國有企業(yè)有限公司存貨管理辦法新存貨管理辦法

1、精品資料歡迎閱讀國有企業(yè)有限公司存貨管理辦法新存貨管理辦法國有企業(yè)有限公司存貨管理辦法新第一章總則第一條為加強XX有限公司（以下簡稱公司）的存貨管理，明確存貨管理的權責 關系，規(guī)范、完善的存貨業(yè)務管理流程，保證存貨的安全完整及保值， 避免存貨非正常損失，根據省國資委風險管理應用指引和公司資 產管理制度的規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本辦法。第二條本辦法所稱存貨，是指公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣?產成品或商品、處在生產過程中的在產品、在生產過程或提供勞務過 程中耗用的材料和物料等，包括在途的、加工中的.庫存的各類材料、 商品、在產品、產成品、包裝物、低值易耗物等。第三條存貨管理按照“統(tǒng)一領導，

2、分級管理”的原則，實行公司 和使用（管理）單位兩級管理，以使用（管理）單位管理為基礎。第四條存貨管理實行不相容職務分離的管理原則，包括：（一）采購人員與復核、審批人員分離；（二）采購人員與驗收、保管人員分離；（三）存貨實物保管人員與存貨價值管理人員分離;（四）存貨的盤點由存貨實物保管人員、存貨價值管理人員和獨立 于這些崗位之外的其他人員共同進行。第五條本辦法適用于公司本部、分公司及各全資子公司的存貨管 理行為。第二章組織管理體系與職責分工第六條公司XX部為存貨實物歸口管理部門，履行下列存貨管理職責：（一）擬訂存貨管理辦法；（二）負責公司本部存貨的實物管理工作，包括采購、驗收、保管、 建立存貨實

3、物管理臺賬、盤點以及轉讓、出售、置換、報廢等工作；（三）負責組織對各分公司、子公司建立存貨實物管理臺賬、存貨 盤點工作，監(jiān)督、檢查、指導分公司、子公司存貨實物管理部門做好 本單位的存貨的轉讓、出售、置換、報廢等工作；（四）其他存貨管理職責。第七條公司財務部是存貨價值管理部門，履行下列存貨管理職 責：（一）負責公司存貨價值形態(tài)管理，建立公司存貨價值管理臺賬；（二）負責對存貨的購置、轉讓、出售、置換、報廢、損失財務核銷等活動引起的價值增減變動情況進行控制和管理；（三）其他存貨管理職責。第八條分（子）公司作為存貨使用（管理）單位，負責本單位存 貨實物的日常管理，履行下列存貨管理職責：（一）申報本單位

4、日常存貨采購預算；（二）配合公司財務部、XX部組織的本單位存貨的定期盤點；（三）負責對本單位使用（管理）的存貨實物管理責任落實到人；（四）負責本單位存貨的實物管理工作，包括采購、驗收、保管、 建立存貨實物管理臺賬、盤點以及轉讓、出售、置換、報廢等工作；（五）其他存貨管理職責。第三章存貨的計價第九條存貨采購的計價由公司財務部按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定進行初始計量，正確核算存貨采購成本。第十條存貨發(fā)出的計價方法由公司財務部結合自身實際情況，從先進先出法、加權平均法、個別計價法或計劃成本法中確定。存貨發(fā) 出的計價方法一經確定，未經公司分管財務的領導同意并報公司總經 理批準，不得隨意變更。第十一條使

5、用（管理）單位與財務部應結合盤點結果對存貨進行庫齡、品質等分析，確定是否需要計提減值準備，并按照本辦法規(guī)定 的存貨報廢處置審批程序辦理相關報批手續(xù)。第四章存貨的取得 第十二條存貨的取得，按照下列規(guī)定進行預 算管理：（一）公司XX部和各分公司分別作為存貨使用（管理）單位在每年 年底編制本單位下一年度的存貨預算方案，由分公司的存貨預算經本 單位負責人審核后交公司XX部;（二）公司XX部匯總、整理編制公司本部及各分公司存貨預算，并 提交公司財務部；子公司的存貨預算，由各子公司財務部匯總、整理后直接提交公司財 務部匯總。（三）公司財務部匯總、整理編制公司存貨預算，并入公司財務 預算，報公司總經理辦公會

