財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析題真題要點(diǎn)

1、財(cái)經(jīng)法規(guī)案例分析題（真題）1、2010年4月，甲公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）甲企業(yè)開出一張付款期限為3個(gè)月的匯票給乙企業(yè)，丙企業(yè)在該匯票的正面記載了保證事項(xiàng)，乙企業(yè)取得匯票后，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丁企業(yè)；（2）甲企業(yè)采用匯兌的方式結(jié)算前欠戊公司的貨款。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、下列各項(xiàng)中，屬于保證的當(dāng)事人有（B）。A、甲企業(yè)和乙企業(yè)B、甲企業(yè)和丙企業(yè)C、丙企業(yè)和丁企業(yè)D、乙企業(yè)和丁企業(yè)【解析】保證的當(dāng)事人為保證人與被保證人，商業(yè)匯票的債務(wù)可以由保證人承擔(dān)保證責(zé)任。甲企業(yè)為被保證人，丙企業(yè)為保證人。（2）、關(guān)于背書事項(xiàng)，下列表述錯(cuò)誤的是（BCD）。A、若該票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該票

2、據(jù)的背書無(wú)效B、若該票據(jù)附有“貨到付款”，則該票據(jù)的背書無(wú)效C、若該票據(jù)僅將其一半轉(zhuǎn)讓給丁企業(yè)，則該票據(jù)的背書無(wú)效D、若該票據(jù)標(biāo)明“商業(yè)匯票”，則該票據(jù)的背書無(wú)效【解析】1、如果出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓，背書無(wú)效，A是正確的；2、背書不得記載的內(nèi)容有兩項(xiàng)，一是附有條件的背書，二是部分背書，標(biāo)明“商業(yè)匯票”不是禁止事項(xiàng)，況且本身就是商業(yè)匯票，故BCD的表述錯(cuò)誤。（3）、下列各項(xiàng)中，不得背書轉(zhuǎn)讓的情形有（ABCD）。A、被拒絕承兌B、被拒絕付款C、超過(guò)付款提示期限D(zhuǎn)、票據(jù)記載“不得轉(zhuǎn)讓”【解析】票據(jù)法第36條規(guī)定：匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)

3、讓；背書轉(zhuǎn)讓的，背書人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。票據(jù)法第27條規(guī)定：出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，匯票不得轉(zhuǎn)讓。故4個(gè)選項(xiàng)都不能背書轉(zhuǎn)讓。（4）、保證的絕對(duì)記載事項(xiàng)有（CD）。A、被保證人的名稱、住所B、保證日期C、保證文句D、保證人簽章【解析】票據(jù)保證記載的事項(xiàng)，有絕對(duì)記載事項(xiàng)和相對(duì)記載事項(xiàng)。其中絕對(duì)記載事項(xiàng)包括保證文句和保證人簽章兩項(xiàng)；相對(duì)記載事項(xiàng)包括被保證人的名稱、保證日期和保證人住所。選項(xiàng)A和B為相對(duì)記載事項(xiàng)。（5）、匯入銀行向戊公司發(fā)出取款通知后，經(jīng)過(guò)（）個(gè)月無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。（B）A、1 B、2C、3D、6【解析】匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出取款通知，經(jīng)過(guò)2個(gè)月無(wú)法交付的

4、匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯。2、某日化用品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬(wàn)元、增值稅稅額30.6萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)；支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，已收到運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。（2）外購(gòu)機(jī)器設(shè)備一套，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元，款項(xiàng)已付并驗(yàn)收入庫(kù)。（3）購(gòu)進(jìn)一批辦公用品，取得普通發(fā)票，注明金額2340元，辦公用品已經(jīng)投入使用。（4）購(gòu)進(jìn)一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得了增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元、增值稅稅額1020元。（5）月初將部分訂

