涉稅法律制度試題及答案

1、、單選題1、根 據(jù)行政程序法理論，（）屬于行政程序法的基本原則之一。A誠(chéng)實(shí)信用原則B、公開(kāi)原則C、濟(jì)原則D教育與強(qiáng)制相結(jié)合原則【正確答案】 B【您的答案】【答案解析】本題考核行政程序法的基本原則。2、具有行政主體資格并有權(quán)制定規(guī)章的是（）。A、國(guó)務(wù)院法制辦B、省 人大常委會(huì)C、最高人民法院D司法部【正確答案】 D判斷行政主體的主要依據(jù) 法規(guī)授權(quán)的組織。本題的 國(guó)務(wù)院法制辦是國(guó) 務(wù)院的辦A不選。司法部是國(guó)務(wù)）。【您的答案】 【答案解析】本題考核行政主體的判斷以及有規(guī)章制定權(quán)的機(jī)尖。是行政主體的概念和特征。 行政主體只能是國(guó)家行政機(jī)矢和法律、四個(gè)選項(xiàng)中，選項(xiàng) B是地方權(quán)力機(jī)尖，選項(xiàng) C是司法機(jī)尖，

2、所以應(yīng)排除。 事機(jī)構(gòu)，原則上屬于內(nèi)部機(jī)構(gòu)，不具有行政主體資格，選項(xiàng)院的組成部門(mén) 、具有行政主體資格 、且具有規(guī)章制定權(quán)。3、國(guó)家行政機(jī)尖對(duì)其系統(tǒng)內(nèi)部違法失職的公務(wù)員實(shí)施的行政制裁為（A、行 政處罰B、行政強(qiáng)制C、行政處分D開(kāi)除公職【正確答案】 C【您的答案】【答案解析】本題考核對(duì)公務(wù)員行政制裁的形式。公務(wù)員在行使行政職權(quán)過(guò)程中的違法失職 行為，不 適用行政處罰法，而應(yīng)由行政機(jī)尖系統(tǒng)內(nèi)部依公務(wù)員法給予制裁，行政制 裁的形式是行政處 分，如果觸犯刑律，則追究其刑事責(zé)任。本題中， A 項(xiàng)行政處罰和 B 項(xiàng)行 政強(qiáng)制應(yīng)排除 ，D 項(xiàng)有一定的迷惑性。 對(duì)公務(wù)員的行政處分根據(jù)違法違紀(jì)事實(shí)分別處以不同的行政

3、處分，行政處分有警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除六種 、開(kāi)除是最嚴(yán)重的一 種行政處分。根據(jù)題意， 本題的正確選項(xiàng)為C。4、根據(jù)行政許可法，（）規(guī)定實(shí)施行政許可應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證的事項(xiàng)，或者行政機(jī)尖認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)， 行政機(jī)矢應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告 、并舉行聽(tīng)證。A、法律、法規(guī)B、法律、行政法規(guī)C、法律D、法 律、法規(guī)、規(guī)章【正確答案】 D【您的答案】【答案解析】本題考核行政許可的聽(tīng)證程序。 法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實(shí)施行政許可應(yīng)當(dāng)聽(tīng)證 的事項(xiàng)，或者行政機(jī)尖認(rèn)為需要聽(tīng)證的其他涉及公共利益的重大行政許可事項(xiàng)，行政機(jī)矢應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公告，并舉行聽(tīng)證。5、根 據(jù)行政許可法的規(guī)定，有矢公民環(huán)境

4、權(quán)的許可制度，只能由（）予以設(shè)定。A、法律B、法 律、行政法規(guī)C、法 律、法規(guī)D、法 律、法規(guī)、規(guī)章【正確答案】 A【您的答案】【答案解析】本題考核行政許可設(shè)定權(quán)劃分。 有尖國(guó)家基本制度的事項(xiàng)，如采礦許可、草原能由法律使用許可等；有尖公民基本權(quán)利的事項(xiàng)，如公民的健康權(quán)、環(huán)境權(quán)、勞動(dòng)權(quán)的許可制度，只 予以設(shè)定。6、當(dāng)事人在（）情況下，需要延期或分期繳納罰款的，經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)和行政機(jī)尖批準(zhǔn)，可以暫緩或者分期繳納的。A、銀行無(wú)存款B、確有經(jīng)濟(jì)困難C、當(dāng)事人外出經(jīng)商D、當(dāng)事人認(rèn)為行政處罰違法【正確答案】 B【您的答案】【答案解析】本題考核行政處罰執(zhí)行程序。行政處罰法第52 條規(guī)定，當(dāng)事人確有經(jīng)濟(jì)困難，需

