關(guān)于市焦化廠生產(chǎn)成本分析情況的報(bào)告

1、關(guān)于市焦化廠生產(chǎn)成本分析情況的報(bào)告市政府：今年是焦化廠實(shí)現(xiàn)三年脫困目標(biāo)的最后一年，該廠能否通過加強(qiáng)企業(yè)管理，降低生產(chǎn)成本，挖掘企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)潛力，自主擺脫困境？帶著這個(gè)問題，近期我們抽調(diào)專人會(huì)同市財(cái)政局，對焦化廠生產(chǎn)成本構(gòu)成進(jìn)行了認(rèn)真的審核與分析，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報(bào)如下：一、基本情況：99年，焦化廠實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值（90不變價(jià)）5187萬元。生產(chǎn)焦炭21.6萬噸，銷售焦炭23.96萬噸，完成銷售收入11779.4萬元，產(chǎn)銷率達(dá)110.7%。全年共發(fā)生管理費(fèi)用1248萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用982萬元，銷售費(fèi)用176萬元。實(shí)現(xiàn)利潤總額-2756.8萬元，同比減虧2039.9萬元，降幅42.5%。該廠現(xiàn)有在冊職工

2、1291人，其中包括內(nèi)退職工190人。資產(chǎn)總計(jì)29195萬元，負(fù)債總計(jì)27462萬元，資產(chǎn)負(fù)債率94.06%。二、99年度焦炭、煤氣生產(chǎn)成本與成本分析：(一)生產(chǎn)成本焦炭、煤氣生產(chǎn)成本核算與焦炭、煤氣分離系數(shù)有關(guān)，市財(cái)政局 年 月批復(fù)焦化廠的焦炭、煤氣分離系數(shù)為0.67?，F(xiàn)焦化廠根據(jù)周邊地區(qū)同行業(yè)同類規(guī)模企業(yè)情況，采用執(zhí)行的系數(shù)是2.12。1、按焦炭、煤氣分離系數(shù)2.12計(jì)算，99年標(biāo)產(chǎn)焦炭319241.866噸。其中：1)焦炭生產(chǎn)成本構(gòu)成：原材料：全年93911411.64元，單位成本294.17元/噸燃料及動(dòng)力：全年504544.87元，單位成本1.58元/噸直接人工：全年3051444.

3、86元，單位成本9.56元/噸制造費(fèi)用：全年10859391.09元，單位成本34.02元/噸 合計(jì)單位成本339.33元/噸，單位變動(dòng)費(fèi)用295.75元/噸。2)煤氣生產(chǎn)成本構(gòu)成：原材料：單位成本623.64元/千立方燃料及動(dòng)力：單位成本3.35元/千立方直接人工：單位成本20.27元/千立方制造費(fèi)用：單位成本72.12元/千立方脫硫費(fèi)用：75.67元/千立方 合計(jì)單位成本795.05元/千立方、按焦炭、煤氣分離系數(shù)系數(shù)0.67計(jì)算，全年標(biāo)產(chǎn)焦炭257616.22噸。其中：1)焦炭生產(chǎn)成本構(gòu)成：原材料：全年93911411.64元，單位成本364.54元/噸燃料及動(dòng)力：全年504544.87

4、元，單位成本1.96元/噸直接人工：全年3051444.86元，單位成本11.84元/噸制造費(fèi)用：全年10859391.09元，單位成本42.15元/噸 合計(jì)單位成本420.49元/噸，單位變動(dòng)費(fèi)用366.5元/噸。2)煤氣生產(chǎn)成本構(gòu)成：原材料：單位成本244.24元/千立方燃料及動(dòng)力：單位成本1.31元/千立方直接人工：單位成本7.93元/千立方制造費(fèi)用：單位成本28.24元/千立方脫硫費(fèi)用：75.67元/千立方 合計(jì)單位成本358.39元/千立方(二)成本簡要分析：99年度可比產(chǎn)品總成本11542.7萬元，與上年同期12632.8萬元相比下降1090.1萬元，降幅達(dá)8.63%。主要影響因素

