企業(yè)中常用會(huì)計(jì)分錄

1、一、資金籌集業(yè)務(wù)接受現(xiàn)金投資借：銀行存款貸：實(shí)收資本/股本?資本公積一一資本溢價(jià)/股本溢價(jià)接受非現(xiàn)金投資借：固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)貸：實(shí)收資本/股本資本公積一一資本溢價(jià)短期借款賬務(wù)處理借入借：銀行存款貸：短期借款實(shí)收資本增加借：銀行存款貸：實(shí)收資本借：資本公積/盈余公積貸：實(shí)收資本（或股本）月末計(jì)提應(yīng)計(jì)利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息長期借款的賬務(wù)處理借入借：銀行存款長期借款一一利息調(diào)整貸：長期借款一一本金支付利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息貸：銀行存款計(jì)提利息借：財(cái)務(wù)費(fèi)用等貸：應(yīng)付利息（分期付息）長期借款一一應(yīng)計(jì)利息（到期一次還本付息）償還銀行借款本金借：短期借款貸：銀行存款償還款本息借：長期借款一一本金財(cái)

2、務(wù)費(fèi)用應(yīng)付利息/長期借款一一應(yīng)計(jì)利息貸：銀行存款二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)三、材料米購業(yè)務(wù)購入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（不需安裝）/在建工程（需要安裝）應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款等購買材料計(jì)劃成本法貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未付）固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸：累計(jì)折舊借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款固定資產(chǎn)處置轉(zhuǎn)入清理時(shí)借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn)收回殘料變價(jià)收入時(shí)借：銀行存款貸：固定資產(chǎn)貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已收到，同時(shí)材料驗(yàn)收入庫：企業(yè)購入材料，未入庫，款已付（款未

3、付）借：材料采購應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款/應(yīng)付賬款清理支付清理費(fèi)用時(shí)借：固定資產(chǎn)清理貸：銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈損失借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理結(jié)轉(zhuǎn)處置固定資產(chǎn)發(fā)生的凈收益借：固定資產(chǎn)清理貸：營業(yè)外收入實(shí)際成本法（1）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材料已驗(yàn)收入庫：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款四、生產(chǎn)業(yè)務(wù)（2）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單已到， 材料已驗(yàn)收入庫：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款處理材料費(fèi)用的歸集與分配借：生產(chǎn)成本（直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)）制造費(fèi)用（間接費(fèi)用）管理費(fèi)用（行政管理部門）貸：原材料職工薪酬的歸集與分配計(jì)提借：

4、生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/在建工程等貸：應(yīng)付職工薪酬（3）如果貨款尚未支付，發(fā)票賬單未到，材料已驗(yàn)收入庫：暫估入賬：發(fā)放工資，支付現(xiàn)金借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：庫存現(xiàn)金借：原材料貸：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款 下月初用紅字編制會(huì)計(jì)分錄沖回： 借：應(yīng)付賬款一一暫估應(yīng)付賬款 貸：？原材料代扣款項(xiàng)借：應(yīng)付職工薪酬一一工資貸：其他應(yīng)收款一一職工房租代墊醫(yī)藥費(fèi)制造費(fèi)用的歸集和分配借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品基本生產(chǎn)成本一一B產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用（4）貨款已經(jīng)支付，發(fā)票賬單已到，材 料尚未驗(yàn)收入庫：借：在途物資應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額）貸：銀行存款材料收到，并驗(yàn)收入庫借：原材料

5、貸：在途物資分配完工產(chǎn) 品生產(chǎn)成本 的計(jì)算與結(jié) 轉(zhuǎn)借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本（5 ）采用預(yù)付方式購入材料，預(yù)付貨款 時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款材料入庫時(shí)：借：原材料應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅 額）貸：預(yù)付賬款補(bǔ)付貨款時(shí)：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款銷售業(yè)務(wù)實(shí)際成本法借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等貸:原材料計(jì)劃成本法借:生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等主營業(yè)務(wù)收借:銀行存款/應(yīng)收賬款/預(yù)收賬款等發(fā)出材料材料成本差異（節(jié)約）入的賬務(wù)處貸：主營業(yè)務(wù)收入理應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：原材料材料成本差異（超支）主營業(yè)務(wù)成借:主營業(yè)務(wù)成本利潤的形成與分配本的賬務(wù)處理貸：庫存商品其他業(yè)務(wù)收借:銀行