5、要延期或者分期繳納罰款的， 經(jīng)當(dāng)事人申請(qǐng)和行政機(jī)尖批準(zhǔn)， 可以暫緩或者分期繳 納。7、對(duì) 公民處以（）以下的罰款，適用簡(jiǎn)易程序。A、20 元B、50 元C' 100 元D' 200 元【正確答案】 B【您的答案】【答案解析】本題考核行政處罰決定程序。數(shù)額較小的罰款，對(duì)公民處以50 元以下對(duì)法）承擔(dān)。人或其他組織處 1000 元以下的罰款或警告，適用簡(jiǎn)易程序。8、代履行的費(fèi)用由（A、行 政機(jī)矢B、當(dāng)事人C、受委托的代履行組織D、代履行人【正確答案】 B【您的答案】【答案解析】本題考核代履行。代履行的費(fèi)用按照成本合理確定，由當(dāng)事人承擔(dān)9、根據(jù)行政強(qiáng)制法，作出凍結(jié)存款、匯款決定的行政

6、機(jī)尖，應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)向當(dāng)事人交付凍結(jié)決定書(shū)。A' 15 日B' 10 BC、5日D、3 日【正確答案】 D【您的答案】【答案解析】本題考核凍結(jié)存款、匯款的規(guī)定。10、姚某因不服某派出所對(duì)其作出的罰款處罰，欲提起行政訴訟，其應(yīng)當(dāng)在被處罰之日起（ ）內(nèi)提起訴訟。A' 15 日B、 1 個(gè)月C、3 個(gè)月D、6 個(gè)月【正確答案】 D【您的答案】【答案解析】本題考核起訴與受理。 行政訴訟法規(guī)定，公民、法人或者其他組織直接向 人民法院提起訴訟的，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起6 個(gè)月內(nèi)提出。法律另有規(guī)定的除外。二、多選題1、根據(jù)行政處罰法及相矢規(guī)定，（ ）不屬于行政處罰。A

7、、通知有尖部門(mén)阻止出境B、吊銷(xiāo)許可證C、沒(méi)收違法所得D、收繳稅務(wù)登記證E、停止抵扣【正確答案】 ADE【您的答案】【答案解析】本題考核行政處罰的種類(lèi)。行政處罰法規(guī)定的行政處罰種類(lèi)（7 種）： （1） 警告；（2）罰款；（ 3） 沒(méi)收違法所得、沒(méi)收非法財(cái)物；（4）責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)；（ 5）暫扣或者吊銷(xiāo)許可證、暫扣或者吊銷(xiāo)執(zhí)照；（6） 行政拘留；（ 7）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他行政處罰。通知有尖部門(mén)阻止出境、取消一般納稅人資格、收繳稅務(wù)登記證、停止抵扣等，屬于 稅務(wù)具體 管理行為。2、查 封、扣押決定書(shū)應(yīng)當(dāng)載明（ ）。A、當(dāng)事人的姓名或者名稱(chēng)、地址，行政機(jī)尖的名稱(chēng)、印章和日期B、查封、扣押的理由、依據(jù)

8、和期限C、查封、扣押場(chǎng)所、設(shè)施或者財(cái)物的名稱(chēng)、數(shù)量等D、申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限E、查封、扣押的費(fèi)用【正確答案】 ABCD 【您的答案】【答案解析】本題考核查封、扣押。3、被申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有下列哪些情形的，行政復(fù)議機(jī)尖可以作出變更決定（ ）。A、事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序違法的B、事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)錯(cuò)誤，程序合法的C、事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，但是明顯不當(dāng)?shù)腄事實(shí)不清，證據(jù)不足，復(fù)議機(jī)尖經(jīng)審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的E、主要事實(shí)不清、證據(jù)不足，違反法定程序的【正確答案】 BCD【您的答案】【答案解析】本題考核行政復(fù)議中的變更決

