五年級上冊《梅花魂》學案

1、出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經(jīng)財務經(jīng)理核準。第七條公司一切支付，應以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補手續(xù)者均應予拒絕。第八條支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。第九條本公司支付款項的付款程序，悉依照以下步驟辦理。原始憑證的 國內采購、工程發(fā)包款：應根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經(jīng)有關部門經(jīng)理簽章證明及核準，公司財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。2預付、暫付款項：應根據(jù)合同或相關協(xié)議文，由經(jīng)辦人員填具借款

2、單，注明合同文字號，呈報核準后送交財務部門開具支款。3一般費用：應根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。會計憑證的核準：會計應負責審核原始憑證的各項經(jīng)濟內容，對不能確定的事項報財務經(jīng)理審核。2會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。3傳票經(jīng)財務經(jīng)理，及總經(jīng)理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。第十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發(fā)樣，及各項費用等支出款，應填具“借款單或“支款憑證，附發(fā)票、許可證影印，送交會計部門以“預付或“暫付方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7

3、日內向會計辦理沖轉手續(xù)。第十一條本公司各項支出的付款日期如下：國內采購貨品的付款，每月2日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準后于付款日前日送達財務部門者為限。一般費用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費用，仍以前項期限辦理，內部職工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準者為限。薪金工資的付款：工資：全體職工工資均于每月1日前轉賬支付。2過節(jié)費和補貼：過節(jié)費在節(jié)日前一周內，補貼在月底支付。因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財務經(jīng)理轉呈總經(jīng)理批準后，再予以支付。第十二條出納支付款項假設有扣繳事項時，應將代扣款項于次月10日前填具有關機構規(guī)定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣

4、繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規(guī)定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。第十三條薪金工資的支付，應由行政部根據(jù)考勤表會同財務部編制“工資表，于付款期限前一周內送交出納。第十四條業(yè)務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款。第十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司職工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報“薪資所得受領人申報表，由出納收執(zhí)，作為所得稅扣繳申報的依據(jù)，出納應就每一職工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表上，作為

5、日后扣繳申報之用。第十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，假設因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處分者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經(jīng)辦人員及其直屬部門負責人賠償。附那么三、會計核算根底工作規(guī)定第一條充分表達會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。第二條會計科目的運用及帳戶的設置、按?企業(yè)會計制度?執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟打印記帳憑證。第四條會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：根據(jù)審核后的原

6、始憑證填制記帳憑證；根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。第五條記帳規(guī)那么：記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照

7、會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫。記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。會計分錄的科目對應關系，原那么上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“號。記帳的文字和數(shù)字應端正、

8、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字過失，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。2記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。

9、3報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳過失時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于以下事項：經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；2經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；3帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；4其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，

10、為了便于結轉本錢和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計、“本季合計和“本年合計的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線?？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉字

11、樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。第六條結帳、對帳：結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入帳的根底上進行的，具體內容如下：在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務記入有關帳簿。2本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。3在全部業(yè)務登記入帳的根底上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)那么的第11點。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：帳證核對：是指各種帳簿的記錄與會計

12、憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。2帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類帳期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。3帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細分類帳帳面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核

13、對等，要求每季核對一次。附那么四、借款和各項費用開支標準及審批程序第一條為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)標準化管理實施大綱，特制定本標準及程序。第二條借款及報銷審批程序出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證，寫明出差時間、地點，借款金額原那么按“往返車費+住宿費+生活補助*預計出差天數(shù)計算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財務經(jīng)理批準，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正

14、式職工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，假設借款人未能歸還借款，擔保人應負有連帶責任。借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠局部金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單或“費用審批單，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財務經(jīng)理簽字。第三條出差開支標準及報銷審批公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決

15、住宿問題，那么按標準的40%計發(fā)給個人；如缺乏標準住宿的，按節(jié)約額的0%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支局部一律由個人自己負擔。公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對以下情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。2乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的0%發(fā)給。3公司人員出差，事先經(jīng)單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。4出差期間乘坐直達特別快車暫

16、按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的4%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。公司人員調開工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。6出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。7公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。8職工赴外地學習培訓超過30天以上的局部，培訓期間食宿費自理的，按相

