資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

1、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxx專(zhuān)審字 2014 xxxx號(hào)xxxxx公司：受xxxx公司的委托，我們審計(jì)了xx公司（以下簡(jiǎn)稱xxx公司）截至2013年12月31日止的資產(chǎn)清查情況，對(duì)其單位的現(xiàn)行內(nèi)部控制制度及其執(zhí)行情況進(jìn)行了解，并在xx公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將以2013年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、資產(chǎn)清查工作范圍（一）xxx公司基本情況xxx公司由xxx市人民政府以“xx府函發(fā)199453號(hào)文”批準(zhǔn)成立，由xx公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx支

2、行和xx工商局共同出資設(shè)立，其出資比例分別為47.5%、47.5%和5%。1994年取得xxx市工商局核發(fā)的xx南5003840000076761號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，公司注冊(cè)地址：xxxxxx1號(hào)。 2002年6月，原股東農(nóng)行xx支行將其持有的xx公司47.5%的股權(quán)570萬(wàn)以250萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓給xx公司；公司法定代表人：xx。xxx公司經(jīng)營(yíng)范圍：零售：百貨、針織品、紡織品、五金、交電、化工（不含危險(xiǎn)化學(xué)品）、土產(chǎn)品、日用雜品（不含煙花爆竹）、機(jī)械電器設(shè)備，市場(chǎng)內(nèi)門(mén)面、設(shè)施出租；目前公司的主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為市場(chǎng)內(nèi)門(mén)面、設(shè)施出租。xx公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算執(zhí)行執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（2006）、其后頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3、應(yīng)用指南、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋以及其它相關(guān)規(guī)定。（二）資產(chǎn)清查工作范圍按照xxx公司關(guān)于資產(chǎn)清查工作方案的要求，本次資產(chǎn)清查的范圍為xxx公司全部資產(chǎn)、負(fù)債。xx公司2013年12月31日資產(chǎn)清查會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍共計(jì)1戶，按xxx公司資產(chǎn)核實(shí)工作方案的要求及xxx公司的請(qǐng)示，實(shí)際進(jìn)行本次資產(chǎn)核實(shí)的單位共計(jì)1戶。xx公司2013年12月31日列入資產(chǎn)清查范圍的資產(chǎn)總額7,558,926.69元，負(fù)債總額574,843.35元，凈資產(chǎn)總額6,984,083.34元。（其中：實(shí)收資本12,000,000.00元，資本公積107.51元，未分配利潤(rùn)-5,016,024.17元）二、資產(chǎn)清查依據(jù)（一）法律、

4、法規(guī)依據(jù)1國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)于2003年9月9日頒布的國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法 （國(guó)資委令第1號(hào)）；22003年9月13日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià)200372號(hào)）；32003年9月13日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià)200373號(hào)）；42003年9月18日頒布的國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于印發(fā)國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)定的通知 （國(guó)資評(píng)價(jià)200378號(hào)）；5國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2003年11月11日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（一）的通知 （

5、國(guó)資廳評(píng)價(jià)200353號(hào)）；6國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年2月12日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（二）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià)20048號(hào)）；7國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)辦公廳于2004年4月29日頒發(fā)的關(guān)于印發(fā)清產(chǎn)核資工作問(wèn)題解答（三）的通知 （國(guó)資廳評(píng)價(jià)2004220號(hào)）；8企業(yè)會(huì)計(jì)制度及其補(bǔ)充規(guī)定；9.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；10中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法；11中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則；12資產(chǎn)清查有關(guān)的制度規(guī)定。（二）行為依據(jù)1xx公司清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。2. xx公司關(guān)于做好未建立資本紐帶企業(yè)清理整合后續(xù)工作有關(guān)事項(xiàng)的通知。三、資產(chǎn)清查過(guò)程及實(shí)施情況1資產(chǎn)清查工作基

6、準(zhǔn)日：2013年12月31日。2工作起止日期：2014年3月17日至2014年4月20日。3組織實(shí)施情況：（1）根據(jù)國(guó)家和xx市資產(chǎn)清查的相關(guān)文件，在對(duì)xx公司充分調(diào)查了解的基礎(chǔ)上編制此次資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的實(shí)施方案；（2）培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助xxx公司做資產(chǎn)清查基礎(chǔ)工作；（3）對(duì)xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證xxx公司資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確性；（4）核對(duì)、詢證、查實(shí)xx公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤(pán)xxx公司現(xiàn)金；（5）勘察、抽查xxx公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助xxx公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度和資產(chǎn)清查的要求對(duì)單位有關(guān)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行調(diào)整；（7）

7、按照國(guó)家資產(chǎn)清查政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)xxx公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）復(fù)核xxx公司在資產(chǎn)清查基礎(chǔ)上編制的資產(chǎn)清查報(bào)表；（9）出具資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。四、資產(chǎn)清查專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況（一）會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整情況本次清產(chǎn)核資工作中，企業(yè)通過(guò)賬務(wù)清理，對(duì)發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，其中資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元，負(fù)債調(diào)增1,025,894.43元，凈資產(chǎn)調(diào)減1,124,085.13元，調(diào)整后資產(chǎn)總額7,460,735.99元，負(fù)債總額1,600,737.78元，凈資產(chǎn)總額5,859,998.21元（具體調(diào)整明細(xì)見(jiàn)附件三“會(huì)計(jì)技術(shù)性差錯(cuò)調(diào)整表”