6、存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等借:所得稅費(fèi)用入的賬務(wù)處貸：其他業(yè)務(wù)收入計(jì)算應(yīng)交所得稅理應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）所得稅賬貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅其他業(yè)務(wù)成本的賬務(wù)處理借:銀行存款/應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)等貸：其他業(yè)務(wù)收入務(wù)處理實(shí)際上交所得稅費(fèi)用借:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）利潤形成賬務(wù)處理借：主營業(yè)務(wù)收借:本年利潤入貸：主營業(yè)務(wù)成本確認(rèn)營業(yè)稅金及附加：其他業(yè)務(wù)收其他業(yè)務(wù)成本營業(yè)稅金及借:營業(yè)稅金及附加入營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅等公允價(jià)值變附加的賬務(wù)處理期末，結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤：動(dòng)損益銷售費(fèi)用借:本年利潤投資收益管理費(fèi)用貸：營業(yè)稅金及附加營

7、業(yè)外收入財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：本年利資產(chǎn)減值損失潤營業(yè)外支出期間費(fèi)用管理費(fèi)用企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開 辦費(fèi)，包括人員工資、辦公費(fèi)、 培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、印刷費(fèi)、注 冊登記費(fèi)等借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付利息銀行存款等利潤分配凈利潤轉(zhuǎn)入利潤分配借：本年利潤貸：利潤分配一一未分配利潤提取盈余公積企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬提取盈余公積借：利潤分配一一提取法定盈余公積提取任意盈余公積貸：盈余公積一一法定盈余公積任意盈余公積企業(yè)行政管理部門計(jì)提的固 定資產(chǎn)折舊以及企業(yè)生產(chǎn)車 間（部門）和行政管理部門等 發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等 后續(xù)支出借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊向投資者分配利潤或股利借：利潤分配

8、一一應(yīng)付現(xiàn)金股利/轉(zhuǎn)作股本股利貸：應(yīng)付股利/股本企業(yè)按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)盈余公積補(bǔ)虧借：盈余公積貸：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦 公費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)等以及 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、聘請 中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、企業(yè)研究費(fèi)用等 其他費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：銀行存款研發(fā)支出等企業(yè)未分配利潤的形成借：利潤分配一一未分配利潤貸：利潤分配一一提取法定盈余公積提取任意盈余公積應(yīng)付現(xiàn)金股利轉(zhuǎn)作股本股利借：利潤分配一一盈余公積補(bǔ)虧貸：利潤分配一一未分配利潤銷售費(fèi)用企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)

9、和廣告費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等費(fèi) 用借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款等企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi) 等經(jīng)營費(fèi)用借：銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬銀行存款累計(jì)折舊等財(cái)務(wù)費(fèi)用企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：銀行存款應(yīng)付利息等企業(yè)發(fā)生的應(yīng)沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用的利息收入、匯兌差額、現(xiàn)金折扣借：銀行存款/應(yīng)付賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用賬務(wù)清查庫存現(xiàn)金清查盤盈審批前借：庫存現(xiàn)金貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因）盤虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：其他應(yīng)

10、付款（需要支付或退還他人） 營業(yè)外收入（無法查明原因）審批后借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的）營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨清查盤盈審批前借：原材料/庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢審批后借：原材料/庫存商品貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢盤虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：原材料/庫存商品審批后借：其他應(yīng)收款（可收回的保險(xiǎn)賠償和過失人賠償）管理費(fèi)用（管理不善造成的損失）營業(yè)外支出（自然災(zāi)害等原因造成的損失）貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢盤虧一一待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢固定資產(chǎn)盤盈審批前借：固定資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整審批后借：以前年度損益調(diào)整貸：盈余公積一一法定盈余公積利潤分配一一未分配利潤盤虧審批前借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)