相互混淆，同一費(fèi)用涉及二個(gè)以上部門或兩個(gè)項(xiàng)目以上的，由經(jīng)辦人根據(jù)項(xiàng)目重要性進(jìn)行歸或兩個(gè)項(xiàng)目以上的，由經(jīng)辦人根據(jù)項(xiàng)目重要性進(jìn)行歸集；集； 7.金額填寫要注意規(guī)范金額填寫要注意規(guī)范。大寫。大寫 ： 零、壹、貳、叁、肆零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、伍、陸、柒、捌、玖三、票據(jù)粘貼注意事項(xiàng)三、票據(jù)粘貼注意事項(xiàng) 1、長短票據(jù)一律橫貼；、長短票據(jù)一律橫貼； 2、票面一律朝上，不得反貼；、票面一律朝上，不得反貼； 3、粘貼時(shí)請(qǐng)注意，票據(jù)金額要顯示清楚，不要粘住、粘貼時(shí)請(qǐng)注意，票據(jù)金額要顯示清楚，不要粘住有字跡部分，數(shù)字不準(zhǔn)涂改。有字跡部分，數(shù)字不準(zhǔn)涂改。 4、黏貼要求：粘貼在一張、黏貼要求：粘貼

16、在一張“原始憑證粘貼單原始憑證粘貼單”上的上的所有票據(jù)統(tǒng)一按所有票據(jù)統(tǒng)一按從上到下，從右往左從上到下，從右往左的順序均勻、整的順序均勻、整齊粘貼，確保粘貼后依然平整齊粘貼，確保粘貼后依然平整 4.1一張憑證粘貼方法一張憑證粘貼方法 錯(cuò)誤貼法：錯(cuò)誤貼法： 4.2、兩張憑證粘貼方法、兩張憑證粘貼方法 正確方法：正確方法： 4.3、三張憑證粘貼方法、三張憑證粘貼方法 正確貼法：正確貼法： 錯(cuò)誤粘法：錯(cuò)誤粘法： 4、四張憑證粘貼方法、四張憑證粘貼方法 正確粘貼：正確粘貼： 5.出差人員回程后的三個(gè)工作日內(nèi)就按規(guī)定填寫差出差人員回程后的三個(gè)工作日內(nèi)就按規(guī)定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定流程向財(cái)務(wù)中心報(bào)批差旅費(fèi)

17、用旅費(fèi)報(bào)銷單，按規(guī)定流程向財(cái)務(wù)中心報(bào)批差旅費(fèi)用，結(jié)清出差借款，回程后無特殊情況超過十個(gè)工作日，結(jié)清出差借款，回程后無特殊情況超過十個(gè)工作日不主動(dòng)報(bào)銷差旅費(fèi)用的，財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕報(bào)銷其差不主動(dòng)報(bào)銷差旅費(fèi)用的，財(cái)務(wù)中心有權(quán)拒絕報(bào)銷其差旅費(fèi)用，并在員工當(dāng)月工資中扣回其出差借款。旅費(fèi)用，并在員工當(dāng)月工資中扣回其出差借款。 6.招待人員同出差人員相應(yīng)規(guī)定。招待人員同出差人員相應(yīng)規(guī)定。員工借款員工借款管理規(guī)定管理規(guī)定 一、一、本規(guī)定所指的員工借款主要包括：員工因公司業(yè)本規(guī)定所指的員工借款主要包括：員工因公司業(yè)務(wù)開展需要向公司所借用的差旅費(fèi)、備用金、用于貨務(wù)開展需要向公司所借用的差旅費(fèi)、備用金、用于貨物采購

18、的周轉(zhuǎn)金等款項(xiàng)。物采購的周轉(zhuǎn)金等款項(xiàng)。 二、二、借款原則：借款原則： 1 1按照誰借款、誰使用、誰歸還的原則，不允許代按照誰借款、誰使用、誰歸還的原則，不允許代替他人借款或以他人名義借款。替他人借款或以他人名義借款。 2 2特殊公務(wù)需要大額借款的，原則上不采取現(xiàn)金借特殊公務(wù)需要大額借款的，原則上不采取現(xiàn)金借款方式，盡量使用銀行付款方式?？罘绞剑M量使用銀行付款方式。 三、三、借款的限額借款的限額 為了減少現(xiàn)金的零星支付，根據(jù)實(shí)際，現(xiàn)金借款最低為了減少現(xiàn)金的零星支付，根據(jù)實(shí)際，現(xiàn)金借款最低限額為限額為500500元，低于元，低于500500元的由個(gè)人墊付。元的由個(gè)人墊付。 四、四、員工借款需辦理

19、如下手續(xù)員工借款需辦理如下手續(xù) 1借款人按借款限額填寫完整的員工借款審批單借款人按借款限額填寫完整的員工借款審批單，并附上出差指派單或相關(guān)付款通知，如會(huì)議，并附上出差指派單或相關(guān)付款通知，如會(huì)議通知、收費(fèi)通知等。通知、收費(fèi)通知等。 2借款人所在部門負(fù)責(zé)人審核并簽署意見。借款人所在部門負(fù)責(zé)人審核并簽署意見。 3財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審核并簽署意見。財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人審核并簽署意見。 4公司分管副總裁審核或?qū)徟庖?。公司分管副總裁審核或?qū)徟庖姟?5借款人根據(jù)審批齊全的員工借款審批單到財(cái)借款人根據(jù)審批齊全的員工借款審批單到財(cái)務(wù)中心辦理借款手續(xù)。務(wù)中心辦理借款手續(xù)。 五、五、借款的歸還規(guī)定借款的歸還規(guī)定 1. 1.員工出差返程及零星采購結(jié)束的三天內(nèi)，借款人員必須及員工出差返程及零星采購