中小企業(yè)財務風險及控制論文

1、附件五江蘇經貿職業(yè)技術學院畢業(yè)設計(論文)題目：我國中小企業(yè)財務風險及控制研究以南京羅紈堂工藝品貿易有限公司為例系 (院)會計學院專業(yè)班級會計與審計2班學 號1322040202學生姓名孫鈺指導教師李海燕職 稱副教授指導教師陳蓉蓉職 稱中級會計師2016 年 05 月 10 日我國中小企業(yè)財務風險及控制研究以南京羅紈堂工藝品貿易有限公司為例摘 要：自改革開放以來，社會主義經濟體制不斷完善，中小企業(yè)已經成為數(shù)量最大且最具創(chuàng)新活力的企業(yè)群體，在促進經濟增長、推動創(chuàng)新、增加稅收、吸納就業(yè)、改善民生等方面具有不可替代的作用。然而，在迅猛發(fā)展的同時，財務風險問題也日益突出。本人結合所學知識，以南京羅紈堂

2、工藝品貿易有限公司為例，調查分析中小企業(yè)面臨的財務意識薄弱、財務結構失衡、籌資能力差、財務管理觀念陳舊、專業(yè)素質不足、管理模式僵化、財務監(jiān)控不力的財務風險，產生財務風險的諸多因素，諸如內部管理意識落后、管理制度混亂、缺乏資金控制能力，進而提出企業(yè)應該從管理制度方面著手，加強財務風險管理意識以此降低財務風險的建議。關鍵詞：中小企業(yè)；財務風險；內部控制；目 錄引 言1一、企業(yè)財務風險概述1（一）財務風險含義1（二）財務風險特點1（三）財務風險類型1二、 南京羅紈堂企業(yè)財務風險現(xiàn)狀分析2（一）南京羅紈堂企業(yè)簡介2（二）南京羅紈堂企業(yè)財務風險現(xiàn)狀分析21.財務意識薄弱，財務結構失衡22.籌資能力較差，

3、資金嚴重不足23.管理觀念陳舊，專業(yè)素質不足24.管理模式僵化，財務監(jiān)控不力2三、引發(fā)南京羅紈堂企業(yè)財務風險的因素分析3（一）企業(yè)內部管理原因31.內部管理意識落后32.內部管理制度混亂33.缺乏資金控制能力4（二）企業(yè)外部環(huán)境原因4四、南京羅紈堂企業(yè)控制財務風險的建議4（一）企業(yè)管理制度方面41.注重人才培養(yǎng)，建立新型管理模式42.優(yōu)化內控系統(tǒng)，加強資金控制53.重視財務核算，健全監(jiān)管制度54.嘗試分析指標，設立預警系統(tǒng)5（二）企業(yè)管理意識方面61.樹立風險意識，科學進行決策62.提高自身實力，追求商業(yè)信譽63.建立客戶系統(tǒng)，加強溝通聯(lián)系7（三）政府扶持方面71.扶持方式的多樣化72.出臺相

4、應優(yōu)惠政策73.積極推進產權改革84.鼓勵資金管理外包8結 論8參考文獻：9引 言我國中小型企業(yè)近年來迅速發(fā)展，對國民經濟和社會發(fā)展具有重要的戰(zhàn)略意義，然而大多數(shù)企業(yè)對于風險控制、運營管理甚至是財務管理都沒有做到足夠的重視，更有甚者為了片面地追求利潤最大化，不能正確處理已經出現(xiàn)的財務問題。這些情況使得我國中小型企業(yè)財務風險問題日益突出。因此本人結合所學專業(yè)知識，以南京羅紈堂股份有限公司為例，調查該企業(yè)財務風險的現(xiàn)狀并分析引發(fā)財務風險的因素，研究中小企業(yè)面臨的財務風險及引發(fā)財務風險的因素，最終提出相關對策給予企業(yè)管理者一定啟迪。我國中小企業(yè)財務風險及控制研究一、企業(yè)財務風險概述（一）財務風險含義