5、單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價(jià)值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費(fèi)5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票。（6）對(duì)外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬(wàn)元（含稅）。（7）將閑置的一套設(shè)備出租，取得租金收入1萬(wàn)元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、下列關(guān)于該企業(yè)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法中，正確的是（ A）。A、外購(gòu)原材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為31.3萬(wàn)元 (運(yùn)輸發(fā)票稅率7%，30.6+10*7%=31.3)B、外購(gòu)機(jī)器設(shè)備可抵扣的進(jìn)

6、項(xiàng)稅額為0 (8.5)C、外購(gòu)辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為340元 (普通發(fā)票不得做抵扣項(xiàng))D、外購(gòu)紅酒可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1020元 （外購(gòu)貨物用于員工福利進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）（2）、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務(wù)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ C）。 (委托加工委托方為消費(fèi)稅納稅人，取得的加工費(fèi)發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因未取得增值稅專用發(fā)票則進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，因未收到加工化妝品，則消費(fèi)稅納稅義務(wù)沒有發(fā)生（委托加工納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提貨的當(dāng)天）)A、850元B、1020元C、0D、2380元（3）、該企業(yè)對(duì)外銷售化妝品的增值稅銷項(xiàng)稅額為（A ）。(銷項(xiàng)稅額=586.17/1.17×17%=85.17萬(wàn)

7、)A、85.17萬(wàn)元B、85萬(wàn)元C、99.45萬(wàn)元D、99.65萬(wàn)元（4）、該企業(yè)出租閑置設(shè)備應(yīng)繳納（B ）。 (營(yíng)業(yè)稅=1×5%=0.05萬(wàn))A、增值稅0.17萬(wàn)元B、營(yíng)業(yè)稅0.05萬(wàn)元C、增值稅0.13萬(wàn)元D、營(yíng)業(yè)稅0.03萬(wàn)元（5）、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（C ）。(消費(fèi)稅=586.17/1.17×30%=150.3萬(wàn))A、100.2萬(wàn)元B、117.234萬(wàn)元C、150.3萬(wàn)元D、175.851萬(wàn)元3、王某和張某是兩個(gè)剛剛從事會(huì)計(jì)工作的年輕人， 對(duì)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)不夠熟悉。2008年10月10日，王某向張某簽發(fā)了一張16000元的轉(zhuǎn)賬支票以及一張1200元的現(xiàn)金支票，

8、王某在簽發(fā)支票時(shí)使用普通的藍(lán)色水筆填寫，并且沒有簽章。張某將16000元的轉(zhuǎn)賬支票交給銀行，銀行不予轉(zhuǎn)賬，退還了該支票，并且提出要對(duì)王某處以罰款。張某又將1200元的現(xiàn)金支票背書轉(zhuǎn)讓給徐某，徐某是一位從業(yè)多年的，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，拒絕接受張某轉(zhuǎn)讓的現(xiàn)金支票，認(rèn)為其不合法。王某的開戶銀行是廣州市城南支行，賬戶余額只有15000元。（1）、在王某對(duì)張某開具支票的行為中，支票基本的當(dāng)事人中出票人、付款人和收款人分別是 （D）。A、廣州市城南支行 張某 王某B、廣州市城南支行 王某 張某C、張某 廣州市城南支行 王某D、王某 廣州市城南支行 張某（2）、王某在對(duì)張某簽發(fā)支票時(shí)，存在的錯(cuò)誤之處有（BC

9、D）。A、現(xiàn)金支票超出了最高限額B、用普通藍(lán)色水筆填寫 (碳素墨水或墨汁)C、沒有簽章D、賬戶余額不足（3）、銀行有權(quán)要求出票人的賠償金額為（C）元。 （按票面金額的5%但不低于1000元罰款）A、320B、800 C、1000D、1500（4）、支票按照支付票款方式的不同，分為（B）。 （支票按照支付票款可分為：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票）A、2類B、3類C、4類D、5類（5）、下列各項(xiàng)中，可以支取現(xiàn)金的支票有（AC）。A、現(xiàn)金支票B、轉(zhuǎn)賬支票C、普通支票D、劃線支票4、某企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定,可以享受自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入的納稅年度起,第1年至第2年免征企業(yè)所得稅,第3年