17、關職位標準的0%計發(fā)。出差補助按出差起止時間“算頭不算尾每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。出差市內短途交通費按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。其他雜費如存包裹費、 費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。車船票按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經(jīng)理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經(jīng)理簽認報財務經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報銷。出差人員不得以 費、 費名義沖減超標準住宿費， 費和 費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。出差期間

18、發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人職務較高者住宿標準計算。出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店如住朋友、親戚家，可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。職工探親交通費按國家規(guī)定方法執(zhí)行。第四條業(yè)務招待費標準及審批因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經(jīng)理填寫招待費審批單，報總經(jīng)理批準。業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字清楚，先由經(jīng)手人

19、簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實，再報財務經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報銷。超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。公司大型招待活動及單筆金額超過XX元的招待費用，須經(jīng)董事長批準并簽字報銷。第五條福利費、醫(yī)藥費開支標準及審批實行醫(yī)療保險制度以后，職工本人醫(yī)藥費納入社會統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費開支公司以保險形式解決，不再另外承當因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費。公司統(tǒng)一提取的工會經(jīng)費和福利、獎勵基金，由財務部統(tǒng)一集中管理，有關開支規(guī)定另行制定。其他福利性開支，100元以下由財務部經(jīng)理批準，超過100元的開支一律報公司總經(jīng)理批準。第六條其他費用開支標準及審批屬生產(chǎn)

20、經(jīng)營性的各項費用，XX元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報分管領導、財務經(jīng)理審核后，然后送總經(jīng)理批準報銷。屬非生產(chǎn)經(jīng)營性的各項費用，000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過000元的報董事長批準。第七條加班費的規(guī)定本公司實行綜合計算工時工作制。2法定節(jié)日因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：×加班天數(shù)3法定假日以外平時因工作需要加班，按以下公式計發(fā)加班費：×加班天數(shù)4職工加班要從嚴控制，事前由部門經(jīng)理報公司領導批準。加班只限于工程搶修，節(jié)假日值班和完成其他緊急生產(chǎn)任務等，但月累計不得超過48小時，超過48小時報總經(jīng)理批準。屬工作職責要求，當日或當月沒完

21、成，自行加班的不計加班費。職工加班后，可以補休而不領加班費，但須辦理補休的登記手續(xù)。6職工出差期間，如遇法定節(jié)假日和超過工作時間不計加班費。7加班費經(jīng)行政部審核后，由財務部發(fā)放。第八條特殊津貼及補貼由主管部門提出意見，報總經(jīng)理辦公會研究決定。第九條如經(jīng)費開支審批人出差在外，那么應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。第十條本規(guī)定解釋權在公司財務部。附表一：國內差旅費開支標準一覽表工程職位乘搭交通工具范圍住宿費標準憑據(jù)報銷每人每天注明伙食費市內交通費一、董事長、正副總經(jīng)理飛機、火車硬臥、海輪船二等艙內河船不分等，其他交通工具元以內元元以內二、部門經(jīng)理含同職位

22、各類高級工程師火車硬臥、海輪船三等艙內河船不分等，其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經(jīng)總經(jīng)理批準后有效三、銷售及其他人員火車硬臥、海輪船四等艙內河船不分等，其他交通工具元以內元元以內特殊情況乘飛機須經(jīng)總經(jīng)理批準后有效五年級上冊?梅花魂?學案6梅花魂教學目標認識“魂、幽等12個生字，會寫“魂，縷等14個生字，能正確讀寫“幽芳、漂泊等詞語。2有感情地朗讀文，讀懂文，說說文從那幾事情感受外祖父的思鄉(xiāng)之情。3領悟梅花不畏“風欺雪壓的品格。教學重點體會“梅花魂的含義和華僑眷戀祖國的情懷。教學準備查找有關梅花的資料，了解梅花的特點。2自學生字詞。教學時2時第一時教學目標：認識“魂、幽等12個生字，

23、會寫“魂，縷等14個生字，能正確讀寫“幽芳、漂泊等詞語。2整體感知文，弄清文從那幾事情感受外祖父的思鄉(xiāng)之情。3學習第二自然段，體會思鄉(xiāng)之情。教學過程一、導入揭題我國古代文人墨客寫了許多動人的詩篇來贊美花中君子。你知道我國花中四君子都有什么嗎？梅、蘭、竹、菊2你見過梅花嗎?你知道梅花的品格嗎?學生相互交流前查找的有關資料。播放一幅幅梅花圖片。3查字典說說“魂字的意思。4揭題，質疑。教師過渡語：是啊，梅花只不過是一種植物，它何來之魂?這個“魂在文中指什么呢？讓我們帶著疑問走進文，解答心中的困惑。二、初讀感知自由朗讀文，注意讀準字音，讀通句子。2小組伙伴之間互相讀文，交流自讀生字新詞的效果。3全班交

