2019年企業(yè)預算情況說明書內容提要

1、附件3:2019年企業(yè)預算預報表情況說明（金融企業(yè)）企業(yè)預算預報表情況說明書是預算預報表主要情況的說明，是預算預報表報告的重要組成部分。根據(jù)工作要求，企業(yè)預算預報表情況說明書至少應當說明以下主要內容：一、預算年度行業(yè)經濟形勢預測分析企業(yè)應分析宏觀經濟形勢對本行業(yè)的影響，對整體金融環(huán)境做出判斷，并列明本集團預算編制的宏觀背景和主要假設，合理預計本行業(yè)的預算年度發(fā)展狀況，并闡述預算年度行業(yè)經濟形勢變化對本企業(yè)的影響，企業(yè)可能發(fā)生的重大事項，如增發(fā)、并購等事項。二、預算年度主要經濟指標值主要經濟指標包括但不限于營業(yè)收入、利潤總額、歸屬于母公司凈利潤、凈資產收益率；和規(guī)劃數(shù)規(guī)劃數(shù)是指三年行動規(guī)劃數(shù)和十

2、三五規(guī)劃數(shù)；、上年數(shù)的差異以及原因分析企業(yè)應列明預算年度主要經濟指標值與規(guī)劃數(shù)、考核數(shù)、上年數(shù)的差異，并分析產生差異的主要原因。銀行業(yè)還應包括非利息凈收入、資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、存貸款比率等資產質量、流動性指標；證券業(yè)應包括不良資產總額、凈資本與凈資產比率等指標；保險業(yè)應包括綜合償付能力充足率、綜合成本率指標等。三、預算年度主要業(yè)務板塊指標企業(yè)應分業(yè)務板塊列明其業(yè)務指標和主要經濟指標，對主要業(yè)務板塊的業(yè)務指標和經濟指標進行分析說明。如銀行業(yè)應區(qū)分存款業(yè)務、貸款業(yè)務、投資業(yè)務；證券業(yè)應區(qū)分經紀業(yè)務、投行業(yè)務、資產管理業(yè)務等，保險業(yè)應區(qū)分產險業(yè)務、壽險業(yè)務、資產管理業(yè)務等進行分析說明

3、2019年企業(yè)預算情況說明書內容提要（金融企業(yè)）預算情況說明書是對年度預算報表的補充說明，是評估預算報表編制質量的重要依據(jù)，是年度預算報表的重要組成部分。企業(yè)預算情況說明書由至少應當說明以下主要內容：一、上年度財務預算工作情況總結（一）對上年度預算工作情況進行總結，回顧上年度預算工作中存在的問題，結合國資委對上年度預算的反饋意見，總結工作經驗及本年擬采取的相關整改措施及辦法。（二）對上年度預算調整情況進行說明，其中至少應包括主要財務及生產經營指標調整情況、預算調整的原因等。（三）對上年度預算完成情況進行簡要總結，并對重要財務指標的實際完成數(shù)與調整后的預算數(shù)差異原因進行說明，其中至少應包括營業(yè)收

4、入、利潤總額、歸母凈利潤、凈資產收益率等，銀行業(yè)應當包含資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率等指標，證券業(yè)應當包含凈穩(wěn)定資金率、資本杠桿率等指標，保險業(yè)應當包含凈值增長率、保費增長率、綜合成本率、償付能力充足率等指標。還應當對上年捐贈的實施情況及捐贈預算執(zhí)行情況進行總結。（四）對上年度人工成本預算執(zhí)行情況進行簡要總結，并對預算執(zhí)行偏離情況及原因進行分析說明二、本年度預算工作組織情況預算工作組織情況主要包括企業(yè)預算管理機構設置、管理機構主要成員構成、內部組織分工、年度預算工作具體組織過程，以及預算審核情況等。三、本年度預算編制基礎預算編制基礎主要包括：（一）企業(yè)編制年度財務預算的基本編制依據(jù)、所采