10、至第5年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)2005年9月份開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，從2005年度至2009年度，每年應(yīng)納稅所得額分別為10萬(wàn)元、60萬(wàn)元、80萬(wàn)元、90萬(wàn)元、100萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表上的銷售收入總額1000萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，已累計(jì)預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬(wàn)元。2010年其他有關(guān)情況如下：（1）營(yíng)業(yè)外收入50萬(wàn)元，其中包括購(gòu)買國(guó)債的利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元,接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元；（2）管理費(fèi)用450萬(wàn)元，銷售費(fèi)用300萬(wàn)元；（3）支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（4）支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元，已列入當(dāng)期費(fèi)用；（5）營(yíng)業(yè)外支出

11、300萬(wàn)元，其中包括違法經(jīng)營(yíng)罰款10萬(wàn)元。（說(shuō)明：該企業(yè)2005-2007年適用33%的企業(yè)所得稅率）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、下列關(guān)于該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的說(shuō)法正確的有（ACD ）。A、該企業(yè)從2005年度開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)算享受稅收優(yōu)惠的期限。該公司2005、2006年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅 B、該企業(yè)2005年度經(jīng)營(yíng)未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從2006年開始算起 C、該企業(yè)2008-2009年度需要繳納企業(yè)所得稅=（90+100）×25%×50%=23.75萬(wàn)元 D、從2010年度開始該企業(yè)不再享受稅收減免優(yōu)惠（2）、該企業(yè)201

12、0年取得的營(yíng)業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A）。A、國(guó)債利息收入10萬(wàn)元B、國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元C、股票轉(zhuǎn)讓收益10萬(wàn)元D、接受捐贈(zèng)收入10萬(wàn)元（3）、下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（ AC）。A、管理費(fèi)用450萬(wàn)元B、支付在建辦公樓工程款60萬(wàn)元C、支付訴訟費(fèi)2.3萬(wàn)元D、營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元（4）、該企業(yè)2010年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅額為（B ）。 （100-10+60+10）*25%-25=15A、40萬(wàn)元B、15萬(wàn)元C、42.5萬(wàn)元D、17.5萬(wàn)元（5）、計(jì)算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)2008-2010年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額合計(jì)為（B ）。 A、38.75萬(wàn)元B、63

13、.75萬(wàn)元C、76.25萬(wàn)元D、51.25萬(wàn)元（90*12.5%+100*12.5%+40=63.75）5、W企業(yè)1月29日銀行存款賬戶余額2萬(wàn)元。29日，一材料供應(yīng)商上門到W企業(yè)催要金額為10萬(wàn)元的材料貨款。W企業(yè)為了盡快將供應(yīng)商'打發(fā)走'，就向材料供應(yīng)商開出了一張10萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票。（1）、下列各項(xiàng)中，屬于支票基本當(dāng)事人的有（ABD）。A、出票人B、付款人C、承兌人D、收款人（2）、下列選項(xiàng)中，屬于無(wú)效支票的有（CD）。A、未標(biāo)明付款地的支票B、未標(biāo)明出票地的支票C、未標(biāo)明無(wú)條件支付委托的支票D、未標(biāo)明“支票”字樣的支票（3）、支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)提示付款（

14、D）。A、1日B、3日C、5日D、10日（4）、材料供應(yīng)商有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（B）元。A、1000B、2000C、2500D、5000（5）、銀行有權(quán)要求W企業(yè)賠償?shù)慕痤~為（D）元。A、1000B、2000C、2500D、50006、甲商場(chǎng)與一空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司簽訂一份買賣合同，合同規(guī)定該生產(chǎn)公司向商場(chǎng)供應(yīng)分體空調(diào)機(jī)5000臺(tái)，貨款1500萬(wàn)元，由該商場(chǎng)貼上另一名牌空調(diào)機(jī)廠的商標(biāo)對(duì)外銷售。商場(chǎng)為此開具一張1500萬(wàn)元的匯票給空調(diào)生產(chǎn)公司，空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司隨后將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給某原料供應(yīng)商。原料供應(yīng)商于匯票到期時(shí)向某商場(chǎng)兌現(xiàn)時(shí)，遭商場(chǎng)拒付。理由是商場(chǎng)因冒充某名牌空調(diào)機(jī)廠商標(biāo)對(duì)外銷售而被工商行政