5、財務風險有廣義的定義和狹義的定義。大多數(shù)企業(yè)管理者只是將風險簡單的定義為損失的不確定性，這是一種非常狹隘的觀點。財務風險是指公司財務結構不合理、融資不當使公司可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。（二）財務風險特點財務風險是企業(yè)在財務管理過程中必須面對的一個現(xiàn)實問題，風險是隨時存在，甚至是處處存在的，它不可能因為企業(yè)所有者的個人意志而轉移，也不會因為財務狀況良好就意味著不存在風險，人們無法回避它的存在，所以可以確定的說：財務風險有著客觀必然性。又因為財務活動始終貫穿于企業(yè)所有的行為，所以財務風險穿插于全部生產運營進程中，存在著不確定性。風險既指的是遭受損失的不可預知性，也包含了盈利收

6、入的不肯定性，即收益與損失共存性。如果企業(yè)能夠正確對待財務風險并能加以利用，即便經營主體會受到威脅，也可以通過風險控制為企業(yè)帶來更多機遇。（三）財務風險類型籌資風險指的是由于資金供需市場、宏觀經濟環(huán)境的變化，企業(yè)籌集資金給財務成果帶來的不確定性。投資風險指企業(yè)投入一定資金后，因市場需求變化而影響最終收益與預期收益偏離的風險。經營風險又稱營業(yè)風險，是指在企業(yè)的生產經營過程中，供、產、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯，產生企業(yè)價值的變動。經營風險主要包括采購風險、生產風險、存貨變現(xiàn)風險、應收賬款變現(xiàn)風險等。流動性風險是指企業(yè)資產不能正常和確定性地轉移現(xiàn)金或企業(yè)債務和付現(xiàn)責任不能

7、正常履行的可能性。存貨管理風險是因為企業(yè)保持一定量的存貨對于其進行正常生產來說是至關重要的，但如何確定最優(yōu)庫存量是一個比較棘手的問題。2、 南京羅紈堂企業(yè)財務風險現(xiàn)狀分析（一）南京羅紈堂企業(yè)簡介南京羅紈堂工藝品貿易公司成立于2015年11月09日，注冊資本200萬元整，主要從事工藝品、皮革用品以及紡織品的加工和批發(fā)銷售業(yè)務。公司各部門員工共計60人，年營業(yè)收入可達400萬元，屬于典型的小型企業(yè)。其主要管理者與經營者均為同一家族成員，又屬于典型的家族式企業(yè)。（二）南京羅紈堂企業(yè)財務風險現(xiàn)狀分析1.財務意識薄弱，財務結構失衡一方面，企業(yè)管理者認為現(xiàn)金越多越好，造成現(xiàn)金閑置，未參加生產周轉。另一方面

8、過度負債是高速成長企業(yè)的典型通病，也是財務危機的根源。中小企業(yè)發(fā)展如此迅速，與高速成長戰(zhàn)略有著直接關系。高速成長必然造成資金短缺，在自有資金不足的情況下，企業(yè)就不可避免地負債經營。而經營不利和財務管理弱化等因素又會加劇負債水平。企業(yè)的經營成本和財務壓力不斷加大，支付能力日漸脆弱，加快了財務危機的爆發(fā)，最終極有可能走上倒閉、破產的道路。2.籌資能力較差，資金嚴重不足資金不足一直是我國中小企業(yè)發(fā)展的第一不利因素，南京羅紈堂的資金籌集主要依靠內源融資，缺乏外源融資渠道。其主要原因有二：一是自身原因，相對而言生產規(guī)模小，不能形成規(guī)模效益，而家族式的管理模式落后，經營風險大，短期行為較為普遍，還貸誠信不

9、足，貸款風險大；二是制度安排的原因，直接的資本市場融資基本上不考慮中小企業(yè)，間接融資中沒有專門為中小企業(yè)服務的政策性金融機構，以至于中小企業(yè)貸款徘徊不前，這使得南京羅紈堂的融資能力一直較差。3.管理觀念陳舊，專業(yè)素質不足南京羅紈堂典型的家族式企業(yè)管理者的管理能力和管理素質相對較差，管理思想落后，沒有將財務管理納入有效機制中，缺乏現(xiàn)代管理觀念，使得財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用，甚至還任人唯親，財務管理部門有人無證上崗，導致會計核算和財務管理實務操作水平低。4.管理模式僵化，財務監(jiān)控不力以南京羅紈堂為例，其典型的家族式管理模式是所有權與經營權的高度統(tǒng)一，其投資者同時就是經營者。換而

