2013年7月全國(guó)自考《銀行會(huì)計(jì)學(xué)》試題和答案

1、絕密 考試結(jié)束前全國(guó)2013年7月高等教育自學(xué)考試銀行會(huì)計(jì)學(xué)試題及答案課程代碼：00078請(qǐng)考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。選擇題部分注意事項(xiàng)： 1. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準(zhǔn)考證號(hào)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。2. 每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對(duì)應(yīng)題目的答案標(biāo)號(hào)涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標(biāo)號(hào)。不能答在試題卷上。一、單項(xiàng)選擇題(本大題共20小題，每小題1分，共20分)在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂或未涂均無分。1商業(yè)銀行最基本的職能是【

2、 C 】1-35A創(chuàng)造信用職能B支付中介職能C信用中介職能D金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能2下列項(xiàng)目中，屬于銀行基本憑證的是【 A 】2-50A表外科目收入憑證B進(jìn)賬單C存款憑條D現(xiàn)金繳款單3能夠反映每一會(huì)計(jì)科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指【 B 】2-60A日計(jì)表B科目日結(jié)單C總賬D余額表4若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，銀行應(yīng)為其開設(shè)【 B 】3-71A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時(shí)存款賬戶D專用存款賬戶5若采用余額表計(jì)息法，“本期應(yīng)計(jì)息積數(shù)”確定的依據(jù)是【 D 】3-74A本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)B本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)調(diào)整積數(shù)C至上月底未計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)D至上月底未

3、計(jì)息積數(shù)+本月應(yīng)計(jì)計(jì)息積數(shù)調(diào)整積數(shù)6資產(chǎn)負(fù)債表日，對(duì)銀行貸款后續(xù)確認(rèn)，反映出該筆貸款的【 B 】4-教材中無標(biāo)準(zhǔn)答案A歷史成本B攤余成本C公允價(jià)值D現(xiàn)值7為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是【 A 】4-96A“貸款利息調(diào)整”B“貸款”C“貸款本金”D“貸款資產(chǎn)減值”8在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)【 D 】4-97A貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定B貸款的合同本金和實(shí)際利率計(jì)算確定C貸款的攤余成本和合同利率計(jì)算確定D貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定9聯(lián)行往來是指【 D 】5-117A商業(yè)銀行之間的往來B商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來C

4、商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來D商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來10“清算資金往來-待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是【 C 】5-119A資產(chǎn)類B負(fù)債類C資產(chǎn)負(fù)債共同類D所有者權(quán)益類l1商業(yè)銀行向其他金融機(jī)構(gòu)借入短期或臨時(shí)性資金時(shí)，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是【 D 】6-134A同業(yè)存放B存放同業(yè)C拆出資金D拆入資金12辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃、各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對(duì)賬等賬務(wù)的核算與管理的部門是【 D 】5-119A清算行B收?qǐng)?bào)經(jīng)辦行C發(fā)報(bào)經(jīng)辦行D總行清算中心13下列說法正確的是【 C 】7-148A為了實(shí)施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個(gè)人查詢存款情況B銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)

5、務(wù)時(shí)，必須堅(jiān)持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定C依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，除國(guó)家法律規(guī)定外，任何單位或個(gè)人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)D單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證14下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是【 C 】7-教材中無標(biāo)準(zhǔn)答案A支票B銀行本票C商業(yè)匯票D銀行匯票15信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口商的請(qǐng)求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔(dān)付款責(zé)任的是【 B 】8-188A出口商B開證行C進(jìn)口商D儀付行16若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是【 C 】8-176A“存入保證金”B“清算資金往來”C“貨幣兌換”D“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”17“買入返售金融資

6、產(chǎn)”科目是【 C 】9-207A核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)買入證券所發(fā)生的成本B核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購(gòu)業(yè)務(wù)賣出證券取得的款項(xiàng)C核算公司取得的買入返售證券收入D核算公司發(fā)生的賣出回購(gòu)證券支出18銀行按規(guī)定提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備時(shí)，應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄為【 B 】10-227A借：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備B借：利潤(rùn)分配提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金C借：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金D借：一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金貸：提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備貸：利潤(rùn)分配提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備19期末，“利息收入”賬戶的余額應(yīng)從本賬戶的借方結(jié)轉(zhuǎn)到【 C 】10-224A“營(yíng)業(yè)收入”貸方B“營(yíng)業(yè)外收入”貸方C“本年利潤(rùn)”貸方D“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)

