會計財經法規(guī)案例分析題匯總

1、第三章案例分析題一、某省甲市糧油公司為增值稅一般納稅人，以貨物生產為主，并兼營貨物批發(fā)零售業(yè)務，不承擔糧食收儲任務，不享受國家關于糧食的有關稅收優(yōu)惠政策。該公司9、10月份發(fā)生經濟業(yè)務如下：1、9月份銷售給消費者豆油2000公斤，每公斤18元（不含稅），已收到全部貨款，開出普通發(fā)票，合計金額18000元，其余因消費者未索取而未開發(fā)票2、9月份向農業(yè)生產者收購免稅大豆一批，取得收購憑證上注明價款15000元，大豆已驗收入庫3、9月份向鄰省乙市某酒廠銷售高粱50噸（糧油公司未向甲市主管稅務機關申請開具外出經營活動管理證明），高粱不含稅銷售價格為1800元/噸，由于甲市沒有火車站，糧油公司將高粱運至

2、本省丙市丁縣火車站，并發(fā)往乙市，該糧食公司本月已收到全部貨款，并支付火車運費6000元，已收到鐵路部門開具的運輸發(fā)票4、10月份購進磨面機一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，稅額1700元；支付相關運費200元，去的承運部門開具的運輸發(fā)票，磨面機已安裝并投入使用5、10月份該糧油公司裝修公司大門，其所屬建筑公司（獨立核算）負責該裝修業(yè)務，收取裝修費10000元（包括材料費5000元，人工費5000元）（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；9月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據上述材料，回答下列問題：1、下列各項中，關于上述第一筆業(yè)務發(fā)票開具的說法正確的是（B ）A、

3、該糧油公司向消費者銷售豆油可以開具增值稅專用發(fā)票，也可以開具增值稅普通發(fā)票B、該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具普通發(fā)票C、該糧油公司向消費者銷售豆油只能開具增值稅專用發(fā)票D、該糧油公司向消費者銷售豆油不能開具發(fā)票2、上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司的申報地點應為（ A ）A、 甲市 B、乙市 C、丙市 D、丁縣3、上述第三筆業(yè)務中，該糧油公司支付運費可抵扣的進項稅額為（ A ）A、420元 B、378元 C、1020元 D、918元4、該糧油所屬建筑公司開具裝修業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）A、150元 B、300元 C、500元 D、250元5、下列各項中說法正確的有（ AC ）A、9月份

4、該糧油公司應繳納的進項稅額為2370元B、9月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1950元C、10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1714元D、10月份該糧油公司應繳納的進項稅額為1700元二、某日化用品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份該企業(yè)發(fā)生以下經濟業(yè)務：1、外購原材料一批，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款180萬元，增值稅稅額30.6萬元，款項已付并驗收入庫；支付相關運費10萬元，已收到運輸單位開具的運輸發(fā)票2、外購機器設備一臺，從供貨方取得的增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款為50萬元，增值稅稅額8.5萬元，款項已付并驗收入庫3、購進一批辦公用品，去的普通發(fā)票，注明金額2340元

5、，辦公用品已經投入使用4、購進一批紅酒用于給職工發(fā)放福利，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明支付的貨款6000元，增值稅稅額1020元5、月初將部分訂單委托其他企業(yè)加工，發(fā)出原材料價值8000元，委托加工合同規(guī)定加工費5000元（不含稅），加工企業(yè)代墊輔助材料1000元，月底尚未收到加工的化妝品和加工企業(yè)開具的發(fā)票6、對外銷售化妝品一批，取得銷售收入586.17萬元（含稅）7、將閑置的一套設備出租，取得租金收入1萬元（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；化妝品的消費稅為30%）要求：根據上述材料，回答下列問題1、下列關于該企業(yè)可抵扣進項稅額的說法中，正確的是（ A ）A、外購原材

6、料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為31.3萬元B、外購機器設備可抵扣的進項稅額為0C、外購辦公用品可抵扣的進項稅額為340元D、外購紅酒可抵扣的進項稅額為1020元2、該企業(yè)本月發(fā)生的委托加工業(yè)務可抵扣的進項稅額為（ C ）A、850元 B、1020元 C、0 D、2380元3、該企業(yè)對外銷售化妝品的增值稅銷項稅額為（ A ）A、85.17萬元 B、85萬元 C、99.45萬元 D、99.65萬元4、該企業(yè)出租閑置設備應繳納（ B ）A、增值稅0.17萬元 B、營業(yè)稅0.05萬元 C、增值稅0.13萬元 D、營業(yè)稅0.03萬元5、該企業(yè)本月應繳納的消費稅為（ C ）A、100.2萬元 B、11

