財(cái)務(wù)管理制度16938

1、財(cái)務(wù)管理制度 一、總則第一條為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)行為，保證和維護(hù)公司全體員工的合法權(quán)益，實(shí)現(xiàn)公司財(cái)富最大化的目標(biāo)，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、公司會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。第二條本制度適應(yīng)于咸豐縣匯豐網(wǎng)絡(luò)科技有限公司。第三條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理體制為統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作。第四條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，依法行使公司的理財(cái)自主權(quán)，對(duì)公司的財(cái)產(chǎn)完整和盈虧負(fù)直接責(zé)任；全面負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)決策、指揮、控制、監(jiān)督，審批財(cái)務(wù)預(yù)算和投資預(yù)算方案；接受主管部門(mén)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和審計(jì)?？偨?jīng)理負(fù)責(zé)公司投入的各項(xiàng)

2、資產(chǎn)的管理和經(jīng)營(yíng)管理，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本公司成本計(jì)劃、費(fèi)用和投資預(yù)算的申報(bào)，并按照公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定及有關(guān)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行。二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員第五條財(cái)務(wù)部由公司總經(jīng)理直接負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。第六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理日常工作，參加本公司經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核等會(huì)議，參與本公司重大經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議的研究、審查，參與本公司其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)決策。第七條公司財(cái)務(wù)部根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作崗位和資金管理崗位。（一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)崗位分為：總賬、往來(lái)款核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、收入、成本費(fèi)用核算、報(bào)銷(xiāo)、稅務(wù)、稽核、檔案管理等。（

3、二）資金管理崗位負(fù)責(zé)公司資金的計(jì)劃、融資工作的具體實(shí)施。資金管理人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員應(yīng)具有的素質(zhì)和技能。（三）會(huì)計(jì)工作崗位實(shí)行一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第八條會(huì)計(jì)人員應(yīng)具備以下基本條件：（一）敬業(yè)愛(ài)崗，忠于職守；熟悉法規(guī)，精通專(zhuān)業(yè)知識(shí)；按照規(guī)章制度辦事；客觀公正，堅(jiān)持原則，廉潔奉公；嚴(yán)守秘密；樹(shù)立熱情服務(wù)的意識(shí)；（二）具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，大專(zhuān)以上學(xué)歷；（三）熟悉國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針政策，掌握公司與會(huì)計(jì)有關(guān)的相關(guān)知識(shí)；（四）有一定的組織協(xié)調(diào)能力；（五）身體狀況能適應(yīng)本職工作的要求。第九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中，應(yīng)當(dāng)

4、遵守職業(yè)道德，樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)、嚴(yán)守工作紀(jì)律、努力提高工作效率和工作質(zhì)量，忠誠(chéng)于公司，熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，保證提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。第十條公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員由公司總經(jīng)辦和行政人事部共同考核，提出意見(jiàn)，根據(jù)公司規(guī)定程序批準(zhǔn)聘任或解聘。三、會(huì)計(jì)事務(wù)管理第十一條各項(xiàng)會(huì)計(jì)事務(wù)的處理，都必須符合統(tǒng)一的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和會(huì)計(jì)檔案管理辦法等的要求。第十二條公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的會(huì)計(jì)科目組織會(huì)計(jì)核算。一級(jí)科目按照統(tǒng)一的科目編碼、名稱(chēng)設(shè)置；

5、二級(jí)科目按照公司規(guī)范的部門(mén)名稱(chēng)、產(chǎn)品品種、內(nèi)部核算單位、開(kāi)戶銀行、固定資產(chǎn)分類(lèi)辦法、二級(jí)科目編碼辦法設(shè)置；三級(jí)科目按照經(jīng)辦人員、成本費(fèi)用項(xiàng)目等設(shè)置；四級(jí)以下科目，財(cái)務(wù)部門(mén)可根據(jù)實(shí)際需要設(shè)置。第十三條公司各種會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，手續(xù)完備，并符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定。第十四條會(huì)計(jì)憑證的管理，會(huì)計(jì)憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：（一）原始憑證的要求：外來(lái)原始憑證必須是符合國(guó)家規(guī)定的發(fā)票等，不得以白條或者假發(fā)票充抵，發(fā)票的填開(kāi)要符合稅務(wù)部門(mén)的要求，自制的原始憑證由公司統(tǒng)一制定并印刷，必須有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人簽名或簽章。（二）公司對(duì)外填開(kāi)的發(fā)票必須按照

6、稅務(wù)部門(mén)的要求，由專(zhuān)人填開(kāi)、保管和歸檔。（三）公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證格式。（四）記賬憑證必須根據(jù)審核無(wú)誤后的原始憑證填制。（五）記賬憑證填制要求：按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、內(nèi)容，及時(shí)填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡(jiǎn)明并能準(zhǔn)確地表達(dá)業(yè)務(wù)的具體情況，會(huì)計(jì)科目使用正確，金額準(zhǔn)確，經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)、出納、審核人員簽章清楚，編號(hào)連續(xù)。（六）每一記賬憑證只能反映一筆業(yè)務(wù)，先借后貸。（七）每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來(lái)、也可以自制。（八）記賬憑證錯(cuò)誤的更正：對(duì)于已記賬、結(jié)賬的記賬憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，應(yīng)按照規(guī)定采用紅字沖銷(xiāo)法或補(bǔ)充更正法，不得隨意調(diào)賬。（九）記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：1.審