10、言之，在該企業(yè)中領導者集權現(xiàn)象嚴重，致使職責不分、越權行事，造成財務管理混亂、監(jiān)管不嚴等。而且，類似南京羅紈堂這樣的中小企業(yè)，并沒有或者無法建立內審部門，即使有也很難保證內部審計的獨立性，造成財務監(jiān)控不力。三、引發(fā)南京羅紈堂企業(yè)財務風險的因素分析企業(yè)發(fā)生財務風險原因包括內部原因和外部原因，但不同的誘因會產生不同的后果，針對上述事實，本人會結合所學知識以南京羅紈堂企業(yè)為例，剖析產生財務風險的因素，進而深入探析財務風險這一課題。（一）企業(yè)內部管理原因1.內部管理意識落后財務風險的存在具有客觀性，但凡有進行財務相關活動，就必不可少地會蘊含財政風險，南京羅紈堂是集加工生產與銷售為一體的企業(yè)，在企業(yè)具體

11、的工作流程中，相關部門之間的管理者往往缺少高效地防范風險的掌控能力。企業(yè)內部管理人員的風險意識薄弱是形成財務風險的最重要原因。產生這個現(xiàn)象的原因主要表現(xiàn)在企業(yè)和相關部門之間，上下級單位之間，在資產管理和效益配置方式存在明顯的權利和責任不明確和管理不到位的現(xiàn)象，進而致使企業(yè)的資產利用效益降低，引起嚴重的資產嚴重流失，使得資產的安全方面和整體方面獲取不到高效地保障。另外，企業(yè)管理者大多數(shù)時候只注重銷售環(huán)節(jié)，對于應收賬款、應付賬款的管理意識則顯得很淡薄。據(jù)調查，南京羅紈堂去年曾在在資金回收環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，因為該筆款項數(shù)額較大，使得企業(yè)面臨了巨大的挑戰(zhàn)，只得無奈拖延員工薪酬、拖欠原料供應商貨款。2.內部

12、管理制度混亂改革開放30多年以來，我國眾多的中小企業(yè)普遍的存在形式是家族式。南京羅紈堂的家族式管理方式存在的缺陷就是企業(yè)的經營權不能更好地與所有權分離開來。職位越高權利越集中，這使得企業(yè)管理過程中很容易摻雜進入管理者個人理念，甚至出現(xiàn)獨斷專行的現(xiàn)象。與此同時，國內外先進的財務管理經驗與理念很難被管理者接受，領導者總是過度的追求短期利益，這使得現(xiàn)代財務管理在企業(yè)中應有的作用得不到充分發(fā)揮，落后的管理模式與理念間接使得引發(fā)財務風險可能性不斷加大。舉例倉庫庫存環(huán)節(jié)來說明，南京羅紈堂由于內部管理較為散漫，往往有大量存貨的習慣，這就致使資金周轉不靈。但庫存中的原材料甚至是商品就與企業(yè)生產成本與銷售林潤直

13、接掛鉤，由于制度的落后，管理的散漫，監(jiān)督又形同虛設，致使南京羅紈堂在財務管理環(huán)節(jié)大都比較隨意，很多商業(yè)決策不能得到預想中的效果，更不用說，財政管理人員自身專業(yè)素質低，針對專業(yè)財務方面知識欠缺，存在的這幾個現(xiàn)象都嚴重引發(fā)財務管理分工不明確、責任落實不到位等企業(yè)財務管理方面的問題，進而大大加大了財務風險。3.缺乏資金控制能力融資困難一直以來皆是導致我國中小型企業(yè)快速發(fā)展的難題，而且伴隨著社會市場經濟的飛速發(fā)展，相關企業(yè)針對自身的發(fā)展需求也在不斷增加。在國際市場逐漸開放后，許多中小企業(yè)在進軍國際過程中需要大量資金，因此融資成了不可回避的問題。由于我國財務政策的限制，致使中小型企業(yè)進行融資途徑比較單一