7、7.234萬元 C、150.3萬元 D、175.851萬元三、某商業(yè)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，5月份有關購銷業(yè)務如下：1、購入服裝100套，進價150元/套，去的普通發(fā)票，價款已付；另支付進貨運費200元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票2、購入辦公設備，取得普通發(fā)票，注明價款5500元3、銷售服裝80套，售價412元/套，開具普通發(fā)票上注明價款32960元，價款已全部收到4、轉讓廠房，去的轉讓收入100000元（注明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣，月初增值稅留抵稅額為0）要求：根據上述材料，回答下列問題1、下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（ ABCD ）A、從事貨物

8、生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)貨零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人B、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的，屬于小規(guī)模納稅人C、年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)，視為小規(guī)模納稅人D、小規(guī)模納稅人應納增值稅與購進貨物沒有關系，購進貨物的全部支出都將計入貨物的成本2、小規(guī)模納稅人增值稅的征收率為（ A ）A、3% B、7% C、10% D、13%3、該企業(yè)銷售服裝應繳納的增值稅稅額為（ A ）A、960元 B、988.8元 C、966元 D、976元4、該企

9、業(yè)轉讓廠房應繳納的營業(yè)稅為（ C ）A、3000元 B、4000元 C、5000元 D、6000元5、下列各項說法中正確的是（ A ）A、該企業(yè)外購服裝可抵扣的進項稅額為0B、該企業(yè)外購服裝發(fā)生的運費可抵扣的進項稅額為14元C、該企業(yè)購入辦公用品可抵扣的進項稅額為165元D、該企業(yè)可按3%的征收率計算可抵扣的進項稅額四、某棉紡企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月份發(fā)生下列業(yè)務：1、購進紡織設備一臺，價款10萬元（不含稅），取得了增值稅專用發(fā)票，另支付運費5000元，取得承運部門開具的運輸發(fā)票2、從當地農民生產者購進免稅棉花10噸，每噸1、4萬元，取得收購憑證上注明價款14萬元3、從當地某農工商供銷公司

10、（增值稅一般納稅人）購進棉花30噸，每噸1、755萬元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票4、本月向一般納稅人銷售甲型號棉布1、2萬米，售價每米40元（不含稅）；本月向個體工商戶銷售乙型號棉布0、234萬米，售價每米50米（含稅）（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；1月份增值稅留抵稅額為0）1、該企業(yè)購進紡織設備及支付運費可抵扣的進項稅額為（ D ）、 、.萬元 、.萬元 、.萬元、下列關于該企業(yè)向農民生產者購進棉花和向供銷公司購進棉花計算的可抵扣進項稅額的說法中正確的有（BD ）A、向農業(yè)生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為0B、向農業(yè)生產者購進棉花可抵扣的進項稅額為1.82萬元C、

11、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為8.95萬元D、向供銷公司購進棉花可抵扣的進項稅額為7.65萬元3、該企業(yè)本月銷售貨物應確認的銷項稅額為（ A ）A、9.86萬元 B、10.149萬元 C、11.874萬元 D、7.761萬元4、該企業(yè)本月應繳納的增值稅稅額為（ A ）A、0 B、0.475萬元 C、1.345萬元 D、0.295萬元5、該企業(yè)繳納增值稅的納稅期限可以是（ ABC ）A、3日 B、5日 C、10日 D、20日 五、某商場為增值稅一般納稅人，5月份發(fā)生以下購銷業(yè)務：1、購入服裝兩批，貨款均已支付，第一批貨物貨款為23.4萬元（含稅），尚未取得增值稅專用發(fā)票，第二批貨物取得增值

12、稅專用發(fā)票上注明支付的價款36萬元，增值稅稅額6.12萬元；先后購進這兩批貨物時已分別支付兩筆運費0.26萬元和4萬元，第一批貨物支付運費取得銷售方開具的普通發(fā)票，第二批貨物支付運費取得承運單位開具的運輸發(fā)票2、批發(fā)銷售服裝一批，取得不含稅銷售額18萬元，采用委托銀行收款方式結算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，款項尚未收回3、零售各種服裝，取得含稅銷售收入37.44萬元，同時將零售價為1.755萬元（含稅）的服裝作為禮品贈送給了顧客（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0）1、該商場支付運費可抵扣的增值稅進項稅額為（ A ）、.萬元 、.萬元 C、0.0182萬