9、定。行政復(fù)議法實(shí)施條例第47 條規(guī)定，體行政行為有下列情形之一， 行政復(fù)議機(jī)尖可以決定變更：（一）認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿， 法，但是明顯不當(dāng)或者適用依據(jù)錯(cuò)誤的；（二）認(rèn)定事實(shí)不清，證據(jù)不足，但是經(jīng)行政復(fù)議機(jī)尖審理查明事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿的；所以選項(xiàng)BCD正確。4、行政復(fù)議的基本原則包括（A合法原則B、公開(kāi)原則C、及時(shí)原則D合理原則E、便民原則【正確答案】 ABCE【您的答案】【答案解析】本題考核行政復(fù)議的基本原則。包括：（1） 合法原則；（ 2）公正原則；（公開(kāi)原則；（ 4）及時(shí)原則；（ 5）便民原則；（ 6）禁止不利變更原則。5、根據(jù)行政訴訟法，人民法院公開(kāi)審理行政案件，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)不公開(kāi)審理的案

10、件有 （A、涉及國(guó)家秘密的B、涉及個(gè)人隱私的C、法律、法規(guī)另有規(guī)定的D涉及商業(yè)秘密的E、涉 及私人利益的【正確答案】 AB具/、程序合3）【您的答案】【答案解析】本題考核行政訴訟第一審程序。根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，人民法院公開(kāi)審理 行政案件，但涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私和法律另有規(guī)定的除外。涉及商業(yè)秘密的案件， 當(dāng)事 人申請(qǐng)不公開(kāi)審理的，可以不公開(kāi)審理。6、根據(jù)行政訴訟證據(jù)司法解釋規(guī)定，在行政訴訟中，（）不能作為定案的依據(jù)。A、當(dāng)事人無(wú)正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料B、應(yīng)當(dāng)出庭作證而無(wú)正當(dāng)理由不出庭作證的證人證言C、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料D與一方當(dāng)事人有親屬尖系的證人所作的對(duì)該當(dāng)事人有利的

11、證言E、不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【正確答案】 ACE【您的答案】【答案解析】本題考核行政訴訟中不能作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。本題中，選項(xiàng)B、D是不能單獨(dú)作為定案依據(jù)的證據(jù)材料。7、下列尖于非訴行政案件執(zhí)行的表述中，正確的有（）。A非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人只能是行政機(jī)尖B、非訴行政案件的執(zhí)行前提是公民、法人或其他組織在法定期限內(nèi)，既不提起行政訴訟， 又不履行具體行政行為所確定的義務(wù)C、 行政機(jī)矢申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行其行政決定，應(yīng)當(dāng)自期限屆滿(mǎn)之日其3個(gè)月內(nèi)提出D非訴行政案件的執(zhí)行對(duì)象是不動(dòng)產(chǎn)的，由不動(dòng)產(chǎn)所在地的基層人民法院管轄E、人民法院受理行政機(jī)矢申請(qǐng)執(zhí)行其行政行為的案件后，應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)

12、對(duì)行政行為的合法性進(jìn)行審查【正確答案】 BCD【您的答案】【答案解析】 本題考核非訴行政案件的執(zhí)行。 非訴行政案件的申請(qǐng)人一般是作出行政行為的 行政機(jī)尖， 但在特定情況下，生效行政行為確定的權(quán)利人或其繼承人、權(quán)利承受人也可能成為非訴行政案件執(zhí)行的申請(qǐng)人。所以選項(xiàng)A 錯(cuò)誤。行政訴訟解釋規(guī)定，人民法院受理行政機(jī)尖申請(qǐng)執(zhí)行其行政行為的案件后，應(yīng)當(dāng)在 30 日內(nèi)由行政審判庭組成合議庭對(duì)行政行為 的合法性進(jìn)行審查，并就是否準(zhǔn)予強(qiáng)制執(zhí)行作出裁定； 需要采取強(qiáng)制執(zhí)行措施的， 由本院負(fù) 責(zé)強(qiáng)制執(zhí)行非訴行政行為的機(jī)構(gòu)執(zhí)行。所以選項(xiàng)E 錯(cuò)誤。8、按照刑法理論，法定的一罪包括（）。A想象競(jìng)合犯B、結(jié)合犯C、慣犯D牽