15、管理部門查處。（1）、下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票絕對(duì)記載事項(xiàng)的有（ABCD）。 A、表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣B、無(wú)條件支付的委托C、出票日期D、收款人名稱（2）、商業(yè)匯票的提示付款期限是（D）。A、自匯票到期日起3日B、自匯票到期日起5日C、自匯票到期日起7日D、自匯票到期日起10日（3）、該商業(yè)匯票的出票人和收款人分別是 （A）A、甲商場(chǎng) 空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司B、甲商場(chǎng) 原料供應(yīng)商 C、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 原料供應(yīng)商D、空調(diào)機(jī)生產(chǎn)公司 甲商場(chǎng)（4）、付款人應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起多長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)承兌或者拒絕承兌 （B）。A、1日B、3日C、7日D、30日（5）、商業(yè)匯票的出票人應(yīng)具備的條件有

16、（ABC）。 A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B、與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源D、與收款人位于同城7、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關(guān)購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：（1）購(gòu)進(jìn)服裝100套，進(jìn)價(jià)150元/套，取得普通發(fā)票，價(jià)款已付；另支付進(jìn)貨運(yùn)費(fèi)200元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）購(gòu)入辦公設(shè)備，取得普通發(fā)票，注明價(jià)款5500元；（3）銷售服裝80套，售價(jià)412元/套，開具普通發(fā)票上注明價(jià)款32960元，價(jià)款已全部收到；（4）轉(zhuǎn)讓廠房，取得轉(zhuǎn)讓收入100000元。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留

17、抵稅額為0。）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、下列關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說(shuō)法中，正確的有（ ABCD）。A、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬(wàn)元以下的，屬于小規(guī)模納稅人 C、年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅 D、小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅與購(gòu)進(jìn)貨物沒有關(guān)系，購(gòu)進(jìn)貨物的全部支出都將計(jì)入貨物的成本（2）、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（A ）。A、3% B、

18、7% C、10% D、13%（3）、該企業(yè)銷售服裝應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、960元B、988.8元C、966元 D、976元（4）、該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（C ）。A、3000元B、4000元C、5000元D、6000元（5）、下列各項(xiàng)說(shuō)法正確的是（A ）。A、該企業(yè)外購(gòu)服裝可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、該企業(yè)外購(gòu)服裝發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為14元C、該企業(yè)購(gòu)入辦公用品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額8、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款10萬(wàn)元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運(yùn)費(fèi)500

19、0元，取得承運(yùn)部門開具的運(yùn)輸發(fā)票；（2）從當(dāng)?shù)剞r(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅棉花10噸，每噸1.4萬(wàn)元，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款14萬(wàn)元；（3）從當(dāng)?shù)啬侈r(nóng)工商供銷公司（增值稅一般納稅人）購(gòu)進(jìn)棉紗線52.65萬(wàn)元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票；（4）本月向一般納稅人銷售甲型號(hào)棉布1.2萬(wàn)米，售價(jià)每米40元（不含稅）；本月向個(gè)體工商戶銷售乙型號(hào)棉布0.234萬(wàn)米，售價(jià)每米50元（含稅）。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；1月初增值稅留抵稅額為0）.要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)紡織設(shè)備及支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（D ）。A、0B、1.7萬(wàn)元C、1.452萬(wàn)元D、1.7

20、35萬(wàn)元（2）、下列關(guān)于該企業(yè)向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花和向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法正確的有（BD ）。A、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為0B、向農(nóng)民生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.82萬(wàn)元C、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為8.95萬(wàn)元 D、向供銷公司購(gòu)進(jìn)棉花可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為7.65萬(wàn)元（3）、該企業(yè)本月銷售貨物應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額為（ A）。A、9.86萬(wàn)元 B、10.149萬(wàn)元C、11.874萬(wàn)元D、7.761萬(wàn)元（4）、該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、0B、0.475萬(wàn)元（=9.86-1.82-7.65-1.735=-1.345）C、1.345萬(wàn)元