5、用的基本假設及其論證依據(jù)。（二）企業(yè)編制年度財務預算所選用的會計制度與政策，說明折舊率、資產減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。對于企業(yè)會計準則允許以公允價值計量的資產或負債，需說明是否考慮公允價值變動影響。凡是考慮公允價值變動影響的企業(yè)，應按資產及負債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不考慮公允價值變動影響的，應說明理由。（三）年度財務預算報表的合并范圍說明，未納入及新納入年度財務預算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預算的影響等情況。四、預算年度重大事項企業(yè)應就企業(yè)預算年度擬開展的重大收購、兼并、重組、改制事項，增資擴股、發(fā)行公司債等進行說明。五、預算年

6、度經濟形勢分析企業(yè)應對預算年度國內外宏觀經濟形勢進行預測分析，說明對本企業(yè)受到的國內外市場環(huán)境對企業(yè)經營和經濟效益的影響，分析銀行/證券/保險行業(yè)政策和形勢的變化對本企業(yè)的影響。六、預算年度主要業(yè)務經營情況說明）,說明年度的經營指標的增（一）業(yè)務板塊情況。選取重要的業(yè)務板塊（如銀行業(yè)可選取貸款業(yè)務、投資業(yè)務、存款業(yè)務等，證券業(yè)可選投行業(yè)務、機構業(yè)務、信用業(yè)務、資產管理業(yè)務等，保險業(yè)可選取壽險、財險、資產管理業(yè)務等減變動情況，同時分析企業(yè)擬采取的重大舉措對各業(yè)務板塊的影響（如擬簽訂的重大合同、擬進行的資產及業(yè)務重組、擬整體上市、擬開展的新業(yè)務等）。（二）重大項目投資情況。說明企業(yè)預算年度內擬安排

7、的重大投資項目的目的、總規(guī)模、資金來源與構成、預期收益及預計實施年限等情況，對于資金來源與資金保障情況應重點說明。其中：對于重大新開工項目，還應結合企業(yè)對未來一定時期宏觀經濟形勢和行業(yè)形勢的判斷，分析說明投資的依據(jù)與理由。對非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產投資予以詳細分項說明。對于境外固定資產投資項目，應予以詳細分項說明。（滬國企預03表）（三）長期股權投資情況。分項說明企業(yè)預算年度擬計劃實施的重大長期股權投資情況，包括：被投資單位或投資項目名稱、投資目的、預計投資規(guī)模、持股比例、資金來源，以及預計投資收益等情況；逐項說明預算年度擬實施收購項目的目

8、的、收購方式，以及對企業(yè)生產經營和債務結構產生的影響。如有境外收購及投資項目的，應按上述項目逐項說明。說明預算年度擬清理的長期股權投資，以及擬采取的清理手段和措施。（滬國企預04表）（四）金融工具投資情況。分項目說明企業(yè)預算年度內擬安排的債券、股票、基金等金融工具投資目的、資金占用規(guī)模、資金來源和預計投資回報率等情況。分類說明企業(yè)預算年度內擬開展金融衍生業(yè)務計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風險控制等情況。（滬國企預05表）（五）對外籌資情況。說明企業(yè)預算年度內擬安排的重大籌資項目的籌資規(guī)模以及結構安排、相關籌資費用等情況。分析籌資行為對企

9、業(yè)財務費用增長、債務結構以及資產負債率、速動比率及帶息負債比率等財務指標帶來的影響。如企業(yè)資產負債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應說明原因及控制措施。說明企業(yè)在境外籌資的情況。（滬國企預06表）（六）資產負債及現(xiàn)金流情況。預算年度內資產負債及現(xiàn)金流量情況，重點說明經營性現(xiàn)金流量變化情況，同時結合當前信貸政策變化，綜合考慮投資和籌資產生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保障資金安全所采取的具體應對措施。（七）擔保、抵押情況。說明企業(yè)預算年度內擔保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂魄闆r，詳細說明新增的擔?？傤~超過最近一期經審計凈資產的50%后提供擔保的擔保種類、擔保期間和擔保金額以及被擔保單位的資信狀況，并說明對