7、核傳遞：出納人員根據(jù)公司規(guī)定的審批后的單據(jù)編排序號(hào)并登記出納賬會(huì)計(jì)人員審核后入賬。2.保管：月終對(duì)賬結(jié)賬后，及時(shí)整理憑證，裝訂成冊(cè)，加具封面并按照封面要求填寫(xiě)內(nèi)容后歸檔保管。第十五條會(huì)計(jì)賬簿的管理（一）現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結(jié)賬，并核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每月末同會(huì)計(jì)核對(duì)賬目。（二）計(jì)算機(jī)打印的賬簿必須連續(xù)編號(hào)，經(jīng)審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由記賬人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。（三）會(huì)計(jì)賬務(wù)每月結(jié)轉(zhuǎn)一次，按規(guī)定結(jié)出“本月合計(jì)”、“本年累計(jì)”和余額；出納人員應(yīng)每日結(jié)賬并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致。第十六條為了保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)真實(shí)完整，會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，保證賬證相符、賬賬相符、

8、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)報(bào)告。（一）賬證核對(duì)應(yīng)在編制記賬憑證記錄賬簿時(shí)進(jìn)行。（二）賬賬核對(duì)應(yīng)在每月月末結(jié)賬前進(jìn)行。（三）現(xiàn)金賬實(shí)核對(duì)應(yīng)在每天下班前進(jìn)行，銀行存款同開(kāi)戶銀行對(duì)賬單核對(duì)每月進(jìn)行一次。（四）各種往來(lái)賬同債權(quán)、債務(wù)單位賬目核對(duì)至少每季度核對(duì)一次。第十七條會(huì)計(jì)報(bào)表管理（一）會(huì)計(jì)報(bào)表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)上編制，保證會(huì)計(jì)報(bào)表的準(zhǔn)確性。（二）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須客觀、公允、真實(shí)。 （三）會(huì)計(jì)報(bào)表必須符合企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)告條例的要求。 （四）會(huì)計(jì)、出納人員應(yīng)經(jīng)常對(duì)賬，盤(pán)點(diǎn)實(shí)物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)差異，及時(shí)調(diào)整處理。第十八條凡是公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)

9、計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關(guān)規(guī)定明確的人員可以調(diào)閱、查閱會(huì)計(jì)資料、檔案外，其他人員無(wú)權(quán)調(diào)閱、查閱。凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第十九條財(cái)務(wù)人員要對(duì)所經(jīng)管、處理的會(huì)計(jì)事務(wù)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)恪守職業(yè)道德和公司紀(jì)律，不得將公司的會(huì)計(jì)信息等經(jīng)濟(jì)情報(bào)對(duì)外泄露。第二十條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，公司出納辦理工作交接，由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和行政人事部監(jiān)交。四、電算化管理第二十一條為了加強(qiáng)公司現(xiàn)代化管理，公司財(cái)務(wù)實(shí)行電算化管理。第二十二條公司財(cái)務(wù)電算化工作由公司主管財(cái)務(wù)的副總負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。第二十三條財(cái)務(wù)軟件的升級(jí)，由公

10、司財(cái)務(wù)部報(bào)請(qǐng)主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一安排。第二十四條會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的全部文檔資料，視同會(huì)計(jì)檔案保管，參照公司有關(guān)的管理制度執(zhí)行。（一）電子檔案的保管必須安全可靠，存放地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)考慮不可抗力的影響。（二）財(cái)務(wù)人員必須遵守公司財(cái)務(wù)保密規(guī)定，輸入電腦的信息屬于公司機(jī)密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得向任何人提供、泄露。機(jī)密文件應(yīng)當(dāng)設(shè)置密碼或進(jìn)行寫(xiě)保護(hù)。（三）操作人員離開(kāi)辦公室應(yīng)退出會(huì)計(jì)軟件，防止被非法操作。第二十五條定期對(duì)硬盤(pán)數(shù)據(jù)進(jìn)行雙備份，并妥善存放、保管備份軟盤(pán)，遠(yuǎn)離磁場(chǎng)和潮濕、高溫的地方。第二十六條賬簿可半年打印。發(fā)生業(yè)務(wù)量少的賬簿，可滿頁(yè)打印；現(xiàn)金、銀行存款賬可采用打印輸出的活頁(yè)賬頁(yè)裝訂。第二十七條財(cái)務(wù)部根據(jù)公司有