21、 D、0.295萬(wàn)元（5）、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ABC ）。 A、3日B、5日C、10日D、20日(增值稅的納稅期限分別核定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月)9、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人。6月份購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬(wàn)元、增值稅稅款425萬(wàn)元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬(wàn)元，貨款已收到；兼營(yíng)汽車租賃業(yè)務(wù)取得收入20萬(wàn)元；兼營(yíng)汽車運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得收入50萬(wàn)元。（說(shuō)明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務(wù)和運(yùn)輸業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)額；有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；月初增值稅留抵稅額為0；該企業(yè)生產(chǎn)的汽車適用消費(fèi)稅稅率為5%）要

22、求：根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題。（1）、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（ B）。A、1360萬(wàn)元B、935萬(wàn)元C、1166.2萬(wàn)元D、651.8萬(wàn)元（2）、該企業(yè)6月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、341.88萬(wàn)元B、400萬(wàn)元C、353.98萬(wàn)元D、205.13萬(wàn)元（3）、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（C ）。A、3.4萬(wàn)元B、0.6萬(wàn)元C、1萬(wàn)元D4萬(wàn)元（4）、該企業(yè)開展運(yùn)輸業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（A ）。A、1.5萬(wàn)元B、2.5萬(wàn)元C、2萬(wàn)元D、3萬(wàn)元（5）、下列各項(xiàng)中，關(guān)于該企業(yè)銷售汽車業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是（A ）(單位：萬(wàn)元)。A、借：銀行存款 9360貸：主

23、營(yíng)業(yè)務(wù)收入 8000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360B、借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 7600應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 1360應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 400C、借：銀行存款 9360貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 9360 D、借：銀行存款 8000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 800010、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務(wù)：（1）承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3000萬(wàn)元，其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給A建筑工程公司。年底工程項(xiàng)目全部完工并，甲公司已取得工程款3000萬(wàn)元,并支付B建筑工程公司200萬(wàn)元工程款。（2）甲建筑工

24、程公司向B建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢（購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元），取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。（3）甲公司所屬招待所（獨(dú)立核算）取得客房收入30萬(wàn)元、取得歌廳舞廳收入共55萬(wàn)元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入。（說(shuō)明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為10%）要求：根據(jù)以上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、甲公司開展的上述業(yè)務(wù)中適用5%營(yíng)業(yè)稅稅率的有（BC ）。A、承包建筑工程項(xiàng)目B、轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房C、招待所客房收入D、招待所歌廳舞廳收入（2）、下列關(guān)于甲公司開展承包建筑工程應(yīng)繳納和代扣代繳的營(yíng)業(yè)稅稅額說(shuō)法正確的是（AC ）。A、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額84萬(wàn)元B、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額90萬(wàn)元C、應(yīng)代

25、扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額6萬(wàn)元D、應(yīng)代扣代繳營(yíng)業(yè)稅稅額10萬(wàn)元（3）、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（ B）。A、65萬(wàn)元B、30萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、39萬(wàn)元（4）、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（A ）。A、7萬(wàn)元B、12.5萬(wàn)元C、17萬(wàn)元D、11.9萬(wàn)元（5）、下列關(guān)于甲公司營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說(shuō)法中，正確的有（AB ）。A、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向建筑工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向辦公用房所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、甲公司承包建筑工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、甲公司轉(zhuǎn)讓辦公用房，應(yīng)當(dāng)向本單位所在地主

26、管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅11、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25萬(wàn)元；（2）將生產(chǎn)的一批乙產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)22萬(wàn)元；（3）將生產(chǎn)的一批丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利，該批產(chǎn)品市場(chǎng)不含稅銷售價(jià)5萬(wàn)元；（4）將上月購(gòu)進(jìn)的一批A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品，該批材料不含稅購(gòu)買價(jià)10萬(wàn)元；（5）購(gòu)進(jìn)B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬(wàn)元、增值稅稅額10.2萬(wàn)元；另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開具的運(yùn)輸發(fā)票；（6）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸

27、單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸單位開具的運(yùn)輸發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。（說(shuō)明：有關(guān)票據(jù)在本月均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣；5月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務(wù)中，需要繳納增值稅的有（ABC ）。A、銷售甲產(chǎn)品B、將乙產(chǎn)品用于基建工程C、將丙產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利D、將購(gòu)進(jìn)A材料用于生產(chǎn)甲產(chǎn)品（2）、該企業(yè)5月份的增值稅銷項(xiàng)稅額為（C ）。A、4.25萬(wàn)元B、7.99萬(wàn)元C、8.84萬(wàn)元D、10.54萬(wàn)元（3）、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)B材料及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（B ）。A、10.2萬(wàn)元B、10.62萬(wàn)元C、11.2

28、2萬(wàn)元D、10.98萬(wàn)元（4）、該企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品及支付相關(guān)運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ B）。A、4.25萬(wàn)元B、3.4萬(wàn)元C、3.9萬(wàn)元D、3.12萬(wàn)元（5）、該企業(yè)5月份可結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（C ）。A、0B、6.03萬(wàn)元C、5.18萬(wàn)元D、9.77萬(wàn)元1）銷項(xiàng)稅額=29.25/1.17*.17=4.25萬(wàn)元2) 自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售。計(jì)算銷項(xiàng)稅額=22*0.17=3.74萬(wàn)元3）自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售。計(jì)算銷項(xiàng)稅額=5*0.17=0.85萬(wàn)元本月銷項(xiàng)稅額共計(jì)=8.84萬(wàn)元4，進(jìn)=05）購(gòu)進(jìn)材料，取得增值稅發(fā)票，進(jìn)入進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)可抵扣進(jìn)

29、項(xiàng)稅=6*7%=0.42萬(wàn)元6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，支付運(yùn)費(fèi)可按7%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是用于職工福利部分需做進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出，6以本部分可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=（30*13%+5*7%）*（1-20%）=3.4萬(wàn)元本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=10.2+0.42+3.4=14.02萬(wàn)元本月應(yīng)納稅額=8.84-14.02=-5.18萬(wàn)元本月結(jié)轉(zhuǎn)下月繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=5.18萬(wàn)元12、2008年3月10日，某公司向銀行申領(lǐng)了信用卡，其中一部分作為對(duì)管理人員的福利，另一部分作為公司自用。（1）、下列情形中，可以辦理銷戶的有（D）。A、4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡B、3月11日，公司

30、一名管理人員的信用卡丟失并于當(dāng)日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡C、至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易D、至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發(fā)生過(guò)任何交易（2）、關(guān)于信用卡資金來(lái)源的表述中，正確的有（A）。A、公司可以將資金人基本存款賬戶中轉(zhuǎn)賬存入持有的信用卡B、公司持有的信用卡可以交存現(xiàn)金C、公司可以將其銷貨收入的款項(xiàng)存入持有的信用卡D、公司管理人員可以將個(gè)人的收入及公司的暫時(shí)款項(xiàng)存入其持有的信用卡（3）、公司的下列做法中，錯(cuò)誤的有（ABCD）。A、3月16日，公司持卡購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值12萬(wàn)元的設(shè)備B、3月21日，公司將其信用卡轉(zhuǎn)借給其子公司C、3月30日，

31、公司從信用卡上支取現(xiàn)金5000元D、4月1日，公司結(jié)算信用卡，3月共透支15萬(wàn)元 （該公司無(wú)綜合授信額度）（4）、關(guān)于信用卡的表述中，正確的有（AD）。A、同一持卡人單筆透支發(fā)生額，個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元B、貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的3%C、信用卡透支利率為日利率5%D、準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天（5）、發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內(nèi)先消費(fèi)、后還款的信用卡是（C）。A、普通卡B、附屬卡 C、貸記卡D、準(zhǔn)貸記卡13、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務(wù)收入為80萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為100萬(wàn)元，支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元，支付給某景區(qū)賓館