14、，獲取融資的相關環(huán)境也減少，南京羅紈堂也是其中之一，企業(yè)的整個融資渠道大多是靠個人注入資本，輔以政府扶持的補貼。由于其自身生產規(guī)模小和資金信用度低下的問題，導致其融資也相對困難，銀行或投資機構根本不愿意融資。再加之財務透明度不佳引發(fā)的一系列監(jiān)管漏洞，事實上已經造成負債率不斷上升。如果企業(yè)到了過度負債時，就會增大企業(yè)的財務負擔和經營成本，使得企業(yè)償債能力逐漸下降，長久以來貫用的“短債長用”的經營方式就會使企業(yè)潛在的支付危機迅速爆發(fā)，同時導致嚴重的后果。（二）企業(yè)外部環(huán)境原因企業(yè)主要財務管理的客觀環(huán)境具備明顯的繁雜性特點，但是企業(yè)的財務管理體系不可以適應繁雜性的客觀環(huán)境。財務管理的客觀環(huán)境也包含了

15、社會經濟環(huán)境、市場經濟環(huán)境、計劃經濟環(huán)境等幾個方面的原因，綜上所述皆存在于相關企業(yè)的外部環(huán)境，都會影響企業(yè)財務管理。四、南京羅紈堂企業(yè)控制財務風險的建議（一）企業(yè)管理制度方面1.注重人才培養(yǎng)，建立新型管理模式企業(yè)能夠順利發(fā)展的一個重要原因在于是否擁有專業(yè)性的人才。專業(yè)化水平較高的財務管理人員可以讓企業(yè)的財務管理運行得更加順暢，所以人才的培養(yǎng)與引進是企業(yè)管理者應當重視的課題。首先，南京羅紈堂管理者自身應該通過各種渠道學習國內外知名企業(yè)的財務管理模式，強化企業(yè)法律意識，一方面使企業(yè)能夠有效規(guī)避會計違法事件，另一方面幫助企業(yè)提供真實有效的財務會計信息。其次，領導層加強對財務管理人員的教育培訓工作。通

16、過聘請專業(yè)人才來企業(yè)傳授先進的財務管理方法，從而不斷提高企業(yè)財務管理人員的綜合素質和專業(yè)水平。最后，全面構建完善的激勵和約束機制。運用科學的激勵制度來提升財務管理人員的個人潛質和創(chuàng)新能力，通過薪資及福利待遇的手段來提高財務管理人員的工作熱情和工作積極性，以便于將高級人才留住。在固定時間對財務人員進行績效考核，實行競爭上崗的制度，有效地激發(fā)財務人員的主動性和積極性。2. 優(yōu)化內控系統(tǒng)，加強資金控制目前，南京羅紈堂存在著有關資產管理的風險，普遍會產生資金運轉效益降低或者資產缺乏的難題，企業(yè)負責人往往只能采取融資的形式來解決這個難題，完全不可以深層開發(fā)企業(yè)本身發(fā)展進程中產生問題的主要原因。事實上，真

17、正致使企業(yè)資產運轉效益低下或者資產缺乏的主要原因是因為企業(yè)資產管理不到位。所以管理者應該強化對資金的科學合理分配，盡量從企業(yè)自身處理好財務管理中存在的風險問題，以便于提升資金的使用效率。當然，想要更好地解決中小企業(yè)融資困難的現(xiàn)象，需要國家政府、中小企業(yè)、商業(yè)銀行等多個金融機構一起努力。首先，政府可以制定對企業(yè)發(fā)展有幫助的法律法規(guī)，以便于為中小企業(yè)提供切實有效的法律保障。同時，政府也有權要求中小企業(yè)自身做好財務管理工作，嚴格規(guī)范財務管理事項，堅決杜絕虛假行為，以便于能夠樹立良好的企業(yè)信用形象，從而得到銀行的支持。最后，構建起完善的中小企業(yè)信用擔保體系，利用多樣化、多層級的中小企業(yè)信用擔保機構，為