13、連犯E、繼續(xù)犯【正確答案】 BC【您的答案】【答案解析】本題考核法定的一罪。法定的一罪是指本來(lái)是數(shù)罪， 刑法上將其規(guī)定為一 罪的情形，包括結(jié)合犯和慣犯。想象競(jìng)合犯、結(jié)果加重犯、繼續(xù)犯是實(shí)質(zhì)的一罪；連續(xù)犯、牽連犯、吸收犯屬于處斷的一罪。9、矢于犯罪過(guò)失，下列說(shuō)法正確的是（）。A、疏 忽大意的過(guò)失是一種無(wú)認(rèn)識(shí)的過(guò)失B、疏忽大意的過(guò)失是一種有認(rèn)識(shí)的過(guò)失C、過(guò)于自信的過(guò)失一種有認(rèn)識(shí)的過(guò)失D過(guò)于自信的過(guò)失是一種無(wú)認(rèn)識(shí)的過(guò)失E、疏忽大意和過(guò)于自信的過(guò)失都是一種有認(rèn)識(shí)的過(guò)失【正確答案】 AC【您的答案】【答案解析】本題考核犯罪過(guò)失。疏忽大意的過(guò)失，是指行為人應(yīng)當(dāng)預(yù)見(jiàn)到自己的行為可能 會(huì)發(fā)生危 害社會(huì)的結(jié)果，

14、因?yàn)槭韬龃笠鉀](méi)有預(yù)見(jiàn)，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理態(tài)度。 據(jù)此可知， 疏忽大意是應(yīng)當(dāng) 預(yù)見(jiàn)而沒(méi)有預(yù)見(jiàn)，因此疏忽大意的過(guò)失是一種無(wú)認(rèn)識(shí)的過(guò)失。過(guò)于自信的過(guò)失，是指行為人已經(jīng)預(yù)見(jiàn)到自己行為可能發(fā)生危害社會(huì)的結(jié)果，但是輕信能夠避免，以致發(fā)生這種結(jié)果的心理態(tài)度。 據(jù)此可知，過(guò)于自信的過(guò)失是已經(jīng)預(yù)見(jiàn)到， 因此過(guò)于自信的過(guò)失是 一種有 認(rèn)識(shí)的過(guò)失。所以，選項(xiàng)AC說(shuō)法正確。10、根據(jù)刑法相尖規(guī)定，下列選項(xiàng)中有尖刑罰的說(shuō)法正確的有（）。A、管制是限制自由刑，通常適用于較輕的犯罪，是最輕的一種主刑B、有期徒刑是剝奪自由刑，是我國(guó)刑法規(guī)定的適用范圍最廣的一種刑罰方法C、被判處無(wú)期徒刑的罪犯必將在監(jiān)獄中度過(guò)終生D死緩不是

15、一個(gè)刑種，而是一個(gè)運(yùn)用死刑的刑罰制度E、高級(jí)人民法院復(fù)核判處死刑緩期執(zhí)行沒(méi)有限制減刑的案件，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)限制減刑的，可以 直接對(duì)被告人限制減刑【正確答案】 ABD【您的答案】【答案解析】本題考核刑罰的種類(lèi)。被判處無(wú)期徒刑的犯罪分子不一定都實(shí)際服刑終生，如 果有悔改或立功表現(xiàn)，在執(zhí)行一定期限后，可以獲得減刑、假釋。所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。高級(jí)人民法院復(fù)核判處死刑緩期執(zhí)行沒(méi)有限制減刑的案件，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)限制減刑的，不得以提高審級(jí)等方式對(duì)被告人限制減刑。所以選項(xiàng) E 錯(cuò)誤。三 ' 判斷題1、以某種犯罪為常業(yè)，或者以犯罪所得為主要生活來(lái)源或揮霍來(lái)源，或者犯罪已成習(xí)性， 在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)反復(fù)實(shí)施同一種犯罪行為，刑法