8、）。主要調(diào)整事項(xiàng)說(shuō)明如下：1、以前年度發(fā)生福利費(fèi)未入當(dāng)期損益，調(diào)減未分配利潤(rùn)59,908.67元，調(diào)增應(yīng)付職工薪酬（福利費(fèi)）59,908.67元。2、固定資產(chǎn)盤(pán)虧調(diào)減672,565.38元，累計(jì)折舊調(diào)減544,374.68元，營(yíng)業(yè)外支出調(diào)增128,190.70元。3、根據(jù)合同租賃期限，2014年租金收入應(yīng)調(diào)整為預(yù)收賬款，調(diào)增預(yù)收賬款1,023,290.00元，調(diào)減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,023,290.00元。4、調(diào)整2014年租金相關(guān)營(yíng)業(yè)稅金及附加，調(diào)減應(yīng)交稅金57,304.24元，調(diào)減營(yíng)業(yè)稅金及附加57,304.24元。5、預(yù)付2014年衛(wèi)生費(fèi)應(yīng)作待攤費(fèi)用于2014年攤銷(xiāo)，調(diào)增其他流動(dòng)負(fù)債30,0

9、00.00元，調(diào)減管理費(fèi)用30,000.00元。（二）申報(bào)處理的資產(chǎn)損失情況無(wú)。 （三）資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中，通過(guò)對(duì)xxx公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)xx公司固定資產(chǎn)中的建筑物垃圾站、公廁、廣場(chǎng)、河堤未辦理產(chǎn)權(quán)并已劃入xxxx城市管委會(huì)。盤(pán)虧資產(chǎn)在此次資產(chǎn)清查過(guò)程中已進(jìn)行了調(diào)整。盤(pán)虧資產(chǎn)明細(xì)如下：資產(chǎn)原值累計(jì)折舊凈值垃圾站27,748.6516,699.2111,049.44公廁180,572.82108,709.4271,863.40廣場(chǎng)57,191.9251,606.825,585.10河堤407,051.99367,359.2339,692.76合計(jì)672,565.3854

10、4,374.68128,190.70五、資產(chǎn)清查情況1、公司資產(chǎn)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司資產(chǎn)7,460,735.99元，本次清查資產(chǎn)總額調(diào)減98,190.70元。資產(chǎn)主要明細(xì)如下： 單位：元 項(xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)3,483,549.883,513,549.883,513,549.88 其中：貨幣資金3,483,549.883,483,549.883,483,549.88 其他流動(dòng)資產(chǎn)30,000.0030,000.00固定資產(chǎn)凈值4,075,376.813,947,186.113,947,186.11資產(chǎn)總額7,558,926.697,460,735

11、.997,460,735.992、公司負(fù)責(zé)清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xxx公司負(fù)責(zé)1,600,737.78元，本次清查負(fù)責(zé)總額調(diào)增1,025,894.43元。負(fù)責(zé)主要明細(xì)如下： 單位：元 項(xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)流動(dòng)負(fù)債574,843.351,600,737.781,600,737.78 其中：預(yù)收賬款1,023,290.001,023,290.00 應(yīng)付福利費(fèi)-59,908.67應(yīng)交稅金267,739.46210,435.22210,435.22其他應(yīng)交款 76,612.70 76,612.70 76,612.70 其他應(yīng)付款 290,399.86 290,399.86

12、290,399.86 負(fù)責(zé)總額574,843.351,600,737.781,600,737.783、公司所有者權(quán)益清查情況本次資產(chǎn)清查中，經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核確認(rèn)的xx公司所有者權(quán)益5,859,998.21元，本次清查所有者權(quán)益總額調(diào)減1,124,085.13元。所有者權(quán)益主要明細(xì)如下： 單位：元 項(xiàng)目賬面數(shù)基準(zhǔn)數(shù)清查數(shù)實(shí)收資本12,000,000.0012,000,000.0012,000,000.00資本公積107.51107.51107.51盈余公積未分配利潤(rùn)-5,016,024.17-6,140,109.30-6,140,109.30所有者權(quán)益6,984,083.345,859,998.215,859,998.21六、重大事項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明1、xxx公司于1994年11月由南川供電公司聯(lián)合中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行xx市支行和xx市xx工商局以其對(duì)xxx市場(chǎng)的投資出資設(shè)立，截至2013年12月31日，公司實(shí)收資本1,200.00萬(wàn)元未經(jīng)具備相關(guān)資質(zhì)機(jī)構(gòu)審驗(yàn)出具驗(yàn)資報(bào)告。2、xxx市場(chǎng)于1994年竣工，1995年辦理決算及資產(chǎn)移交，2013年1月5日取得房地產(chǎn)權(quán)證，證載建筑面積13,259.95平方米，與竣工決算資料中交付使用房屋建筑面積15,936.43平方米相差2,676.48平方米。七