5、是：1、因噸焦耗煤量較上年同期上升0.071T，使總成本上升577.8萬元。2、因入爐煤單價(jià)較上年同期下降30.78元/噸，使總成本下降922.2萬元3、因焦炭產(chǎn)量減少，單位成本較上年同期下降15.33元/噸，使總成本下降743.9萬元4、因洗油費(fèi)用下降使總成本下降8.5萬元，其中量減13.3萬元，價(jià)增4.8萬元產(chǎn)品總成本中原材料影響因素最大，99年焦化廠采取措施，加強(qiáng)管理，降低原材料采購成本，但原材料仍占單位成本的86.69%。不考慮期間費(fèi)用的影響，根據(jù)利潤產(chǎn)量(平均售價(jià)單位成本)公式計(jì)算結(jié)果，分析焦炭、煤氣盈虧。、按焦、煤分離系數(shù)系數(shù)2.12計(jì)算)、99年焦炭產(chǎn)量229140.92噸，單位

6、成本339.33元/噸，平均售價(jià)393.77元/噸，假定所生產(chǎn)的焦炭全部銷售：利潤(不包括期間費(fèi)用)產(chǎn)量(平均售價(jià)單位成本)(393.77339.33)229140.9212474431.69元)、99年外供煤氣42500.466千立方，單位成本795.05元/千立方，按煤氣價(jià)格0.9元/立方米，焦化廠與管道煤氣公司氣價(jià)分割比例0.48：0.42計(jì)算：外供煤氣利潤(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位成本)42500.466(480795.05)13389765.51元按2.12系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果：99年，焦炭盈利，外供煤氣虧損，且虧損遠(yuǎn)大于焦炭盈利。、按焦、煤分離系數(shù)0.6

7、7計(jì)算1)、99年焦炭產(chǎn)量229140.92噸，單位成本420.49元/噸，平均售價(jià)393.77元/噸，假定所生產(chǎn)的焦炭全部銷售：利潤(不包括期間費(fèi)用)產(chǎn)量(平均售價(jià)單位成本)229140.92(393.77420.49)6122645.38元2)、99年外供煤氣42500.466千立方，單位成本358.39元/千立方，根據(jù)焦化廠與管道煤氣公司氣價(jià)分割0.48元/立方米與0.42元/立方米比例計(jì)算：外供煤氣利潤(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位成本)42500.466(480358.39)5168479.24元按0.67系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果：99年，外供煤氣(加上期間費(fèi)用)

8、基本保本，焦炭(不包括期間費(fèi)用)虧損。三、焦炭保本產(chǎn)量與盈虧分析：按盈虧平衡點(diǎn)法計(jì)算，焦炭保本產(chǎn)量公式是：保本產(chǎn)量固定費(fèi)用總額(銷售單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用) (一) 焦炭、煤氣分離系數(shù)按2.12計(jì)算1、焦炭保本產(chǎn)量按99年焦炭平均售價(jià)393.77元/噸，單位變動(dòng)費(fèi)用為295.75元/噸，焦炭固定費(fèi)用為（財(cái)務(wù)費(fèi)1248萬元+管理費(fèi)用982萬元+折舊費(fèi)用1100萬元）*（全焦229140.92噸/標(biāo)產(chǎn)焦炭319241.866噸）+人員工資305萬元=2702萬元測算。保本產(chǎn)量固定費(fèi)用總額(銷售單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用) 2702(393.77-295.75)27.57萬噸、盈虧分析不考慮期間費(fèi)用的影響，根據(jù)99