13、元 D、02、該商場5月份可抵扣增值稅進項稅額為（ C ）、.萬元 B、9.52萬元 C、6.4萬元 D、9.8182萬元3、該商場銷售服裝的增值稅銷項稅額為（ A ）A、8.5萬元 B、3.06萬元 C、5.44萬元 D、9,4248萬元4、該商場將服裝贈送給顧客的增值稅銷項稅額為（ A ）A、0.255萬元 B、0.298萬元 C、0.228萬元 D、0.202萬元5、該商場5月份應繳納的增值稅稅額為（ B ）A、2.075萬元 B、2.355萬元 C、0 D、2.1萬元六、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關生產經營業(yè)務如下：1、銷售甲產品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售收入29.25

14、萬元2、將生產的一批乙產品用于本企業(yè)基建工程，該批產品市場不含稅銷售價22萬元3、將生產的一批丙產品用于本企業(yè)職工福利，該批產品市場不含稅銷售價5萬元4、將上月購進的一批A材料用于生產甲產品，該批材料不含稅購買價10萬元5、購進B材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明支付的貨款60萬元、增值稅稅額10.2萬元；另外支付購貨的運輸費用6萬元，取得運輸公司開具的運輸發(fā)票6、向農業(yè)生產者購進免稅農產品一批，取得收購憑證上注明價款30萬元，支付給運輸單位的運費5萬元，取得運輸單位開具的運輸發(fā)票。本月下旬將購進農產品的20%用于本企業(yè)職工福利（說明：有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申請抵扣；5月初增值稅留

15、抵稅額為0）1、該企業(yè)5月份開展的業(yè)務中，需要繳納增值稅的有（ ABC ）A、銷售甲產品B、將乙產品用于基建工程C、將丙產品用于本企業(yè)職工福利D、將購進A材料用于生產甲產品2、該企業(yè)5月份的增值稅銷項稅額為（ C ）A、4.25萬元 B、7.99萬元 C、8.84萬元 D、10.54萬元3、該企業(yè)購進B材料及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（ B ）A、10.2萬元 B、10.62萬元 、.萬元 、.萬元、該企業(yè)購進免稅農產品及支付相關運費可抵扣的進項稅額為（ B ）、.萬元 、.萬元 、.萬元 、.萬元、該企業(yè)月份可結轉下月繼續(xù)抵扣的增值稅進項稅額為（ C ）、 、.萬元 C、5.18萬元 D

16、、9.77萬元七、某企業(yè)主要從事化妝品生產業(yè)務，兼營化妝品批發(fā)零售業(yè)務，適用消費稅稅率為30%。3月份該企業(yè)發(fā)生下列業(yè)務：1、從國外進口一批A類化妝品，關稅完稅價格為82萬元，已繳納關稅23萬元2、委托某工廠加工B類化妝品，提供原材料價值6.8萬元，支付加工費2000元，該批加工產品已收回（委托方沒有類化妝品同類貨物價格）、銷售本企業(yè)生產類化妝品，取得銷售額萬元（不含稅）、“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放本企業(yè)生產的一批類化妝品，該批化妝品市場零售價格為元（不含稅）、該企業(yè)進口類化妝品應繳納的增值稅稅額為（ A ）、元 、元、元 、元、該企業(yè)進口化妝品，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅繳款書之日起

17、一定期限內繳納稅款，該期限是（ C ）、日 、日 、日 、日、該企業(yè)類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ B ）、元 、元、元 、.元、該企業(yè)類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ A ）、萬元 B、2.1萬元 C、29142元 D、20400元5、該企業(yè)C類化妝品應繳納的消費稅稅額為（ B ）A、174000元 B、176400元 C、150769元 D、151118元八、某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，6月份購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的貨款2500萬元、增值稅稅額為425萬元，銷售汽車取得銷售收入（含稅）9360萬元，貨款已收到，兼營汽車租賃業(yè)務取得收入20萬元；兼營汽車運輸業(yè)務取得收入50