7、”貸方20利潤(rùn)表的格式包括兩種，即【 D 】11-241A賬戶式和報(bào)告式B報(bào)表式和報(bào)告式C賬頁式和賬表式D單步式和多步式二、多項(xiàng)選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分)在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼選出并將“答題紙”的相應(yīng)代碼涂黑。錯(cuò)涂、多涂、少涂或未涂均無分。21下列銀行利率換算公式正確的是【 ABCDE 】3-74A年利率()12=月利率()B月利率()30=日利率(o)C日利率(o)365=年利率()D日利率(o)30=月利率()E月利率()12=年利率()22貸款按信用程度劃分，可以分為【 ABC 】4-92A信用貸款B票據(jù)貼現(xiàn)C擔(dān)保貸款D并購(gòu)貸

8、款E流動(dòng)資金貸款23下列可歸屬于銀行金融資產(chǎn)的是【 AB 】1-33A吸收存款B購(gòu)買的國(guó)債C辦理的國(guó)內(nèi)貿(mào)易融資D同業(yè)拆入E辦理的票據(jù)貼現(xiàn)24整存整取定期儲(chǔ)蓄存款核算的特點(diǎn)包括【 BCDE 】3-80A既有定期之利，又有活期之便B可約定轉(zhuǎn)存C可質(zhì)押貸款D可提前支取E利率較高25下列對(duì)賬可歸屬于銀行賬務(wù)每日核對(duì)內(nèi)容的是【 ABCD 】2-64/65A總賬各科目余額、發(fā)生額合計(jì)借貸相等B總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計(jì)相符C現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬發(fā)生額核對(duì)相符D現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)與現(xiàn)鈔數(shù)和現(xiàn)金總賬余額核對(duì)相符E固定資產(chǎn)的賬、卡、簿、實(shí)核對(duì)相符非選擇題部分注意事項(xiàng)：用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在

9、答題紙上，不能答在試題卷上。三、判斷改錯(cuò)題(本大題共4小題，每小題3分，共12分)判斷正誤，正確的劃上“”，錯(cuò)誤的劃上“”，并改正錯(cuò)誤。26銀行對(duì)吸收的各種存款都應(yīng)該按期支付利息。【 】3-教材中無標(biāo)準(zhǔn)答案27實(shí)存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。【 】5-11928票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。【 】7-148答：票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。29比較貸款的合同利率，貸款的實(shí)際利率更能體

10、現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來的真實(shí)的報(bào)酬率?！?】4-教材中無標(biāo)準(zhǔn)答案四、簡(jiǎn)答題(本大題共2小題，每小題9分，共18分)30簡(jiǎn)述銀行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理基本程序。2-64答：（1）根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和性質(zhì)審核和填制會(huì)計(jì)憑證。（2）根據(jù)審核無誤后的會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬，必要時(shí)同時(shí)在“登記簿”上手工記載。涉及現(xiàn)金業(yè)務(wù)的，還要登記“現(xiàn)金收、付日記簿”。（3）每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)分戶賬編制余額表。（4）每日業(yè)務(wù)終了，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證填制科目日結(jié)單，軋平當(dāng)日業(yè)務(wù)涉及的所有科目的借、貸方發(fā)生額。（5）根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬。（6）根據(jù)總賬編制日計(jì)表，軋平當(dāng)日所有科目借、貸方余額。31簡(jiǎn)述基本存款賬戶的性質(zhì)。3-71答：基本存款

11、賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬戶。單位存款人可以自主選擇銀行開戶，但只能在一家商業(yè)銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶。存款人的工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金的支取，只能通過本賬戶辦理，凡開立基本存款賬戶的單位必須是獨(dú)立核算的單位。五、業(yè)務(wù)題(本大題共14小題，每筆簡(jiǎn)單分錄2分，復(fù)合分錄3分，共40分)要求：根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄。32本行于2012年4月5日購(gòu)入A債券，面值1000萬元，票面利率4，按年付息，到期還本。該債券投資劃分為交易性金融資產(chǎn)。取得時(shí)，支付價(jià)款1040萬元(含已到付息期尚未支付利息40萬元)，另支付交易費(fèi)用2萬元。2012年4月30日收到債券發(fā)行方支付的利息4