24、流，指名分段讀。一些較拗口的地方提醒學生多讀幾遍。4用較快的速度再次閱讀全文，想一想文主要寫了幾事?試著給每事擬個小標題。吟詩詞流淚珍愛墨梅圖分別時痛哭贈送墨梅圖送梅花手絹三、合作交流討論交流：比擬文中首尾兩段，你發(fā)現(xiàn)了什么?2文中的外祖父給你印象最深的是什么？例：外祖父思念故土、珍愛梅花。四、交流第一事，體會思鄉(xiāng)之情1首先，讓我們把目光集中在第二自然段，自由地讀一讀這段話，你的心里是不是產(chǎn)生了很大的疑問呢？為什么外祖父讀到這些詩句會流淚？2出示每當讀到“獨在異鄉(xiāng)為異客，每逢佳節(jié)倍思親“春草明年綠，王孫歸不歸“自在飛花輕似夢，無邊絲雨細如愁之類的句子，常會有一顆兩顆冰涼的淚珠落在我的腮邊、手背

25、。讀詩了解詩意深深的思念之情，深深的憂愁之情想象，體會情感：每當讀到這些句子，外祖父的思緒就飄啊飄，飄到了家鄉(xiāng)的小院里，飄到了家鄉(xiāng)的小學堂里，飄到了家鄉(xiāng)的田野里，飄到了他記憶中的每一個地方，他想起了傷心悲傷難受等朗讀練習。五、積累運用抄寫生字詞語。2有感情地朗讀文。作業(yè)指導P11、2第二時一、教學目標：研讀重點句子，體會作者的對梅花的深厚感情，對故土，對祖國的深厚感情。2結合詩句深入體會，體會情感的升華。3外拓展，美讀古詩文，豐富積累古詩文，增強情感。學習文借物喻人的寫法進行小練筆。二、教學過程教學過程一、回憶感知同學們，讀了梅花魂這篇文，我們知道了一位老華僑外祖父的故事，那么文主要描寫了外祖

26、父的哪些事情呢？吟詩詞流淚珍愛墨梅圖分別時痛哭贈送墨梅圖送梅花手絹二、精讀感悟與梅花有關的事例1珍惜墨梅圖默讀第3自然段，你能感受到外祖父對梅花的鐘愛嗎？領會“古玩不甚在意；“墨梅圖碰不得“古玩古董，所有的古董最大的特點是年代久遠，價值很高等，可老人的態(tài)度是“不甚在意，換一個詞也可以說不太在乎，不是很在意等朗讀練習“這清白的梅花，是玷污得的嗎？意思是請多名學生改成肯定句，朗讀訓斥的語氣你還從哪里感受到外祖父鐘愛梅花？動作描寫；朗讀練習2外祖父為什么如此鐘愛梅花呢？梅花到底有什么特點呢？請同學們繼續(xù)默讀文，劃出相關的詞句，寫寫你的感受。出示：這梅花，是我們中國最有名的花。旁的花，大抵是春暖才開花

27、，她卻不一樣，愈是寒冷，愈是風欺雪壓，花開得愈精神，愈秀氣。她是最有品格、最有靈魂、最有骨氣的！理解梅花的堅強不屈的精神。朗讀練習理解梅花是有氣節(jié)的中國人的代表，是中華民族的代表。朗讀練習在外祖父的眼中，梅花魂其實就是什么魂？板書：中華魂齊讀13自然段。正是對梅花的鐘愛，離別前外祖父鄭重地把珍貴的墨梅圖和梅花手絹送給了鶯兒。其實鶯兒哪里只是帶走了這兩樣東西，更帶走了什么？一位身在異國的華僑老人一顆思念家鄉(xiāng)眷戀祖國的心。三、體會的表達方式學習第時，我們通過一個個不同的景物，一次次感受到思鄉(xiāng)愛國之情，今天，我們又一次感受到海外游子對祖國的眷戀之情。我們是怎樣感受到的呢？從一個個具體的事例中，感受外