11、關(guān)制度，定期對(duì)各電算崗位進(jìn)行考核，所有財(cái)務(wù)人員應(yīng)接受電算化知識(shí)培訓(xùn)。五、費(fèi)用開(kāi)支審批權(quán)限與程序第二十八條公司總經(jīng)理審批公司所有的收入、成本、費(fèi)用預(yù)算；資金使用計(jì)劃；職工福利計(jì)劃；投資規(guī)劃；年度利潤(rùn)分配執(zhí)行方案等。第二十九條公司日常費(fèi)用開(kāi)支項(xiàng)目由公司總經(jīng)理審批。第三十條公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，需要增加預(yù)算外支出的，應(yīng)在每月月初編制預(yù)算外支出計(jì)劃，按規(guī)定程序申請(qǐng)，經(jīng)審批后，視同預(yù)算內(nèi)支出進(jìn)行日常管理審批。第三十一條公司日常費(fèi)用審批程序如下：經(jīng)辦人（填報(bào)）財(cái)務(wù)（審核）分管領(lǐng)導(dǎo)（審查）公司負(fù)責(zé)人（批準(zhǔn)）第三十二條費(fèi)用審批權(quán)限預(yù)算內(nèi)費(fèi)用，按照規(guī)定權(quán)限和上述審批程序所涉及到的人員簽字方可報(bào)銷(xiāo)。第三十三條公司

12、形象宣傳費(fèi)用根據(jù)總經(jīng)理審批計(jì)劃，據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。第三十四條公司印刷品由公司行政人事部負(fù)責(zé)統(tǒng)一印刷并發(fā)放，印刷費(fèi)用由公司財(cái)務(wù)部和公司行政人事部根據(jù)預(yù)算共同控制，并報(bào)總經(jīng)理審批。第三十五其他日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)總經(jīng)理的安排和公司資金狀況執(zhí)進(jìn)行控制和報(bào)銷(xiāo)。六、籌資管理第三十六條公司可利用從金融機(jī)構(gòu)貸款、向其他債權(quán)人借款等方式籌措生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金。第三十七公司根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，制定短期和中、長(zhǎng)期資金使用計(jì)劃，進(jìn)行籌資方案的比較分析，提出優(yōu)化籌資組合的籌資決策意見(jiàn)。七、資產(chǎn)管理第三十八條資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。第三十九條流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金、銀行存款、短期投資、應(yīng)收及

13、預(yù)付賬款、待攤費(fèi)用、存貨等。第四十條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）員工工資、津貼、獎(jiǎng)金；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；（四）購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品、原料等必需的現(xiàn)金支出；（五）公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他現(xiàn)金支出。第四十一條銀行預(yù)留印鑒的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與名章實(shí)行出納與財(cái)務(wù)管理中心分管主任分別保管；出納保管預(yù)留印鑒中的會(huì)計(jì)名章，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章由分管主任保管；不得辦理審批手續(xù)不齊全的各項(xiàng)貨幣資金支出。第四十二條現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收支，出納必須逐日、逐筆記賬。貨幣資金必須逐日盤(pán)點(diǎn)，日清月結(jié)。第四十三條貨幣資金實(shí)行收支周報(bào)制度，公司出納在周六下班前，將本周貨幣資金收支情況分類(lèi)統(tǒng)計(jì)

14、表報(bào)總經(jīng)理處。第四十四條應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收銷(xiāo)貨款、預(yù)付購(gòu)貨款、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收款項(xiàng)必須按照具體欠款單位、個(gè)人等明細(xì)核算；按發(fā)生時(shí)間逐筆登記，收回欠款時(shí)，要逐筆對(duì)應(yīng)核銷(xiāo)。第四十五條應(yīng)收款項(xiàng)必須及時(shí)清理。財(cái)務(wù)部門(mén)一個(gè)季度要與銷(xiāo)售、經(jīng)辦人員核對(duì)一次賬目；每半年要與具體欠款單位核對(duì)一次賬目，并取得對(duì)賬憑據(jù)，做出還款計(jì)劃。第四十六條低值易耗品的管理范圍低值易耗品的確認(rèn)，應(yīng)以公司對(duì)低值易耗品是否具有法定所有權(quán)為依據(jù)。凡是盤(pán)存日法定所有權(quán)屬于公司的一切低值易耗品，不論其存放何處或處于何種狀態(tài)，均應(yīng)作為公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行管理。第四十七條低值易耗品采購(gòu)須由使用部門(mén)填制請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)總經(jīng)理審核：第四十八條固定資產(chǎn)是指使用期限一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，以及不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備、單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)兩年的資產(chǎn)。固定資產(chǎn)分類(lèi)為：房屋建筑物、辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、其他設(shè)備。第四十九條各項(xiàng)固定資產(chǎn)須建立單臺(tái)固定資產(chǎn)臺(tái)賬或卡片，固定資產(chǎn)應(yīng)指定專(zhuān)人保管，定期維修保養(yǎng)；固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)，須有嚴(yán)格的手續(xù)，確保在位和運(yùn)轉(zhuǎn)。第五十條固定資產(chǎn)折舊范圍，按照公