9、年煤氣生產(chǎn)水平，在焦炭保本產(chǎn)量27.57萬噸時(shí)，外供煤氣54103千立方， 按99年煤氣單位成本339.33元/千立方，煤氣價(jià)格0.9元/立方米，焦化廠與管道煤氣公司氣價(jià)分割比例0.48：0.42計(jì)算：外供煤氣利潤(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位成本)54103(480795.05)17045150.15元2.12系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果：在焦炭產(chǎn)量27.57萬噸時(shí)保本，這對焦化廠年產(chǎn)焦炭30萬噸生產(chǎn)能力來說是可以做到的，但外供煤氣的單位成本上升，加上期間費(fèi)用，虧損上千萬元。(二) 焦炭、煤氣分離系數(shù)按0.67計(jì)算1、焦炭保本產(chǎn)量按99年焦炭平均售價(jià)393.77元/噸，單位變

10、動(dòng)費(fèi)用為366.5元/噸，焦炭固定費(fèi)用為（財(cái)務(wù)費(fèi)1248萬元+管理費(fèi)用982萬元+折舊費(fèi)用1100萬元）*（全焦229140.92噸/標(biāo)產(chǎn)焦炭257616.22噸）+人員工資305萬元=3330*89%+305=3266萬元測算。保本產(chǎn)量固定費(fèi)用總額(銷售單價(jià)單位變動(dòng)費(fèi)用)3266(393.77-366.5)119.7萬噸、盈虧分析根據(jù)99年煤氣生產(chǎn)水平，焦炭保本產(chǎn)量119.7萬噸時(shí)，外供煤氣229850千立方， 按99年煤氣單位成本358.39元/千立方，煤氣價(jià)格0.9元/立方米，焦化廠與管道煤氣公司氣價(jià)分割比例0.48：0.42計(jì)算：外供煤氣利潤(不包括期間費(fèi)用)年外供煤氣量(煤氣售價(jià)單位

11、成本)229850(480358.39)27952058元0.67系數(shù)(不包括期間費(fèi)用)計(jì)算結(jié)果：在焦炭產(chǎn)量119.7萬噸保本時(shí)，外供煤氣成本加上期間費(fèi)用，基本持平，且略有盈余。但這對焦化廠年產(chǎn)焦炭30萬噸生產(chǎn)能力來說是不可能的。 四、虧損的主要因素分析 以上分析可以看出，焦炭、煤氣分離系數(shù)雖然影響焦炭、煤氣生產(chǎn)成本核算，但與焦化廠生產(chǎn)總成本核算無關(guān)。焦化廠虧損因素主要在以下三方面：1、 產(chǎn)品的原材料因素的影響99年初焦化廠原煤庫存10670噸，全年共購煤291084噸，消耗299599噸，年底煤庫存2015噸，按全年原煤采購平均價(jià)格310元噸左右(不含稅)計(jì)算，全年需購煤資金9000多萬元，

12、月均750多萬元。金融部門由于貸款自律性加強(qiáng)，資金供應(yīng)控制嚴(yán)格，現(xiàn)金流量呈削減趨勢,更加劇原煤采購資金的緊張。不僅使原材料難以采供，而且加大采購成本，如現(xiàn)款采購，煤價(jià)可降60元/噸左右。同時(shí)由于煤炭行業(yè)政策性的限產(chǎn)壓庫，國家加大了關(guān)閉非法和布局不合理的小煤礦力度，煤炭供求關(guān)系有所變化，將對焦化廠原煤采購價(jià)格有一定的影響。2、產(chǎn)品銷售市場不旺焦炭市場供大于求。根據(jù)99年11月全國冶金爐料產(chǎn)需銜接交易洽談會(huì)消息， 2000年全國焦炭產(chǎn)量近12000萬噸，市場需求(包括出口)僅為9000萬噸左右。供求比例為1:1.41。焦炭市場嚴(yán)重飽和，預(yù)計(jì)2000年焦炭平均銷價(jià)要降低50元/噸左右。3、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重。焦化廠現(xiàn)有長期借款9032萬元，短期借款4475萬元，合計(jì)13507萬元，每年財(cái)務(wù)費(fèi)用逾千萬