12、0萬元。9-208答：借：交易性金融資產(chǎn)成本 10000000投資收益 20000應(yīng)收利息 400000貸：存放中央銀行款項(xiàng) 10420000借：投資收益 400000 貸：應(yīng)收利息 40000033儲(chǔ)戶張尚持美元現(xiàn)鈔50000美元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設(shè)當(dāng)日美元鈔買價(jià)為￥628.37$100，匯賣價(jià)為￥636.82$100。8-181答：借：庫(kù)存現(xiàn)金 $50000貸：貨幣兌換 $50000借：貨幣兌換（鈔買價(jià)） ￥314185（6.2837*50000）貸：貨幣兌換 ￥314185借：貨幣兌換（匯賣價(jià)） $49336.55（314185/6.3682） 貸：吸收存款美元活期現(xiàn)匯存

13、款戶張尚 $49336.5534本行同意受理其開戶的甲公司提交的商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請(qǐng)。經(jīng)審查該匯票尚有3個(gè)月到期，匯票面額為800000元，貼現(xiàn)利率為5.5。4-108答：借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 800000貸：吸收存款 789000 貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整 11000（5.5%/12*3*800000）35本行向跨系統(tǒng)的A行拆入資金200萬元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。6-135答：借：存放中央銀行款項(xiàng) 2000000 貸：拆入資金A行 200000036乙公司向本行提交“銀行本票申請(qǐng)書”一式三聯(lián)，申辦銀行本票400000元以備購(gòu)貨付款，經(jīng)審查銀行為

14、其簽發(fā)銀行本票。7-160答：借：吸收存款乙公司 400000 貸：本票 40000037本行接到持票人提交的“現(xiàn)金”字樣的銀行本票，金額為100000元，經(jīng)審查無誤作出有關(guān)賬務(wù)處理。7-160答：借：本票 100000 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 10000038收到收?qǐng)?bào)清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額900000元，實(shí)際結(jié)算金額880000元，余額20000元)，系開戶甲公司申辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。7-155答：借：存入保證金銀行匯票款 900000貸：清算資金往來待清算轄內(nèi)往來 880000 吸收存款甲公司 2000039經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請(qǐng)人為丙公司的銀行承兌匯

15、票455000元，現(xiàn)已到期，填制兩借一貸特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理轉(zhuǎn)賬。0-10/4-109答：借：吸收存款丙公司 455000 貸：貼現(xiàn)資產(chǎn) 45500040經(jīng)計(jì)算確認(rèn)應(yīng)對(duì)丁公司的信用貸款計(jì)提減值準(zhǔn)備630000元。4-98答：借：資產(chǎn)減值損失 630000 貸：貸款損失準(zhǔn)備 63000041儲(chǔ)戶趙軍因急需用款，來行辦理整存整取定額儲(chǔ)蓄存款部分提前支取。原存入100000元，定期一年，利率為3.5。現(xiàn)部分提前支取40000元，經(jīng)計(jì)算該儲(chǔ)戶已存款175天。支取日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款的利率為0.5。3-82答：借：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期存款趙軍 100000利息支出 95.89（0.5/365*175*40000）貸：庫(kù)存現(xiàn)金 100095.89借：庫(kù)存現(xiàn)金 60000 貸：長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期存款趙軍 6000042甲公司以轉(zhuǎn)賬支票和兩聯(lián)進(jìn)賬單委托本行收款，金額為800000元，銀行在進(jìn)賬單的第一聯(lián)加蓋“收妥入賬”戳記后交甲公司，當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間無退票通知時(shí)，銀行立即轉(zhuǎn)賬。7-162答：借：存放中央銀行款項(xiàng) 800000貸：吸收存款甲公司 80000043乙公司向本行申請(qǐng)短期外匯貸款500000美元，經(jīng)過審查乙公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”，同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。8-183答：借：貸款短期