28、祖父愛梅、思鄉(xiāng)、眷戀祖國的情感。四、想象練筆，升華情感。今天，看著梅花圖和繡有梅花的手絹，鶯兒又翻開了印有梅花圖案的日記本，想著漂泊他鄉(xiāng)、葬身異國的外祖父，寫下了這樣幾句話：親愛的外祖父請你以鶯兒的身份來寫這幾句話思念外祖父之情，回憶外祖父對祖國和家鄉(xiāng)的思念，作者對這幅墨梅圖今后會怎樣保存著，以梅花精神作為自己的努力方向等。五、總結全文同學們，海外的華僑華人，無論離開祖國多遠，思鄉(xiāng)愛國之情都是綿綿不斷的。請大家靜靜地聽，耳邊傳來的是讓每一位漂泊在外的游子都為之震動的歌聲。播放：?我的中國心?六、作業(yè)指導見七、教學感受第一章總那么第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中

29、的作用，特制定本規(guī)定。第二條公司財務部門的職能是：認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務方案，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務方案的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。積極為經(jīng)營管理效勞，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改良意見，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金。合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效標準財務工作，及時提供財務報表和有關資料。完成公司交給的其他工作。第三條公司財務部由財務經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成

30、。第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。第二章財務工作崗位職責第五條財務經(jīng)理負責組織本公司的以下工作：編制和執(zhí)行預算、財務收支方案、信貸方案，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；進行本錢費用預測、方案、控制、核算、分析和考核，催促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，本錢歸集分配制度；承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：按照國家

31、會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查，分析公司財務、本錢和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第七條出納的主要工作職責是：認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過局部必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。配合會計做好各種帳務處理。完成總經(jīng)理或財

32、務經(jīng)理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。監(jiān)督公司財務方案的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。審閱公司的方案資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。糾正財務工作中的過失弊端，標準公司的經(jīng)濟行為。針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改良建議和措施。完成總經(jīng)理或財務經(jīng)理交付的其他工作。第三章財務工作管理第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的

33、規(guī)定。第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。第十三條財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制，財務經(jīng)理負責審核，上報一次。會計報表須經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。第十四條財務工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項

34、不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。第十八條財務工作人員調開工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。第四章支票管理第十九條支票由出納員或財務經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單，經(jīng)財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章

35、、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對、財務經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單及登記簿上注銷。第二十一條支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十二條對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。凡一周內支出款項累計超過10000元或現(xiàn)金支出超

36、過000元時，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告財務經(jīng)理。第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行帳戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告財務經(jīng)理。第二十四條公司財務人員支付每一筆款項，不管金額大小均須財務經(jīng)理會同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應由財務人員設法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權可委托其他負責人代簽，同意后可先付款后補簽。第五章現(xiàn)金管理第二十五條公司可以在以下范圍內使用現(xiàn)金：職職工資、津貼、獎金；個人勞務報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結算起點以下的零星支出；總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經(jīng)理確定。第二十六條除

37、本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的局部，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。第二十七條公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為000元。超額局部應存入銀行。第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)財務經(jīng)理批準。第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫?現(xiàn)金借款單?，并寫明用途和金額，由財務經(jīng)理批準后提取。第三十一條公司

38、職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫?借款單?，經(jīng)會計審核；交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準簽字前方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。第三十四條工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職職工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。第三十五

39、條差旅費及各種補助單，由部門經(jīng)理簽字，會計審核時間、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核?匯款通知單?，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財務經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。第六章會計檔案管理第三十八條但凡本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文和其他有保存價值的資料，均應歸檔。第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章，由

40、財務經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)財務經(jīng)理批準。第七章處分方法第四十二條出現(xiàn)以下情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金或支付款項的；利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；保存帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

41、違反本規(guī)定條款認定應予處分的。第四十三條出現(xiàn)以下情況之一的，財務人員應予解聘。違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文資料的；偽造、變造、謊報、消滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。第八章附那么財務負責人工作責任制度出納作業(yè)處理準那么會計核算根底工作標準借款及各項費用開支標準審批程序其他有待補充完善的財務管理制度第四十四條本規(guī)定由公司財務部負責解釋。第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。附那么一、財務部門負責人工作責任制度一、職務第一條在公司董事會和總經(jīng)理領導下，負責