10、逾期擔保等或有事項擬采取的清理措施。（八）說明企業(yè)預算年度擬實施的重大捐贈情況，對全年對外捐贈預算支出項目、支出方案及支出規(guī)模等預算安排做出詳細說明。七、預算年度主要財務指標說明財務預算指標說明主要根據(jù)企業(yè)年度業(yè)務預算，具體分析說明主要財務指標的預算目標，對比分析年度間指標變動情況。至少應包括：（一）預算年度營業(yè)收入情況，以及增減變動金額和原因，其中：主營業(yè)務收入應分業(yè)務板塊逐項說明增減變動情況及原因。如利息凈收入、保費收入、手續(xù)費及傭金凈收入，其他業(yè)務收入、投資收益等項目情況。（二）預算年度營業(yè)支出發(fā)生情況，具體包括：分項說明稅金、業(yè)務及管理費、資產減值損失、其他業(yè)務成本的、退保金、賠付支出

11、、提取保險責任準備金等預計發(fā)生金額，以及年度增減變動情況。其中，占業(yè)務及管理費比重較大，以及其增減變動對期間費用產生較大影響的明細費用項目需單獨說明；資產減值損失按明細單獨說明（三）預算年度企業(yè)人工成本情況，具體包括：1 .人工成本和工資總額預算編制依據(jù)，人力資源配置計劃、薪酬策略調整情況；從業(yè)人員、職工以及在崗職工人數(shù)及結構的變化情況及原因。2 .人工成本總量及各項目構成情況以及與上年度增減變動情況及原因分析；3 .人工成本占營業(yè)收入比重（人事費用率）、占成本費用比重（人工成本含量）、占企業(yè)增加值比重（勞動分配率）等變動情況以及與同行業(yè)對比情況；4 .人均人工成本、人均利潤、人工成本利潤率等

12、效益和勞動生產率指標變動情況以及與同行業(yè)對比情況分析。5 .監(jiān)管企業(yè)發(fā)生外部兼并重組、撤銷、新設企業(yè)或機構等涉及人員變動較大，經履行內部決策程序，導致工資總額增加或減少的情況。包括：涉及企業(yè)的名稱、上述事項發(fā)生的時間、上年度工資總額、本年度工資總額，經集團有權決策機構審議的情況。6 .監(jiān)管企業(yè)總部引進人才的情況。包括：姓名、崗位/職務、入職時間、薪酬情況。7 .監(jiān)管企業(yè)總部委派人員情況。包括：姓名、崗位/職務、入職時間等。（四）預算年度預計可實現(xiàn)的利潤、凈利潤和凈資產收益率，以及與上年的增減變動情況及原因。（五）預算年度企業(yè)資產和負債規(guī)模、結構，以及上年變動情況及原因。（六）預算年度企業(yè)的利潤

13、總額、歸屬于母公司凈利潤、凈資產收益率指標。（七）金融企業(yè)其他情況。具體包括但不限于資產質量、財務風險方面的問題。如分析銀行業(yè)的資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動性比例、逾期不良率，不良資產率等指標，證券業(yè)的流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金率、資本杠桿率等指標，保險業(yè)的流動性覆蓋率、凈穩(wěn)定資金率、資本杠桿率等指標。（八）企業(yè)擬申請的金融牌照情況的說明。說明預算年度擬申請的金融牌照類型和擬開展的新業(yè)務情況。八、履職待遇和業(yè)務支出說明預算年度領導人員履職待遇和業(yè)務支出情況，具體包括但不限于，納入預算管理的領導人員數(shù)量（集團領導班子人數(shù)和集團匯總各級領導班子人數(shù)）；預算年度擬安排的新購公務用車的購車價格和總金額；公務用車產生的保養(yǎng)、維修、日常運行的預算金額；領導人員擬安排的培訓活動經費預算；業(yè)務招待、差率（國內和出國（境）費用）、通信費預算等。說明各項預算的限額（量）標準或編制依據(jù)。九、可能影響預算指標的事項說明可能影響預算指標的事項說明是企業(yè)對預算年度可能對現(xiàn)有預算產生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經濟形勢和政策的變化、國際政治經濟形勢