6、、董事會先后進行審議；（四）公司股東會對預算方案審議通過的，公司財務部編制預算批 復文件，經公司總經理批準后下發(fā)相關單位執(zhí)行。第十三條各使用（管理）單位應嚴格執(zhí)行存貨預算。對于預算內 存貨采購項目，各使用（管理）單位應嚴格按照預算執(zhí)行進度辦理相 關財務支付手續(xù)。存貨采購超過公司股東會批準的度財務預算的， 應由各使用（管 理）單位通過公司XX部提出申請，按照前條規(guī)定的程序審批后再辦 理相關財務支付手續(xù)。第十四條存貨的采購按照下列規(guī)定執(zhí)行：（一）存貨使用（管理）單位的經辦人根據批準的年度預算填制 存 貨采購申請單或發(fā)起“網上存貨采購審批流程”，經經辦人所在部 門負責人審核簽字確認后提交本單位負責人

7、；（二）存貨使用（管理）單位負責人進行審查確認后，報經財務部 審核同意、公司分管存貨實物管理的領導同意、公司總經理批準。（三）存貨使用（管理）單位或公司 XX部根據采購項目的金額 額度，按照公司采購管理制度的規(guī)定，分別采取公開招標、邀請招標、 競爭性談判、詢（比）價或單一來源等方式進行采購。（四）確定米購供應商后，對于不能即時清結的米購項目，由存 貨使用（管理）單位或公司 XX部根據中標（成交）價，按照公司合 同管理辦法的規(guī)定，填制合同簽發(fā)審批單或發(fā)起“網上付款類合 同簽發(fā)審批流程”辦理合同簽發(fā)審批手續(xù)后采購；能夠即時清結的采購項目，直接進行采購。第十五條公司財務部對本部、分公司存貨預算執(zhí)行情

8、況進行考 核，并報公司總經理。第五章存貨的驗收與領用第十六條公司外購存貨在入庫前，由使用（管理）單位履行以下驗收程序：（一）檢查訂貨的買賣合同以及供貨商提供的材質證明、合格證、 運單、提貨通知單等原始單據與待檢驗貨物之間是否相符；（二）對擬入庫存貨的交貨期進行檢驗，確定外購貨物的實際交貨期與訂購合同中約定的交貨期是否一致；（三）對待驗貨物進行數量復核、表觀檢查，核對名稱、品牌、規(guī) 格、型號，必要時應當測試檢查其功能、性能。對不經倉儲直接投入生產或使用的存貨，由現場使用（管理）單 位接照上述規(guī)定進行檢驗。第十七條存貨驗收合格后，使用（管理）單位采購人員開具存 貨驗收（入庫）登記單或填報“網上存貨

9、驗收（入庫）登記流程” 經驗收人員簽字確認。存貨驗收（入庫）登記單一式三聯，使用 （管理）單位的存貨保管員與采購人員、財務部資產價值管理員各持 一聯； 采用“網上存貨驗收（入庫）登記流程”的，經驗收人員確認，流程 抄送財務部資產價值管理員，使用（管理）單位實物保管員同時將購 置的存貨轉移至庫房進行保管。第十八條使用（管理）單位實物保管員將存貨登記至本單位存 貨實物管理臺賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數 量、計量單位、存放地點等內容，并報公司 XX部備案。采購的存貨，由采購人員按照公司財務報銷規(guī)定，將買賣合同 （不能即時清結的必須提交）、發(fā)票、存貨驗收（入庫）登記單 或“網上存貨驗