18、融資行為提供有效的信用擔保。社會也應提倡那些盈利能力強及償債能力強的中小企業(yè)通過發(fā)行企業(yè)債券的方式獲取融資。做到有效構建風險投資基金，加大力度開發(fā)創(chuàng)業(yè)基金會，整體擴寬資金供應范圍相結合，進而轉變當前我國中小型企業(yè)融資渠道單一的格局。3. 重視財務核算，健全監(jiān)管制度盡管當前會計核算和監(jiān)督已經全面運用于南京羅紈堂企業(yè)的財務管理部門，依舊有人還停滯在比較簡單的記賬模式，無法真正表現(xiàn)出會計核算和監(jiān)督的實際作用和內在價值。因此企業(yè)如果希望相關的財務管理獲取安全保障，最主要的就是要增強針對企業(yè)財務相關核算和監(jiān)督職能，并且要使會計核算和監(jiān)督最大化的優(yōu)勢展現(xiàn)出來，進而讓企業(yè)負責人能夠在第一時間獲取企業(yè)資產的有

19、關信息，以便于能夠作出準確的財務決策，規(guī)避潛在的財務風險。4.嘗試分析指標，設立預警系統(tǒng)構建準確的財務預警指標體系，有效預防財務風險。致使財務風險產生的主要原因就是針對財務管理的解決不到位，因此無法避免的要求高效防范財務風險以及創(chuàng)建健全的財務預警體系。建立短期財務預警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預算。因為企業(yè)采取財務管理的主要對象是有關現(xiàn)金流流通，從短時間階段而言，企業(yè)是不是能夠持續(xù)保持下去，最重要的是由是否有足夠現(xiàn)金用于各種支出來決定的。明確財務分析指標，構建遠期財務預警系統(tǒng)。根據(jù)企業(yè)的方面來說，在創(chuàng)建短時間的財務預警體系以后，還必須創(chuàng)建相關長時間階段的財務預警體系。針對財務預警體系當中，盈利能力，償

20、還能力以及進展能力是具備代表作用的指標。相關指標直接反映出資金盈利的能力包含了總資金回報率以及成本支出利益率等；反映償還債務囊里的有流通比重以及資金負債率等；經濟效益水平高低可以最直接的表現(xiàn)出企業(yè)的經營管理水平。（二）企業(yè)管理意識方面1.樹立風險意識，科學進行決策為了防范投資項目風險，就需要南京羅紈堂企業(yè)領導者們能做到科學地投資決策，必須重視這幾個方面：規(guī)范投資程序。在進行深入的調查分析和投資分析時，采用體制來完善和制約其他管理者針對投資決策的控制干預。能夠參閱大規(guī)模公司的經驗，實施投資監(jiān)督制度，針對投資活動的相關階段進行嚴密設計和執(zhí)行跟蹤。優(yōu)化投資結構。在投資資產方面，南京羅紈堂企業(yè)必須重視

21、針對內部投資，包含針對開發(fā)科技、試驗新產品、更新制造設備等。在投資期限方面，考慮到南京羅紈堂資產范圍，為了盡量減少投資風險，盡量能夠進行中短期限而不是長期投資。分散資金投向。建議南京羅紈堂企業(yè)資產累計到相當規(guī)模之后，能夠經營多種項目，來分散相關非體系的風險，尋求投資效益最大化。只是也需要關注避免盲目多樣化導致資產過度分散，影響公司專業(yè)化競爭實力的形成。2.提高自身實力，追求商業(yè)信譽南京羅紈堂企業(yè)資金困難問題表層上看是融資途徑狹窄，深層因素卻是和公司的資信有關聯(lián)。南京羅紈堂企業(yè)在資金籌備的時候遭遇一些難題，有很大一部分原因是公司日常不重視本身的資信形象，在每日的運營管理進程中破壞了本身的資信，在