18、萬元（說明：該企業(yè)分別核算汽車銷售額、租賃業(yè)務和運輸業(yè)務營業(yè)額；有關票據在本月均通過主管稅務機關認證并申報抵扣；月初增值稅留抵稅額為0，該企業(yè)生產的汽車適用消費稅稅率為5%）1、該企業(yè)6月份應繳納的增值稅稅額為（B ）A、1360萬元 B、935萬元 C、1166.2萬元 D、651.8萬元2、該企業(yè)6月份應繳納的消費稅稅額為（ B ）A、341.88萬元 B、400萬元 、.萬元 、.萬元、該企業(yè)開展汽車租賃業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅率為（ C ）、.萬元 、萬元 、萬元 、萬元 、該企業(yè)開展運輸業(yè)務應繳納的營業(yè)稅稅率為（ A ）、.萬元 、.萬元 、萬元 、萬元、下列各項中，關于該企業(yè)銷售汽車業(yè)

19、務的會計處理正確的是（A ）（單位：萬元）、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額）、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 應繳稅額應交消費稅 、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 、借：銀行存款 貸：主營業(yè)務收入 九、某公司主營貨物運輸業(yè)務，經稅務機關批準按“交通運輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。該公司年發(fā)生如下經濟業(yè)務：、取得貨物運輸收入萬元，其中：運輸貨物出境取得收入萬元，運輸貨物入境取得收入萬元，支付給其他運輸企業(yè)的運費萬元、銷售貨物并負責所售貨物共取得收入萬元（不含增值稅）、將本公司的輛貨車出租給某物流公司，取得收入萬元、下列各項中，關于第一筆業(yè)務的

20、有關說法正確的有（ CD ）、該公司取得運輸貨物收入適用的營業(yè)稅稅率、該公司運輸貨物出境不用繳納營業(yè)稅、該公司運輸貨物入境不用繳納營業(yè)稅、該公司支付給其他運輸企業(yè)的運費在計算營業(yè)稅時可以從運輸業(yè)營業(yè)額中扣除、該公司開展第一筆業(yè)務取得運輸貨物收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（ B ）A、30萬元 B、18萬元 、萬元 、萬元、該公司開展第二筆業(yè)務應繳納（ B ）、增值稅萬元 、營業(yè)稅萬元、增值稅.萬元、營業(yè)稅萬元、將公司出租貨車應繳納營業(yè)稅（ A ）A、1萬元 B、0.6萬元 C、0 D、4萬元5、該公司2010年應繳納的營業(yè)稅稅額為（ C ）A、18萬元 B、21萬元 C、22萬元 D、23.4萬元十

21、、甲公司主要從事建筑工程，2010年開展了以下業(yè)務：1、承包某建筑工程項目，并與建設方簽訂建筑工程施工總包合同，總包合同明確工程總造價3000萬元，其中200萬元的建筑工程項目分包給A建筑工程公司。年底工程項目全部完工，甲公司已取得工程款3000萬元，并支付A建筑工程公司200萬元工程款2、甲建筑工程公司向B建筑工程公司轉讓閑置辦公用房一棟（購置原價700萬元），取得轉讓收入1300萬元3、甲公司所屬招待所（獨立核算）取得客房收入30萬元、取得歌廳舞廳收入共55萬元，招待所分別核算客房收入、歌廳舞廳收入（說明：甲公司招待所所在地娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為10%）1、甲公司開展的上述業(yè)務中適用5%營業(yè)稅

22、稅率的有（ BC ）A、承包建筑工程項目B、轉讓閑置辦公用房C、招待所客房收入D、招待所歌廳舞廳收入2、下列關于甲公司開展承包建筑工程應繳納和代扣代繳的營業(yè)稅稅額說法正確的是（ AC ）A、應繳納營業(yè)稅稅額84萬元B、應繳納營業(yè)稅稅額90萬元C、應代扣代繳營業(yè)稅稅額6萬元D、應代扣代繳營業(yè)稅稅額10萬元3、甲公司轉讓辦公用房應繳納的營業(yè)稅稅額為（ A ）A、65萬元 B、30萬元 C、18萬元 D、39萬元4、甲公司所屬招待所取得客房和歌廳舞廳收入應繳納的營業(yè)稅稅額為（A ）A、7萬元 B、12.5萬元 C、17萬元 D、11.9萬元5、下列關于甲公司營業(yè)稅納稅地點的說法中，正確的有（ AB