10、收（入庫）登記流程”截圖一同送交財務部作為付款入賬之依據。第十九條使用（管理）單位應當按存貨保管所要求的儲存條件貯 存，并采取必要的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等措施，嚴格限 制其他無關人員接觸存貨。第二十條存貨的領用按照下列程序辦理：（一）使用（管理）單位領用存貨的，領用人員填寫存貨出庫單 或發(fā)起“網上存貨領用審批流程”，經所屬部門負責人同意，本單位 存貨實物管理主管部門負責人批準后，到存貨實物保管員處領用。（二）存貨出庫單一式三聯，一份由存貨實物保管員留存，一份交財務部資產價值管理員，一份交領用人；采用“網上存貨領用審批流程”的，流程抄送財務部資產價值管理員。第二十一條存貨實物管理員應當

11、及時核對領用手續(xù)，確保領用存 貨與庫存存貨的品名、規(guī)格、型號、數量、價格一致。第六章存貨的盤點與處置 第二十二條公司XX部定期并至少于 資產負債表日之前組織各分（子）公司進行一次存貨實地盤點，各使 用（管理）單位應當經常性地進行日常盤點工作，全面掌握存貨的狀 況，及時發(fā)現存貨的殘、次等情況。第二十三條公司XX部及各分（子）公司進行盤點時，應當按照 不相容職務分離原則，合理安排盤點人員。盤點人員進行存貨定期盤點時，應編制存貨盤點表，分析存貨盤 盈、盤虧結果、報廢及原因，提出處理意見，經公司 XX部或分（子） 公司的存貨實物管理主管部門審核， 對盤虧損失的，按照公司資產損 失財務核銷辦法的規(guī)定報批

12、，對盤點報廢的，按照本辦法規(guī)定報批后， 在期末結賬前處理完畢。第二十四條存貨以轉讓、出售或置換方式進行處置的，其處置掛 牌價或招標價的形成，應當以涉及標的的資產評估結果為依據， 并按 照下列規(guī)定的權限進行決策：（一）涉及標的賬面價值在100萬元以下的，可以以資產評估結果 為依據，也可以參照市場價確定，由公司總經理辦公會集體研究決定；（二）涉及標的賬面價值雖然超過 100萬元，但其屬于市場交易活 躍，能夠形成市場價格的品種或項目，可以參照市場價作價，其價格 或價格區(qū)間由公司總經理辦公會集體研究決定；（三）涉及標的賬面價值超過100萬元且無前項規(guī)定情形的，其價 格或價格區(qū)間由公司總經理辦公會審議通

13、過，報董事會集體研究決第二十五條存貨進行轉讓、出售的，應當遵循公開、公平、公正 的原則，其中：賬面價值在 50萬元以上的，通過省國資委確認的企 業(yè)國有產權交易機構公開掛牌競價進行，賬面價值在50萬元以下的, 通過競價或市場詢價進行；但如購買方為國有企業(yè)的，經公司董事會審核批準后，可以進行協議 轉讓。第二十六條符合下列條件的存貨可以由使用（管理）單位申請報廢：（一）超過使用年限，存在能耗增加、精度降低、生產（運行）效 率降低或有較大安全隱患的；（二）使用年限未到但腐蝕嚴重、無修復價值或繼續(xù)作用易發(fā)生危 險的；（三）使用年限未到但因事故或其他災害，遭受嚴重損壞且無修復 價值的；（四）其他達到應當報廢條件的存貨。第二十七條存貨以報廢方式進行處置的， 按照下列規(guī)定的權限進 行決策：（一）涉及標的賬面價值在20萬元以下的，由公司分管存貨實物管 理的領導征得公司總經理同意后，報總經理辦公會決策；（二）涉及標的賬面價值在20萬元以上的，由公司分管存貨實物管 理的領導征得公司總經理同意后，由總經理辦公會審議通過后，報董 事會決策。第二十八條存貨經過轉讓、出售、置換或報廢處置后，公司XX部或有關使用（管理）單位應將有關批準的文件或網上審批流程截圖 及相關合同資料一份提交至公司財務部，由財務部對存貨進行相應的 賬務處理。公司XX部及相關使用（管理