32、的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其旅游業(yè)務(wù)收費(fèi)明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由，又無(wú)同類旅游業(yè)務(wù)可比價(jià)格。該公司當(dāng)月以價(jià)值450萬(wàn)元的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬(wàn)元。另外，該公司還經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸業(yè)務(wù)，取得收入15萬(wàn)元。(說(shuō)明：該旅游公司分別核算旅游業(yè)務(wù)收入、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入，旅游業(yè)務(wù)按“服務(wù)業(yè)”征收營(yíng)業(yè)稅)要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、關(guān)于對(duì)該公司旅游業(yè)務(wù)收入的確定，下列各項(xiàng)中處理正確的是（C ）。A、由納稅人確定其旅游業(yè)務(wù)收入B、由主管財(cái)政部門核定其旅游業(yè)務(wù)收入C、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其旅游業(yè)務(wù)收入D、由社會(huì)中介機(jī)構(gòu)核定其旅游業(yè)務(wù)收入（2）、計(jì)算該公司旅游業(yè)務(wù)的

33、營(yíng)業(yè)稅時(shí)，可以從旅游業(yè)務(wù)收入80萬(wàn)元中扣除的有（BC ）。A、營(yíng)業(yè)成本110萬(wàn)元B、支付給某航空公司游客機(jī)票費(fèi)15萬(wàn)元C、支付給某景區(qū)賓館的游客食宿費(fèi)20萬(wàn)元D、以無(wú)形資產(chǎn)對(duì)外投資150萬(wàn)元（3）、該公司經(jīng)營(yíng)客車運(yùn)輸游客適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為（B ）。A、3%B、5%C、520%的浮動(dòng)稅率D、6%（4）、該公司轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅（B ）。A、30萬(wàn)元B、7.5萬(wàn)元C、18萬(wàn)元D、4.5萬(wàn)元（5）、假定該公司開展旅游業(yè)務(wù)經(jīng)核定的旅游業(yè)務(wù)收入為120萬(wàn)元，該公司開展旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為（A ）。A、4.25萬(wàn)元B、6萬(wàn)元C、2.55萬(wàn)元D、3.6萬(wàn)元14、某企業(yè)主要從事化妝品生產(chǎn)業(yè)務(wù)，兼營(yíng)化妝

34、品批發(fā)零售業(yè)務(wù)，適用消費(fèi)稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）從國(guó)外進(jìn)口一批A類化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元；（2）委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價(jià)值68000元，支付加工費(fèi)2000元，該批加工產(chǎn)品已收回（受托方?jīng)]有B類化妝品同類貨物價(jià)格）；（3）銷售本企業(yè)生產(chǎn)的C類化妝品，取得銷售額580000元（不含稅）；（4）“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產(chǎn)的一批C類化妝品，該批化妝品市場(chǎng)零售價(jià)格為8000元（不含稅）。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。（1）、該企業(yè)進(jìn)口A類化妝品應(yīng)繳納的增值稅稅額為（A ）。A、255000元B、139400

35、元C、178500元D、124950元A類化妝品組成計(jì)稅價(jià)格=(820000+230000)/(1-30%)=1500000元。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)。應(yīng)繳納的增值稅稅額=1500000*17%=255000元。（2）、該企業(yè)進(jìn)口化妝品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳款書之日起一定期限內(nèi)繳納稅款，該期限是（ C）。A、5日B、10日C、15日D、20日（3）、該企業(yè)A類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、246000元B、450000元C、315000元D、351428.6元（4）、該企業(yè)B類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（ A）。A、30000元B、21000元C、29142元D、20400元（5）、該企業(yè)C類化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為（B ）。A、174000元B、176400元C、150769元 D、151118元15、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：（1）被某電視臺(tái)“五一”文藝晚會(huì)組聘為顧問(wèn)，取得顧問(wèn)費(fèi)4000元；（2）在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元；（3）與某高