23、）A、甲公司承包建筑工程項目，應當向建筑工程項目所在地主管稅務機關申報納稅額、甲公司轉讓辦公用房，應當向辦公用房所在地主管稅務機關申報納稅、甲公司成本建筑工程項目，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅、甲公司轉讓辦公用房，應當向本單位所在地主管稅務機關申報納稅十一、某汽車輪胎生產企業(yè)，年實現凈利潤為萬元，年實現凈利潤萬元，年實現凈利潤萬元，年實現凈利潤萬元，年全年實現產品銷售收入萬元，固定資產盤盈收入萬元，其他業(yè)務收入萬元，國債利息收入萬元，應結轉產品銷售成本萬元，應繳納增值稅萬元，消費稅萬元，城市維護建設稅萬元，教育費附加萬元；發(fā)生產品銷售費用萬元；發(fā)生財務費用萬元（其中因逾期歸還銀行貸款

24、，支付銀行罰息萬元）；發(fā)生管理費用萬元（其中新產品研究開發(fā)費用萬元）；發(fā)生營業(yè)外支出萬元（其中因排污不當被環(huán)保部門罰款萬元）、該企業(yè)年取得的各項收入在計算企業(yè)所得稅時屬于免稅收入的是（D）、固定資產盤盈、產品銷售收入、其他業(yè)務收入、國債利息收入、該企業(yè)年發(fā)生的各項支出準予在計算應納稅所得額時扣除的有（BC ）、增值稅萬元、消費稅萬元、銷售費用萬元、環(huán)保部門罰款萬元、根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，該企業(yè)年發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過（ B ）、年 B、5年 、年 、年、該企業(yè)年準予在計算應納稅所得額時扣除的項目金額合計為（D）、萬元

25、 、萬元、萬元 、萬元、該企業(yè)年應繳納的企業(yè)所得稅為（ C ）、萬元 、萬元 、1.萬元 、.萬元十二、某企業(yè)根據企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定，可以享受自項目取得第一筆生產經營收入的納稅年度起，第年至第年免征企業(yè)所得稅，第年至第年減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。該企業(yè)年月份開始生產經營，從年度至年度，每年應納稅所得額分別為萬元、萬元、萬元、萬元、萬元。年度該企業(yè)會計報表上的銷售收入總額萬元，利潤總額為萬元。已累計預繳企業(yè)所得稅萬元。年其他有關情況如下：、營業(yè)外收入萬元，其中包括購買國債的利息收入萬元，國債轉讓收益萬元，股票轉讓收益萬元，接受捐贈收入萬元、管理費用萬元，銷售費用萬元、支付在建辦公樓工程款

26、萬元，已列入當期費用、支付訴訟費.萬元，已列入當期費用、營業(yè)外支出萬元，其中包括違法經營罰款萬元（說明：該企業(yè)年適用的企業(yè)所得稅率）、下列關于該企業(yè)應繳納企業(yè)所得稅的說法中正確的有（ ACD ）、該企業(yè)從年開始生產經營，應當計算享受稅收優(yōu)惠的期限，該公司年、年度可以享受免稅優(yōu)惠，不需要繳納企業(yè)所得稅、該企業(yè)年度經營未滿一年，減免征稅優(yōu)惠可以從年開始算起、該企業(yè)年度需要繳納企業(yè)所得稅（）××.萬元、從年度開始該企業(yè)不享受稅收減免優(yōu)惠、該企業(yè)年取得的營業(yè)外收入中屬于免稅收入的是（ A ）、國債利息收入萬元B、國債轉讓收益10萬元C、股票轉讓收益10萬元D、接受捐贈收入10萬元3

27、、下列費用中，準予在計算應納稅所得額時扣除的是（ AC ）A、管理費用450萬元B、支付在建辦公樓工程款60萬元C、支付訴訟費2.3萬元D、營業(yè)外支出300萬元4、該企業(yè)2010年匯算清繳應補繳的企業(yè)所得稅稅額為（ B ）A、40萬元、萬元C、42.5萬元D、17.5萬元5、計算繳納企業(yè)所得稅該企業(yè)20082010年應繳納的企業(yè)所得稅稅額合計為（ B ）A、38.75萬元、.萬元、.萬元、.萬元十三、某旅游公司2010年4月份賬面記載的旅游業(yè)務收入為80萬元，營業(yè)成本為100萬元，支付給某航空公司旅客機票費15萬元，支付給某景區(qū)賓館的旅客食宿費20萬元。經主管稅務機關審核，認為其旅游業(yè)務收費明