22、社會環(huán)境中信用程度低，甚至在信用貸款時沒有符合條件的擔保公司，無法及時足夠的籌備到資金，致使公司無法正常經營運行。所以，南京羅紈堂可以建立公司內部資信制度，要樹立誠信的意識，將公司信用和商品質量放在同等地位來看待，南京羅紈堂企業(yè)才可以擴大融資途徑，籌備到更加多的公司應急資金，解決工資的資金需要。此外，南京羅紈堂企業(yè)還必須積極增強融資方式，建立創(chuàng)新意識。充分采用金融科學技術創(chuàng)新融資方式，為公司的信用情況提供內外部門的保障，進而在某種程度上減少資信風險，進而加強公司的融資能力。值得注意的是，創(chuàng)新能力仍舊需要整合中小型企業(yè)自身的融資償還能力、成長特點，只要是新型的融資方式能夠推進中小型公司的可持續(xù)發(fā)

23、展，就可以算創(chuàng)新型融資方式?？偟膩碚f，股市是能夠搜索較多的融資途徑的核心，由于其能夠健全和監(jiān)管證券交易來協(xié)調相關小公司直接籌備資金。3.建立客戶系統(tǒng)，加強溝通聯(lián)系根據(jù)相關企業(yè)的角度來說，與有關客戶的溝通就是獲取財富的一種方式，建立好和客戶的關系，是公司經營進程中一個十分重要的過程，因此，建議南京羅紈堂企業(yè)可以創(chuàng)建一套高效科學的客戶信息管理制度，例如，建立有意向客戶的相關信息管理，區(qū)別相關客戶的重要信用級別，經過相關讓管理人或者營銷人員可以針對客戶有較為準確的認識，進而減少公司在營銷環(huán)節(jié)發(fā)生的財政危機。 （三）政府扶持方面1.扶持方式的多樣化中小企業(yè)的發(fā)展，關系到地區(qū)的經濟增長和社會穩(wěn)定，近年來

24、，對中小企業(yè)的扶持，主要是資金扶持，在一定程度上促進了企業(yè)成長。但資金扶持所需要的申報、評選、審核等流程，在一定程度上耗費了企業(yè)和相關部門大量精力，也加大了有關部門違紀違規(guī)操作審核的風險。政府應改變對中小企業(yè)的支持方式，從以現(xiàn)金支持為主，向以技術和信息等要素支持為主轉變；從支持具體企業(yè)向建設公共研發(fā)、工業(yè)設計、檢驗檢測等公共服務平臺轉變。在以要素扶持方面，政府可采用政府購買服務、設備租賃等多種形式，對企業(yè)購置尖端研發(fā)設計軟件及技術、檢驗檢測設備等需求給予補貼，使財政資金能夠用在企業(yè)發(fā)展的關鍵點上。公共服務平臺能夠幫助企業(yè)利用社會服務規(guī)避技術風險、降低開發(fā)成本、縮短研發(fā)周期和提高創(chuàng)新效率，而推進公共服務平臺建設，還將有效推動政府職能轉變，大大緩解社會公共服務資源相對短缺問題，從制度創(chuàng)新層面培育發(fā)展新動力，促進中小企業(yè)成長和進步。2.出臺相應優(yōu)惠政策由于目前南京羅紈堂企業(yè)規(guī)模相對較小，企業(yè)發(fā)展根基不夠扎實，市場競爭力不足，資金狀況相對較差，這些現(xiàn)象在一定程度上阻礙了企業(yè)的發(fā)展壯大。因此國家和相關政府部門必須要不斷健全扶持企業(yè)不斷發(fā)展的法律規(guī)章制度，強化促進相關企業(yè)飛速發(fā)展的相應的優(yōu)惠政策，為了中小型企業(yè)健全財務管理創(chuàng)造一個完善的發(fā)展環(huán)境，以便于更好地使企業(yè)減輕財務風險帶來的危害。3.積極推進產權改革在明確產權的同時建立完善的企業(yè)產權制度，這是企業(yè)進行可持續(xù)化發(fā)展的制度保障。所以當中小