16、明文規(guī)定對(duì)其以一罪論處的犯罪形態(tài)是慣犯。（）。丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】丫【您的答案】【答案解析】連續(xù)犯 、是指行為人基于數(shù)個(gè)同一的犯罪故意，連續(xù)實(shí)施數(shù)個(gè)性質(zhì)相同的犯罪行為，觸犯同一罪名的犯罪形態(tài)。繼續(xù)犯，也稱(chēng)持續(xù)犯，是指犯罪行為自著手實(shí)行到由于某種原因終止以前，一直處于持續(xù)過(guò)程中的犯罪形態(tài)。吸收犯，是指事實(shí)上存在數(shù)個(gè)不同的行為 、其一行為吸收其他行為，僅成立吸收行為一個(gè)罪名的犯罪形態(tài)。慣犯 、 是指以某種犯罪 為常業(yè)，或者以犯罪所得為主要生活來(lái)源或揮霍來(lái)源， 或者犯罪已成習(xí)性，在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)反 復(fù)實(shí)施同一種犯罪行為。2、犯罪中止只是存在于犯罪實(shí)行階段。（）丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】

17、【答案解析】犯罪中止既可以發(fā)生在犯罪預(yù)備階段，也可以發(fā)生在犯罪實(shí)行階段。3、張某交通肇事后逃逸，經(jīng)朋友規(guī)勸后投案 ，在投案途中被公安機(jī)尖抓獲， 張某構(gòu)成自首。（）丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】丫【您的答案】【答案解析】正在投案途中，被公安機(jī)尖抓獲的，應(yīng)當(dāng)視為自動(dòng)投案。4、甲因犯非法獲取國(guó)家秘密罪被判 2 年有期徒刑，緩期 3 年，考驗(yàn)期滿(mǎn)后第 2 年又犯間諜 罪，應(yīng)被 判處有期徒刑 5 年。甲構(gòu)成累犯，不可以適用緩刑。（ ）丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】【答案解析】因?yàn)榧浊白锉慌刑幜司徯蹋?緩刑考驗(yàn)期滿(mǎn)原刑罰不再執(zhí)行。因此，甲不構(gòu)成累 犯。緩刑適用于被判處拘役或者 3 年以下有期徒刑的犯罪

18、分子， 符合條件的，可以宣告緩刑。 因此、 對(duì)甲不能適用緩刑。假釋適用于被判處有期徒刑或者無(wú)期徒刑的犯罪分子 、且甲不存在不適用假釋的情形。因此，對(duì)甲可以適用假釋。5、抗稅罪的主體只能是納稅人。丫、對(duì)N、錯(cuò)正確答案】 N【您的答案】 【答案解析】抗稅罪的主體除了是納稅人，還可以是扣繳義務(wù)人。6、工商部門(mén)向從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的行為在行政法上屬于行政許可行為。（ ）丫、對(duì)N錯(cuò)【正確答案】丫 【您的答案】【答案解析】頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照行為是一種依申請(qǐng)的單方、要式行政行為，是行政許可的一種 O7、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處罰，但罰 款的數(shù)額由全國(guó)人大常委會(huì)規(guī)定。（ ）丫、對(duì)N錯(cuò)【正確答案】 N【您的答案】【答案解析】根據(jù)行政處罰法規(guī)定， 部門(mén)規(guī)章可以設(shè)定警告或者一定數(shù)量罰款的行政處 罰，但罰款的數(shù)額由國(guó)務(wù)院規(guī)定。8、對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的撤職處分決定不服不屬于行政復(fù)議受案范圍。（）丫、對(duì)N、錯(cuò)【正確答案】丫 【您的答案】【答案解析】不服行政機(jī)尖作出的行政處分或者其他人事處理決定的， 依照有矢法律、行政 法規(guī)的規(guī)定提出申訴。不屬于行政復(fù)議受案范圍。9、A 市甲縣人民法院受理曾某訴乙派出所一案后， 認(rèn)為自己沒(méi)有管轄權(quán)，遂將案件移送給 A 市丙 縣人民法院。 A 市丙縣人民法院接受移送后認(rèn)為自己對(duì)該案也無(wú)管