28、顯偏低且無正當理由，又無同類旅游業(yè)務可比價格。該公司當月以價值450萬元的不動產對外轉讓，取得轉讓收入600萬元。另外，該公司還經營客車運輸業(yè)務，取得收入15萬元。（說明：該旅游公司可分別核算旅游業(yè)務收入、不動產轉讓收入、運輸業(yè)務收入。旅游業(yè)務按“服務業(yè)”征收營業(yè)稅）1、關于對該公司旅游業(yè)務收入的確定，下列各項中處理正確的是（ C ）、由納稅人確定其旅游業(yè)務收入、由主管財政部門核定其旅游業(yè)務收入、由主管稅務機關核定其旅游業(yè)務收入、由社會中介機構核定其旅游業(yè)務收入2、計算該公司旅游業(yè)務的營業(yè)稅時，可以從旅游業(yè)務收入80萬元中扣除的有（ ）、營業(yè)成本萬元、支付給某航空公司旅客機票費萬元、支付給某景

29、區(qū)賓館的旅客食宿費萬元、以無形資產對外投資萬元、該公司經營客車運輸旅客適用的營業(yè)稅稅率為（ ）、 、的浮動稅率、 、該公司轉讓不動產應繳納營業(yè)稅（A ）、萬元、.萬元、萬元D、4.5萬元5、假定該公司開展旅游業(yè)務經核定的旅游業(yè)務收入為120萬元。該公司開展旅游業(yè)務應繳納的營業(yè)稅為（ B ）A、4.25萬元B、6萬元C、2.55萬元D、3.6萬元十四、作家吳某是一名自由職業(yè)者，2010年開了一家書店并取得個體工商戶營業(yè)執(zhí)照，其2010年收入如下：1、被某電視臺“五一”文藝晚會組聘為顧問，取得顧問費4000元2、在某高校中文系兼課，每月兩次，每次課酬400元3、與某高校兩位老師共寫一本書，共得稿酬

30、24000元，吳某得主編費6000元，其余稿費3人平分4、出版?zhèn)€人作品集，取得收入20000元5、吳某書店全年銷售額為90000元，扣除進貨成本、稅金、費用后，純收入30000元。要求：根據上述材料，回答下列問題個人所得稅稅率表（個體工商戶生產、經營所得誰用）全年應納稅所得額稅率%速算扣除數不超過5000元的部分50超過500010000元的部分10250超過1000030000元的部分201250超過3000050000元的部分304250超過50000元部分3567501、吳某取得的顧問費4000元屬于（ ）、工資薪金所得B、勞務報酬所得、稿酬所得、偶然所得 、吳某與兩位老師共寫一本書，三

31、人的個人所得稅的納稅情況包括（）A、此筆稿費共納稅2688元、三人各自納稅元、吳某一人納稅元、除吳某外的兩人各納稅元、出版?zhèn)€人作品集屬于稿酬收入，稿酬所得應納個人所得稅的計算公式為（）、每次收入不足元的，應納稅額（每次收入額）×B、每次收入超過4000元的，應納稅額=每次收入額*（1-20%）*20%、每次收入不足元的，應納稅額（每次收入額）××（）、每次收入超過元，應納稅額每次收入額×（）××（）、吳某年書店收入應繳納個人所得稅稅額為（）、元、元、元、元、吳某本年度應繳納的個人所得稅稅額為（A）、8974元B、8302元C、9134

32、元D、8462元十五、某機械公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種電動工具。2010年7月5日該公司申報繳納6月份增值稅稅額100萬元。7月底，稅務機關對該公司6月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：1、6月2日，該機械公司銷售給某單位貨物一批，開具普通發(fā)票，取得收入12.87萬元，該企業(yè)的會計處理為：借：銀行存款 128700 貸：其他應付款 1287002、6月10日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額3.51萬元全部確認為其他業(yè)務收入3、6月15日，購進低值易耗品一批。取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為1萬元，該公司計算抵扣的進項稅額為0.1萬元1、根據稅收征收管理法，該公司第一筆業(yè)務的會計處理違反了稅法有關規(guī)定，屬于（D ）A 、抗稅B、欠稅C、漏稅D、偷稅2、該公司處理下腳料應確認的增值稅銷項稅額為（A ）A、0.51萬元B、0.5967萬元C、0.5156萬元D、0.5萬